В правовом поле плотно закрепилось понятие работы по договору ГПХ (гражданско-правового характера). На первый взгляд, он кажется легкой альтернативой стандартному трудоустройству, но так ли все просто на самом деле? Разбираемся вместе с нашим постоянным экспертом — адвокатом Марком Кулезиным.
⭐️ Начнем с классификации таких договоров:
⚪️ Подряда. Соглашение, в соответствии с которым одна сторона обязуется выполнить по заданию другой стороны определённую работу и сдать её результат заказчику, а последний обязуется принять результат работы и оплатить его.
⚪️ Оказания услуг (возмездного или без оплаты). Соглашение, по которому исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги. Основным моментом здесь является понятие «услуги».
⚪️ Авторские. Их использование особенно распространено в сфере фриланса. Согласно этому документу, частное лицо обязуется написать статью или книгу, отрисовать изображение и т. д. для заказчика.
Основная сложность применения договора ГПХ заключается в том, что если он обладает признаками обычного трудового договора, то подпадает под переквалификацию. И получается, что найм сотрудника на условиях гражданского права вдруг превращается в нормативы трудового права. А ни для кого не секрет, что Трудовой Кодекс накладывает на работодателя гораздо более жесткие обязательства.
⭐️ Ниже приведен перечень признаков договора ГПХ, которые влекут переквалификацию:
⚪️ В договоре нет указания конкретного результата, а прописано, чем в целом должен заниматься сотрудник.
⚪️ Количество денежного вознаграждения не меняется от месяца к месяцу.
⚪️ Круг задач подрядчика не меняется от месяца к месяцу.
⚪️ У подрядчика есть рабочее место в офисе заказчика.
⚪️ В договоре отсутствуют конкретные сроки выполнения работ, а сами работы не имеют явно законченных сроков.
⚪️ Подрядчик подчиняется графику работы заказчика.
⚪️ Исполнителю выплачивают премию, дают отпуск, покрывают расходы — в общем, предусмотрено то, что положено только штатному сотруднику.
⚪️ В договоре указано, кому из работников фирмы подчиняется подрядчик.
🖊 По договору ГПХ сотрудник находится вне штата, и ему не нужно выдавать пособия, оплачивать отпуск. Если же соглашение ГПХ будет переведено в трудовое, то работодателю придётся уплатить пени и доначислить взносы в ФСС в части взносов за травматизм.
Будьте внимательны и применяйте нормы права корректно!
#юридическаяинформация
#мнениеэксперта
🙌 Предпринимай с нами!
Основная сложность применения договора ГПХ заключается в том, что если он обладает признаками обычного трудового договора, то подпадает под переквалификацию. И получается, что найм сотрудника на условиях гражданского права вдруг превращается в нормативы трудового права. А ни для кого не секрет, что Трудовой Кодекс накладывает на работодателя гораздо более жесткие обязательства.
Будьте внимательны и применяйте нормы права корректно!
#юридическаяинформация
#мнениеэксперта
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Такие меры всегда вызывают подозрения у сотрудников налоговой, поэтому нанимая самозанятого сотрудника, компании следует оценивать риски.
Ранее мы писали про переквалификацию договора ГПХ в трудовой договор. Здесь схема будет похожей:
#юридическаяинформация
#мнениеэксперта
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Благотворительность не освобождает от налогов, но даёт право на льготы, которые их уменьшают.
Об этом нам рассказала старший партнер и руководитель налоговой практики юридической фирмы «Дюков, Опарина и партнеры» Анастасия Опарина.
⭐️ Для того чтобы воспользоваться льготой, необходимо:
⚪️ соблюсти целевой характер передаваемой помощи с учетом закона о благотворительной деятельности;
⚪️ проверить НКО;
⚪️ оформить необходимые документы;
⚪️ проверить статус организации.
🖊 Налоговые льготы на ОСН (общая система налогообложения)
🪙 Предприниматель может сэкономить на НДС. Но, нужно учесть 2 правила:
⚪️ от НДС освобождаются товары, работы или услуги, предоставленные в рамках благотворительности;
⚪️ Льгота по НДС действует только на товары, работы и услуги, которые компания отдала в благотворительность. При этом затраты, которые понесла компания в процессе, не освобождаются от входного НДС.
