Дорогое авто в компании: как обосновать?
Компания М.Л. Групп Плюс взяла два Volkswagen Toareg в лизинг.
Налоговики решили - ни к чему компании дорогие автомобили🤷♀ Сняли расходы и вычеты по НДС.
Суды поддержали налогоплательщика.
Компания занимается закупкой и реализацией напитков, пива; имеет достаточный штат сотрудников.
С возражениями представила путевые листы, приказы об обеспечении работников служебным транспортом, счета-фактуры, трудовой договор с физ.лицом.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #ндс #налог_на_прибыль
@pronalog
Компания М.Л. Групп Плюс взяла два Volkswagen Toareg в лизинг.
Налоговики решили - ни к чему компании дорогие автомобили🤷♀ Сняли расходы и вычеты по НДС.
Суды поддержали налогоплательщика.
Компания занимается закупкой и реализацией напитков, пива; имеет достаточный штат сотрудников.
С возражениями представила путевые листы, приказы об обеспечении работников служебным транспортом, счета-фактуры, трудовой договор с физ.лицом.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #ндс #налог_на_прибыль
@pronalog
Спасибо всем, кто проголосовал.
Будем развивать канал и вводить новые рубрики:
#советы_по_проверкам - раз в неделю, в формате небольших постов-лайфхаков
#риски_по_отраслям - раз в месяц, подробный разбор. Отрасль будете выбирать Вы, голосованием
#статья - раз в месяц, тематическая статья. Тематику также определим голосованием
#минфин_и_фнс - как будет попадаться что-то стоящее
#чек-ап - раз в неделю, советы по самодиагностике (налоговый аудит)
#вопрос-ответ - пишите на @NalogProKanal, будем отвечать
Не переключайтесь!
Будем развивать канал и вводить новые рубрики:
#советы_по_проверкам - раз в неделю, в формате небольших постов-лайфхаков
#риски_по_отраслям - раз в месяц, подробный разбор. Отрасль будете выбирать Вы, голосованием
#статья - раз в месяц, тематическая статья. Тематику также определим голосованием
#минфин_и_фнс - как будет попадаться что-то стоящее
#чек-ап - раз в неделю, советы по самодиагностике (налоговый аудит)
#вопрос-ответ - пишите на @NalogProKanal, будем отвечать
Не переключайтесь!
Премия покупателю за объемы
Компания ИНФО СИСТЕМ начисляла премию (5-10%) покупателю при достижении оговоренных объемов закупок.
Списывала в расходы.
На проверке налоговики выяснили, что по отгрузочным документам налогоплательщик отправлял товар напрямую конечным покупателям.
В нарушение условий договора отгрузка шла при задолженности контрагента. Путаница была и с суммой премий: исходя из объема закупок премия причиталась 7,5 млн. руб., по факту списали - 13,8 млн. руб.
В совокупности со взаимозависимостью компаний (один ip, адрес, совпадение учредителя и сотрудников) это позволило сделать вывод об искусственности операций.
Суды поддержали проверяющих.
Премии покупателям - обоснованные расходы, когда направлены на привлечение большего числа клиентов и сохранение старых.
В этом деле число покупателей снизилось до 2, доходы от реализации упали почти в 5 раз, а начисленные премии превышали прибыль налогоплательщика.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #премии #налог_на_прибыль
@pronalog
Компания ИНФО СИСТЕМ начисляла премию (5-10%) покупателю при достижении оговоренных объемов закупок.
Списывала в расходы.
На проверке налоговики выяснили, что по отгрузочным документам налогоплательщик отправлял товар напрямую конечным покупателям.
В нарушение условий договора отгрузка шла при задолженности контрагента. Путаница была и с суммой премий: исходя из объема закупок премия причиталась 7,5 млн. руб., по факту списали - 13,8 млн. руб.
В совокупности со взаимозависимостью компаний (один ip, адрес, совпадение учредителя и сотрудников) это позволило сделать вывод об искусственности операций.
