#ЕС #EU🔺C 7 октября 2020 года в ЕС действует новый «чёрный список» из 12 несотрудничающих юрисдикции по налоговым вопросам (Annex I. The EU list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes): Американское Самоа, Барбадос, Ангилья, Фиджи, Гуам, Самоа, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова США, Вануату, Палау, Панама и Сейшелы.

Вычеркнуты ✅: Каймановы острова 🇰🇾 и Оман 🇴🇲
Добавлены ❌: Барбадос 🇧🇧 и Ангилья 🇦🇮

🔴 С 1 января 2021 года страны ЕС обязуются использовать список несотрудничающих юрисдикций по налоговым вопросам при применении как минимум одной из четырех законодательных мер: (1) отказ в налоговом вычете затрат; (2) правила контролируемых иностранных компаний ("CFC"); (3) меры по удержанию налога у источника (WHT), или (4) ограничение применения налогового освобождения в отношении полученных дивидендов.

Процесс "листинга" в рамках подготовки перечня юрисдикций, несотрудничающих по налоговым вопросам, - это динамичный процесс, и учитывает, в частности:

🔸постоянное выявление новых злоупотребительных преференциальных режимов / мер в соответствии с критериями 2.1 и 2.2;
🔸возможное включение в анализ дополнительных юрисдикций с точки зрения географического положения;
🔸установка соответствия со списком несотрудничающих юрисдикций ОЭСР / G20; и
🔸возможность проверки юрисдикций, которые включены в отдельный чёрный список ЕС в рамках борьбы с отмыванием денежных средств (AML).

🔺Следует отметить, что с 1 октября 2020 года в ЕС применяется новый список из 20 юрисдикций, которые не отвечают международным критериям в области AML (но которые предоставили заверения о готовности принять необходимые меры в т.ч. совместно с FATF) : Афганистан, Багамы, Барбадос, Ботсвана, Камбоджа, Гана, Ирак, Ямайка, Маврикий, Монголия, Мьянмар, Никарагуа, Пакистан, Панама, Сирия, Тринидад и Тобаго, Уганда, Вануату, Йемен, Зимбабве.

Подробнее ➡️Недавняя заметка на тему чёрных и серых списков ЕС для налоговых целей и влияния ситуации с COVID-19 на работу Группы кодекса по налогообложению предпринимательской деятельности

#ЕС #EU 21 января 2021 г. Европарламент оформил в резолюцию предложенный ранее пакет мер по реформированию ‘EU list of tax havens’ (принятию нового подхода к составлению списка несотрудничающих юрисдикций для налоговых целей).

В целом, все меры, которые уже обсуждались Советом министров ЕС, нашли отражение в резолюции. Однако, можно отметить особый упор на то, что «все юрисдикции с нулевой ставкой ‘corporate tax’ или с отсутствием такового должны быть автоматически помещены в черный список ЕС.»

🔸Подробнее о «чёрном» и «сером» списках ЕС для налоговых целей и его потенциальных последствиях в заметке на zakon.ru ➡️

#ЕС #EU 🇪🇺 В преддверии встречи министров ЕС, намеченной на 25 февраля, был опубликован официальный документ - предложение о 'public CbCR', т.е. чтобы информация по Страновой отчётности стала доступной широкой публике. Португалия, председательствующая в Совете ЕС, считает, что 'public CbCR' будет в духе ранее введённых мер, способствующих корпоративной прозрачности.

#ЕС #EU #тренды🇪🇺 Вслед за дискуссией о трендах в международном налогообложении (статья Chris Sanger доступна на канале "Международные налоги"),
🔸Cтатья Johan Barros о трендах налоговой повестки в ЕС ➡️

#ЕС #EU #digital

🔸 Текст выступления Prof. J. Owens на семинаре Европейского парламента по налогообложению цифровой экономики

🔸Report on Digital taxation: OECD negotiations, tax residency of digital companies and a possible European Digital Tax - EU Committee on Economic and Monetary Affairs

#США #US #digital

🔹Секретарь Казначейства США объявила министрам финансов G20, что Вашингтон не будет больше настаивать на спорной части предложения по реформе глобальных правил налогообложения цифровой экономики ("safe harbour rules"), которые были основным камнем преткновения для достижения соглашения.

#ЕС #EU🇪🇺 25 февраля 2021 года на заседании министров ЕС большинство стран предварительно поддержало предложение о ‘public #CBCR’

🔹Официальное письменное подтверждение ожидается к следующей среде, включая начало обсуждения всех деталей в Европейском парламенте.

🔹Обязательство компаний публиковать информацию по каждой стране будет относиться только к операциям в государствах-членах ЕС и некоторых третьих странах, которые находятся в списке несотрудничающих юрисдикций для налоговых целей. Подробнее о «чёрном» и «сером» списках ЕС для налоговых целей и его потенциальных последствиях в заметке на zakon.ru ➡️

🔹«Корпоративная оговорка» будет предоставлять специальное исключение для «коммерчески важной информации».

🔹 Требование об отчетности только для компаний с годовым консолидированным оборотом более 750 млн. евро. Это исключает 85–90 процентов транснациональных корпораций.

English version: https://yangx.top/internationaltaxnews_eng

Темы канала

🇦🇪 про налоги и не только в #ОАЭ
Краткий обзор от 1 июля последних 30 с лишним заметок плюс кому нужно - в одном месте налоговые законы 🗂️ http://intertaxnews.ru (обновлено 19.11.24)

🔐 обзоры по интересным налоговым делам: второй канал теперь интегрирован под #international_tax_case

🌍 другие страны: #MiddleEast #GCC #KSA 🇸🇦 #Qatar 🇶🇦 #Bahrain #Kuwait 🇰🇼 #Оман 🇴🇲 #Франция 🇫🇷 #Италия 🇮🇹 #Германия 🇩🇪 #Кипр 🇨🇾 #Великобритания 🇬🇧 #Швейцария🇨🇭 #США #Канада 🇨🇦 #Сингапур 🇸🇬 #Австралия 🇦🇺 #Маврикий 🇲🇺 #Индия 🇮🇳 #Испания 🇪🇸 #Нидерланды 🇳🇱 #Гонконг 🇭🇰 #Китай 🇨🇳 #Малайзия

🌐 про международную налоговую реформу #Pillar1 #Pillar2 #BEPS

🕹️инициативы #G20 #UN #ОЭСР #ЕС #EU #ATAD3 #SAFE #FASTER #CBAM #BEFIT #environmental_tax #wealth_tax #PascalStAmans #ВТО #ethics

⛔️ про приостановку налоговых соглашений #tax_treaties_discord

📑 #ТЦО немного про #PublicCbCR

🌀 про цифровые бизнес-модели #digital #user_vs_human #influencers #datahungryworld

⏏️ концепция бенефициарной собственности #beneficial_owner, требования #substance, базовые концепции #backtobasics

📖 книги и налоговые исследования #taxbooks #taxpapers #taxjournals🎙️ #вебинар

🧠 #ИИ

👨‍👩‍👧‍👦 про семейный бизнес #family_business

🖼️ про искусство и налоги #art

🧩 #непроналоги ✊🏻 #8марта

На днях случайно нашла телеграмм канал Кати Калугиной https://yangx.top/brainy_law, а заодно и интересный подкаст «Не для галочки». Тема выпуска - "Данные - новая валюта или почему не бывает бесплатных соцсетей". 🎧 Apple, Яндекс

В подкасте обсуждается недавнее решение европейских надзорных органов против Meta (признана экстремистской и запрещенной в РФ). Суть кейса - может ли договор с пользователем выступать основанием обработки персональных данных для размещения поведенческой рекламы; могут ли наши данные быть платой за услуги социальных сетей по предоставлению нам персонализированного опыта.

После прослушивания вспомнилось налоговое дело против Meta, которое было инициировано в Италии два месяца спустя. На первый взгляд, даже можно было пройти мимо на фоне постоянных претензий итальянцев к цифровым гигантами и предыдущих побед (в том числе, над Netflix). Прочитав новость в марте, отложила в сторону, так как хотелось конкретики, но вот май - тишина…

Что известно на данный момент?

Прокуратура Милана расследует деятельность Meta Platforms Inc. (признана экстремистской и запрещенной в РФ): согласно двум источникам, следователи считают, что бесплатный доступ на платформах Meta предоставляется в обмен на доступ к пользовательским данным, что должно классифицироваться как обмен услугами, и поэтому облагаться НДС.

Как отмечает Il Fatto Quotidiano, регистрация бесплатна, но платформы получают пользовательские данные, что позволяет их профилировать в коммерческих целях; таким образом, эта информация имеет фактическую ценность.

Расследование было инициировано миланскими магистратами по запросу прокуратуры ЕС (EPPO), которая попросила Guardia di Finanza и итальянские налоговые органы проверить, есть ли основания для того, чтобы регистрации пользователей облагались налогом.

EPPO, базирующаяся в Люксембурге, заявила, что не комментирует текущие расследования и не будет публично подтверждать, над какими делами она работает.

Meta заявила Reuters, что «категорически не согласны с идеей о том, что предоставление пользователям доступа к онлайн-платформам должно облагаться НДС».

Финансовая полиция и налоговая служба Италии составили модель, согласно которой Meta должна была бы уплатить НДС на сумму около €220 млн. в Италии в 2021 году (общая сумма налоговых претензий около €870 млн. за 2015-2021 гг.).

Потенциально, дело будет актуальным для аналогичных платформ, но, скорее всего, затянется надолго (Il tempo lo dirà).

Как правило, облагаемое НДС вознаграждение за услуги является денежным. Но может быть и неденежным, например, в виде бартера. В Директиве ЕС по НДС отсутствует юридическое определение вознаграждения.

P.S. Параллельно, HBR отмечает, что эпоха бесплатных социальных сетей подходит к концу: идет явная тенденция многих платформ к постепенному взиманию платы с пользователей.

🇮🇹 🇪🇺 #Италия #EU #ЕС #digital #datahungryworld #user_vs_human #international_tax_case