🖊 Пример:
У вас ООО — ваша компания устанавливает двери. Вы решили помочь детдому и установить двери. Они стоили 33 000 рублей, включая НДС 5 500 рублей. Принять этот НДС к вычету нельзя, но его можно учесть в прочих расходах компании. А вот начислять НДС на сумму переданного товара не нужно.
⭐️ После проверки декларации ФНС запросит документы, подтверждающие благотворительный характер операций:
⚪️ договор с получателем;
⚪️ копии документов, подтверждающих постановку на учёт полученной продукции;
⚪️ документальное подтверждение целевого использования объекта дарения.
⭐️ По налогу на прибыль вы можете учесть расходы только в двух случаях, определенных в законе:
⚪️ для предупреждения, лечения коронавируса;
⚪️ для помощи социально ориентированным НКО, централизованным религиозным организациям. Но в пределах 1% выручки от реализации.
🖊 Налоговые льготы на УСН (упрощенная система налогообложения). Здесь расходы на благотворительность не учитываются.
ИСКЛЮЧЕНИЯ:
☑️ предусмотрено только для благотворительных пожертвований, в рамках которых безвозмездно передается имущество для борьбы с коронавирусом, его диагностики и лечения.
☑️ Имейте в виду, что при передаче имущества на благотворительность, возможно, придется восстанавливать расходы, которые вы учли при его покупке.
☑️ Вы можете учесть в расходах стоимость такого имущества (включая денежные средства), если применяете УСН с объектом «доходы минус расходы».
☑️ Также благотворительная деятельность может снизить размер налоговой ответственности для налогоплательщиков независимо от вида налогового режима.
🤝 В любом случае, если вы планируете заниматься благотворительностью, лучше заранее проконсультироваться с юристами, чтобы учесть все возможные нюансы.
#юридическаяинформация
#мнениеэксперта
🙌 Предпринимай с нами!
Об этом нам рассказала старший партнер и руководитель налоговой практики юридической фирмы «Дюков, Опарина и партнеры» Анастасия Опарина.
У вас ООО — ваша компания устанавливает двери. Вы решили помочь детдому и установить двери. Они стоили 33 000 рублей, включая НДС 5 500 рублей. Принять этот НДС к вычету нельзя, но его можно учесть в прочих расходах компании. А вот начислять НДС на сумму переданного товара не нужно.
ИСКЛЮЧЕНИЯ:
#юридическаяинформация
#мнениеэксперта
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Об ошибках, которые могут привести к непоправимым последствиям, нам рассказал управляющий партнер юридической фирмы «Дюков, Опарина и партнеры» Антон Дюков.
⭐️ Подотчетные средства
Вывод прибыли компании через выдачу в подотчет денежных средств директорам, бухгалтерам и прочим сотрудникам компании, которая на деле никак не подтверждается. В результате образуются долги перед компанией, которые в случае банкротства выявляются арбитражным управляющим или кредиторами.
⭐️ Займы
Второй по популярности способ – выдача займов директором самому себе или первым лицам компании, которые обычно не возвращаются. Как итог, при банкротстве приходит иск о возврате занятых у компании-банкрота денежных средств и процентов за пользование займом.
⭐️ Лизинг
Договоры выкупного лизинга с условием о выплате последним платежом выкупной стоимости предмета лизинга за символические суммы (не 2 млн, а 20 тысяч). Такие сделки легко оспариваются в ходе процедуры банкротства, а разница между рыночной стоимостью автомобиля и ценой его продажи подлежит взысканию с директора в качестве убытка, причиненного компании.
⭐️ Раздутые активы баланса
Намеренное увеличение активов баланса на бумаге путем переоценки реальных активов в большую сторону или за счет липового приобретения активов. Такая ситуация опасна тем, что при введении процедуры конкурсного производства бывший директор компании-банкрота будет обязан передать активы, отраженные именно на бумаге.
