🇦🇪 #ОАЭ Интересный #вебинар от Aurifer с обзором консультационного документа по разработке корпоративного налогового режима в ОАЭ.

🇦🇪 #ОАЭ Умер великий государственный деятель, президент ОАЭ и правитель Абу-Даби, Его Высочество шейх Халифа бин Заид Аль Нахайян. Биография шейха Халифа

🇴🇲 #Оман После встречи 11 мая в Маскате с Сергеем Лавровым министр иностранных дел Омана Бадр аль-Бусаиди обьявил о заключении соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией. Предыдущее соглашение с Оманом было подписано в 2001 году, но так и не вступило в силу.

В отличие от Алжира — одного из самых близких партнеров РФ в Ближневосточном регионе, Маскат похвастаться активными связями с Москвой не может. Товарооборот между странами колеблется в районе $200 млн. При этом Оман — крупнейший среди стран Персидского залива импортер российской и украинской пшеницы.

🇮🇳 #Индия 🇲🇺 #Маврикий Иностранным инвесторам из Маврикия часто отказывают в освобождении от налога на прироста капитала на основании, что контролирующие лица находятся в других странах. Одна из таких попыток Департамента подоходного налога снять корпоративную вуаль была отклонена на прошлой неделе решением Апелляционного суда по подоходному налогу Индии (ITAT) в отношении компании Blackstone FP Capital Partners Mauritius.

Компания зарегистрирована 8 июня 2006 года на Маврикии: имеет действующую глобальную бизнес-лицензию (GBL) и сертификат налогового резидента (TRC), и является зарегистрированным иностранным венчурным инвестором (FVCI). В 2015-16 фин. гг. компания продала акции CMS Info Systems Ltd. (Индия) компании Sion Investment Holdings Pte Ltd. (Сингапур). Полученный в результате (долгосрочный) доход от прироста капитала, составил приблизительно 9005 млн. индийских рупий (около 116 млн. долл. США). Такой доход (полученный резидентом Маврикия) освобождался от налога на прирост капитала в Индии до 1 апреля 2017 года в соответствии с статьей 13 налогового соглашения Индия-Маврикий, если выполняются основные условия (поправка к соглашению, призванная гарантировать, что фирмы на Маврикии, инвестирующие в Индию, не являются просто компаниями-«оболочками», действует с 1 апреля 2017 года). Однако в данном случае налоговые органы отказались применить налоговое освобождение, заявив, что бенефициарные владельцы проданных акций находятся на Каймановых островах, также учитывая, что они были источником инвестиций в проданные акции, участвовали в сделках купли-продажи индийской компании, и давали указания на совершение рассматриваемой сделки. На этом основании сделка была квалифицирована налоговыми органами как «схема», разработанная в интересах указанных лиц.

Суд постановил, что тест бенефициарного собственника (#beneficial_owner) не применяется к доходу от прироста капитала, поскольку статья 13(4) соглашения не предусматривает применение данного теста. Высший налоговый орган (CBDT) выпустил Циркуляр № 789 в 2000 г., в котором говорится, что TRC будет достаточным доказательством для подтверждения статуса резидента, а также бенефициарного собственника для применения соглашения. Этот циркуляр был поддержан Верховным судом в деле Azadi Bachao Andolan, а также в Vodafone.

Таким образом, дело вернулось на повторное рассмотрение налоговым органам. Упомянутый Циркуляр касается не только прироста капитала, но и дивидендов (для которых требуется тест BO), что вызывает некоторую путаницу в отношении требования резидентства на Маврикии vs. применения льгот, предусмотренных соглашением. Это также наряду с тем фактом, что налоговые органы часто используют понятие «фиктивной» сделки как взаимозаменяемое с понятием бенефициарного собственника, чтобы отказать налогоплательщикам в освобождении от налога на прирост капитала.

Алерт от Khaitan&Co
#international_tax_case

🇪🇺 #ЕС 3 декабря 2020 года для всех государств-членов вступила в силу Шестая директива Европейского союза по борьбе с отмыванием денег (6AMLD) и введена в действие регулируемыми финансовыми учреждениями к 3 июня 2021 года.

20 июля 2021 года Европейская комиссия представила пакет законодательных предложений по ужесточению правил ЕС по борьбе с отмыванием денег и противодействием финансированию терроризма, которые дополнят 6AMLD. В новой версии проекта директивы от 17 мая 2022 года предлагаются меры, которые значительно повысят прозрачность активов и их бенефициарных владельцев.

Важнейшие изменения включают в себя:

1️⃣Реестры бенефициарных собственников должны включать информацию об иностранных юридических лицах и структур без образования юридического лица, включая номинальные структуры.

2️⃣Органы, отвечающие за национальные реестры бенефициарной собственности, должны регулярно проверять точность и актуальность информации.

3️⃣Если информация о бенефициарах неверна или неполна, государства-члены должны обеспечить, чтобы эти компании и структуры не могли вести какую-либо деятельность до тех пор, пока информация не будет приведена в порядок.

4️⃣Информация о бенефициарах ‘express trusts’ и аналогичных структур должна быть общедоступной.

5️⃣Государства-члены должны сделать информацию о бенефициарных собственниках недвижимости доступной для Группы Финансовой Разведки (ГФР) и компетентных органов через единую точку доступа. Национальные реестры недвижимости должны быть взаимосвязаны.

6️⃣Информация о правах собственности на яхты и самолеты должна быть агрегирована на национальном уровне, и государства-члены должны рассмотреть возможность сбора информации о собственности на другие дорогостоящие товары (в частности, застрахованные).

Предполагается, что в целом, эти изменения закроют существующие информационные пробелы и усилят соблюдение правил ЕС по борьбе с отмыванием денег. Прежде чем стать законом, предложения сначала должны быть поддержаны большинством депутатов Европарламента, а затем согласованы с государствами-членами. В целом, предложенные изменения являются шагом на пути к единому европейскому реестру активов для сдерживания незаконных финансовых потоков.

🇦🇪 #ОАЭ Интерактивная таблица по правилам экономического присутствия в ОАЭ (лучше открывать с компьютера/ноутбука). По всем вопросам @V_Avery

🗂🧷 Digital repository: http://intertaxnews.ru

#substance

🌐 #ОЭСР #Pillar1 #Pillar2 рубрика #Nocomment

Landmark OECD international tax deal pushed back a year - Financial Times, the Guardianj

🇦🇪 #ОАЭ #GCC Первый выпуск журнала Lexis® Middle East Gulf Tax с новостями о ключевых налоговых изменениях в странах Персидского залива.

STEP выслал информационное письмо что в ЕС готовят законодательство по конфискации и продаже активов без суда, если владелец активов не может объяснить происхождение активов. Законодательство также предлагает применять тот же подход за нарушение санкций ЕС или помощи в нарушении этих санкций

🇪🇺 #ЕС #ATAD3 Несмотря на сомнения общественности в реальной необходимости Директивы о предотвращении неправомерного использования «компаний оболочек» в налоговых целях (см. позицию Leiden University и IBFD), Европейский парламент начал работу над проектом с учётом полученных комментариев (а их было немало).

12 мая был опубликован проект, разработанный депутатом Европарламента Лидией Перейрой (EPP, Португалия). Из важных изменений предлагается:

1️⃣ Включить в число ✅освобождённых структур не только сами регулируемые фонды (UCITS, AIFS, AIFMS, секьюритизационные компании и т.д.), но и юридические лица, принадлежащие регулируемым фондам, основной деятельностью которых является владение активами или инвестирование средств.

2️⃣ Снизить штраф за несоблюдение Директивы (до 2,5% вместо 5% от оборота предприятия).

3️⃣ Отложить вступление в силу новых правил на один год, т.е. до 2025 года.

Upd: последняя версия текста Директивы от января 2023

🇨🇭#Швейцария #CRS В правительстве Швейцарии намекают на возможную деактивацию автоматического обмена финансовой информацией (#AEOI) с Россией.

Годовой отчет Федерального совета Швейцарии о механизме контроля за правильным выполнением AEOI в 2022 году содержит интересные фрагменты: «В связи с текущими событиями в Украине возможна приостановка автоматического обмена финансовой информацией с Россией на основании оговорки о государственной политике. Этот вариант должен быть рассмотрен в предверии обмена данными осенью 2022 года и заблаговременно представлен в парламентские комитеты и Федеральный совет. (...) Возможное решение Федерального совета будет необходимо после лета.»

Источник

🇦🇪 #ОАЭ Комментарии от Aurifer к консультационному документу по разработке корпоративного налогового режима в ОАЭ.

🇦🇪 #ОАЭ Полиция Дубая арестовала и планирует экстрадировать британца, Санжея Ша, разыскиваемого в Дании по делу налогового мошенничества на сумму 1,7 млрд. долл. США - #cum/ex trading: серия скоординированных финансовых транзакций, используемая сетью трейдеров, хедж-фондов и банков для многократного возмещения налога на дивиденды, который был уплачен один раз или ни разу. Арест трейдера произошел после того, как в марте было подписано соглашение, разрешающее экстрадицию между ОАЭ и Данией.

#UPD: В декабре 2023 г. Санжей Ша был депортирован властями ОАЭ в Данию по запросу датской прокуратуры.

#international_tax_case

🇦🇪 #ОАЭ Двое членов семьи Гупта, обвиняемые в крупных мошеннических действиях в Южно-Африканской Республике (ЮАР), арестованы в ОАЭ. Соглашение, разрешающее экстрадицию между ЮАР и ОАЭ, было подписано в 2021 г.

Арест братьев Гупта и Санжея Ша является частью целенаправленных усилий ОАЭ по борьбе с отмыванием денег.

Ранее ОАЭ подтвердили свою неизменную приверженность укреплению нормативно-правовой базы в области борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, включая «применение целевых финансовых санкций и борьбу с уклонением от санкций в соответствии с международными обязательствами и передовой практикой».

Также, ввиду тесного сотрудничества между США и ОАЭ в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, недавно был проведен двухдневный семинар в рамках совместной инициативы Министерства внутренней безопасности США и Исполнительным управлением ОАЭ по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма с целью обмена информацией и опытом. Семинар был посвящен методам и рискам отмывания денег и финансирования терроризма, связанных с виртуальными активами. #international_tax_case

🇦🇪 #ОАЭ Заместитель министра финансов США Уолли Адейемо дал интервью газете The National в рамках своего визита в ОАЭ (а также в Турцию) на этой неделе.

Он подчеркнул важность пресечения незаконного движения денежных средств. «Российские элиты и олигархи часто создают подставные компании или используют доверенных лиц, которые позволяют им незаконным образом переводить деньги», — сказал г-н Адейемо.

На своих встречах с официальными лицами Эмиратов он обсуждал важность принятия мер против людей, которые подверглись санкциям, чтобы лишить их возможности использовать финансовый сектор ОАЭ.

Он высоко оценил решительные действия, предпринятые финансовыми учреждениями ОАЭ для решения этой проблемы. По его словам, ОАЭ привержены тем же мерам, что и США, по предотвращению использования финансовых систем для незаконного перевода денег.

🇪🇺 #ЕС Вчера Европейский парламент принял резолюцию, которая призывает Венгрию снять блокировку в отношении соглашения о минимальной ставке корпоративного налога для транснациональных корпораций. Если Венгрия будет настаивать на своем вето, согласно депутатам Европарламента, следует изучить альтернативные варианты выполнения обязательств ЕС, включая возможное использование процедуры «расширенного сотрудничества». В долгосрочной перспективе государства-члены ЕС должны рассмотреть преимущества перехода от единогласного принятия решений к голосованию квалифицированным большинством.

🇪🇺#ЕС #ATAD3 Налоговые посредники вновь под прицелом Европейской Комиссии

Как и ожидалось, в дополнение к проекту Директивы, направленной на ограничение использования в ЕС юридических лиц, не имеющих или имеющих минимальное присутствие и экономическую деятельность (“the Unshell directive”), ЕС начал публичную консультацию по введению аналогичных предложений в отношении структур за пределами ЕС (продлится до 12 октября 2022 г.). (#SAFE)

Общая цель этой инициативы — запрет деятельности посредников (налоговых советников, юристов, бухгалтеров), которые разрабатывают, продают и/или помогают в создании налоговых структур в странах, не входящих в ЕС, которые ведут к уклонению от уплаты налогов или агрессивному налоговому планированию в государствах-членах ЕС. В частности, в таких структурах могут использоваться компании без минимального присутствия для того, чтобы воспользоваться различиями между национальными правилами или налоговыми соглашениями.

Предложение будет включать четкие и объективные критерии для определения запрещенных форм агрессивного налогового планирования.

Диапазон законодательных мер может включать:

Вариант 1: Требование ко всем посредникам проводить специальные процедуры «должной осмотрительности»
Этот вариант включает в себя запрет на оказание содействия в создании структур вне ЕС, которые способствуют уклонению от уплаты налогов или агрессивному налоговому планированию. Кроме того, этот вариант предусматривает требование ко всем посредникам провести тест, чтобы проверить, не приводит ли структура, которой они содействуют, к уклонению от уплаты налогов или агрессивному налоговому планированию.

Вариант 2: Процедуры должной осмотрительности в сочетании с требованием о регистрации посредников в ЕС
Посредники должны будут выполнять специальные процедуры должной осмотрительности, как указано в Варианте 1. Кроме того, посредники, которые предоставляют консультации или услуги налогового характера для налогоплательщиков или резидентов ЕС, должны будут зарегистрироваться в государстве-члене ЕС. Только зарегистрированные специалисты могут предоставлять консультации или услуги налогового характера налогоплательщикам или резидентам ЕС. В случае несоблюдения правил посредники могут быть удалены из реестра.

Вариант 3: Кодекс поведения для всех посредников
Этот вариант включает в себя требование ко всем посредникам следовать кодексу поведения, обязывающему следить за тем, чтобы они не способствовали уклонению от уплаты налогов или агрессивному налоговому планированию.

Кроме того, независимо от выбранного варианта, могут быть рассмотрены дополнительные меры. В частности, чтобы налогоплательщики ЕС (как физические, так и юридические лица) декларировали любое участие свыше 25% (акций, права голоса, доли владения) или контроль в компании, не котирующейся на бирже, расположенной за пределами ЕС.

Эта инициатива будет взаимодействовать с существующими инициативами по борьбе с уклонением от уплаты налогов и агрессивным налоговым планированием (DAC6, ATAD, AML).

🌐 ОЭСР #Pillar1 #Pillar2 Согласно отчету ОЭСР, представленному министрам финансов и управляющим центральными банками G20 перед их встречей в Индонезии в конце этой недели, реализация международного соглашения о налоговой реформе продвигается вперед (также см. алерт от EY).

ОЭСР опубликовал новый промежуточный отчёт по Pillar 1, открытый для публичных консультаций до середины августа. Согласно обнародованному плану, работа над новой Многосторонней конвенцией завершится к середине 2023 г., со вступлением в силу в 2024 г.

Глобальная реализация стандарта автоматического обмена информацией (AEOI) прогрессирует. В 2021 году автоматический обмен осуществлялся по меньшей мере о 111 млн. финансовых счетов по всему миру, охватывающих совокупные активы почти в 11 трлн. евро. Работа по оценке эффективности AEOI продолжается и будет завершена к встрече лидеров G20 в октябре 2022 года. Также к октябрю ожидается завершение работы над новой системой отчетности о криптоактивах и поправками к Общему стандарту отчетности (CRS) ОЭСР.

Upd. 🇪🇺 Совет министров экономики и финансов стран ЕС нацелен на подписание соглашения по Pillar 2 в октябре.

⚡️ 🇦🇪 #ОАЭ сообщили, что консультируются с США по вопросу санкций против россиян

Эмираты призвали не объединять всех россиян в одну категорию, но пояснили, что вынуждены считаться с США из-за экономических причин