Суды поддержали проверяющих.
Премии покупателям - обоснованные расходы, когда направлены на привлечение большего числа клиентов и сохранение старых.
В этом деле число покупателей снизилось до 2, доходы от реализации упали почти в 5 раз, а начисленные премии превышали прибыль налогоплательщика.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #премии #налог_на_прибыль
@pronalog
Цифровая экономика требует новых знаний. Как легально обращаться с криптовалютой? Как провести токенсейл и не нарушить закон? Можно ли передать биткоин по наследству? Нужно ли платить налоги и как?
Получить ответы на эти и многие другие вопросы Вы сможете на курсе BCL «Правовые основы и юридические практики работы с цифровыми правами и активами, а также блокчейн-проектами».
Обучение 10 потока начнется 23 сентября в РЭУ им. Г.В.Плеханова
Пройдя курс BCL, вы:
🔸Изучите такие явления как блокчейн, цифровые права и активы, смарт-контракты, майнинг, а также разберете их правовое регулирование в России и за рубежом.
🔸Расширите список своих клиентов и партнеров – сможете сопровождать блокчейн-проекты.
🔸Станете частью сообщества BCL – обретете новые связи и сможете советоваться со всеми участниками сообщества.
🔸Сможете поучаствовать в законопроектной деятельности и подготовке аналитических материалов в СМИ.
🔸Получите доступ к записям предыдущих и будущих лекций программы BCL.
🔸По окончании обучение получите удостоверение о повышении квалификации РЭУ им. Г.В. Плеханова.
Бонус: 15% скидка на очное обучение по промокоду «PRONALOG». Скидка действует при оплате до 21.09.2019.
Узнать подробнее и записаться на курс на сайте: http://bit.ly/2L6UCdg
Либо по телефону +7 (916) 222-16-05, Екатерина Старостина.
Получить ответы на эти и многие другие вопросы Вы сможете на курсе BCL «Правовые основы и юридические практики работы с цифровыми правами и активами, а также блокчейн-проектами».
Обучение 10 потока начнется 23 сентября в РЭУ им. Г.В.Плеханова
Пройдя курс BCL, вы:
🔸Изучите такие явления как блокчейн, цифровые права и активы, смарт-контракты, майнинг, а также разберете их правовое регулирование в России и за рубежом.
🔸Расширите список своих клиентов и партнеров – сможете сопровождать блокчейн-проекты.
🔸Станете частью сообщества BCL – обретете новые связи и сможете советоваться со всеми участниками сообщества.
🔸Сможете поучаствовать в законопроектной деятельности и подготовке аналитических материалов в СМИ.
🔸Получите доступ к записям предыдущих и будущих лекций программы BCL.
🔸По окончании обучение получите удостоверение о повышении квалификации РЭУ им. Г.В. Плеханова.
Бонус: 15% скидка на очное обучение по промокоду «PRONALOG». Скидка действует при оплате до 21.09.2019.
Узнать подробнее и записаться на курс на сайте: http://bit.ly/2L6UCdg
Либо по телефону +7 (916) 222-16-05, Екатерина Старостина.
Золотой парашют не раскрылся
Инсаюр-Автотрейд-ТЛ передала функции единоличного исполнительного органа УК.
Директора уволили и выплатили компенсацию 14 млн. руб. Такие выплаты в пределах трёх среднемесячных заработков не облагаются НДФЛ и взносами.
Пришли налоговики и стали вникать.
Оказалось, через три дня после увольнения экс-директора приняли на новоиспеченную должность исполнительного директора. Оклад при этом вырос с 1 до 1,5 млн. руб.
Сотрудники на допросе пояснили, что кабинет директора не менялся, как собственно и функции.
Необходимость введения должности исполнительного директора с окладом выше ЕИО, а также невозможность перевода экс-директора на новую должность без увольнения - налогоплательщик обосновать не смог.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #ндфл #парашюты
@pronalog
Инсаюр-Автотрейд-ТЛ передала функции единоличного исполнительного органа УК.
