🇴🇲 #Оман планирует ввести подоходный налог для физических лиц с высоким уровнем доходов в 2022 году (согласно обнародованному экономическому плану на 2020-2024 гг). На данный момент ни одно из шести государств Совета сотрудничества стран Персидского залива ("Gulf Cooperation Council") - включая #Bahrain, #Kuwait, #Qatar, #KSA и #ОАЭ - не взимают подоходный налог с физических лиц. Все конкретные детали нового налога пока прорабатываются. Некоторые подробности плана были опубликованы в проспекте эмиссии облигаций в прошлом месяце, но без указания даты введения. Согласно главному экономисту Abu Dhabi Commercial Bank, за данным шагом будут внимательно следить и другие страны Персидского залива.

#MiddleEast #GCC

English version: https://yangx.top/internationaltaxnews_eng

Темы канала

🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ http://intertaxnews.ru (обновлено 12.10.24)

🔐 обзоры по интересным налоговым делам: второй канал теперь интегрирован под #international_tax_case

🌍 другие страны: #MiddleEast #GCC #KSA 🇸🇦 #Qatar 🇶🇦 #Bahrain #Kuwait 🇰🇼 #Оман 🇴🇲 #Франция 🇫🇷 #Италия 🇮🇹 #Германия 🇩🇪 #Кипр 🇨🇾 #Великобритания 🇬🇧 #Швейцария🇨🇭 #США #Канада 🇨🇦 #Сингапур 🇸🇬 #Австралия 🇦🇺 #Маврикий 🇲🇺 #Индия 🇮🇳 #Испания 🇪🇸 #Нидерланды 🇳🇱 #Гонконг 🇭🇰 #Китай 🇨🇳 #Малайзия

🌐 про международную налоговую реформу #Pillar1 #Pillar2 #BEPS

🕹️инициативы #G20 #UN #ОЭСР #ЕС #EU #ATAD3 #SAFE #FASTER #CBAM #BEFIT #environmental_tax #wealth_tax #PascalStAmans #ВТО #ethics

⛔️ про приостановку налоговых соглашений #tax_treaties_discord

📑 #ТЦО немного про #PublicCbCR

🌀 про цифровые бизнес-модели #digital #user_vs_human #influencers #datahungryworld

⏏️ концепция бенефициарной собственности #beneficial_owner, требования #substance, базовые концепции #backtobasics

📖 книги и налоговые исследования #taxbooks #taxpapers #taxjournals🎙️ #вебинар

🧠 #ИИ

👨‍👩‍👧‍👦 про семейный бизнес #family_business

🖼️ про искусство и налоги #art

🧩 #непроналоги ✊🏻 #8марта

​🇸🇦 #KSA 14 апреля наследный принц и премьер-министр Мухаммед ибн Салман открыл четыре специальные экономические зоны (СЭЗ) в Саудовской Аравии (KSA)

1. Экономический город короля Абдаллы - King Abdullah Economic City (KAEC): поставки и сборка автомобилей, товары народного потребления, информационные и коммуникационные технологии, производство легкой электроники, фармацевтика, медицинские технологии и логистика. https://www.kaec.net/kaecsez/
2. Джазан - Jazan: техническое обслуживание, ремонт и эксплуатация/капитальный ремонт в отношении судостроения и буровых платформ
3. Рас-Аль-Хайр - Ras Al Khair: пищевая промышленность, металлообработка и логистика.
4. Облачные вычисления - Cloud Computing: гибридная модель - вспомогательные и оперативные офисы находятся в столице Эр-Рияде и функционируют на базе Национального центра «Город науки и технологий короля Абдулазиза» (KACST); создание физических центров обработки данных и инфраструктуры возможно в пределах KSA. https://www.cst.gov.sa/en/services/licensing/Pages/Cloud-Computing-Special-Economic-Zone.aspx

Таким образом, всего СЭЗ (пока) будет 5 (вместе с Integrated Logistics Bonded Zone - Special Integrated Logistics Zone ‘SILZ’, открытой в конце 2022 года рядом с международным аэропортом Эр-Рияда).

Предполагается:
🔸CIT: 5% на срок до 20 лет; в Cloud Computing SEZ предполагается введение специального налогового режима в соответствии с принципами ОЭСР и операционной моделью CSPs (?отсылка к OECD Action 1?)
🔸Налог у источника: 0% на распределение прибыли из СЭЗ бессрочно
🔸Таможенные пошлины: 0% отсрочки на товары внутри СЭЗ
🔸НДС: 0% для всех товаров - внутри СЭЗ и между СЭЗ
🔸Иностранные граждане: гибкие правила в отношении иностранных талантов в течение первых 5 лет
🔸Сбор на экспатов: освобождение от уплаты сборов для сотрудников и их семей

The Economic Cities and Special Zones Authority (ECZA) опубликовала брошюру с обзором СЭЗ.

ECZA также опубликовала проект правил (пока только на арабском языке) о налогах и таможенных пошлинах в СЭЗ для общественного обсуждения с крайним сроком подачи отзывов 21 мая 2023 года.

🇸🇦 #KSA ZATCA опубликовал циркуляр с разъяснениями в отношении налогообложения постоянных представительств (ПП) в контексте соглашений об избежании двойного налогообложения, в частности, понятия сервисного ПП (service PE). Из важного - подтверждение, что для образования сервисного ПП необходимо, в том числе, физическое присутствие персонала в KSA. Ранее всегда существовал риск отказа в применении положений налоговых соглашений в отношении услуг, оказанных нерезидентами в течение более 6 месяцев, вне зависимости от того, физически присутствует персонал в KSA или нет (т.е. даже в отношении «удаленного» оказания услуг - концепция виртуального ПП, ‘virtual PE’). P.S. Положения ‘Force of Attraction’ в некоторых (14) соглашениях (а также национальном законодательстве) остаются - см. комментарии👇

#KSA 🇸🇦 Arabian Business сообщает, что было объявлено о рассмотрении дополнительных постоянных налоговых льгот для специальных экономических зон (СЭЗ).

Министр финансов Мохаммед Аль Джадаан сделал заявление в кулуарах форума «Инвестиции в СЭЗ», организованном следом за апрельским объявлением об открытии четырёх новых СЭЗ (на форуме новым СЭЗ торжественно вручили четыре лицензии). С тех пор зоны уже привлекли $12,6 млрд. от инвесторов из морской, горнодобывающей, производственной, логистической и технологической отраслей. Ожидаются дополнительные $31 млрд. инвестиций.

🔹«Мы будем работать над предоставлением налоговых льгот [‘tax reduction’] сроком на 20 лет, чтобы инвесторы могли осуществлять долгосрочное планирование.» [тут надо смотреть, имеется ли ввиду 5% CT, объявленный ранее, или полное освобождение]

🔹«Мы также предоставим постоянное освобождение от налога на социальное страхование для работодателей, а также [НДС] для сделок между компаниями в СЭЗ и между компаниями в разных СЭЗ». [это уже предполагалось ранее]

🔹«Саудовская Аравия единственная страна, получившая три положительных рейтинга в 2023 году.»

🇸🇦 #KSA Интересная заметка от Basmah Almuflih по многочисленным изменениям в налоговое законодательство, которые были вынесены 30 мая на публичное обсуждение. Изменения явно нацелены на улучшение имиджа KSA в рамках Vision 2030 и включают, в том числе, предложение об ограничении применения правила Force of Attraction в отношении аналогичной или схожей деятельности нерезидента, у которого есть ПП в KSA, если он сможет доказать наличие достаточного экономического или коммерческого обоснования для ведения данной деятельности не через ПП.

UPD. Алерт от PwC.

#KSA Налоговое и таможенное управление Саудовской Аравии (ZATCA) объявило о предоставлении новой услуги частных разъяснений (налоговых рулингов): все, кто занимается экономической деятельностью / ведет коммерческие операции в Королевстве (существующие или на стадии планирования), или заинтересованные стороны, будь то в Королевстве или за его пределами, могут подавать запросы в отношении применения всех видов налогов. Ссылки на сайт и на руководство.

#ОАЭ 🇦🇪 В пятницу, 28 июля, Минфин ОАЭ опубликовал два новых постановления:

🔹Постановление Кабинета Министров No.74 от 2023 г. - это новый Исполнительный регламент «О налоговых процедурах», который применяется с 1 августа 2023 г. в отношении налога на прибыль, НДС и акцизов (за ислючением п.2 ст.12, устанавливающего условия о включении в реестр налоговых агентов, который применяется с 1 декабря 2023 г.). Также в пятницу налоговая служба ОАЭ опубликовала разъяснительные положения TAXP006 к данному Постановлению.

🔹Постановление Кабинета Министров No.75 от 2023 г., который устанавливает размеры штрафов за нарушение Закона о налоге на прибыль.

Некоторые мысли по штрафам

Максимальный размер административного штрафа устанавливается п.4 ст.24 Федерального закона No. 28 от 2022 «О налоговых процедурах», действующего с 1 марта 2023 г.: размер любого административного штрафа за нарушение налогового законодательства не может превышать 200% от суммы неуплаченных налогов (как в отношении НДС, так и налога на прибыль); при этом минимальный порог для штрафа (AED 500) убрали. Максимальный размер штрафа для случаев уклонения от уплаты налогов (‘tax evasion’) устанавливается в ст.25 ФЗ No. 28 от 2022.

1. По НДС - согласно п.12 CD No.49 от 2021, если налогоплательщик не применил процедуру добровольного раскрытия информации (Voluntary Disclosure,’VD’) до уведомления о проведении налоговой проверки, устанавливается штраф в размере 50% от суммы ошибки в налоговой декларации и 4% от суммы неуплаченного налога в месяц, со дня, когда налог должен подлежать уплате, до даты получения налогового уведомления.

То есть, если гипотетически, VD не сделано вовремя, уведомление получено 1 июля 2023 г. в отношении декларации за июнь 2021 г., то потенциально будет штраф в размере 50% + 96% (4%*24) = 146% (лимит в 200% не превышен).

Ранее максимальный административный штраф был установлен в размере 300% от суммы неуплаченного налога (п.3 ст.25 отмененного ФЗ No. 7 от 2017), даже в отношении VD (решение Верховного Суда в 2020 г.). После этого бизнес взвыл, и пошли некоторые послабления в рамках CD No.49 от 2021 - мотивация приходить с VD (делать ревью прошлых деклараций). Амнистия - скидка 70% в отношении штрафов, начисленных до 28 июня 2021 г. (в рамках CD No.40 от 2017) при соблюдении определенных условий - была продлена до конца 2022 г.

Также см. интересное судебное решение по VD в отношении непреднамеренных налоговых ошибок.

По VD также интересно, что с 1 марта 2023 г. (п.5 ст.10 ФЗ No.28 от 2022) налогоплательщики должны делать VD в отношении ошибок в декларациях, даже если это не приводит к какому-либо изменению чистой суммы налога, подлежащего уплате. Например, когда налогоплательщик не отразил в декларации определенные транзакции - освобожденные, с нулевой ставкой или импорт товаров/услуг согласно правилами обратного начисления.

2. По налогу на прибыль - согласно п.11 CD No. 75 от 2023, если налогоплательщик не применил процедуру VD до уведомления о проведении налоговой проверки, устанавливается штраф в размере 15% от суммы неуплаченного налога; и 1% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц (или его часть) следующим образом: при проведении процедуры VD после уведомления о налоговой проверке, исчисляется со дня, следующего за днем подачи декларации (заявления на возврат налога) до даты подачи VD; если VD не проведено - с даты, следующей за датой подачи декларации (заявления на возврат налога) до даты налогового уведомления.

В Саудовской Аравии #KSA 🇸🇦 в очередной раз продлена с 1 июня 2023 г. до 31 декабря 2023 г. амнистия в отношении некоторых штрафов и пеней, связанных с налогом на прибыль, налогом у источника, НДС, акцизами и налогом на сделки с недвижимым имуществом (не относится к кейсам налогового уклонения).

🔺Полная информация о штрафах - в ст.24 и ст.25 No. 28 от 2022 включая CD No.75 (налог на прибыль) и CD No. (49) (НДС) 🌀http://intertaxnews.ru/uaetaxpenalties

#KSA 🧳 Друзья, коллеги, моя хорошая знакомая и бывшая коллега ищет опытного (более 5 лет) специалиста по международному корпоративному налогообложению к себе в налоговую команду в Эр-Рияд (Саудовская Аравия) - отдел финансовых услуг (ведущая консалтинговая компания). В случае заинтересованности, вопросы/CV можно направлять мне в ЛС @V_Avery. Репосты приветствуются.

#KSA Саудовская Аравия предложит налоговые льготы иностранным компаниям, которые размещают свои региональные штаб-квартиры (RHQ) в Королевстве, включая освобождение от корпоративного налога на прибыль на 30 лет.

В феврале 2021 года Саудовская Аравия объявила о планах прекратить присуждение государственных контрактов компаниям, чьи региональные штаб-квартиры не расположены в Королевстве, с 1 января 2024 года (за лишь некоторыми исключениями).

Саудовская программа по привлечению региональных штаб-квартир международных компаний является совместной инициативой Министерства инвестиций и Королевской комиссии Эр-Рияда. Программа направлена ​​на то, чтобы привлечь международные компании к созданию региональных штаб-квартир в Саудовской Аравии и сделать Королевство первым выбором для этих компаний в регионе Ближнего Востока и Северной Африки, предоставляя ряд преимуществ и уникальные условия поддержки.

В алерте PwC - обзор предыдущих новостей по этой программе. По состоянию на март этого года и до сих пор была неясность по поводу налогового режима в рамках этой программы.

Сегодня государственное информационное агентство объявило, что пакет налоговых льгот для региональных штаб-квартир в течение 30 лет включает 0% ставку по корпоративному налогу на прибыль от утвержденной деятельности, 0% ставку по налогу у источника на выплаты связанным сторонам; а также несвязанным сторонам в отношении услуг, которые необходимы для осуществления деятельности штаб-квартиры.

Согласно стандартному режиму, общая ставка налога на прибыль 20%; с 15 сентября этого года ставка налога у источника для платежей за технические или консультационные услуги, или международные телекоммуникационные услуги составляют 5% независимо от того, выплачиваются ли такие платежи головному офису, связанной или несвязанной компании.

Международные компании смогут применять налоговую льготу с даты выдачи им лицензий.

Министр инвестиций Саудовской Аравии, Халед Аль-Фалих, сегодня также сообщил, что на данный момент программа привлекла 200 иностранных компаний.

Детали еще ожидаются.

Еще предстоит увидеть, насколько эти льготы интересны с точки зрения деятельности, которую могут вести региональные штаб-квартиры в рамках лицензии, и, понятное дело, ТЦО и последствий Pillar2…с другой стороны, нужно же было что-то предложить…может быть прекрасным ответом ОЭСР в виде практической реализации кейса «региональной инвестиционной платформы», которая может пройти тест основной цели (PPT) для целей Многосторонней конвенции (MLI) при соблюдении определенных условий…

UPD. Mohammed AlQahtani пишет, что разрешенная деятельность включает административную, исполнительную, контролирующую и другую вспомогательную деятельность. Другими словами, пока понимание, что оговоренный ранее перечень обязательной и опциональной деятельности региональной штаб-квартиры останется прежним. Прямое ведение коммерческой деятельности RHQ не разрешено. Естественно, в основном все идет от желания международных компаний иметь возможность заключать гос. контракты, и у них есть отдельное юрлицо для коммерческой / инвестиционной деятельности. Для них предлагаемый RHQ режим благоприятен в любом случае, включая отмену требований по саудизации на 10 лет, выдаче разрешений на работу и пр.