💰 Как выгодно и безопасно вложить свои накопления

Не так давно Юридическая фирма «М5» выпустила пост, посвященный необходимости ежемесячного инвестирования для повышения доходов российских домохозяйств.

Сегодня наметилось несколько трендов, которые помогут Вам существенно увеличить доходность Ваших накоплений:

✅ С 21 г. изменяется порядок налогообложения банковских вкладов. НДФЛ = 13% х (полученные % по всем вкладам за год – 1 млн. х ключевую ставку). При этом в расчете полученных % не учитываются счета эскроу и те, % по которым 1 и менее. Подробно об этом пишет канал «НалогPRO».
Для увеличения собираемости налогов ЦБ РФ, скорее всего, 19.12.20 г. снизит до 4% ключевую ставку, а с 12.02.21 г. начнет ее повышать.

✅ Хорошей альтернативой банковским депозитам становятся вложения в облигации. Например, можно приобрести облигации Узбекистана с доходностью ~ 4,25% в долларах США. Но без канала ⚡️ Cbonds.ru в тонкостях таких инвестиций разобраться не получится.

✅ На протяжении последних нескольких лет в РФ развивается законодательство в сфере коммерческих облигаций. Первые их выпуски состоялись в 2016 г. но широкого распространения среди граждан они пока не получили. Такие облигации эмитируются в упрощенном порядке и имеют доходность не менее 12% годовых. Примерно такой же доход можно получить от облигаций лизинговых компаний. Это достаточно рисковые инвестиции, но с каналом ⚡️ PRObonds | Иволга Капитал риск можно свести «к 0»❗️

✅ Не стоит пренебрегать и вложениями в акции. Но, чтобы использовать их как инвестиционный инструмент, нужно мыслить горизонтами минимум 5-7 лет. А вот как средство спекулятивного увеличения прибыли акции – просто незаменимый инструмент. Для успешных спекуляций нужен либо инсайд, либо качественная проработка новостей. Без оппозиционных и честных каналов наподобие Запретного мнения принимать низкорисковые решения не получится. Например, на сведениях о ситуации с газом в Европе или о разработках и внедрении вакцины можно сделать состояния!

✅ Основное правило инвестирования: «Чем больше времени Вы потратили на изучение вопроса, тем большую прибыль при меньших рисках Вы получите». Если Вы серьезно нацелены на инвестирование, внимательно изучите канал 😎 GO INVEST, который ведет команда независимых управляющих и аналитиков. Здесь публикуются самые интересные и актуальные мысли относительно фондовых рынков.

Проживание чужих сотрудников

Объединенная угольная компания Южкузбассуголь привлекла персонал по договору аутстаффинга.
Оплатила проживание этих людей.

Инспекция увидела, что в договоре не прописана обязанность налогоплательщика обеспечивать жильем.
Значит, это расходы исполнителей - именно на них все социальные и трудовые выплаты. Сняла расходы и вычеты по НДС.

Но суды поддержали компанию.

Ведь заказчик обеспечивает работников всеми необходимыми документами, материалами, помещением и всем необходимым, связанным с осуществлением работниками профессиональной деятельности в интересах заказчика.

Жилье тоже в счёт.

Итог: -2,0 млн. руб.

Постановление АС ЗСО от 18.11.2020 по делу #А27-627/19 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog

Налоговая реконструкция: убираем с расходов наценку

Компания ДВ-Упак Сервис закупала бумагу и картон.

На проверке налоговики выяснили, что сырье шло напрямую от заводов, по пути цена увеличивалась в 1,5 раза.
Спорные поставщики выглядели не очень...

Сняли вычеты по НДС и расходы.

Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Ведь если сырье купили и использовали в производстве - с расходов снимать надо не всё, а только накрученную наценку.

Итог: -73,2 млн. руб.

Постановление АС ДВО от 24.08.2020 по делу #А16-883/19 👉 тут

П.с. В делах Балтийской экспедиторской компании (#А56-85058/19) и Кемеровской фармацевтической фабрики (#А27-25588/19) суды применили ту же логику и к НДС🔥

#разбор_полетов #налоговая_реконструкция #54.1
@pronalog

НДС с премий поставщика

Компания Кавказ-Лада заключила дилерский договор с Автоваз.

В рамках Программы обновления парка колесных транспортных средств продавала автомобили со скидкой покупателям.

Выпадающие суммы возмещал Автоваз, выплачивая премии.

НДС платили с выручки от покупателей, без учёта премии.

Налоговики решили, что надо и с премии.