Директора уволили и выплатили компенсацию 14 млн. руб. Такие выплаты в пределах трёх среднемесячных заработков не облагаются НДФЛ и взносами.
Пришли налоговики и стали вникать.
Оказалось, через три дня после увольнения экс-директора приняли на новоиспеченную должность исполнительного директора. Оклад при этом вырос с 1 до 1,5 млн. руб.
Сотрудники на допросе пояснили, что кабинет директора не менялся, как собственно и функции.
Необходимость введения должности исполнительного директора с окладом выше ЕИО, а также невозможность перевода экс-директора на новую должность без увольнения - налогоплательщик обосновать не смог.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #ндфл #парашюты
@pronalog
Возврат имущества в конкурсную массу помогло оспорить доначисления
В 2015г. Компания "Парма" (УСН) получила в собственность объекты недвижимости от дочерней компании, безвозмездно. В том же году передала их другим дочкам, также безвозмездно.
В 2016г. дочку, передавшую имущество, признали банкротом. В 2017г. сделку признали недействительной, имущество вернули в конкурсную массу.
Проверяя 2013-15гг., налоговики решили, что компания слетела с УСН и пересчитали налоги по ОСНО. Ведь с учётом стоимости спорного имущества компания превысила лимит.
Вдобавок насчитали налог на прибыль 160 млн.руб. со стоимости безвозмездно полученного имущества, т.к. не выполнено условие освобождения от налога (пп.11 п.1 ст.255 НК РФ) - имущество не должно передаваться в течение года третьему лицу.
Компания возразила: раз сделки ничтожны и имущество вернули в конкурсную массу, то она не получала право собственности на имущество.
Суд первой инстанции отказал в заявлении, но вышестоящие суды поддержали компанию. "Признание сделок по безвозмездной передаче имущества недействительными означает, что экономическую выгоду от такой передачи следует признать утраченной".
Постановление АС ВВО 👉 тут
#разбор_полетов #усн #налог_на_прибыль
@pronalog
В 2015г. Компания "Парма" (УСН) получила в собственность объекты недвижимости от дочерней компании, безвозмездно. В том же году передала их другим дочкам, также безвозмездно.
В 2016г. дочку, передавшую имущество, признали банкротом. В 2017г. сделку признали недействительной, имущество вернули в конкурсную массу.
Проверяя 2013-15гг., налоговики решили, что компания слетела с УСН и пересчитали налоги по ОСНО. Ведь с учётом стоимости спорного имущества компания превысила лимит.
Вдобавок насчитали налог на прибыль 160 млн.руб. со стоимости безвозмездно полученного имущества, т.к. не выполнено условие освобождения от налога (пп.11 п.1 ст.255 НК РФ) - имущество не должно передаваться в течение года третьему лицу.
Компания возразила: раз сделки ничтожны и имущество вернули в конкурсную массу, то она не получала право собственности на имущество.
Суд первой инстанции отказал в заявлении, но вышестоящие суды поддержали компанию. "Признание сделок по безвозмездной передаче имущества недействительными означает, что экономическую выгоду от такой передачи следует признать утраченной".
Постановление АС ВВО 👉 тут
#разбор_полетов #усн #налог_на_прибыль
@pronalog
Как могут пересчитать услуги ИП
ТД "Ашинская сталь" заключил договор оказания управленческих услуг с ИП (УСН 6%).
Налоговики выяснили, что ИП зарегистрировали незадолго до этого; совпадали работники, IP-адреса; стоимость услуг не зависела от каких-то показателей и результатов.
В итоге сняли большую часть с расходов. А сделали это так👇
1⃣ по бухотчетности и расчетному счету собрали все расходы ИП
2⃣ распределили расходы по заказчикам (ИП оказывал услуги и другим компаниям группы), пропорционально доходам
3⃣ взяли данные о рентабельности затрат 4 компаний на рынке с тем же видом деятельности (управление холдингом и консалтинг)
4⃣ перемножив рентабельность с расходами ИП, определили "справедливую" стоимость услуг.
