🇦🇪 🇫🇷 #ОАЭ #Франция #art
В то время как Минфин ОАЭ анонсировал новое решение No. (37), касающееся квалифицированных лиц, действующих в общественно-полезных целях (согласно ст.33 Закона о корпоративном налоге пожертвования и подарки таким лицам будут признаваться вычитаемыми расходами), во Франции растут недовольства (помимо всего прочего) налоговыми льготами, предоставляемыми как средство стимулирования филантропии.

В частности, недавнее приобретение Музеем Орсе работы Гюстава Кайботта "Гребец в цилиндре" (1877) за €43 млн. у потомков Кайботта вызвало много шумихи.

В начале 2020 г. картина была признана национальным достоянием, и поэтому ей было отказано в экспортной лицензии. Затем у Франции было 30 месяцев, чтобы найти необходимые средства, купить работу и оставить ее во Франции. Учитывая, что у Музея Орсе бюджет на покупку новых произведений искусства ограничен €3 млн., ситуация могла показаться безвыходной, но на помощь пришел Бернар Арно. Таким образом, при финансовой поддержке LVMH картина была представлена ​​публике несколько месяцев назад.

Все это, конечно, в том числе благодаря налоговым льготам: при предоставлении помощи в приобретении объекта национального достояния для общественного пользования, французский бизнес может вычесть 90% суммы благотворительного взноса (ограничено 50% подлежащего уплате налога на прибыль), что все больше вызывает раздражение у общественности. К слову, под натиском общественного мнения многие меценаты уже отказывались от налоговых льгот при пожертвованиях на восстановление Нотр-Дама.

P.S. В качестве воскресного чтива - статья о «музейных хлопотах» от Private Banking and Wealth Management.

P.S(2). Конечно, интересно, почему в перечне лиц, действующих в общественно-полезных целях, нет ни одного из почти 50 музеев…наверное, данное упущение будет исправлено в дальнейшем.

🗂🧷 Digital repository: http://intertaxnews.ru

🇸🇬 #Сингапур 21 апреля пилот Singapore Airlines (SIA) был приговорен к 6 месяцам тюремного заключения, после того, как он признал себя виновным в налоговых правонарушениях, включая недекларирование дохода от аренды двух объектов недвижимости.

Andrew Soo Cheng Ai (“Soo”) должен будет также заплатить штраф в размере S$181,996 (или отбыть дополнительно тюремный срок в три месяца и четыре недели).

Soo признал себя виновным по четырем обвинениям в соответствии с Законом о подоходном налоге, а еще девять обвинений, связанные с уклонением от уплаты налогов и занижением НДФЛ, рассматривались для вынесения приговора.

Soo владел и сдавал в аренду два объекта недвижимости на 400 Balestier Road и 21 Kim Yam Road, но не задекларировал свой доход от аренды. Расследование показало, что он преднамеренно сделал ложные записи в своих декларациях за 2014 год. Когда IRAS запросили подробности об его арендуемой недвижимости, Soo предоставил ложную информацию. Кроме того, Soo представил фиктивные счета и документы.

IRAS заявила: «Для тех, кто умышленно уклоняется от уплаты налогов, будут применяться суровые наказания. Нарушителям грозит штраф в размере до четырехкратной суммы заниженного налога. Также могут быть назначены тюремные сроки».

Лица, признанные виновными в даче ложных ответов сотрудникам IRAS с целью уклонения от уплаты налогов, будут приговорены к штрафу в размере трехкратной суммы заниженного налога, должны будут заплатить штраф в размере до S$ 10,000 и/или приговорены к тюремному заключению на срок до 7 лет.

IRAS поощряет доносы: обещанное вознаграждение составит 15% от суммы налога, но не превышающее S$ 100,000. Все платежи - на усмотрение контролера. IRAS гарантирует, что личности осведомителей будут строго конфиденциальны.

UPD. Что касается повышения ставки гербового сбора до 60% при приобретении первой жилой недвижимости иностранцами, то согласно Bloomberg, Гонконг 🇭🇰 будет главным бенефициаром данного изменения - ожидается повышение спроса от жителей континентального Китая. В то время как Гонконг взимает 30% гербовый сбор при покупке жилья иностранцами, тем, кто позже станет постоянным жителем, может быть возмещена большая часть этой суммы (в рамках усилий по привлечению талантов).

#international_tax_case

🇩🇪 #Германия Апрельский алерт от Baker McKenzie об ужесточении правил против злоупотребления налоговыми соглашениями.

Например, «сквозной подход», который в прошлом часто относительно легко обеспечивал освобождение от налога у источника, в соответствии с новыми правилами во многих структурах больше не может применяться.

Кроме того, немецкие налоговые органы строго интерпретируют требования, предъявляемые к праву на налоговое освобождение в зависимости от уровня «сабстанс». По их мнению, иностранные холдинговые компании, осуществляющие так называемое пассивное управление, не имеют права на освобождение даже в структурах ЕС (требуя активное управление бизнес-операциями как минимум двух дочерних компаний, или другую существенную экономическую деятельность, существенно связанную с участием в немецкой дочерней компании).

Как указывает Baker McKenzie, в этом отношении немецкие налоговые органы, похоже, игнорируют недавнюю благоприятную для налогоплательщиков прецедентную практику Нижнего налогового суда Кельна (решение от 16 февраля 2022 г., 2 K 1483/19). [Интересный обзор данного дела от KPMG здесь - стр. 4-5 - скорее в негативном ключе: в соответствии с новой редакцией 50d (3) EStG, простое перечисление дивидендов также недостаточно для получения освобождения; в отсутствие существенных неналоговый целей используемой структуры истец также не смог доказать, что ни одна из основных целей не состоит в получении налоговых преимуществ].

Что касается недавно введенного теста основной цели (PPT), очень трудно предсказать, можно ли убедить Федеральное центральное налоговое управление (FCTO) в соблюдении PPT. Анкета FCTO прямо требует доказательств неналоговых причин для включения иностранного получателя дохода в структуру. Следовательно, для налогоплательщиков стало еще более важным надлежащим образом и заблаговременно документировать коммерческую деятельность холдинговых компаний.

#Beneficial_owner

🇦🇪 #ОАЭ Министерство финансов опубликовало два новых постановления

1️⃣ Постановление № 82 «Об определении категорий налогоплательщиков, обязанных составлять и вести аудированную бухгалтерскую отчетность в целях Закона о корпоративном налоге №47 от 2022 года («ЗКН»)

Следующие категории налогооблагаемых лиц должны составлять и вести аудированную финансовую отчетность:

1. Налогооблагаемое лицо, получающее выручку (revenue), превышающую 50,000,000 AED (13,616,650 USD) в течение соответствующего налогового периода.
2. A Qualifying Free Zone Person (лицо, учрежденное в одной из фризон, которое полностью удовлетворяет условиям в ст. 18.1 ЗКН).

2️⃣ Постановление № 83 “Об определении условий, при которых нахождение физического лица в государстве не приводит к созданию постоянного представительства для нерезидента в целях Закона о корпоративном налоге №47 от 2022 года («ЗКН»)

Как уже упоминалось раньше, согласно п.7 ст. 14 ЗКН Минфин может предписать условия, при которых простое присутствие физического лица в ОАЭ не создает PE для лица-нерезидента, включая определение обстоятельств временных и исключительных ситуаций частного и общественного характера - читаем 📖 внимательно определение.

🗂️🧷 Digital repository: http://internationaltaxnews.tilda.ws

🌐 🇬🇧 #UK Движение за народную справедливость Tax Justice Network (TJN) не спит и пишет Карлу III…хоть Alex Cobham и похвалил короля за добровольную уплату налогов и благотворительность, но выделил много проблемных вопросов. В первую очередь досталось Британским Зависимым и Заморским Территориям, которых TJN окрестила главными пособниками налоговых злоупотреблений, из-за которых страны недополучают порядка $189 млрд. налоговых поступлений в год. Отсрочка с введением публичного доступа к реестрам бенефициаров ввиду решения Суда ЕС также не вселяет оптимизм. TJN также припомнил отказ Великобритании от намерений требовать от корпораций публичное раскрытие страновой отчетности. Напоследок TJN вспомнил про палки в колеса, которые вставляет Великобритания и другие развитые страны, чтобы резолюция по налоговой конвенции ООН не прошла на голосование (первый драфт был представлен в марте прошлого года; проект резолюции был внесен на рассмотрение Экономического и финансового комитета Генеральной Ассамблеи ООН в октябре).

#CrownDependencies #PublicCbCR #UN

English version: https://yangx.top/internationaltaxnews_eng

Темы канала

🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ http://intertaxnews.ru (обновлено 13.01.25)

🔐 обзоры по интересным налоговым делам: второй канал теперь интегрирован под #international_tax_case

🌍 другие страны: #MiddleEast #GCC #KSA 🇸🇦 #Qatar 🇶🇦 #Bahrain #Kuwait 🇰🇼 #Оман 🇴🇲 #Франция 🇫🇷 #Италия 🇮🇹 #Германия 🇩🇪 #Кипр 🇨🇾 #Великобритания 🇬🇧 #Швейцария🇨🇭 #США #Канада 🇨🇦 #Сингапур 🇸🇬 #Австралия 🇦🇺 #Маврикий 🇲🇺 #Индия 🇮🇳 #Испания 🇪🇸 #Нидерланды 🇳🇱 #Гонконг 🇭🇰 #Китай 🇨🇳 #Малайзия

🌐 про международную налоговую реформу #Pillar1 #Pillar2 #BEPS

🕹️инициативы #G20 #UN #ОЭСР #ЕС #EU #ATAD3 #SAFE #FASTER #CBAM #BEFIT #environmental_tax #wealth_tax #PascalStAmans #ВТО #ethics

⛔️ про приостановку налоговых соглашений #tax_treaties_discord

📑 #ТЦО немного про #PublicCbCR

🌀 про цифровые бизнес-модели #digital #user_vs_human #influencers #datahungryworld

⏏️ концепция бенефициарной собственности #beneficial_owner, требования #substance, базовые концепции #backtobasics

📖 книги и налоговые исследования #taxbooks #taxpapers #taxjournals🎙️ #вебинар

🧠 #ИИ

👨‍👩‍👧‍👦 про семейный бизнес #family_business

🖼️ про искусство и налоги #art

🧩 #непроналоги ✊🏻 #8марта

​🇸🇦 #KSA 14 апреля наследный принц и премьер-министр Мухаммед ибн Салман открыл четыре специальные экономические зоны (СЭЗ) в Саудовской Аравии (KSA)

1. Экономический город короля Абдаллы - King Abdullah Economic City (KAEC): поставки и сборка автомобилей, товары народного потребления, информационные и коммуникационные технологии, производство легкой электроники, фармацевтика, медицинские технологии и логистика. https://www.kaec.net/kaecsez/
2. Джазан - Jazan: техническое обслуживание, ремонт и эксплуатация/капитальный ремонт в отношении судостроения и буровых платформ
3. Рас-Аль-Хайр - Ras Al Khair: пищевая промышленность, металлообработка и логистика.
4. Облачные вычисления - Cloud Computing: гибридная модель - вспомогательные и оперативные офисы находятся в столице Эр-Рияде и функционируют на базе Национального центра «Город науки и технологий короля Абдулазиза» (KACST); создание физических центров обработки данных и инфраструктуры возможно в пределах KSA. https://www.cst.gov.sa/en/services/licensing/Pages/Cloud-Computing-Special-Economic-Zone.aspx

Таким образом, всего СЭЗ (пока) будет 5 (вместе с Integrated Logistics Bonded Zone - Special Integrated Logistics Zone ‘SILZ’, открытой в конце 2022 года рядом с международным аэропортом Эр-Рияда).

Предполагается:
🔸CIT: 5% на срок до 20 лет; в Cloud Computing SEZ предполагается введение специального налогового режима в соответствии с принципами ОЭСР и операционной моделью CSPs (?отсылка к OECD Action 1?)
🔸Налог у источника: 0% на распределение прибыли из СЭЗ бессрочно
🔸Таможенные пошлины: 0% отсрочки на товары внутри СЭЗ
🔸НДС: 0% для всех товаров - внутри СЭЗ и между СЭЗ
🔸Иностранные граждане: гибкие правила в отношении иностранных талантов в течение первых 5 лет
🔸Сбор на экспатов: освобождение от уплаты сборов для сотрудников и их семей

The Economic Cities and Special Zones Authority (ECZA) опубликовала брошюру с обзором СЭЗ.

ECZA также опубликовала проект правил (пока только на арабском языке) о налогах и таможенных пошлинах в СЭЗ для общественного обсуждения с крайним сроком подачи отзывов 21 мая 2023 года.

📝 Статья от Pascal Saint-Amans про раскрытие страновой отчетности в ЕС 🇪🇺, Австралии 🇦🇺 и США 🇺🇸, и последствия для бизнеса.

#PublicCbCR #valuecreationstory #ESG #PascalStAmans

На днях случайно нашла телеграмм канал Кати Калугиной https://yangx.top/brainy_law, а заодно и интересный подкаст «Не для галочки». Тема выпуска - "Данные - новая валюта или почему не бывает бесплатных соцсетей". 🎧 Apple, Яндекс

В подкасте обсуждается недавнее решение европейских надзорных органов против Meta (признана экстремистской и запрещенной в РФ). Суть кейса - может ли договор с пользователем выступать основанием обработки персональных данных для размещения поведенческой рекламы; могут ли наши данные быть платой за услуги социальных сетей по предоставлению нам персонализированного опыта.

После прослушивания вспомнилось налоговое дело против Meta, которое было инициировано в Италии два месяца спустя. На первый взгляд, даже можно было пройти мимо на фоне постоянных претензий итальянцев к цифровым гигантами и предыдущих побед (в том числе, над Netflix). Прочитав новость в марте, отложила в сторону, так как хотелось конкретики, но вот май - тишина…

Что известно на данный момент?

Прокуратура Милана расследует деятельность Meta Platforms Inc. (признана экстремистской и запрещенной в РФ): согласно двум источникам, следователи считают, что бесплатный доступ на платформах Meta предоставляется в обмен на доступ к пользовательским данным, что должно классифицироваться как обмен услугами, и поэтому облагаться НДС.

Как отмечает Il Fatto Quotidiano, регистрация бесплатна, но платформы получают пользовательские данные, что позволяет их профилировать в коммерческих целях; таким образом, эта информация имеет фактическую ценность.

Расследование было инициировано миланскими магистратами по запросу прокуратуры ЕС (EPPO), которая попросила Guardia di Finanza и итальянские налоговые органы проверить, есть ли основания для того, чтобы регистрации пользователей облагались налогом.

EPPO, базирующаяся в Люксембурге, заявила, что не комментирует текущие расследования и не будет публично подтверждать, над какими делами она работает.

Meta заявила Reuters, что «категорически не согласны с идеей о том, что предоставление пользователям доступа к онлайн-платформам должно облагаться НДС».

Финансовая полиция и налоговая служба Италии составили модель, согласно которой Meta должна была бы уплатить НДС на сумму около €220 млн. в Италии в 2021 году (общая сумма налоговых претензий около €870 млн. за 2015-2021 гг.).

Потенциально, дело будет актуальным для аналогичных платформ, но, скорее всего, затянется надолго (Il tempo lo dirà).

Как правило, облагаемое НДС вознаграждение за услуги является денежным. Но может быть и неденежным, например, в виде бартера. В Директиве ЕС по НДС отсутствует юридическое определение вознаграждения.

P.S. Параллельно, HBR отмечает, что эпоха бесплатных социальных сетей подходит к концу: идет явная тенденция многих платформ к постепенному взиманию платы с пользователей.

🇮🇹 🇪🇺 #Италия #EU #ЕС #digital #datahungryworld #user_vs_human #international_tax_case

🌐 #socialmedia #influencers Каролина, Каролина, как ты некоторых вдохновила…(хоть и в марафонах не была замечена)

Пока Каролина решила полностью отойти от всех своих коммерческих проектов и посвятить время здоровью и чему-то новому, у нас проверки блогеров только набирают обороты: материал Право.ру - Head of Tax

🌐 🇫🇷 #taxshelters #BEPS #taxpapers
Габриэль Цукман, экономист из Калифорнийского университета в Беркли, был награжден медалью Джона Бейтса Кларка. Его статьи являются одними из самых цитируемых работ по исследованию налоговых убежищ. Цукман также известен своими работами по количественной оценке финансовых масштабов размывания налоговой базы и вывода прибыли из-под налогообложения. Все исследования здесь: https://gabriel-zucman.eu

#непроналоги

📖 Книжная заметка от Кати Калугиной

🎦 Стендап от Дениса Кутергина

Когда-то давно читала «Прыжок через Атлантику» Григория Ивановича Щедрина (командира п/л С-56), где рассказывается, в том числе, про офицера связи «мистера Шриро» с «таинственным сундуком» с шифром, которого также окрестили «канадским коммерсантом». В дневнике Щедрина описывается как Владимир Яковлевич Шриро (он же Шреро) попал на С-56. Когда читала, не было до конца понятно, что часть «легенды», а что нет, но впоследствии стало ясно, что про шанхайскую фабрику и отца, Якова, в плену у японцев - все правда.

Все встало на свои места в конце прошлого года. На сайте Christie’s были выставлены редчайшие экспонаты, в том числе, из китайского фарфора и нефрита (визуально представленные в дизайнерском интерьере виллы на Лазурном берегу), а заодно и внушительная коллекция женского гардероба, который, как указывает Christie’s, основан на личных отношениях и многолетней дружбе с Юбером де Живанши, Ивом Сен-Лораном и др. Аукцион проходил в Париже (с предварительными выставками в Нью-Йорке и Лондоне).

Сам продавец (потомки) скрылся под инициалами V.W.S., но представил семейную историю (хоть и не со всеми деталями), в том числе, как семья V.W.S. переехала в Харбин в 1903 году и основала в 1906 торговый бизнес (который, забегая вперед, функционирует до сих пор); к 1932 вынуждены были бежать в Шанхай ввиду японского вторжения в Маньчжурию; в 1949 штаб-квартира переведена в Гонконг.

Поскольку семей, которые бежали в Харбин в начале 20 века, было очень много, имелись лишь отдаленные предположения насчет того, кто бы это мог быть. Однако, все стало ясно, когда подключилась ради интереса к онлайн аукциону. На многих экспонатах были гербовые наклейки с надписью “Firm”; так я и вспомнила, что где-то уже это видела...

Интересны воспоминания Норы Крук - жены бизнес-партнера Шриро, а также воспоминания одного из сотрудников про детали того, как строился международный бизнес (часть 12/часть 13).

Напоследок (раз уж аукцион проходил в Париже, а блог про налоги), весь французский рынок искусства и антиквариата взбудоражен новой налоговой директивой ЕС, которая была принята втихаря в прошлом году и, должна быть имплементирована странами ЕС до 1 января 2025 года. Директива повысит налог на импорт произведений искусства до 20% во всех странах ЕС, что неизбежно ударит по позиции Франции на арт-рынке (если только профсоюз галлерей не пролоббирует исключение): доля Франции в мировых продажах выросла с 3% в 2001 до 7% в 2021 году, и сейчас на неё приходится половина рынка ЕС, благодаря самой низкой 5.5% ставке налога при продаже произведений искусства ввозимых в страну или продаваемых художниками галлереям.

#непроналоги #family_business #art #Франция #Канада #Шанхай #Гонконг #Харбин

#ОАЭ 🇦🇪 Финансовая фризона ADGM объявила о 10-кратном расширении своей территории путем присоединения острова Al Reem 🏝️ к острову Al Maryah 🏝️. Вместимость последнего уже превысила 95%, не говоря о большом количестве международных компаний, желающих расширить или закрепить здесь свое присутствие.

Недавно Рэй Далио объявил об открытии регионального офиса для Dalio Family Office в ADGM. По сообщениям источников, Далио изучает возможность более широкого инвестиционного партнерства с Group 42, компанией в области искусственного интеллекта, которую возглавляет советник по национальной безопасности ОАЭ шейх Тахнун бин Заид (P.S. в то время как крестный отец #ИИ серьезно обеспокоен его прогрессом).

#ЕС #EU 🇪🇺 #Pillar2

Компания VF (представляемая адвокатом Caroline Docclo) подала иск в Европейский суд общей юрисдикции об аннулировании Директивы ЕС о минимальном налоге 2022/2523 от 14 декабря 2022, утверждая, что ст. 17 нарушает законодательство ЕС, поскольку:

(1) Ст. 17 исключает из сферы действия Директивы доход, подпадающий под действие режима налогообложения, основанного на величине тоннажа судна (режим тоннажного налога, «РТН»), разрешенных в соответствии с правилами государственной помощи (помимо «дохода от международных перевозок» и «квалифицированных дополнительных доходов от международных перевозок»);

[🔹Положения Директивы ЕС в целом отражают Типовые правила ОЭСР от 20 декабря 2021 года, но имеют более широкий охват. Для достижения соответствия законодательству ЕС и, в частности, принципу свободы учреждения, Директива не ограничивается трансграничными ситуациями, но также применяется к домашним группам компаний. Также, аналогично тому, что включено в Типовые правила ОЭСР по второму компоненту, директива ЕС предусматривает исключение дохода от судоходства из дохода GloBE. Однако, важно отметить, что судоходные компании часто подпадают под действие специальных налоговых правил (РТН), в результате чего фактическое налогообложение часто ниже предлагаемого минимального налога в размере 15%.

Интересно, что в отчете ‘Pillar Two Blueprint’ от 2020 года, указано, что в случае исключения из правил GloBE для многонациональных компаний, работающих в сфере международного судоходства, следует дополнительно рассмотреть вопрос о том, следует ли включать тоннажные налоги в качестве покрываемых налогов в соответствии с GloBE. Как отмечает Маршаловы острова в своих комментариях к публичной консультации по GloBE, РТН получили настолько широкое распространение, что они больше не могут рассматриваться как отличительная черта при анализе того, под каким флагом следует ставить судно, и они регулярно подтверждаются Форумом ОЭСР как «невредоносные»].

(2) Ст. 17 применяется только в том случае, если стратегическое или коммерческое управление судами эффективно осуществляется в пределах юрисдикции, в которой находится участвующие предприятие (constituent entity / оператор судна).

[🔷 Это требование заимствовано из правил ЕС о тоннажном налоге, и РТН во многих странах имеют данное требование. Однако, как отмечают Маршаловы острова, это только часть критериев ЕС и упускается ее первоначальный контекст. Так, основным требованием для получения налоговых льгот является занесение судна в судовой реестр государства-члена ЕС. В исключительных случаях льготный налоговый режим может распространяться на весь флот, управляемый судовладельцем ЕС на основе чисто экономической связи (т. е. нейтральности флага), и в этом случае, помимо прочего, соответствующий уровень стратегического и коммерческого управления судами должен иметь место в юрисдикции, предоставляющей налоговые льготы. Таким образом, требование ст. 17 может быть неправильно истолковано как фактически требующее дополнительный налог (‘top-up tax’) для любого субъекта, владеющего судами, не расположенного в той же юрисдикции, что и стратегическое или коммерческое управление флотом.]

(3) Директива не устанавливает переходных мер для налогоплательщиков, которые сделали значительные инвестиции, полагаясь на национальные РТН.

Заявитель ссылается на пять доводов:

1 Директива нарушает общий принцип равного отношения к сопоставимым предприятиям.
2 Директива нарушает общий принцип пропорциональности, поскольку ее последствия превышают то, что необходимо для достижения ее цели.
3 Применение правил Директивы к чисто внутренним операциям нарушает принцип пропорциональности.
4 Нарушение принципа защиты законных ожиданий и правовой определенности.
5 Нарушение статей 115 и 107 Договора о функционировании ЕС.

#international_tax_case

🇫🇷 #Франция Габриэль Атталь (официальный представитель правительства, министр-делегат общественных счетов) представил план борьбы с уклонением от уплаты налогов (fraude fiscale).

Новая служба налоговой разведки будет образована для поиска информации и обеспечения работы Службы финансовых расследований (SEJF). Она мобилизует методы, предусмотренные Кодексом внутренней безопасности, для расследования и предотвращения самых сложных и серьезных налоговых махинаций. Эти методы будут направлены против сокрытия активов за границей в налоговых убежищах, с использованием трастов, и других злоупотреблений крупных мультинациональных корпораций. «С этой службой, у нас будут человеческие ресурсы в международных финансовых учреждениях, в банках, которые не играют в игру прозрачности, чтобы они могли предоставить нам информацию и чтобы мы могли начать соответствующие процедуры».

🎯Главная цель: самые богатые граждане и крупные МНК, которые применяют мошеннические схемы. К 2027 году количество налоговых проверок физических лиц, крупнейших налогоплательщиков, увеличится на 25%; также будет обработано 100 000 досье физических лиц. Приоритет будет также отдан проверкам крупнейших МНК при усилении налогового сопровождения компаний: к 2027 году - 8500 малых и средних предприятий и 160 крупных групп. Внедрение электронного выставления счетов-фактур должно позволить получить дополнительный доход в размере €3 млрд.

С 2024 будет проведена реформа, направленная на контроль за регулированием трансфертных цен. В обмен на расширенные обязательства по отчетности для компаний будет существенно снижено время обработки запросов на соглашения о ценообразовании. В интервью France Inter Атталь сделал отсылку на дело Макдональдс (штраф в €1,3 млрд. в прошлом году) и заявил, что его целью является, в том числе, то, что называется, «серой зоной» - налоговая оптимизация.

Незаконное применение механизма передачи активов дочерней компании в пользу холдинговой (альтернативная ликвидация посредством слияния) будет предотвращено путем предоставления 60-дневного периода возражения и обеспечения информирования государственных служб.

В отношении тех, кто признан виновным в уклонении от уплаты налогов - вынесение приговора к общественным работам (в тех случаях, когда не подразумевается лишение свободы). Также в интервью BFMTV Атталь заявил: «Мне кажется нормальным временное ограничение избирательного права для ответственных за подобные нарушения. Думаю, что юридически это возможно».

Отдельное наказание в виде обвинения в подстрекательстве к уклонению от уплаты налогов предусмотрено за предоставление мошеннических схем. Это позволит (независимо от налоговой проверки и каких-либо разбирательств в отношении лиц, фактически совершивших мошенничество, и их сообщников) пресечь размещение в Интернете и социальных сетях ‘kits de fraude’, а также привлечь к ответственности лиц, которые распространяют юридические и финансовые инструменты, предназначенные для сокрытия доходов или активов.

В последние годы осведомители раскрыли несколько налоговых скандалов, что позволило выявить налогоплательщиков, скрывающих деньги за границей. «После Panama Papers или Dubai Papers я хочу, чтобы Франция могла подготовить свои собственные Papers», - сказал Атталь.

🇦🇪 #ОАЭ Министерство финансов выпустило решение No.97 о требованиях к ведению документации по трансфертному ценообразованию для целей Закона о корпоративном налоге №47 от 2022 г. («ЗКН»).

Согласно п.1 ст.2 решения, налогоплательщик должен вести как глобальную документацию (master file), так и национальную документацию (local file) в соответствии с п.2 ст. 55 ЗКН, если он является участником Международной Группы Компаний (MNE) (как это определено в решении Кабинета министров №44 от 2020 года) с общей консолидированной выручкой не менее AED 3,15 млрд ($857,8 млн) в соответствующем налоговом периоде, или его выручка в соответствующем налоговом периоде составляет не менее AED 200 млн ($ 54,5 млн).

В п.2 ст.2 решения указаны операции со взаимосвязанными лицами, которые должны включаться в локальный файл (за исключением операций, указанных в п.3 ст.2 решения).

В ст.3 решения указано, что FTA выпустит инструкции по применению положений настоящего решения и ведению ТЦО документации.

🗂️🧷 Digital repository: http://internationaltaxnews.tilda.ws

📥 Пояснительное руководство от Минфина ОАЭ к Закону о корпоративном налоге №47 от 2022 г.

📚 📖 #taxbooks

1. Обзор текущего состояния международного налогового режима (‘state of play’) от Lucinda Cadzow, ICTD - независимого исследовательского центра по улучшению налоговой политики и администрирования для стран с низким уровнем дохода

2. Книга “Налогообложение прибыли в глобальной экономике» Devereux, Michael P., Alan J. Auerbach, Michael Keen, Paul O Osterhuis, Wolfgang Schön, and John Vella, 2021, “Taxing Profit in a Global Economy,” Oxford University