Суд первой инстанции поддержал компанию, ведь премии от Автоваз не связаны с оплатой товаров.
Считать их ретро бонусами и пересчитывать вычеты по НДС тоже оснований нет, поскольку стороны об этом не договорились.

Но вышестоящие решили иначе.
Размер премии равен размеру скидки, предоставленной физическому лицу.

Значит, спорные суммы - компенсация неполученной выручки при реализации автомобилей физическим лицам по сниженным ценам.

"Тот факт, что выплата премии по указанной Программе не сопровождалась оформлением уменьшения стоимости уже поставленных обществу автомобилей, не
опровергает компенсационный характер данных выплат, названных премией, но имеющих цель возместить обществу неполученную выручку при реализации автомобилей физическим лицам по сниженным ценам (с предоставлением скидки)".

Итог: -20,4 млн. руб.

Постановление АС СКО от 12.08.2020 по делу #А25-2650/19 👉 тут

#разбор_полетов #премии #ндс
@pronalog

Новые налоговые льготы и основания не принимать декларацию: 7 поправок в Налоговый кодекс

С 23 ноября вступил в силу закон с поправками в НК РФ. Теперь у налоговиков появится больше поводов не принимать декларацию, безвозмездная передача имущества между компаниями с косвенным участием не будет облагаться налогом, а за продвижение программного обеспечения за рубежом положен вычет по НДС. Что еще изменилось в НК РФ?

Об этом рассказала Гузель Валеева, старший партнёр Юридической компании АНП Зенит, автор телеграм-канала @pronalog

Ссылка на статью здесь.

@shortreadlaw

Друзья, получили наши книги!
Делюсь с вами☺️

В четверг 10.12.2020 в 15.00 проведем бесплатный вебинар
Долевое строительство: налоговые риски

Разберём пять самых острых и свежих споров застройщиков в 2020 году.

🔥Среди самых активных участников проведем розыгрыш нашей книги🔥

Ссылка на регистрацию 👉 тут

А через неделю - проведем такой же для девелоперов, работающих по 39-ФЗ (ссылку чуть позже отправлю).

До встречи!

Дотация питания работников

Братский завод ферросплавов по кол.договору частично дотировал питание работников (65 рублей за полностью отработанную смену).

На камералке доначислили взносы.

Но суды поддержали компанию. Ведь выплата дотации была организована безотносительно к вкладу работников в деятельность общества; независимо от условий и стажа работы.

Значит, выплаты носят социальный характер и не являются оплатой труда.

Итог: -0,585 млн. руб.

Постановление АС ВСО от 02.11.2020 по делу #А19-29229/2019 👉 тут

#разбор_полетов #питание_работников
@pronalog

Передумал продавать

В 2014г. ИП Манаев Ф.Р. (УСН 6%) продал нежилые здания.

А двумя годами позже стороны расторгли договор: спорные объекты вернулись предпринимателю.

Решил вернуть излишне уплаченный в 2014г. налог по УСН.

Но суды его в этом стремлении не поддержали.

"Расторжение договоров купли-продажи недвижимого имущества и возврат полученных денежных средств имело место в 2016 году, следовательно право
на уменьшение дохода возникло у предпринимателя в 2016 году".

Вот только в 2016 г., судя по всему, уменьшать было нечего..

Итог: -1,12 млн. руб.

Определение ВС РФ от 18.11.2020 по делу #А07-8033/19 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog

ЛЭП и льгота

Компания Лукойл-Центрнефтепродукт применила пониженную ставку по налогу на имущество по линиям электропередач.

Инспекция решила, что спорные объекты используются для обеспечения деятельности собственных автозаправочных станций, а не для передачи электрической энергии иным лицам.
Пересчитала налог по полной ставке.

Но суды поддержали компанию.

"Спорные объекты по своему функциональному назначению могут быть использованы и используются для передачи электрической энергии третьим лицам"

Итог: -0,12 млн. руб.

Постановление АС ВВО от 11.09.2020 по делу #А39-10792/2018 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog

Ещё один инструмент взыскания

В сентябре 2013г. в Винно-коньячный завод Кавказ пришла выездная налоговая проверка.

Через два месяца, должно быть понимая куда всё катится, компания провела реорганизацию.

Выделились две компании (по одной на каждого партнёра), куда перешла вся недвижимость (стоимость оценили в 37 и 45 млн. руб.). В качестве обязательств передали долги по договорам займа перед учредителями.

По разделительному балансу и налогоплательщик не пустым остался - основные средства на 173 млн. руб. остались при нем.

На выездной проверке доначислили около 75 млн. руб. Оспорить результаты проверки компания не сумела.

✖️ Взыскать через приставов налоговики не смогли.
✖️ Банкротство - результатов не дало.
✖️ Попытались взыскать как с клонов - опять неудача.

И вот в октябре 2019 налоговики обратились с новым иском к правопреемникам. Обратить взыскание на имущество, ранее принадлежавшее должнику. Как незаконно полученное.

Две инстанции не нашли оснований. И сроки уже прошли, и в деле о клонах все аргументы налоговиков уже рассматривались.
Да и реорганизацию затеяли для раздела бизнеса между двумя собственниками.

Но кассация направила дело на новое рассмотрение.

Вот на что обратил внимание суд:
❗️существенное отклонение кадастровой стоимости объектов от стоимостью в разделительном балансе (680 млн. руб. против 82 млн. руб.);
❗️ при передаче имущества не учтена стоимость земельных участков;
❗️ мотивы проведения реорганизации именно после начала проверки суды не выяснили;
❗️ как и то - могло ли оставшееся после реорганизации имущество должника обеспечивать обслуживание его обязательств.

"Отсутствие судебного акта о недействительности сделки по реорганизации не препятствует суду в данном деле рассмотреть вопрос об оценке сделки по реорганизации как притворной, прикрывающей вывод имущества должника фактически в пользу участников должника, поскольку в результате реорганизации имущество передано ООО «Орбита» и ООО «Прогресс», единственными участниками которых являются соответственно Айтова М.К. и Заимова П.П., они же и участники должника".

Итог: -80,6 млн. руб.

Постановление АС СКО от 08.10.2020 по делу #А63-19922/2019 👉 тут

#разбор_полетов #взыскание #банкротство #клоны
@pronalog

Коллеги, напоминаю👆

Сегодня в 15.00

Вебинар
"Долевое строительство: налоговые риски"

54.1 НК РФ и импорт

Балтийская экспедиторская компания закупала импортный товар через посредников.

На повторной налоговой проверке управление решило, что посредники и импортёры товара были структурами номинальными, для увеличения цены в несколько раз:
⛔️ IP-адреса, с которых управляли счетами импортёров, принадлежали налогоплательщику и связанным лицам;
⛔️ заполняли таможенные декларации сотрудники налогоплательщика;
⛔️ после ввоза товар доставлялся напрямую на склад налогоплательщика либо его покупателям.

Сняли вычеты по НДС и расходы полностью.

Суд первой инстанции согласился с налоговым органом.
Раз налогоплательщик переступил черту - то по ст. 54.1 НК РФ лишается как недобросовестный налогоплательщик
преференций в виде права на учет расходов и вычетов в полном объеме.

Но апелляция с кассацией поправили коллег.

"Введение статьи 54.1 НК РФ в главу восьмую общей части НК РФ «Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов» не сопровождалось изменением принципов правового регулирования в сфере налогообложения, введением дополнительных составов налоговых правонарушений и санкций, сужением полномочий налоговых органов".

Учли при расчете недоимки таможенную стоимость товаров и НДС, уплаченный на границе.

Итог: -843,8 млн. руб. - 667,0 млн. руб.

Постановление АС СЗО от 03.12.2020 по делу #А56-85058/2019 👉 тут

#разбор_полетов #однодневки #реконструкция #54.1
@pronalog

​​В четверг 17.12.2020 в 15.00 специально для застройщиков проведем вебинар
Строительство коммерческой недвижимости: Налоговые риски

Разберем 5 самых значимых налоговых споров за последнее время.
Никакой теории, только анализ и рекомендации по делу.

О чем поговорим?

🔹Отказ в вычетах по НДС при финансировании стройки учредителем;
🔹Когда инвестконтракт признают фиктивным?
🔹Разная квалификация инвестконтракта - разные налоговые последствия;
🔹Что считать инвестициями для получения налоговых льгот?
🔹Почему важно не название договора, а суть отношений сторон?

❗️Вебинар актуален не только для профессиональных девелоперов,
но для всех, кто строит для себя (инвесторов, застройщиков)

🔥Среди самых активных участников проведем розыгрыш книги по налоговым рискам в долевом и инвестиционном строительстве🔥

Спикер
Эксперт АНП Зенит
🏆ТОП-5 среди региональных юридических компаний России по налогам по оценке ПРАВО ру

👩🏽💼Гузель Валеева
Старший партнёр, руководитель налоговой практики

Автор книги «Долевое и инвестиционное строительство: налоговые риски» (2020)

Более 10 лет специализируется на налоговом аудите и сложных налоговых спорах.
Имеет опыт успешного обращения в Конституционный суд РФ.

❗️Участие бесплатное. Необходима регистрация 👉🏼 (https://events.webinar.ru/anpzenit/7503695)

А зачем вам был нужен займ?

Компания Вектор-плюс заключила договор процентного займа с ИП.
В общей сложности получила за два года ок.190 млн. руб.

На выездной проверке налоговики проанализировали выписки по расчетным счетам.

Решили, что компания на самом-то деле нуждалась лишь в 30 млн. руб., полученных 21 и 22 апреля 2014г.

Откуда такой вывод? Очевидно, в эти дни без заёмных средств остаток по счету попросту ушел бы в минус🤷‍♀

Проценты по остальным траншам сняли с расходов. Мол, и своих средств хватало😏

В управлении удалось снять большую часть претензий.

Но налогоплательщик пошел до конца и оспорил всю сумму👏

Ведь налоговый орган фактически занялся оценкой эффективности принятия управленческого решения, связанного с привлечением денежных средств со стороны и использования собственных ресурсов.

Причем анализ проведен постфактум, т.е. по прошествии времени с учетом произведенных налогоплательщиком расходов и полученных им же доходов.

Тогда как налогоплательщик принимает решение здесь и сейчас, "учитывая при этом лишь фактор действительного наличия у него денежных средств, без расчета возможных поступлений от покупателей".

"Целесообразность, рациональность, эффективность финансово хозяйственной деятельности вправе оценивать лишь налогоплательщик единолично, поскольку он осуществляет деятельность самостоятельно и на свой риск".

Итог: -1,120 млн. руб.

Постановление АС ЦО от 24.09.2020 по делу #А09-11043/2019 👉 тут

#разбор_полетов #займ
@pronalog

Не имеющая производственной ценности информация

Компания Газпром Трансгаз Екатеринбург по соглашению о реализации имущества банкрота приобрела геологическую информацию у связанной компании Уралнефть.

Налоговый орган отказал в вычетах по НДС со ссылкой на ст.54.1 НК РФ.

Проверяющие выяснили, что ранее с контрагентом (в интересах и за счёт Газпрома) заключены инвест. договоры на строительство и сдачу в эксплуатацию разведочных скважин.
Срок завершения работ неоднократно переносился.

Представители налогоплательщика участвовали в геолого-технических совещаниях, значит знали о ходе строительства скважин.

Построенные скважины так и не были приняты, а были ликвидированы по разным основаниям.

"Располагая всей информацией о ходе и результатах выполненных
контрагентом работ, намеренно не принимало непродуктивные скважины, что явилось основанием для расторжения договоров в судебном порядке соответствующих договоров, возникновения у контрагента кредиторской задолженности и возбуждения впоследствии процедуры банкротства УРАЛНЕФТЬ, в рамках которой было заключено не имеющее
экономического смысла соглашение о приобретении не имеющей производственной ценности информации по ликвидированным скважинам".

Итог: -73,8 млн. руб.

Постановление АС МО от 22.10.2020 по делу #А40-266911/2019 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog

Ещё больше подводных камней с инвест.контрактами разберём

📆 завтра в 15:00
на вебинаре
📌 Строительство коммерческой недвижимости: налоговые споры

Участие бесплатное, по предварительной регистрации

Ссылка 👉 здесь

Коллеги поделились дельным обзором практики по ст.54.1 НК РФ

Строительство за счёт материнской компании

Компания Газпром Трансгаз Киров построила котельную с тепловыми сетями. На целевые займы материнской компании.

Поставила к себе на учёт, стала использовать объект в деятельности (продажа тепловой энергии). НДС с выручки платить.

На выездной проверке налоговики откопали инвестиционную программу, инвестиционное соглашение с городом и комитетом по тарифам, где учредитель был поименован как инвестор, а налогоплательщик - как эксплуатирующая организация.

Сказали - ах, вы не инвестор, а лишь посредник?
Сняли вычеты по НДС.

И суды поддержали проверяющих. ВС РФ в передаче дела отказал🤷‍♀

Вот и получается:
✅ НДС в бюджет подрядчики уплатили
✅ НДС с услуг налогоплательщик исправно платит

А вот принять к вычету НДС со стоимости строительства не может никто:
✖️ ни налогоплательщик, который все условия для принятия НДС к вычету выполнил (есть счёт-фактура, работы приняты к учёту и используются в НДС-ной деятельности);
✖️ ни "инвестор", у которого с последним как раз-таки проблема

Итог: -16,05 млн. руб.

Определение ВС РФ от 09.11.2020 по делу #А28-16569/2018 👉 тут

#разбор_полетов #ндс #инвестконтракт
@ptonalog