Ссылки налогоплательщика на многочисленные нарушения и ошибки в расчетах суды не убедили.
Постановление АС УО 👉 тут
#разбор_полетов #налог_на_прибыль
@pronalog
ТД "Ашинская сталь" заключил договор оказания управленческих услуг с ИП (УСН 6%).
Налоговики выяснили, что ИП зарегистрировали незадолго до этого; совпадали работники, IP-адреса; стоимость услуг не зависела от каких-то показателей и результатов.
В итоге сняли большую часть с расходов. А сделали это так👇
1⃣ по бухотчетности и расчетному счету собрали все расходы ИП
2⃣ распределили расходы по заказчикам (ИП оказывал услуги и другим компаниям группы), пропорционально доходам
3⃣ взяли данные о рентабельности затрат 4 компаний на рынке с тем же видом деятельности (управление холдингом и консалтинг)
4⃣ перемножив рентабельность с расходами ИП, определили "справедливую" стоимость услуг.
Ссылки налогоплательщика на многочисленные нарушения и ошибки в расчетах суды не убедили.
Постановление АС УО 👉 тут
#разбор_полетов #налог_на_прибыль
@pronalog
Стройка: налоговые риски
Большинство проголосовали за стройку - ловите подборку свежих споров строителей
Тут есть как набившие оскомину темы (однодневки, дробление), так и совсем неочевидные и неожиданные риски.
П.с. Поставьте 👍, если интересен разбор инвестиционных строительных контрактов (заказчик/ застройщик, долевое строительство, эскроу-счета - куда ни шагни, риск😏).
100 пальцев вверх будет для меня мотивацией сделать спец разбор.
#риски_по_отраслям
#стройка
Большинство проголосовали за стройку - ловите подборку свежих споров строителей
Тут есть как набившие оскомину темы (однодневки, дробление), так и совсем неочевидные и неожиданные риски.
П.с. Поставьте 👍, если интересен разбор инвестиционных строительных контрактов (заказчик/ застройщик, долевое строительство, эскроу-счета - куда ни шагни, риск😏).
100 пальцев вверх будет для меня мотивацией сделать спец разбор.
#риски_по_отраслям
#стройка
Яндекс Дзен
Стройка: налоговые риски
Строительная отрасль традиционно привлекает повышенное внимание налоговиков. Разберем на реальных примерах – с какими претензиями сталкиваются строительные компании. 1. Проблемные контрагенты Компания Континент принимала участие в крупных стройках Санкт-Петербурга…
Убытки по столовой
Компания Верхневолжский СМЦ учла убытки по столовой.
Поскольку в столовой обслуживались не только работники компании, налоговики решили, что это - обособленное подразделение (ОП). А по ним есть ограничения в учёте убытков. Доначислили налог на прибыль.
Но компания сумела отбиться.
Столовую создали для организации льготного питания работников из-за удаленности предприятия от города.
Территория охраняется, доступ посторонних ограничен.
"Деятельность столовой не носила самостоятельный характер и не была направлена на самостоятельное получение прибыли, а служила источником создания более комфортных условий осуществления трудовой деятельности и обеспечения нормальных условий питания".
Ну а то, что в столовой питались также работники охранного предприятия и подрядчиков - не делает из столовой ОП.
Постановление АС ВВО 👉 тут
#разбор_полетов #налог_на_прибыль #производство
@pronalog
Компания Верхневолжский СМЦ учла убытки по столовой.
Поскольку в столовой обслуживались не только работники компании, налоговики решили, что это - обособленное подразделение (ОП). А по ним есть ограничения в учёте убытков. Доначислили налог на прибыль.
Но компания сумела отбиться.
Столовую создали для организации льготного питания работников из-за удаленности предприятия от города.
Территория охраняется, доступ посторонних ограничен.
"Деятельность столовой не носила самостоятельный характер и не была направлена на самостоятельное получение прибыли, а служила источником создания более комфортных условий осуществления трудовой деятельности и обеспечения нормальных условий питания".
Ну а то, что в столовой питались также работники охранного предприятия и подрядчиков - не делает из столовой ОП.
Постановление АС ВВО 👉 тут
#разбор_полетов #налог_на_прибыль #производство
@pronalog
Как подтверждать убытки прошлых лет
ВС РФ отправил дело Хейнекен в части убытков на новое рассмотрение 👏
Напомню, кассация отказала в учёте убытка (который тянулся с 2008г. и неоднократно проверялся налоговиками), т.к. компания представила налоговые регистры вместо первички.
ВС РФ решил так.
Да, обязанность по хранению первички никто не отменял. Но устанавливается наличие/отсутствие документов на стадии налоговой проверки (а не в кассации 😏).
"При возникновении вопроса о переносе накопленного убытка прошлых лет налоговый орган в ходе проведения налоговой проверки и рассмотрения ее результатов обязан предоставить налогоплательщику реальную возможность подтвердить соблюдение требований п.4 ст.283 НК РФ".
С учётом объема документов и объективной сложности их единовременного представления в короткий срок (поди, собери за две недели первичку на 3,6 млрд.руб. 🤯) инспекция могла истребовать документы, отсутствующие у налогового органа (не представленные в ходе предыдущих проверок). Но таким правом не воспользовалась.
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #убытки #вс_рф #налог_на_прибыль
@pronalog
ВС РФ отправил дело Хейнекен в части убытков на новое рассмотрение 👏
Напомню, кассация отказала в учёте убытка (который тянулся с 2008г. и неоднократно проверялся налоговиками), т.к. компания представила налоговые регистры вместо первички.
ВС РФ решил так.
Да, обязанность по хранению первички никто не отменял. Но устанавливается наличие/отсутствие документов на стадии налоговой проверки (а не в кассации 😏).
"При возникновении вопроса о переносе накопленного убытка прошлых лет налоговый орган в ходе проведения налоговой проверки и рассмотрения ее результатов обязан предоставить налогоплательщику реальную возможность подтвердить соблюдение требований п.4 ст.283 НК РФ".
С учётом объема документов и объективной сложности их единовременного представления в короткий срок (поди, собери за две недели первичку на 3,6 млрд.руб. 🤯) инспекция могла истребовать документы, отсутствующие у налогового органа (не представленные в ходе предыдущих проверок). Но таким правом не воспользовалась.
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #убытки #вс_рф #налог_на_прибыль
@pronalog
НалогPRO
Предъявили вескель к платежу? Заплатите налог Объединенные пивоварни Хейнекен расплатилась за товарные знаки векселями. На проверке налоговики стали выяснять историю этих векселей. Векселя от 2003-2006гг. Налогоплательщику они достались в 2008г. через цепочку…
Ну а по векселю - вывод неутешителен: при выбытии векселя как ценной бумаги возникает доход.
Дробление? Как считать НДС
ИП Угрюмова продавала ГСМ на АЗС. Применяла упрощенку.
Как только доходы приближались к лимиту - заправку передавала в аренду сыну, потом - сестре. И так по кругу, несколько раз.
Налоговики, ясное дело, увидели дробление. Доходы объединили, пересчитали по общей системе. Причем НДС накинули "сверху", 18%.
Последнее не одобрил ВС РФ.
При искажении налогоплательщиком операций налоги должны быть посчитаны так, как если не было злоупотребления правом.
В общем случае НДС - часть цены, и недопустимо его взимание без переложения на потребителя, т.е. за счёт продавца.
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #дробление #ндс
@pronalog
ИП Угрюмова продавала ГСМ на АЗС. Применяла упрощенку.
Как только доходы приближались к лимиту - заправку передавала в аренду сыну, потом - сестре. И так по кругу, несколько раз.
Налоговики, ясное дело, увидели дробление. