Расширение списка СОИДН между странами Залива (ССАГПЗ / #GCC: Бахрейн, Катар, Кувейт, #ОАЭ, Оман, Саудовская Аравия)

За последние несколько лет страны Залива существенно расширили список соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН), однако, до 2018 г. между ними не было заключено ни одного СОИДН, что накладывало отпечаток на налоговое структурирование внутри региона. Тем не менее, как международная, так и региональная политическая и налоговая повестки поспособствовали изменениям в данном направлении.

1️⃣🇦🇪🇸🇦 Первое СОИДН было подписано странами Залива, а именно, #ОАЭ и Саудовской Аравией в мае 2018 г.; текст опубликован в марте 2019; применяется с 1 января 2020 г. Более подробно см. обзор EY.

2️⃣🇴🇲🇶🇦 Второе СОИДН между странами Залива было подписано Оманом и Катаром в ноябре 2021 г.; применяется с 1 января 2023 г. Более подробно см. обзор PwC.

3️⃣🇦🇪🇰🇼 30 августа 2022 г. появилось сообщение о предварительном подписании СОИДН заместителями министра налогового управления ОАЭ и Кувейта. Однако, только вчера, 11 февраля 2024 г., Кувейтское агентство новостей (KUNA) сообщило о подписании окончательного варианта СОИДН на фискальном форуме в Дубае как составляющая часть расширения финансового сотрудничества двух государств (также на форуме было подписано доп. соглашение к Протоколу СОИДН между ОАЭ и Египтом).

Форум состоялся в преддверии Всемирного саммита правительств; обращение управляющего директора МВФ о налоговой трансформации в регионе в большинстве аспектов повторяет постулаты предыдущих лет. Тем не менее, важно, что первый зам. правителя Дубая, зам. премьер-министра и министр финансов ОАЭ заявил, что стремительные глобальные изменения требуют разработки налогово-бюджетной политики, отвечающей потребностям национальных экономик, и подтвердил, что это лежит в основе приоритетов ОАЭ.

4️⃣🇸🇦🇶🇦 31 октября 2023 г. согласно информации, опубликованной правительством Саудовской Аравии, Совет министров инициировал переговоры и подписание СОИДН с Катаром. (*)

5️⃣🇶🇦🇰🇼 29 ноября 2023 г. Кувейтское агентство новостей (KUNA) сообщило, что Катар утвердил предварительный вариант СОИДН с Кувейтом.

6️⃣🇸🇦🇰🇼 31 января 2024 г. согласно сообщению Саудовского агентства печати, официальные лица Саудовской Аравии и Кувейта встретились, чтобы обсудить, в том числе, готовность подписать СОИДН. (*) UPD. Подписано 4 декабря 2024 г.

7️⃣🇦🇪🇧🇭 5 февраля 2024 г. Кабинет министров ОАЭ инициировал подписание СОИДН с Бахрейном, а также соглашение о стимулировании и защите инвестиций.

8️⃣🇦🇪🇴🇲 Соглашение между ОАЭ и Оманом находится на стадии обсуждения.

9️⃣🇸🇦🇴🇲 Соглашение между Саудовской Аравией и Оманом находится на стадии обсуждения.

(*) #KSA Инициирование Саудовской Аравией переговоров о заключении СОИДН с Катаром и Кувейтом также интересно в свете последних предложений о принятии черного списка юрисдикций в Закон о налоге на прибыль Саудовской Аравии, которые были обнародованы в октябре 2023 г. и сейчас находятся на рассмотрении. Предлагается, что к любой сделке с участием резидента или постоянного представительства в юрисдикции, в которой есть льготный налоговый режим, будут применяться специальные положения (в том числе, в отношении признания расходов, амортизации, ставок налога у источника и правил ТЦО). Предлагается, что налоговый режим будет считаться льготным, если он соответствует одному из условий: применяется ставка налога на прибыль менее 15%; отсутствует соглашение об обмене информацией или отсутствуют требования экономического присутствия (хотя некоторые источники упоминают применение данных критериев на кумулятивной основе; интересно как будут выглядеть финальные положения). В регионе эти положения могут потенциально затронуть ОАЭ, Бахрейн, Катар и Кувейт: если налог на прибыль ниже 15%, либо есть освобождение для компаний, принадлежащих гражданам / подданным стран Залива.

1️⃣0️⃣ UPD 🇦🇪 🇶🇦 30 мая 2024 г. было подписано СОИДН между ОАЭ и Катаром.

https://intertaxnews.ru/gcc_double_tax_treaties