Интерес к подотчетным суммам
На проверке компании РусьСтрой налоговики увидели, что директору выдавались кругленькие суммы в подотчет.
Закрывали авансы оплатой поставщику (в кассу).
Поставив под сомнение реальность операций с этим поставщиком, налоговики доначислили НДС и налог на прибыль.
Ну а подотчетные суммы квалифицировали доходом директора и доначислили НДФЛ (самому директору) с пенями и штрафами (компании).
Итог: -29,4 млн. руб.
Постановление АС ВСО 👉 тут
#разбор_полетов #подотчет
@pronalog
На проверке компании РусьСтрой налоговики увидели, что директору выдавались кругленькие суммы в подотчет.
Закрывали авансы оплатой поставщику (в кассу).
Поставив под сомнение реальность операций с этим поставщиком, налоговики доначислили НДС и налог на прибыль.
Ну а подотчетные суммы квалифицировали доходом директора и доначислили НДФЛ (самому директору) с пенями и штрафами (компании).
Итог: -29,4 млн. руб.
Постановление АС ВСО 👉 тут
#разбор_полетов #подотчет
@pronalog
В подотчет директору
Компания Фобос выдавала крупные суммы в подотчет директору.
Но суммы эти никак не закрывали - авансовые отчёты с подтверждающими документами не составляли.
Как вы уже догадались, проверяющие признали подотчетные суммы доходом директора.
В суде налогоплательщик пытался объясниться - мол, эти деньги пошли на выдачу зарплаты.
Вот только оформлено все было криво - снятые денежные средства нельзя соотнести с выплатой заработной платы, так как в платежных ведомостях отсутствует дата выдачи заработной платы.
К тому же в миграционную службу налогоплательщик представил совсем другие платежные ведомости...🙄
Итог: -4,3 млн. руб.
Постановление АС Забайкальского края 👉 тут
#разбор_полетов #подотчет
@pronalog
Компания Фобос выдавала крупные суммы в подотчет директору.
Но суммы эти никак не закрывали - авансовые отчёты с подтверждающими документами не составляли.
Как вы уже догадались, проверяющие признали подотчетные суммы доходом директора.
В суде налогоплательщик пытался объясниться - мол, эти деньги пошли на выдачу зарплаты.
Вот только оформлено все было криво - снятые денежные средства нельзя соотнести с выплатой заработной платы, так как в платежных ведомостях отсутствует дата выдачи заработной платы.
К тому же в миграционную службу налогоплательщик представил совсем другие платежные ведомости...🙄
Итог: -4,3 млн. руб.
Постановление АС Забайкальского края 👉 тут
#разбор_полетов #подотчет
@pronalog
Подотчетные суммы в доход
Компания МСК периодически выдавала директору и главбуху деньги в подотчет.
Суммы должным образом не закрывались.
Налоговики признали доходом.
Доначислили не только НДФЛ, но и страховые взносы.
Компания пыталась объяснить - мол, по факту тратили на выплату з/платы на удаленных участках и на покупку стройматериалов.
Принесли авансовые отчёты и материалы служебной проверки по факту уничтожения части документов.
Но суды их не приняли.
Ведь со спорных доп.выплат рабочим компания налоги не платила, в отчетности 2-НДФЛ не отражала.
А выяснять причины утери документов стали лишь спустя два года, когда началась выездная проверка🤷♀
Итог: -11,96 млн. руб.
Постановление 14ААС от 22.06.2020 по делу #А66-6506/2019 👉 тут
#разбор_полетов #подотчет
@pronalog
Компания МСК периодически выдавала директору и главбуху деньги в подотчет.
Суммы должным образом не закрывались.
Налоговики признали доходом.
Доначислили не только НДФЛ, но и страховые взносы.
Компания пыталась объяснить - мол, по факту тратили на выплату з/платы на удаленных участках и на покупку стройматериалов.
Принесли авансовые отчёты и материалы служебной проверки по факту уничтожения части документов.
Но суды их не приняли.
Ведь со спорных доп.выплат рабочим компания налоги не платила, в отчетности 2-НДФЛ не отражала.
А выяснять причины утери документов стали лишь спустя два года, когда началась выездная проверка🤷♀
Итог: -11,96 млн. руб.
Постановление 14ААС от 22.06.2020 по делу #А66-6506/2019 👉 тут
#разбор_полетов #подотчет
@pronalog
Кривые авансовые отчеты
На выездной проверке компании АТХ Дизель Транс проверяющие стали изучать авансовые отчеты. А там – чеки от ликвидированных компаний, а то и вовсе – с несуществующим ИНН.
С возражениями компания принесла новые чеки. Номер и дата авансового отчета, номенклатура товара, сумма по документам при этом не изменились.
Признали авансовые суммы доходом руководителя, доначислили НДФЛ.
Компания возразила – ну хоть в расходах учтите, раз вознаграждение директора.
И кассация вроде нашла аргумент разумным (в части НДФЛ), направив дело на новое рассмотрение.
Но на новом круге суд не нашел оснований для этого. Ведь НДФЛ платят физики, а не компании.
Итог: -0,7 млн. руб.
Решение АС Республики Татарстан от 04.08.2020 по делу №А65-7109/2019 👉 тут
#разбор_полетов #ндфл #подотчет
@pronalog
На выездной проверке компании АТХ Дизель Транс проверяющие стали изучать авансовые отчеты. А там – чеки от ликвидированных компаний, а то и вовсе – с несуществующим ИНН.
С возражениями компания принесла новые чеки. Номер и дата авансового отчета, номенклатура товара, сумма по документам при этом не изменились.
Признали авансовые суммы доходом руководителя, доначислили НДФЛ.
Компания возразила – ну хоть в расходах учтите, раз вознаграждение директора.
И кассация вроде нашла аргумент разумным (в части НДФЛ), направив дело на новое рассмотрение.
Но на новом круге суд не нашел оснований для этого. Ведь НДФЛ платят физики, а не компании.
Итог: -0,7 млн. руб.
Решение АС Республики Татарстан от 04.08.2020 по делу №А65-7109/2019 👉 тут
#разбор_полетов #ндфл #подотчет
@pronalog
Прием металлолома у физиков
Компания Металком XXI принимала лом у физ. лиц. Деньги на это снимали через корпоративные карты начальников участков.
На выездной налоговики проверили приёмо-сдаточные акты (спец. документ в этой отрасли).
А тут полный бардак - часть документов оформлены на умерших, по недействительным паспортам, перевозка на утилизированных авто. Кто-то отрицал факт сдачи металлолома и получения денежных средств от общества; кто-то указал иной объем сданного металлолома и иную сумму.
Сняли с расходов, а подотчетные суммы признали доходом сотрудников (НДФЛ, страховые взносы).
В определении действительных налоговых обязательств суды отказали - не раскрыли информацию о действительном поставщике.
«Сам по себе факт соответствия количества принятого и реализованного лома, с учетом специфики указанного товара и отсутствия надлежащим образом оформленных документов, не свидетельствует о произведенных обществом затратах на его приобретение у физических лиц, которые однозначно отрицали факт сдачи металлолома, не имели возможности сдавать металлолом на приемных пунктах общества ввиду малолетнего возраста, смерти, большой удаленности приемо-сдаточного пункта от места фактического проживания лица».
Итог: -30,2 млн. руб.
Постановление АС ЦО от 12.07.22 по делу №А62-349/21
П.с. В свое время проводили налоговый аудит металлобазы. Проблемой с документацией повержены все без исключения. Вплоть до того, что документы подписывают «стопочкой» (надпись пропечатывается на нижнем листе🤦♀️)
#разбор_полетов #реконструкция #подотчет
@pronalog
Компания Металком XXI принимала лом у физ. лиц. Деньги на это снимали через корпоративные карты начальников участков.
На выездной налоговики проверили приёмо-сдаточные акты (спец. документ в этой отрасли).
А тут полный бардак - часть документов оформлены на умерших, по недействительным паспортам, перевозка на утилизированных авто. Кто-то отрицал факт сдачи металлолома и получения денежных средств от общества; кто-то указал иной объем сданного металлолома и иную сумму.
Сняли с расходов, а подотчетные суммы признали доходом сотрудников (НДФЛ, страховые взносы).
В определении действительных налоговых обязательств суды отказали - не раскрыли информацию о действительном поставщике.
«Сам по себе факт соответствия количества принятого и реализованного лома, с учетом специфики указанного товара и отсутствия надлежащим образом оформленных документов, не свидетельствует о произведенных обществом затратах на его приобретение у физических лиц, которые однозначно отрицали факт сдачи металлолома, не имели возможности сдавать металлолом на приемных пунктах общества ввиду малолетнего возраста, смерти, большой удаленности приемо-сдаточного пункта от места фактического проживания лица».
Итог: -30,2 млн. руб.
Постановление АС ЦО от 12.07.22 по делу №А62-349/21
П.с. В свое время проводили налоговый аудит металлобазы. Проблемой с документацией повержены все без исключения. Вплоть до того, что документы подписывают «стопочкой» (надпись пропечатывается на нижнем листе🤦♀️)
#разбор_полетов #реконструкция #подотчет
@pronalog
Наличка с корпоративной карты
Управляющий компании РегионХимСервис систематически снимал наличку с корпоративных карт. За три года набежало св. 21 млн руб.
Чтобы закрыть подотчетные суммы, делали фиктивный возврат в кассу и рисовали оплату наличкой проблемным контрагентам.
На выездной налоговики признали снятые суммы доходом руководителя и доначислили НДФЛ со страховыми взносами.
Налогоплательщик пытался парировать, что доходом незакрытые подотчетные суммы станут только через три года.
И вообще, на самом деле это были займы работнику.
Но суды не сочли убедительными доводы компании.
Итог: -5,4 млн руб.
Постановление АС ПО от 28.11.24 по делу №А72-13768/2023
#разбор_полетов #подотчет
@pronalog
Управляющий компании РегионХимСервис систематически снимал наличку с корпоративных карт. За три года набежало св. 21 млн руб.
Чтобы закрыть подотчетные суммы, делали фиктивный возврат в кассу и рисовали оплату наличкой проблемным контрагентам.
На выездной налоговики признали снятые суммы доходом руководителя и доначислили НДФЛ со страховыми взносами.
Налогоплательщик пытался парировать, что доходом незакрытые подотчетные суммы станут только через три года.
И вообще, на самом деле это были займы работнику.
Но суды не сочли убедительными доводы компании.
Итог: -5,4 млн руб.
Постановление АС ПО от 28.11.24 по делу №А72-13768/2023
#разбор_полетов #подотчет
@pronalog