⭐️ Продажа техники
Собственники и директоры компаний, почувствовав скорое банкротство, стремятся быстро и дешево продать имеющиеся ликвидные активы. Как правило, приводится довод о наличии серьезных технических неисправностей такого имущества. На деле это ничем не подтверждается, что приводит к признанию сделок купли-продажи недействительными по причине нерыночности цены.
🖊 Эксперты советуют заранее проводить предбанкротный анализ, чтобы в случае чего хотя бы избежать субсидиарки и сохранить личное имущество.
#юридическаяинформация
#мнениеэксперта
🙌 Предпринимай с нами!
Вывод прибыли компании через выдачу в подотчет денежных средств директорам, бухгалтерам и прочим сотрудникам компании, которая на деле никак не подтверждается. В результате образуются долги перед компанией, которые в случае банкротства выявляются арбитражным управляющим или кредиторами.
Второй по популярности способ – выдача займов директором самому себе или первым лицам компании, которые обычно не возвращаются. Как итог, при банкротстве приходит иск о возврате занятых у компании-банкрота денежных средств и процентов за пользование займом.
Договоры выкупного лизинга с условием о выплате последним платежом выкупной стоимости предмета лизинга за символические суммы (не 2 млн, а 20 тысяч). Такие сделки легко оспариваются в ходе процедуры банкротства, а разница между рыночной стоимостью автомобиля и ценой его продажи подлежит взысканию с директора в качестве убытка, причиненного компании.
Намеренное увеличение активов баланса на бумаге путем переоценки реальных активов в большую сторону или за счет липового приобретения активов. Такая ситуация опасна тем, что при введении процедуры конкурсного производства бывший директор компании-банкрота будет обязан передать активы, отраженные именно на бумаге.
Собственники и директоры компаний, почувствовав скорое банкротство, стремятся быстро и дешево продать имеющиеся ликвидные активы. Как правило, приводится довод о наличии серьезных технических неисправностей такого имущества. На деле это ничем не подтверждается, что приводит к признанию сделок купли-продажи недействительными по причине нерыночности цены.
#юридическаяинформация
#мнениеэксперта
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Банкротство — очень модное сейчас явление. Тысячи компаний предлагают списать ваши долги, но так ли все просто? Наш эксперт, адвокат Марк Кулезин, уверяет, банкротство — не панацея.
☑️ Многие ошибочно полагают, что при банкротстве все долги автоматически спишутся и никаких обязательств не останется. На самом деле все не так.
⭐️ Банкротство гражданина предусматривает две процедуры – реализацию имущества гражданина или реструктуризацию. Так, в ситуации, когда гражданин обладает достаточными финансами, в том числе заработной платой и иными активами, никакого прощения долгов не будет. Вместо этого суд введет процедуру реструктуризации, в ходе которой гражданин просто обязан будет погасить все долги, пусть и с рассрочкой сроком до трех лет.
⭐️ Во время процедуры реструктуризации:
⚪️ Никакого «списания» долгов не происходит.
⚪️ Гражданин получает по установленному судом графику отсрочку платежей перед кредиторами.
⚪️ Гражданин фактически лишается права совершать сделки на сумму более 50 000 рублей.
⚪️ За месяц гражданин, как правило, вправе тратить не более 50 000 руб.
⚪️ Проценты на сумму долга начинают начисляться в особом размере, установленном законом о банкротстве.
⚪️ Кредиторы вправе согласиться на частичное погашение суммы долга перед ними.
⭐️ Реструктуризация с такими ограничениями не миф: так в 2023 году проходило порядка 15-20% всех банкротств граждан и индивидуальных предпринимателей.
🤝 Эксперт уверяет, что возможна так называемая «внесудебная реструктуризация долгов», когда гражданин (или юристы от его имени) договариваются с конкретным кредитором о рассрочке или отсрочке платежа, рефинансировании через новый кредит или ином способе, позволяющем должнику погасить задолженность.
#юридическаяинформация
#мнениеэксперта
🙌 Предпринимай с нами!
#юридическаяинформация
#мнениеэксперта
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
От правильного выбора зависит не только удобство доступа для клиентов и сотрудников, но и конкурентное преимущество, а также перспективы развития вашего бизнеса. На что же обратить внимание?
⭐️ Инфраструктура
Ищите место с хорошей транспортной доступностью, наличием необходимых услуг и удобств, таких как банки, почтовые отделения, кафе и рестораны, спортивные залы и медицинские учреждения.
⭐️ Техническая инфраструктура
Убедитесь, что выбранная локация обладает надёжными коммуникациями, включая высокоскоростной интернет, электроснабжение, водоснабжение и канализацию.
⭐️ Близость к целевой аудитории
Для розничных магазинов и ресторанов выбирайте оживлённые районы с высокой плотностью населения или вблизи крупных торговых центров. Для B2B компаний важна близость к бизнес-центрам и деловым районам.
⭐️ Транспортная доступность
Лёгкость доступа к общественному транспорту и наличие парковочных мест критически важны для успешного бизнеса.
⭐️ Конкурентное окружение
Изучите, какие компании уже работают в выбранной локации. Наличие конкурентов может свидетельствовать о востребованности вашего товара или услуги, но высокая конкуренция потребует дополнительных усилий для привлечения клиентов.
#юридическаяинформация
🙌 Предпринимай с нами!
Ищите место с хорошей транспортной доступностью, наличием необходимых услуг и удобств, таких как банки, почтовые отделения, кафе и рестораны, спортивные залы и медицинские учреждения.
Убедитесь, что выбранная локация обладает надёжными коммуникациями, включая высокоскоростной интернет, электроснабжение, водоснабжение и канализацию.
Для розничных магазинов и ресторанов выбирайте оживлённые районы с высокой плотностью населения или вблизи крупных торговых центров. Для B2B компаний важна близость к бизнес-центрам и деловым районам.
Лёгкость доступа к общественному транспорту и наличие парковочных мест критически важны для успешного бизнеса.
Изучите, какие компании уже работают в выбранной локации. Наличие конкурентов может свидетельствовать о востребованности вашего товара или услуги, но высокая конкуренция потребует дополнительных усилий для привлечения клиентов.
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Прежде чем начинать сотрудничество с контрагентом, проверьте его выписку из ЕГРЮЛ, посмотрите, не дублируется ли еще где-то его юридический адрес, а также внимательно изучите налоговую нагрузку. Об этом нам рассказала старший партнер и руководитель налоговой практики, юридической фирмы «Дюков, Опарина и партнеры» Анастасия Опарина.
⚡️ Если налоговая нагрузка низкая, то это серьезный риск-маркер для налоговой.
🖊 Да, ФНС смотрит не только на налоговую нагрузку вашей организации. Также она изучает данные тех юр. лиц, с кем вы работаете.
☑️ Пример:
Вы – крупная строительная организация, ваша налоговая нагрузка за 2023 год составила 9% — это ниже среднего показателя на 4%. (Налоговую нагрузку можно рассчитать на сайте ФНС).
У налоговой уже появятся вопросы к вам. Вдруг вы не доплачиваете налоги? Пытаетесь незаконно выводить средства?
💻 ФНС начинает изучать ваши документы, заодно и ваших контрагентов, в том числе, и их показатели налоговой нагрузки. Выяснять, куда уходят деньги, через кого они обналичиваются, и кто в этой истории будет выгодоприобретателем, а также насколько реальны сделки между вами.
🪙 Если эти показатели не в вашу пользу, в налоговых льготах и налоговых вычетах вам могут отказать.
Вас или вашего контрагента могут заподозрить в незаконном выводе средств и экономии на налогах в случае, если ваши сделки нереальны, по мнению налоговой, при низкой налоговой нагрузке и высоком проценте налоговых вычетов.
☑️ Как итог: назначение выездной налоговой проверки.
Поэтому всегда проверяйте контрагента перед заключением договора и сам договор «на пороки», и лучше с помощью юриста, который сможет провести глубинный анализ.
#юридическаяинформация
🙌 Предпринимай с нами!
Вы – крупная строительная организация, ваша налоговая нагрузка за 2023 год составила 9% — это ниже среднего показателя на 4%. (Налоговую нагрузку можно рассчитать на сайте ФНС).
