Не бьются книга покупок и счета-фактуры
На выездной проверке ИП Адонина А.Т. проверяющие запросили счёта-фактуры из книги покупок. Не представил.
С возражениями предприниматель счета-фактуры все же принес, но не те.
Где-то суммы не бились, где-то номера и даты. С книгой покупок, понятно, данные не шли.
Отказали в вычетах.
"Суммы, отраженные в книге покупок и в этих счетах-фактурах абсолютно разные и основания полагать, что предприниматель допустил техническую ошибку, отсутствуют, при этом суды учли неоднократный характер этих несоответствий".
Все доводы предпринимателя о необходимости определить действительные налоговые обязательства - суды отклонили. Мало иметь право на вычеты, их ещё надо задекларарировать🤷♀
Постановление АС СКО от 28.10.2020 по делу #А32-41399/2019 👉 тут
#разбор_полетов #книга_покупок #ндс
@pronalog
На выездной проверке ИП Адонина А.Т. проверяющие запросили счёта-фактуры из книги покупок. Не представил.
С возражениями предприниматель счета-фактуры все же принес, но не те.
Где-то суммы не бились, где-то номера и даты. С книгой покупок, понятно, данные не шли.
Отказали в вычетах.
"Суммы, отраженные в книге покупок и в этих счетах-фактурах абсолютно разные и основания полагать, что предприниматель допустил техническую ошибку, отсутствуют, при этом суды учли неоднократный характер этих несоответствий".
Все доводы предпринимателя о необходимости определить действительные налоговые обязательства - суды отклонили. Мало иметь право на вычеты, их ещё надо задекларарировать🤷♀
Постановление АС СКО от 28.10.2020 по делу #А32-41399/2019 👉 тут
#разбор_полетов #книга_покупок #ндс
@pronalog
November 16, 2020
Имущество или имущественное право
Компания СБ Инвест получила в качестве отступного объект незавершенного строительства.
Объект (жилые дома с подземной стоянкой) достроили и зарегистрировали на себя.
А потом продали доли в стоянке.
Полагали, что продают при этом не имущество, а имущественное право.
В чем разница?
В первом случае НДС считается со всей суммы.
На второй случай есть спец. правило (п.3 ст.155 НК РФ):
НДС считается с разницы доходы - расходы.
Но инспекция и суды не согласились с такой трактовкой.
"При продаже организацией права собственности на долю в нежилом помещении по договору купли-продажи, с одновременной государственной регистрацией права покупателя как нового собственника на приобретенную долю в нежилом помещении, база по НДС определяется в порядке, установленном п.1 ст.154 НК РФ, поскольку имеет место продажа (переход права собственности) имущества (товара), а не
имущественного права".
Спорный объект числился по счету 41 (товары), а не 04 (нма - имущественные права).
К тому же часть парковочных мест продали физикам, уплатив НДС.
Итог: -22,69 млн. руб.
Постановление АС СКО от 26.10.2020 по делу #А53-41964/2019 👉 тут
#разбор_полетов #инвестиции #долевое #39_фз #214_фз #ндс
@pronalog
Компания СБ Инвест получила в качестве отступного объект незавершенного строительства.
Объект (жилые дома с подземной стоянкой) достроили и зарегистрировали на себя.
А потом продали доли в стоянке.
Полагали, что продают при этом не имущество, а имущественное право.
В чем разница?
В первом случае НДС считается со всей суммы.
На второй случай есть спец. правило (п.3 ст.155 НК РФ):
НДС считается с разницы доходы - расходы.
Но инспекция и суды не согласились с такой трактовкой.
"При продаже организацией права собственности на долю в нежилом помещении по договору купли-продажи, с одновременной государственной регистрацией права покупателя как нового собственника на приобретенную долю в нежилом помещении, база по НДС определяется в порядке, установленном п.1 ст.154 НК РФ, поскольку имеет место продажа (переход права собственности) имущества (товара), а не
имущественного права".
Спорный объект числился по счету 41 (товары), а не 04 (нма - имущественные права).
К тому же часть парковочных мест продали физикам, уплатив НДС.
Итог: -22,69 млн. руб.
Постановление АС СКО от 26.10.2020 по делу #А53-41964/2019 👉 тут
#разбор_полетов #инвестиции #долевое #39_фз #214_фз #ндс
@pronalog
November 17, 2020
🔥🔥🔥 Появилась возможность заказать нашу книгу Долевое и инвестиционное строительство: налоговые риски🔥🔥🔥
👉 в Ридеро
👉 на Ozone
👉 в Читай-город
👉 на Буквоеде
📌 Чем опасно совмещение функции застройщика и генподрядчика?
📌 Что будет, если не привлекать генподрядчика?
📌 Когда и как считать экономию застройщика?
📌 Что делать с расходами на благоустройство?
📌 Как могут квалифицировать инвестконтракт?
📌 Когда можно лишиться инвестиционных льгот?
Ответы на эти и другие проблемные вопросы - в нашей книге
В нее вошёл разбор 125 налоговых дел за 2020, 2019, 2018 годы
Доступным языком, всё как вы любите😉
👉 в Ридеро
👉 на Ozone
👉 в Читай-город
👉 на Буквоеде
📌 Чем опасно совмещение функции застройщика и генподрядчика?
📌 Что будет, если не привлекать генподрядчика?
📌 Когда и как считать экономию застройщика?
📌 Что делать с расходами на благоустройство?
📌 Как могут квалифицировать инвестконтракт?
📌 Когда можно лишиться инвестиционных льгот?
Ответы на эти и другие проблемные вопросы - в нашей книге
В нее вошёл разбор 125 налоговых дел за 2020, 2019, 2018 годы
Доступным языком, всё как вы любите😉
November 17, 2020
November 17, 2020
Наказывать - так по полной?
В 2015 году гражданин Бубенков О.А. получил по ДДУ 7 готовых квартир и имущественное право на 1 квартиру.
Безвозмездно.
В том же году всё продал. В декларации по НДФЛ отразил доходы с имущественным вычетом.
✖️Систематический характер продаж и ✖️короткий период владения дали повод налоговикам квалифицировать сделки как предпринимательскую деятельность.
Счёт выставили двойной:
1⃣ сперва посчитали НДФЛ со стоимости безвозмездно полученного имущества;
2⃣ затем - с продажи этих же объектов.
А вот в вычетах отказали.
Мол, на имущественный вычет может претендовать только физик, на профессиональный вычет - ИП.
Налогоплательщик уже не физик, но ещё не ИП.
Значит, нечего на расходы претендовать🤷♀
Но суды с таким подходом не согласились.
"Налогоплательщику должно быть предоставлено право на учет профессиональных расходов, связанных с возникновением объекта
налогообложения, несмотря на отсутствие статуса индивидуального предпринимателя и их недекларирование.
Ограничение права на профессиональный налоговый вычет в виде документально подтвержденных расходов прямо не оговорено
в налоговом законодательстве в качестве санкции за осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя".
Стоимость безвозмездно полученного имущества, с которого доначислили НДФЛ, суды включили в расходы при продаже объектов.
Итог:-4,565 -2,366 млн. руб.
Постановление АС УО от 16.07.2020 по делу #А76-16305/2019 👉 тут
#разбор_полетов #ип
@pronalog
В 2015 году гражданин Бубенков О.А. получил по ДДУ 7 готовых квартир и имущественное право на 1 квартиру.
Безвозмездно.
В том же году всё продал. В декларации по НДФЛ отразил доходы с имущественным вычетом.
✖️Систематический характер продаж и ✖️короткий период владения дали повод налоговикам квалифицировать сделки как предпринимательскую деятельность.
Счёт выставили двойной:
1⃣ сперва посчитали НДФЛ со стоимости безвозмездно полученного имущества;
2⃣ затем - с продажи этих же объектов.
А вот в вычетах отказали.
Мол, на имущественный вычет может претендовать только физик, на профессиональный вычет - ИП.
Налогоплательщик уже не физик, но ещё не ИП.
Значит, нечего на расходы претендовать🤷♀
Но суды с таким подходом не согласились.
"Налогоплательщику должно быть предоставлено право на учет профессиональных расходов, связанных с возникновением объекта
налогообложения, несмотря на отсутствие статуса индивидуального предпринимателя и их недекларирование.
Ограничение права на профессиональный налоговый вычет в виде документально подтвержденных расходов прямо не оговорено
в налоговом законодательстве в качестве санкции за осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя".
Стоимость безвозмездно полученного имущества, с которого доначислили НДФЛ, суды включили в расходы при продаже объектов.
Итог:
Постановление АС УО от 16.07.2020 по делу #А76-16305/2019 👉 тут
#разбор_полетов #ип
@pronalog
November 18, 2020
Налог по кадастровой: важно фактическое использование
Московская шерстопрядильная фабрика арендовала два земельных участка. Одним из видов разрешённого использования значилось под офисные и торговые объекты.
На этом основании власти включили здания на этих участках в перечень объектов, по которым налог на имущество считается по кадастровой стоимости.
Компания с этим не согласилась.
Ведь фактически спорные здания используются под производственные и образовательные цели, а не для размещения офисов или торговых объектов.
В арбитраже правды не добилась - дошла до Конституционного Суда РФ.
Видов разрешённого использования может быть несколько. При этом поменять его арендатор не может.
И потом, на одном участке может находиться несколько зданий. И что, все теперь априори торговыми центрами считать?
Как-то несправедливо получается: довод про фактическое использование работает только в одну (фискальную) сторону.
Так что нельзя взимать налог по кадастровой стоимости лишь потому, что здания расположены на участке, одним из разрешенных видов использования которого названо размещение торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания.
Постановление КС РФ от 12.11.2020 #46-П 👉 тут
#разбор_полетов
@pronalog
Московская шерстопрядильная фабрика арендовала два земельных участка. Одним из видов разрешённого использования значилось под офисные и торговые объекты.
На этом основании власти включили здания на этих участках в перечень объектов, по которым налог на имущество считается по кадастровой стоимости.
Компания с этим не согласилась.
Ведь фактически спорные здания используются под производственные и образовательные цели, а не для размещения офисов или торговых объектов.
В арбитраже правды не добилась - дошла до Конституционного Суда РФ.
Видов разрешённого использования может быть несколько. При этом поменять его арендатор не может.
И потом, на одном участке может находиться несколько зданий. И что, все теперь априори торговыми центрами считать?
Как-то несправедливо получается: довод про фактическое использование работает только в одну (фискальную) сторону.
Так что нельзя взимать налог по кадастровой стоимости лишь потому, что здания расположены на участке, одним из разрешенных видов использования которого названо размещение торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания.
Постановление КС РФ от 12.11.2020 #46-П 👉 тут
#разбор_полетов
@pronalog
November 23, 2020
Если купили у банкрота
Компания МолВест купила товар у банкротящейся компании. НДС поставила к вычету.
На камералке выяснилось, что НДС банкрот не уплатил. Да и сами операции убрал из декларации, подав уточненку.
Напрасно компания ссылалась на КС РФ и то, что спорный товар произведен в текущей деятельности банкрота.
Суды поддержали налоговиков.
Ведь до спорной сделки на сайте Федресурса был выложен отчёт арбитражного управляющего.
По нему выходило, что активов компании не достаточно для того, чтобы расплатиться по долгам. Тут явно не до НДС..
К тому же, счёт-фактуру подписал бывший директор, который полномочиями на то уже не обладал🤷♀
Итог: -1,8 млн. руб.
Постановление АС ВВО от 09.10.2020 по делу #А82-4848/2018 👉 тут
П.с. С 2021 года все сделки банкрота (в т.ч. текущая деятельность) не облагаются НДС (пп.15 п.2 ст.146 НК РФ).
#разбор_полетов #ндс #банкрот
@pronalog
Компания МолВест купила товар у банкротящейся компании. НДС поставила к вычету.
На камералке выяснилось, что НДС банкрот не уплатил. Да и сами операции убрал из декларации, подав уточненку.
Напрасно компания ссылалась на КС РФ и то, что спорный товар произведен в текущей деятельности банкрота.
Суды поддержали налоговиков.
Ведь до спорной сделки на сайте Федресурса был выложен отчёт арбитражного управляющего.
По нему выходило, что активов компании не достаточно для того, чтобы расплатиться по долгам. Тут явно не до НДС..
К тому же, счёт-фактуру подписал бывший директор, который полномочиями на то уже не обладал🤷♀
Итог: -1,8 млн. руб.
Постановление АС ВВО от 09.10.2020 по делу #А82-4848/2018 👉 тут
П.с. С 2021 года все сделки банкрота (в т.ч. текущая деятельность) не облагаются НДС (пп.15 п.2 ст.146 НК РФ).
#разбор_полетов #ндс #банкрот
@pronalog
November 24, 2020
Пени, когда есть переплата
26.07.18 Производственная компания Борец подала декларацию по прибыли за 6 месяцев 2018. С суммой налога к уменьшению на 328,4 млн. руб.
Написала заявление, чтобы 150 млн. руб. зачли в счёт уплаты НДС.
Срок уплаты по НДС стоял 25.10, а решение о зачёте (после завершения камералки по прибыли) приняли только 29.10.
Соответственно, за три дня (26.10-28.10) насчитали пени.
Компания пошла судиться.
Нижестоящие суды только руками развели: такой порядок. До завершения камералки и принятия решения о зачёте висит долг.
Но за компанию вступился ВС РФ.
Ведь пени - это компенсация потерь бюджета из-за несвоевременной уплаты налога.
А в этом деле таких потерь не было: когда пришел срок уплаты НДС, в бюджете лежала переплата по налогу на прибыль.
Компания заблоговременно (за 2 месяца) подала заявление о зачёте; наличие переплаты подтверждено окончанием камералки.
"Дальнейшее отложение инспекцией принятия решения о зачете в период между 26.10.2018 и 29.10.2018 вызвано организационными вопросами налогового администрирования, а не действиями налогоплательщика".
"Реализация налоговыми органами своих властных полномочий, в том числе в случаях, когда Налоговый кодекс предоставляет должностным лицам налоговых органов значительные сроки на совершение юридически значимых действий, не должно противопоставляться правам и законным интересам налогоплательщиков".
Итог:-0,018 млн. руб.
Определение ВС РФ от 23.11.2020 по делу #А40-86746/2019 👉 тут
#разбор_полетов #пени #вс_рф
@pronalog
26.07.18 Производственная компания Борец подала декларацию по прибыли за 6 месяцев 2018. С суммой налога к уменьшению на 328,4 млн. руб.
Написала заявление, чтобы 150 млн. руб. зачли в счёт уплаты НДС.
Срок уплаты по НДС стоял 25.10, а решение о зачёте (после завершения камералки по прибыли) приняли только 29.10.
Соответственно, за три дня (26.10-28.10) насчитали пени.
Компания пошла судиться.
Нижестоящие суды только руками развели: такой порядок. До завершения камералки и принятия решения о зачёте висит долг.
Но за компанию вступился ВС РФ.
Ведь пени - это компенсация потерь бюджета из-за несвоевременной уплаты налога.
А в этом деле таких потерь не было: когда пришел срок уплаты НДС, в бюджете лежала переплата по налогу на прибыль.
Компания заблоговременно (за 2 месяца) подала заявление о зачёте; наличие переплаты подтверждено окончанием камералки.
"Дальнейшее отложение инспекцией принятия решения о зачете в период между 26.10.2018 и 29.10.2018 вызвано организационными вопросами налогового администрирования, а не действиями налогоплательщика".
"Реализация налоговыми органами своих властных полномочий, в том числе в случаях, когда Налоговый кодекс предоставляет должностным лицам налоговых органов значительные сроки на совершение юридически значимых действий, не должно противопоставляться правам и законным интересам налогоплательщиков".
Итог:
Определение ВС РФ от 23.11.2020 по делу #А40-86746/2019 👉 тут
#разбор_полетов #пени #вс_рф
@pronalog
November 25, 2020
November 25, 2020
Реклама или маркетинг?
Компания Агропром заключила ряд договоров, по условиям которых исполнители осуществляли маркетинговые услуги:
🔍 сбор информации о расположении товаров общества на торговых полках (витринах) различных торговых сетей,
🔍изучение оформления этих витрин
🔍 мониторинг цен
🔍 расчет средних цен на продукцию, их динамику по субъектам страны с использованием фото-фиксации.
Но налоговики решили, что маркетинговыми услуги были только на бумаге.
По факту оказывались рекламные услуги, а их нужно нормировать (1% от выручки).
Две инстанции поддержали компанию, но кассация направила дело на новое рассмотрение.
❌ компания сама отражала в учёте спорные услуги как рекламные.
❌ в штате исполнителей маркетологов не было, а были мерчендайзеры и торговые представители.
❌ последние на допросах пояснили, что занимались выкладкой товара, а не исследованиями
❌ аналогичные доначисления в ходе предыдущей проверки компания не оспорила.
"Под видом маркетинговых услуг обществу оказаны лишь услуги по контролю наличия всего ассортимента компании на полках магазинов и расположения его в наиболее благоприятных для покупки местах, оформления торговых площадей и мест продаж (витрин, прилавков, стеллажей), приоритетного размещения (выкладки) товаров, размещения товара по ассортиментной линейке, поддержания необходимого запаса товара в зале, целью которых является в конечном итоге работа над привлечением внимания
покупателей к товарам, реализуемым в организациях розничной торговли, розничных торговых сетях, и, как следствие, увеличением объемов продаж таких товаров".
Итог: -141,8 млн. руб.
Определение АС СКО от 26.10.2020 по делу #А25-1475/19 тут
#разбор_полетов #реклама
@pronalog
Компания Агропром заключила ряд договоров, по условиям которых исполнители осуществляли маркетинговые услуги:
🔍 сбор информации о расположении товаров общества на торговых полках (витринах) различных торговых сетей,
🔍изучение оформления этих витрин
🔍 мониторинг цен
🔍 расчет средних цен на продукцию, их динамику по субъектам страны с использованием фото-фиксации.
Но налоговики решили, что маркетинговыми услуги были только на бумаге.
По факту оказывались рекламные услуги, а их нужно нормировать (1% от выручки).
Две инстанции поддержали компанию, но кассация направила дело на новое рассмотрение.
❌ компания сама отражала в учёте спорные услуги как рекламные.
❌ в штате исполнителей маркетологов не было, а были мерчендайзеры и торговые представители.
❌ последние на допросах пояснили, что занимались выкладкой товара, а не исследованиями
❌ аналогичные доначисления в ходе предыдущей проверки компания не оспорила.
"Под видом маркетинговых услуг обществу оказаны лишь услуги по контролю наличия всего ассортимента компании на полках магазинов и расположения его в наиболее благоприятных для покупки местах, оформления торговых площадей и мест продаж (витрин, прилавков, стеллажей), приоритетного размещения (выкладки) товаров, размещения товара по ассортиментной линейке, поддержания необходимого запаса товара в зале, целью которых является в конечном итоге работа над привлечением внимания
покупателей к товарам, реализуемым в организациях розничной торговли, розничных торговых сетях, и, как следствие, увеличением объемов продаж таких товаров".
Итог: -141,8 млн. руб.
Определение АС СКО от 26.10.2020 по делу #А25-1475/19 тут
#разбор_полетов #реклама
@pronalog
November 27, 2020
Forwarded from Закономика ©️
📣 В России фантастическими темпами растет юридическое телеграм-сообщество
18 июня 2020 г. Роскомнадзор объявил об отказе от требования по ограничению доступа к мессенджеру Telegram, который два года пытался заблокировать. А уже в ноябре Роскомнадзор завел официальный Телеграм-канал 😂
❗️За последние 4 года число пользователей Telegram увеличилось в 12 раз! Телеграм показывает самые высокие темпы роста аудитории в России, например, только в августе 2020 г. аудитория выросла на 1,2 млн. человек. По данным самого мессенджера размер месячной аудитории в России – более 30 млн. пользователей.
Помимо количественных показателей растет и КАЧЕСТВО контента Телеграм-каналов. Многие юридические фирмы, частнопрактикующие юристы и различные правовые проекты создают свои Телеграм-каналы, контенту которых могут позавидовать многие отраслевые журналы и Интернет-СМИ.
Ознакомиться со списком самых влиятельных с точки зрения экспертизы телеграм-каналов можно здесь:
@bestpravo - Интересные юридические каналы 🥇
18 июня 2020 г. Роскомнадзор объявил об отказе от требования по ограничению доступа к мессенджеру Telegram, который два года пытался заблокировать. А уже в ноябре Роскомнадзор завел официальный Телеграм-канал 😂
❗️За последние 4 года число пользователей Telegram увеличилось в 12 раз! Телеграм показывает самые высокие темпы роста аудитории в России, например, только в августе 2020 г. аудитория выросла на 1,2 млн. человек. По данным самого мессенджера размер месячной аудитории в России – более 30 млн. пользователей.
Помимо количественных показателей растет и КАЧЕСТВО контента Телеграм-каналов. Многие юридические фирмы, частнопрактикующие юристы и различные правовые проекты создают свои Телеграм-каналы, контенту которых могут позавидовать многие отраслевые журналы и Интернет-СМИ.
Ознакомиться со списком самых влиятельных с точки зрения экспертизы телеграм-каналов можно здесь:
@bestpravo - Интересные юридические каналы 🥇
November 28, 2020
Отремонтировали дорогу общего пользования
Объединенная угольная компания Южкузбассуголь заключила с городом соглашение о долевом участии в финансировании ремонта участков дорог общего пользования.
Отремонтировала дороги и мостовые сооружения.
Инспекция решила, что имеет место безвозмездная реализация ремонтных работ городу. Доначислила НДС.
Суды поддержали компанию.
Ведь никакой реализации (в смысле статей 39, 146 НК РФ) не было, какие-либо акты передачи работ стороны не составляли.
Да и ремонтировали дороги прежде всего для себя - на то была производственная необходимость.
Доставка грузов на угледобывающий комплекс, последующая реализация добытого угля по хорошим дорогам дешевле и быстрее, понятно🤷♀
Итог:-8,1 млн. руб.
Постановление АС ЗСО от 18.11.2020 по делу #А27-627/19 👉 тут
#разбор_полетов #инвестиции #безвозмездная реализация
@pronalog
Объединенная угольная компания Южкузбассуголь заключила с городом соглашение о долевом участии в финансировании ремонта участков дорог общего пользования.
Отремонтировала дороги и мостовые сооружения.
Инспекция решила, что имеет место безвозмездная реализация ремонтных работ городу. Доначислила НДС.
Суды поддержали компанию.
Ведь никакой реализации (в смысле статей 39, 146 НК РФ) не было, какие-либо акты передачи работ стороны не составляли.
Да и ремонтировали дороги прежде всего для себя - на то была производственная необходимость.
Доставка грузов на угледобывающий комплекс, последующая реализация добытого угля по хорошим дорогам дешевле и быстрее, понятно🤷♀
Итог:
Постановление АС ЗСО от 18.11.2020 по делу #А27-627/19 👉 тут
#разбор_полетов #инвестиции #безвозмездная реализация
@pronalog
November 30, 2020
Личные финансы и налоги
Близится новый год🌲🌲🌲, время вспомнить изменения, которые затронут личные инвестиции и сбережения.
Вклады
Как сейчас. Облагаются %, превышающие лимит:
по рублевым - ключевая ставка + 5%
по валютным - свыше 9%
Сейчас такие %-ставки с огнем не сыщешь.
Как будет. Облагаться будут %, превышающие доход по ключевой ставке с 1 млн. руб.
На цифрах. Допустим, ключевая ставка на 01.01.2021 останется как сейчас 4,25%
Получается, если за год физ.лицо получит % больше 42 500руб. - превышение будет облагаться 13%.
По валютным вкладам - % пересчитываются по курсу ЦБ на дату выплаты.
Если ставка по рублевому вкладу в течение всего года не превышает 1% - такие вклады в расчете не участвуют и облагаться не будут. Как и эскроу-счета, по которым % в общем-то и не начисляются🤷♀️
Банки будут сообщать о всех выплатах % не позднее 01.02 следующего года.
Считать НДФЛ будут налоговики, платить налогоплательщики будут по уведомлению (до 01.12 следующего года).
Облигации.
Как сейчас. Купоны по ОФЗ и муниципальным НДФЛ не облагаются.
По корпоративным - зависит от даты выпуска:
до 01.01.17 - по ставке 13%
после 01.01.17 - не облагаются (исключение: если купон превышает ключевую ставку на 5% - НДФЛ 35%)
Как будет. Купоны по всем облигациям будут облагаться 13%.
Как и раньше, помимо купона облагается налогом:
✅ положительная разница между ценой покупки и продажи (погашения)
✅ валютная переоценка по иностранным облигациям (в т.ч. еврооблигациям)
ИИС
Все разговоры об отмене вычета типа А (когда вносишь на счёт 400 тыс. руб. и в следующем году получаешь вычет 52 тыс. руб.), об увеличении лимита по суммам для типа Б (освобождение налога с прибыли) пока только разговоры.
Так что пользуемся😉
Близится новый год🌲🌲🌲, время вспомнить изменения, которые затронут личные инвестиции и сбережения.
Вклады
Как сейчас. Облагаются %, превышающие лимит:
по рублевым - ключевая ставка + 5%
по валютным - свыше 9%
Сейчас такие %-ставки с огнем не сыщешь.
Как будет. Облагаться будут %, превышающие доход по ключевой ставке с 1 млн. руб.
На цифрах. Допустим, ключевая ставка на 01.01.2021 останется как сейчас 4,25%
Получается, если за год физ.лицо получит % больше 42 500руб. - превышение будет облагаться 13%.
По валютным вкладам - % пересчитываются по курсу ЦБ на дату выплаты.
Если ставка по рублевому вкладу в течение всего года не превышает 1% - такие вклады в расчете не участвуют и облагаться не будут. Как и эскроу-счета, по которым % в общем-то и не начисляются🤷♀️
Банки будут сообщать о всех выплатах % не позднее 01.02 следующего года.
Считать НДФЛ будут налоговики, платить налогоплательщики будут по уведомлению (до 01.12 следующего года).
Облигации.
Как сейчас. Купоны по ОФЗ и муниципальным НДФЛ не облагаются.
По корпоративным - зависит от даты выпуска:
до 01.01.17 - по ставке 13%
после 01.01.17 - не облагаются (исключение: если купон превышает ключевую ставку на 5% - НДФЛ 35%)
Как будет. Купоны по всем облигациям будут облагаться 13%.
Как и раньше, помимо купона облагается налогом:
✅ положительная разница между ценой покупки и продажи (погашения)
✅ валютная переоценка по иностранным облигациям (в т.ч. еврооблигациям)
ИИС
Все разговоры об отмене вычета типа А (когда вносишь на счёт 400 тыс. руб. и в следующем году получаешь вычет 52 тыс. руб.), об увеличении лимита по суммам для типа Б (освобождение налога с прибыли) пока только разговоры.
Так что пользуемся😉
November 30, 2020
November 30, 2020
Forwarded from Закономика ©️
💰 Как выгодно и безопасно вложить свои накопления
Не так давно Юридическая фирма «М5» выпустила пост, посвященный необходимости ежемесячного инвестирования для повышения доходов российских домохозяйств.
Сегодня наметилось несколько трендов, которые помогут Вам существенно увеличить доходность Ваших накоплений:
✅ С 21 г. изменяется порядок налогообложения банковских вкладов. НДФЛ = 13% х (полученные % по всем вкладам за год – 1 млн. х ключевую ставку). При этом в расчете полученных % не учитываются счета эскроу и те, % по которым 1 и менее. Подробно об этом пишет канал «НалогPRO».
Для увеличения собираемости налогов ЦБ РФ, скорее всего, 19.12.20 г. снизит до 4% ключевую ставку, а с 12.02.21 г. начнет ее повышать.
✅ Хорошей альтернативой банковским депозитам становятся вложения в облигации. Например, можно приобрести облигации Узбекистана с доходностью ~ 4,25% в долларах США. Но без канала ⚡️ Cbonds.ru в тонкостях таких инвестиций разобраться не получится.
✅ На протяжении последних нескольких лет в РФ развивается законодательство в сфере коммерческих облигаций. Первые их выпуски состоялись в 2016 г. но широкого распространения среди граждан они пока не получили. Такие облигации эмитируются в упрощенном порядке и имеют доходность не менее 12% годовых. Примерно такой же доход можно получить от облигаций лизинговых компаний. Это достаточно рисковые инвестиции, но с каналом ⚡️ PRObonds | Иволга Капитал риск можно свести «к 0»❗️
✅ Не стоит пренебрегать и вложениями в акции. Но, чтобы использовать их как инвестиционный инструмент, нужно мыслить горизонтами минимум 5-7 лет. А вот как средство спекулятивного увеличения прибыли акции – просто незаменимый инструмент. Для успешных спекуляций нужен либо инсайд, либо качественная проработка новостей. Без оппозиционных и честных каналов наподобие Запретного мнения принимать низкорисковые решения не получится. Например, на сведениях о ситуации с газом в Европе или о разработках и внедрении вакцины можно сделать состояния!
✅ Основное правило инвестирования: «Чем больше времени Вы потратили на изучение вопроса, тем большую прибыль при меньших рисках Вы получите». Если Вы серьезно нацелены на инвестирование, внимательно изучите канал 😎 GO INVEST, который ведет команда независимых управляющих и аналитиков. Здесь публикуются самые интересные и актуальные мысли относительно фондовых рынков.
Не так давно Юридическая фирма «М5» выпустила пост, посвященный необходимости ежемесячного инвестирования для повышения доходов российских домохозяйств.
Сегодня наметилось несколько трендов, которые помогут Вам существенно увеличить доходность Ваших накоплений:
✅ С 21 г. изменяется порядок налогообложения банковских вкладов. НДФЛ = 13% х (полученные % по всем вкладам за год – 1 млн. х ключевую ставку). При этом в расчете полученных % не учитываются счета эскроу и те, % по которым 1 и менее. Подробно об этом пишет канал «НалогPRO».
Для увеличения собираемости налогов ЦБ РФ, скорее всего, 19.12.20 г. снизит до 4% ключевую ставку, а с 12.02.21 г. начнет ее повышать.
✅ Хорошей альтернативой банковским депозитам становятся вложения в облигации. Например, можно приобрести облигации Узбекистана с доходностью ~ 4,25% в долларах США. Но без канала ⚡️ Cbonds.ru в тонкостях таких инвестиций разобраться не получится.
✅ На протяжении последних нескольких лет в РФ развивается законодательство в сфере коммерческих облигаций. Первые их выпуски состоялись в 2016 г. но широкого распространения среди граждан они пока не получили. Такие облигации эмитируются в упрощенном порядке и имеют доходность не менее 12% годовых. Примерно такой же доход можно получить от облигаций лизинговых компаний. Это достаточно рисковые инвестиции, но с каналом ⚡️ PRObonds | Иволга Капитал риск можно свести «к 0»❗️
✅ Не стоит пренебрегать и вложениями в акции. Но, чтобы использовать их как инвестиционный инструмент, нужно мыслить горизонтами минимум 5-7 лет. А вот как средство спекулятивного увеличения прибыли акции – просто незаменимый инструмент. Для успешных спекуляций нужен либо инсайд, либо качественная проработка новостей. Без оппозиционных и честных каналов наподобие Запретного мнения принимать низкорисковые решения не получится. Например, на сведениях о ситуации с газом в Европе или о разработках и внедрении вакцины можно сделать состояния!
✅ Основное правило инвестирования: «Чем больше времени Вы потратили на изучение вопроса, тем большую прибыль при меньших рисках Вы получите». Если Вы серьезно нацелены на инвестирование, внимательно изучите канал 😎 GO INVEST, который ведет команда независимых управляющих и аналитиков. Здесь публикуются самые интересные и актуальные мысли относительно фондовых рынков.
November 30, 2020
Проживание чужих сотрудников
Объединенная угольная компания Южкузбассуголь привлекла персонал по договору аутстаффинга.
Оплатила проживание этих людей.
Инспекция увидела, что в договоре не прописана обязанность налогоплательщика обеспечивать жильем.
Значит, это расходы исполнителей - именно на них все социальные и трудовые выплаты. Сняла расходы и вычеты по НДС.
Но суды поддержали компанию.
Ведь заказчик обеспечивает работников всеми необходимыми документами, материалами, помещением и всем необходимым, связанным с осуществлением работниками профессиональной деятельности в интересах заказчика.
Жилье тоже в счёт.
Итог:-2,0 млн. руб.
Постановление АС ЗСО от 18.11.2020 по делу #А27-627/19 👉 тут
#разбор_полетов
@pronalog
Объединенная угольная компания Южкузбассуголь привлекла персонал по договору аутстаффинга.
Оплатила проживание этих людей.
Инспекция увидела, что в договоре не прописана обязанность налогоплательщика обеспечивать жильем.
Значит, это расходы исполнителей - именно на них все социальные и трудовые выплаты. Сняла расходы и вычеты по НДС.
Но суды поддержали компанию.
Ведь заказчик обеспечивает работников всеми необходимыми документами, материалами, помещением и всем необходимым, связанным с осуществлением работниками профессиональной деятельности в интересах заказчика.
Жилье тоже в счёт.
Итог:
Постановление АС ЗСО от 18.11.2020 по делу #А27-627/19 👉 тут
#разбор_полетов
@pronalog
December 1, 2020
Налоговая реконструкция: убираем с расходов наценку
Компания ДВ-Упак Сервис закупала бумагу и картон.
На проверке налоговики выяснили, что сырье шло напрямую от заводов, по пути цена увеличивалась в 1,5 раза.
Спорные поставщики выглядели не очень...
Сняли вычеты по НДС и расходы.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Ведь если сырье купили и использовали в производстве - с расходов снимать надо не всё, а только накрученную наценку.
Итог:-73,2 млн. руб.
Постановление АС ДВО от 24.08.2020 по делу #А16-883/19 👉 тут
П.с. В делах Балтийской экспедиторской компании (#А56-85058/19) и Кемеровской фармацевтической фабрики (#А27-25588/19) суды применили ту же логику и к НДС🔥
#разбор_полетов #налоговая_реконструкция #54.1
@pronalog
Компания ДВ-Упак Сервис закупала бумагу и картон.
На проверке налоговики выяснили, что сырье шло напрямую от заводов, по пути цена увеличивалась в 1,5 раза.
Спорные поставщики выглядели не очень...
Сняли вычеты по НДС и расходы.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Ведь если сырье купили и использовали в производстве - с расходов снимать надо не всё, а только накрученную наценку.
Итог:
Постановление АС ДВО от 24.08.2020 по делу #А16-883/19 👉 тут
П.с. В делах Балтийской экспедиторской компании (#А56-85058/19) и Кемеровской фармацевтической фабрики (#А27-25588/19) суды применили ту же логику и к НДС🔥
#разбор_полетов #налоговая_реконструкция #54.1
@pronalog
December 2, 2020
НДС с премий поставщика
Компания Кавказ-Лада заключила дилерский договор с Автоваз.
В рамках Программы обновления парка колесных транспортных средств продавала автомобили со скидкой покупателям.
Выпадающие суммы возмещал Автоваз, выплачивая премии.
НДС платили с выручки от покупателей, без учёта премии.
Налоговики решили, что надо и с премии.
Суд первой инстанции поддержал компанию, ведь премии от Автоваз не связаны с оплатой товаров.
Считать их ретро бонусами и пересчитывать вычеты по НДС тоже оснований нет, поскольку стороны об этом не договорились.
Но вышестоящие решили иначе.
Размер премии равен размеру скидки, предоставленной физическому лицу.
Значит, спорные суммы - компенсация неполученной выручки при реализации автомобилей физическим лицам по сниженным ценам.
"Тот факт, что выплата премии по указанной Программе не сопровождалась оформлением уменьшения стоимости уже поставленных обществу автомобилей, не
опровергает компенсационный характер данных выплат, названных премией, но имеющих цель возместить обществу неполученную выручку при реализации автомобилей физическим лицам по сниженным ценам (с предоставлением скидки)".
Итог: -20,4 млн. руб.
Постановление АС СКО от 12.08.2020 по делу #А25-2650/19 👉 тут
#разбор_полетов #премии #ндс
@pronalog
Компания Кавказ-Лада заключила дилерский договор с Автоваз.
В рамках Программы обновления парка колесных транспортных средств продавала автомобили со скидкой покупателям.
Выпадающие суммы возмещал Автоваз, выплачивая премии.
НДС платили с выручки от покупателей, без учёта премии.
Налоговики решили, что надо и с премии.
Суд первой инстанции поддержал компанию, ведь премии от Автоваз не связаны с оплатой товаров.
Считать их ретро бонусами и пересчитывать вычеты по НДС тоже оснований нет, поскольку стороны об этом не договорились.
Но вышестоящие решили иначе.
Размер премии равен размеру скидки, предоставленной физическому лицу.
Значит, спорные суммы - компенсация неполученной выручки при реализации автомобилей физическим лицам по сниженным ценам.
"Тот факт, что выплата премии по указанной Программе не сопровождалась оформлением уменьшения стоимости уже поставленных обществу автомобилей, не
опровергает компенсационный характер данных выплат, названных премией, но имеющих цель возместить обществу неполученную выручку при реализации автомобилей физическим лицам по сниженным ценам (с предоставлением скидки)".
Итог: -20,4 млн. руб.
Постановление АС СКО от 12.08.2020 по делу #А25-2650/19 👉 тут
#разбор_полетов #премии #ндс
@pronalog
December 3, 2020
Forwarded from ШОРТРИД для юристов (Shortreadbot)
Новые налоговые льготы и основания не принимать декларацию: 7 поправок в Налоговый кодекс
С 23 ноября вступил в силу закон с поправками в НК РФ. Теперь у налоговиков появится больше поводов не принимать декларацию, безвозмездная передача имущества между компаниями с косвенным участием не будет облагаться налогом, а за продвижение программного обеспечения за рубежом положен вычет по НДС. Что еще изменилось в НК РФ?
Об этом рассказала Гузель Валеева, старший партнёр Юридической компании АНП Зенит, автор телеграм-канала @pronalog
Ссылка на статью здесь.
@shortreadlaw
С 23 ноября вступил в силу закон с поправками в НК РФ. Теперь у налоговиков появится больше поводов не принимать декларацию, безвозмездная передача имущества между компаниями с косвенным участием не будет облагаться налогом, а за продвижение программного обеспечения за рубежом положен вычет по НДС. Что еще изменилось в НК РФ?
Об этом рассказала Гузель Валеева, старший партнёр Юридической компании АНП Зенит, автор телеграм-канала @pronalog
Ссылка на статью здесь.
@shortreadlaw
December 4, 2020