Регуляторный комплаенс
Антикоррупционный комплаенс
Расследование
PEP
Аудит
⚡️Более 20 лет прошло с кейса Enron, в результате которого от «Большой Пятерки» осталась «Большая Четверка», а такой гигант аудита как Arthur Andersen канул в историю. Кейс Arthur Andersen закончен, но появляются новые истории.
👉Подробнее о кейсе Enron: https://yangx.top/compliancecraft/484
⚡️⚡️⚡️Несколько интересных историй про аудиторские компании:
1️⃣🇩🇪Германия – кейс WireCard (2019 - 2023):
📌Суть нарушений:
☑️ Wirecard подозревается в участии в серии мошеннических бухгалтерских действий с целью завышения своей прибыли
☑️ аудитор E&Y не смогу подтвердить корректность отчетности (что также было подтверждено последующим специальным аудитом KPMG)
👉Последствия:
⛔️ WireCard прекратила свое существование
⛔️ В июне 2023 года государственный суд Сингапура приговорил Джеймса Вардхану, менеджера по международным финансам Wirecard, к 21 месяцу, а Чай Ай Лима, главу финансового отдела Wirecard Asia, к 10 месяцам тюремного заключения
⛔️ специальное расследование Правительства Германии высветил тесные связи между немецкими политиками и Wirecard
👉Подробнее о кейсе WireCard:
✔️Общее описание: https://en.wikipedia.org/wiki/Wirecard_scandal
✔️Колонка в RBEN Ильсура Ахметшина: https://rben.ru/column-2020-07-20
✔️Документальный фильм Scandal на русском: https://vk.com/video-39105891_456253548
✔️Книга: Dan McCrum: Money Men. A Hot Start-up, a Billion-dollar Fraud, a Fight for the Truth Подробнее: https://www.labirint.ru/books/892344/
2️⃣🇷🇺Россия – картель аудиторских компаний (август 2023):
📌ФАС раскрыла картельный сговор аудиторских компаний «Уральский союз» (15-е место в рейтинге аудиторских организаций RAEX) и «Консалтингаудит «Уральский союз». Заказчиками услуг выступали, например, Росимущество, телевизионный центр «Останкино», Мосметрострой и ВЦИОМ
👉Суть нарушений:
недобросовестное участие на торгах для оказания услуг аудита в компаниях с госучастием (ФАС выявил 29 таких случаев на общую сумму более 41 млн рублей)
👉Последствия (если сговор будет доказан):
💰 участникам грозят оборотные штрафы, которые могут достигать 4% от выручки
⛔️ исключение из СРО
⛔️ ущерб деловой репутации
Заявление ФАС: https://moscow.fas.gov.ru/news/19165
3️⃣🇦🇪ОАЭ – кейс KPMG (сентябрь 2023):
📌Сентябрь – 2023: регистрирующий орган Abu Dhabi Global Market (ADGM) наложил штраф в размере US$30 тыс на компанию KPMG Lower Gulf Limited
👉Суть нарушений:
☑️штраф наложен ввиду неэффективности систем и средств контроля проведения аудита внутри компании, которые ведут к несоблюдению аудиторских требований в соответствии с нормами, установленными регулирующим органом, говорится в заявлении ADGM, сделанном в четверг, 31 августа 2023 года.
☑️Нормативная база ADGM требует, чтобы аудиторские отчеты подготавливались и подписывались руководителями аудиторских отделов, зарегистрированных в ADGM, от имени аудиторов, зарегистрированных в ADGM.
☑️Однако ведомство установило, что «KPMG допустила системное нарушение» в обеспечении подписания аудиторских отчетов исключительно руководителями аудиторских отделов компании, зарегистрированными в ADGM.
Заявление ADGM в отношении наложения штрафа на KPMG - https://www.adgm.com/media/announcements/adgms-ra-fines-kpmg-lower-gulf-limited-for-audit-failings
Уведомление ADGM о принятом решении о наложении штрафа на KPMG
https://www.adgm.com/documents/operating-in-adgm/ongoing-obligation/enforcement/decision-notice-kpmgredactedv2.pdf
#регуляторныйкомплаенс
#антикоррупционныйкомплаенс
#расследование
#pep
#аудит
Антикоррупционный комплаенс
Расследование
PEP
Аудит
⚡️Более 20 лет прошло с кейса Enron, в результате которого от «Большой Пятерки» осталась «Большая Четверка», а такой гигант аудита как Arthur Andersen канул в историю. Кейс Arthur Andersen закончен, но появляются новые истории.
👉Подробнее о кейсе Enron: https://yangx.top/compliancecraft/484
⚡️⚡️⚡️Несколько интересных историй про аудиторские компании:
1️⃣🇩🇪Германия – кейс WireCard (2019 - 2023):
📌Суть нарушений:
☑️ Wirecard подозревается в участии в серии мошеннических бухгалтерских действий с целью завышения своей прибыли
☑️ аудитор E&Y не смогу подтвердить корректность отчетности (что также было подтверждено последующим специальным аудитом KPMG)
👉Последствия:
⛔️ WireCard прекратила свое существование
⛔️ В июне 2023 года государственный суд Сингапура приговорил Джеймса Вардхану, менеджера по международным финансам Wirecard, к 21 месяцу, а Чай Ай Лима, главу финансового отдела Wirecard Asia, к 10 месяцам тюремного заключения
⛔️ специальное расследование Правительства Германии высветил тесные связи между немецкими политиками и Wirecard
👉Подробнее о кейсе WireCard:
✔️Общее описание: https://en.wikipedia.org/wiki/Wirecard_scandal
✔️Колонка в RBEN Ильсура Ахметшина: https://rben.ru/column-2020-07-20
✔️Документальный фильм Scandal на русском: https://vk.com/video-39105891_456253548
✔️Книга: Dan McCrum: Money Men. A Hot Start-up, a Billion-dollar Fraud, a Fight for the Truth Подробнее: https://www.labirint.ru/books/892344/
2️⃣🇷🇺Россия – картель аудиторских компаний (август 2023):
📌ФАС раскрыла картельный сговор аудиторских компаний «Уральский союз» (15-е место в рейтинге аудиторских организаций RAEX) и «Консалтингаудит «Уральский союз». Заказчиками услуг выступали, например, Росимущество, телевизионный центр «Останкино», Мосметрострой и ВЦИОМ
👉Суть нарушений:
недобросовестное участие на торгах для оказания услуг аудита в компаниях с госучастием (ФАС выявил 29 таких случаев на общую сумму более 41 млн рублей)
👉Последствия (если сговор будет доказан):
💰 участникам грозят оборотные штрафы, которые могут достигать 4% от выручки
⛔️ исключение из СРО
⛔️ ущерб деловой репутации
Заявление ФАС: https://moscow.fas.gov.ru/news/19165
3️⃣🇦🇪ОАЭ – кейс KPMG (сентябрь 2023):
📌Сентябрь – 2023: регистрирующий орган Abu Dhabi Global Market (ADGM) наложил штраф в размере US$30 тыс на компанию KPMG Lower Gulf Limited
👉Суть нарушений:
☑️штраф наложен ввиду неэффективности систем и средств контроля проведения аудита внутри компании, которые ведут к несоблюдению аудиторских требований в соответствии с нормами, установленными регулирующим органом, говорится в заявлении ADGM, сделанном в четверг, 31 августа 2023 года.
☑️Нормативная база ADGM требует, чтобы аудиторские отчеты подготавливались и подписывались руководителями аудиторских отделов, зарегистрированных в ADGM, от имени аудиторов, зарегистрированных в ADGM.
☑️Однако ведомство установило, что «KPMG допустила системное нарушение» в обеспечении подписания аудиторских отчетов исключительно руководителями аудиторских отделов компании, зарегистрированными в ADGM.
Заявление ADGM в отношении наложения штрафа на KPMG - https://www.adgm.com/media/announcements/adgms-ra-fines-kpmg-lower-gulf-limited-for-audit-failings
Уведомление ADGM о принятом решении о наложении штрафа на KPMG
https://www.adgm.com/documents/operating-in-adgm/ongoing-obligation/enforcement/decision-notice-kpmgredactedv2.pdf
#регуляторныйкомплаенс
#антикоррупционныйкомплаенс
#расследование
#pep
#аудит
Telegram
ComplianceCraft
Антикоррупционный комплаенс
Аналитика
Расследования
📌The Bell подводит итог 20-летия с даты банкротства Enron. Статья дает хороший верхнеуровневый обзор этого легендарного кейса.
👉Кратко итоги этого банкротства:
☑️ закон в США Сарбейнса-Оксли (SOX), которым…
Аналитика
Расследования
📌The Bell подводит итог 20-летия с даты банкротства Enron. Статья дает хороший верхнеуровневый обзор этого легендарного кейса.
👉Кратко итоги этого банкротства:
☑️ закон в США Сарбейнса-Оксли (SOX), которым…
⚡️Антикоррупционный комплаенс для государственных компаний как вывод из этого кейса должен не только оценивать общий уровень коррупционных рисков в процессах (например, финансового департамента или казначейства), но и оценивать коррупционные риски по таким явно крупным сделкам по финансированию. Юридического DD по сделке может быть недостаточно для:
➡️минимизации риска дефолта самой государственной компании
➡️ финансовых рисков государства (особенно в случае наличие государственных гарантий)
➡️ репутационных и коррупционных рисков первых лиц государственных компаний и чиновников профильных министерств
❗️Есть о чем в этом смысле подумать и в кейсе «Роснано», которая 03.10.23 предупредила о риске банкротства (но это другая история, которую тоже стоит позже разобрать)
https://www.interfax.ru/business/923678
Другие материалы:
https://www.forbes.ru/news/321989-vtb-snyal-so-svoego-balansa-osnovnuyu-chast-dolga-gosfonda-mozambika
https://www.rbc.ru/business/19/10/2021/616f14599a7947019c5d92ef
https://www.kommersant.ru/doc/3459683
О заявлении Роснано: https://www.rbc.ru/business/03/10/2023/651c547b9a79471892df4083
#антикоррупционныйкомплаенс
#инсайд
#рынокценныхбумаг
#pep
#расследование
➡️минимизации риска дефолта самой государственной компании
➡️ финансовых рисков государства (особенно в случае наличие государственных гарантий)
➡️ репутационных и коррупционных рисков первых лиц государственных компаний и чиновников профильных министерств
❗️Есть о чем в этом смысле подумать и в кейсе «Роснано», которая 03.10.23 предупредила о риске банкротства (но это другая история, которую тоже стоит позже разобрать)
https://www.interfax.ru/business/923678
Другие материалы:
https://www.forbes.ru/news/321989-vtb-snyal-so-svoego-balansa-osnovnuyu-chast-dolga-gosfonda-mozambika
https://www.rbc.ru/business/19/10/2021/616f14599a7947019c5d92ef
https://www.kommersant.ru/doc/3459683
О заявлении Роснано: https://www.rbc.ru/business/03/10/2023/651c547b9a79471892df4083
#антикоррупционныйкомплаенс
#инсайд
#рынокценныхбумаг
#pep
#расследование
Интерфакс
UBS и Мозамбик урегулируют претензии в рамках "тунцового скандала"
UBS Group AG достигла соглашения с правительством Мозамбика об урегулировании претензий страны, связанных с ролью Credit Suisse в скандале вокруг финансирования покупки судов для вылова тунца.
Статья
Антикоррупционный комплаенс
Коррупция
Публичные должностные лица
PEP
📌В журнале «Представительная власть» вышла статья адвоката Трунова И.Л. «Конституционное судопроизводство в России: проблемы и перспективы. Представительная власть», в статье также анализируется решение КС РФ № 49-П
👉Аннотация к статье:
"Статья анализирует роль и место Конституционного Суда РФ в системе государственной власти, его специфические компетенции и проблемы правоприменения. Рассматриваются вопросы непоследовательности
в решениях и использование абстрактных принципов для аргументации. Особое внимание уделено практике принятия решений, влиянию социально-политического контекста и проблеме преодоления юридических коллизий"
👉История вопроса:
☑️31.10.24 Конституционный суд РФ вынес резонансное решение № 49-П в отношении сроков давности к отношениям, урегулированным ФЗ № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам»
Если коротко – Конституционный суд сформировал позицию, в соответствии с которой срок исковой давности по антикоррупционным искам Прокуратуры по изъятию активов в доход государства отсутствует
👉Что интересного:
✔️Адвокат Трунов И.Л. представляет интересы бывшего губернатора Челябинской области Михаила Юревича и экс-депутата Госдумы Вадима Белоусова, которых Прокуратура считает бенефициарами производителя макаронной продукции — АО «Макфа» и связанных с ним компаний
✔️08.05.24 Центральный районный суд Челябинска удовлетворил иск об изъятии активов
По иску Генпрокуратуры арест были арестованы активы АО «Первый хлебокомбинат», АО «Макфа», АО «СМАК», АО «Новая пятилетка»,100 процентов акций АО «Долговское» и другие предприятия на сумму в 100 триллионов рублей. В список соответчиков попали 34 компании и 13 человек, включая основателя «Макфы», экс-губернатора Челябинской области Михаила Юревича
✔️решение КС делает ссылки на Конвенцию ООН против коррупции (принята на ГА ООН 31.10.2003, ратифицирована РФ 08.03.2006, вступила в действие с 08.06.2006, за исключением ст.20)
✅Чаще всего антикоррупционный комплаенс смотрит как бы «вперед» и анализируются коррупционные риски новых партнеров, в том числе на связанность с лицами категории ПДЛ (публичные должностные лица или PEP)
➡️Риски, связанные с изъятием активов чаще всего находятся в категории «стратегические» (❗️если вообще они есть на карте рисков компании), а ведь в основе с учетом развивающейся судебной практики в РФ это – в чистом виде коррупционные риски, только связанные не с будущим, а с прошлым (и как правило с далеким прошлым)
Наблюдать за развитием правоприменительной практики в отношении этой категории коррупционных рисков стоит, ведь эти дела не про простые ситуации «дал-взял», а про многоуровневую и долгую реализацию коррупционных нарушений, отсюда и вопросы про сроки давности
Текст статьи: https://trunov.com/nauchnye_i_uchebno_metodicheskie_trudy/spisok_nauchnyh_i_uchebno-metodicheskih_trudov_advokata_trunova/konstitucionnoe-sudoproizvodstvo-v-rossii-problemy-perspektivypredstavitelnaya-vlast-n1-216-2025g/
О решении суда об изъятии активов МАКФА: https://www.kommersant.ru/doc/6689553
Текст решения КС 49-П: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411010001
#статья
#антикоррупционныйкомплаенс
#пдл
#pep
#коррупция
Антикоррупционный комплаенс
Коррупция
Публичные должностные лица
PEP
📌В журнале «Представительная власть» вышла статья адвоката Трунова И.Л. «Конституционное судопроизводство в России: проблемы и перспективы. Представительная власть», в статье также анализируется решение КС РФ № 49-П
👉Аннотация к статье:
"Статья анализирует роль и место Конституционного Суда РФ в системе государственной власти, его специфические компетенции и проблемы правоприменения. Рассматриваются вопросы непоследовательности
в решениях и использование абстрактных принципов для аргументации. Особое внимание уделено практике принятия решений, влиянию социально-политического контекста и проблеме преодоления юридических коллизий"
👉История вопроса:
☑️31.10.24 Конституционный суд РФ вынес резонансное решение № 49-П в отношении сроков давности к отношениям, урегулированным ФЗ № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам»
Если коротко – Конституционный суд сформировал позицию, в соответствии с которой срок исковой давности по антикоррупционным искам Прокуратуры по изъятию активов в доход государства отсутствует
👉Что интересного:
✔️Адвокат Трунов И.Л. представляет интересы бывшего губернатора Челябинской области Михаила Юревича и экс-депутата Госдумы Вадима Белоусова, которых Прокуратура считает бенефициарами производителя макаронной продукции — АО «Макфа» и связанных с ним компаний
✔️08.05.24 Центральный районный суд Челябинска удовлетворил иск об изъятии активов
По иску Генпрокуратуры арест были арестованы активы АО «Первый хлебокомбинат», АО «Макфа», АО «СМАК», АО «Новая пятилетка»,100 процентов акций АО «Долговское» и другие предприятия на сумму в 100 триллионов рублей. В список соответчиков попали 34 компании и 13 человек, включая основателя «Макфы», экс-губернатора Челябинской области Михаила Юревича
✔️решение КС делает ссылки на Конвенцию ООН против коррупции (принята на ГА ООН 31.10.2003, ратифицирована РФ 08.03.2006, вступила в действие с 08.06.2006, за исключением ст.20)
✅Чаще всего антикоррупционный комплаенс смотрит как бы «вперед» и анализируются коррупционные риски новых партнеров, в том числе на связанность с лицами категории ПДЛ (публичные должностные лица или PEP)
➡️Риски, связанные с изъятием активов чаще всего находятся в категории «стратегические» (❗️если вообще они есть на карте рисков компании), а ведь в основе с учетом развивающейся судебной практики в РФ это – в чистом виде коррупционные риски, только связанные не с будущим, а с прошлым (и как правило с далеким прошлым)
Наблюдать за развитием правоприменительной практики в отношении этой категории коррупционных рисков стоит, ведь эти дела не про простые ситуации «дал-взял», а про многоуровневую и долгую реализацию коррупционных нарушений, отсюда и вопросы про сроки давности
Текст статьи: https://trunov.com/nauchnye_i_uchebno_metodicheskie_trudy/spisok_nauchnyh_i_uchebno-metodicheskih_trudov_advokata_trunova/konstitucionnoe-sudoproizvodstvo-v-rossii-problemy-perspektivypredstavitelnaya-vlast-n1-216-2025g/
О решении суда об изъятии активов МАКФА: https://www.kommersant.ru/doc/6689553
Текст решения КС 49-П: http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202411010001
#статья
#антикоррупционныйкомплаенс
#пдл
#pep
#коррупция