У налоговой уже появятся вопросы к вам. Вдруг вы не доплачиваете налоги? Пытаетесь незаконно выводить средства?
Вас или вашего контрагента могут заподозрить в незаконном выводе средств и экономии на налогах в случае, если ваши сделки нереальны, по мнению налоговой, при низкой налоговой нагрузке и высоком проценте налоговых вычетов.
Поэтому всегда проверяйте контрагента перед заключением договора и сам договор «на пороки», и лучше с помощью юриста, который сможет провести глубинный анализ.
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
30 сентября — последний день III квартала. Самое время вспомнить, какие еще платежи можно внести.
⚡️ До 30 сентября (отчётная дата переносится на первый рабочий день, так как 28 сентября выпадает на выходной):
☑️ Самозанятые должны уплатить налог на профессиональный доход (НПД) за август.
☑️ Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), имеющие сотрудников, обязаны уплатить страховые взносы в налоговую инспекцию за август и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за период с 1 по 22 сентября.
☑️ Организации, применяющие общую систему налогообложения (ОСН), должны уплатить авансовый платёж по налогу на прибыль (если не уплачиваются только квартальные авансовые платежи в соответствии с пунктом 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).
☑️ Организации и ИП, использующие ОСН и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), обязаны уплатить налог на добавленную стоимость (НДС), если они не пользуются освобождением, предусмотренным пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса РФ.
☑️ Производители подакцизных товаров должны уплатить акцизы.
#юридическаяинформация
🙌 Предпринимай с нами!
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Это можно сделать двумя способами:
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Самозанятость, ИП, ООО. Правовые нюансы ведения бизнеса
💻 Существует несколько вариантов вести бизнес: самозанятые, ИП, общество с ограниченной ответственностью, и каждая из них имеет свои особенности. О них нам рассказала предприниматель, магистр юриспруденции, специалист экономики и управления предприятия НИУ ВШЭ, член Ассоциации юристов России — Дарья Ветрова.
⭐️ Самозанятый
🖊 Статус физического лица, ваш бизнес — это только вы и то, что вы делаете сами, своими руками, своей головой. Формат подходит тем, кто хочет работать легально, не создавая юрлицо. Самозанятые могут оказывать услуги или продавать товары, но налоговые ставки для них значительно ниже, чем для ИП или ООО. Это делает данный формат привлекательным, особенно для фрилансеров и специалистов творческих профессий. Вся ответственность за некачественно выполненную работу, услугу или проданный самостоятельно сделанный товар лежит на самозанятом, и он отвечает в соответствии с договором и законом.
⭐️ Индивидуальный предприниматель (ИП)
🖊 У ИП шире возможности развития бизнеса, чем у самозанятого, есть возможность нанять сотрудников и подрядчиков, быть агентом. Но ИП — это всегда про владение бизнесом в одиночку. Любые бизнес-партнерства для ИП — это внешние договоренности, в отличие от ООО, где бизнес можно разделить с партнером, отдав ему часть доли, а значит, и часть риска. Эта форма идеально подходит для тех, кто хочет начать свой бизнес с меньшими затратами и оргструктурой. ИП легко зарегистрировать, а также не нужно подготавливать и поддерживать сложные бухгалтерские отчеты. У ИП нет отдельного имущества, поэтому в случае банкротства придется отвечать личным имуществом.
⭐️ Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
🖊 Регистрация ООО в некотором роде похожа на вступление в брак: нужно регистрировать тогда, когда уже нельзя не регистрировать. ООО — это отдельное юридическое лицо со своими правами, обязанностями и, конечно же, имуществом. Принято считать, что по своим долгам ООО отвечает уставным капиталом и имеющимся имуществом, но на самом деле риск куда больше. Законодательством предусмотрена субсидиарная ответственность руководителей и собственников бизнеса. С другой стороны, общество с ограниченной ответственностью предлагает более широкие возможности, особенно если вы работаете с партнерами или планируете масштабировать свой бизнес. ООО демонстрирует серьезный подход к ведению дел и может вызывать больше доверия у клиентов и партнеров.
#юридическаяинформация
🙌 Предпринимай с нами!
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
О том, как исключить кредитора из реестра требований нам рассказал управляющий партнер юридической фирмы «Дюков, Опарина и партнеры» Антон Дюков.
🖊 Начнем с понятий:
⚪️ Кредитор - это лицо, которое имеет право потребовать от другого участника правоотношения — должника оплаты за товары, услуги и прочие предоставления (то есть тот, кому вы задолжали).
⚪️ Реестр требований кредиторов —
это ключевой документ в конкурсном производстве при банкротстве, в котором ведется учёт всех лиц, которым задолжала компания-банкрот, и их финансовых претензий.
💻 Реестр требований кредиторов ведется арбитражным управляющим.
⭐️ В нем содержится:
⚪️ наименование организации, её адрес;
⚪️ требования кредитора с указанием суммы задолженности;
⚪️ основания возникновения задолженности перед кредитором;
⚪️ очерёдность, в соответствии с которой будут погашать задолженность.
⭐️ Как исключить кредитора из реестра требований:
⚪️ Кредитор может выйти из реестра по своей инициативе в любой момент, однако обычно кредитор покидает реестр только в случае полного погашения требования перед ним или его ликвидации без права правопреемства.
⭐️ Но есть и другие способы исключить кредитора из реестра:
⚪️ оспаривать сделки должника, на основании которых данный кредитор был включен в реестр;
⚪️ обжаловать определение о включении кредитора в реестр;
⚪️ оспаривать судебный акт, на основании которого кредитор заявил требования к должнику.
🤝 Вообще, в идеальном мире кредиторам и должникам лучше не вступать в конфликные ситуации и не доводить все до долгих судебных разбирательств.
☑️ Но мы живем в реальном, поэтому без помощи юристов тут точно не обойтись.
#юридическаяинформация
🙌 Предпринимай с нами!
это ключевой документ в конкурсном производстве при банкротстве, в котором ведется учёт всех лиц, которым задолжала компания-банкрот, и их финансовых претензий.
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
В Минтруде России разъяснили, может ли работник уволиться без отработки двух недель.
⭐️ Да, может и вот в каких случаях:
⚪️ По договоренности между работником и работодателем;
⚪️ При зачислении в образовательное учреждение;
⚪️ При призыве на военную службу (за исключением призыва на военную службу по мобилизации);
⚪️ При выходе на пенсию;
⚪️ В случае установленного нарушения трудовых прав работника.
🖊 В этих случаях расторгнуть трудовой договор можно в срок, указанный в заявлении на увольнение. В том числе в день подачи такого заявления.
⭐️ Предупредить об увольнении за 3 дня могут:
⚪️ Сотрудники на испытательном сроке;
⚪️ Работники, которые заключили трудовой договор на срок до 2 месяцев или на сезонные работы.
#юридическаяинформация
🙌 Предпринимай с нами!
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
В налоговом кодексе России прописано 5 систем налогообложения. Одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных:
⚪️ упрощенная (УСН),
⚪️ патентная система налогообложения (ПСН),
⚪️ автоматизированная система налогообложения (АУСН),
⚪️ единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
О нюансах их применения нам рассказала предприниматель, магистр юриспруденции, специалист экономики и управления предприятия НИУ ВШЭ, член Ассоциации юристов России — Дарья Ветрова.
⭐️ В первой части поста подробнее рассмотрим режим ОСНО.
🖊 Эта система предполагает уплату налога на добавленную стоимость (НДС) – 20% на текущий год, налога на прибыль (для ООО) – 20% на текущий год и 25% на 2025 год или налога для физических лиц (НДФЛ) – 13% или 15% после 5 млн дохода для ИП, налога на имущество – не более 2,2%, транспортного и земельного (при наличии транспорта и, соответственно, земли в собственности, ставка зависит от региона и характеристик).
☑️ Плюсы:
⚪️ подходит совершенно для всех видов деятельности;
⚪️ возможность вычета НДС при работе с контрагентами на ОСНО;
⚪️ при отсутствии прибыли налог на прибыль не платится.
☑️ Минусы:
⚪️ большой и сложный комплект отчетности (как бухгалтерской, так и налоговой);
⚪️ выплаты больше, чем на других режимах;
⚪️ более долгий срок хранения первичной документации (4 года в отличие от обычных 3-х);
⚪️ есть сферы бизнеса, которые могут применять только ОСНО, к примеру: ломбарды, ООО, в которых другие ООО участвуют более чем 25%, иностранные организации.
🤝 О специальных режимах налогообложения читайте во 2 части.
#юридическаяинформация
🙌 Предпринимай с нами!
О нюансах их применения нам рассказала предприниматель, магистр юриспруденции, специалист экономики и управления предприятия НИУ ВШЭ, член Ассоциации юристов России — Дарья Ветрова.
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Предпринимай!
В налоговом кодексе России прописано 5 систем налогообложения. Одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных: ⚪️ упрощенная (УСН), ⚪️ патентная система налогообложения (ПСН), ⚪️ автоматизированная система налогообложения (АУСН), ⚪️ единый…
Во 2 части разберем плюсы и минусы специальных режимов налогообложения.
*АУСН и ЕСХН не будут рассмотрены в этом посте
⭐️ Упрощенная система налогообложения (УСН). Предназначена для малых и средних предприятий и включает несколько режимов: 6% от доходов или 15% от разницы между величиной доходов и расходов.
🖊 Плюсы:
⚪️ простая отчетность. Декларация сдается 1 раз в год;
⚪️ можно уменьшить сумму налога за счет обязательных страховых взносов
при смене видов деятельности режим сохраняется (если он доступен для этого вида деятельности);
⚪️ наличие налоговых каникул (только для ИП и только в определенных видах деятельности).
🖊 Минусы:
⚪️ не подходит для масштабного расширения бизнеса: нельзя открывать филиалы (открытие филиала означает переход на ОСН с начала года);
⚪️ крупные клиенты, работающие на ОСНО, могут отказаться от сотрудничества, т.к. у них не будет права на вычет НДС;
⚪️ при УСН «доходы-расходы» придется платить 1% от дохода (оборота) даже при наличии убытка по итогам года.
⭐️ Патентная система налогообложения (ПСН). Применяется для отдельных видов деятельности и только индивидуальными предпринимателями. Она позволяет предпринимателю уплачивать фиксированный налог (покупка патента), который определяется заранее в зависимости от вида бизнеса и потенциальной доходности и срока действия. Патенты ограничены по срокам действия (не более года).
🖊 Плюсы:
⚪️ сумма налога не увеличивается от суммы дохода;
⚪️ декларация не сдается;
есть отсрочка оплаты патента.
🖊 Минусы:
⚪️ численность работников не более 15;
⚪️ годовой доход не более 60 млн руб;
⚪️ оплата патента, даже если нет дохода;
⚪️ из стоимости патента нельзя вычесть обязательные страховые взносы.
⭐️ Налог на профессиональный доход (НПД). Может использоваться как самозанятыми, так и ИП, однако ИП при этом нельзя заниматься агентской деятельностью, перепродажей, нанимать сотрудников, а также превышать лимит доходов в 2,4 млн руб. в год. Ставка налога варьируется от 4% до 6%, в зависимости от источника дохода.
🖊 Плюсы:
⚪️ не нужно сдавать отчетность;
⚪️ не обязательно иметь кассовый аппарат;
⚪️ отсутствие обязательных страховых взносов;
⚪️ пониженная налоговая ставка.
🖊 Минусы:
⚪️ лимитирован годовой размер доходов (не более 2,4 млн руб. в год);
⚪️ есть виды деятельности, которые исключают возможность самозанятым или ИП применять эту систему налогообложения.
🖊 Вывод. Выбор за вами. Возьмите калькулятор и посчитайте, какую сумму налога вам придется платить на каждом режиме исходя из текущих расходов и доходов.
#юридическаяинформация
🙌 Предпринимай с нами!
*АУСН и ЕСХН не будут рассмотрены в этом посте
при смене видов деятельности режим сохраняется (если он доступен для этого вида деятельности);
есть отсрочка оплаты патента.
#юридическаяинформация
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM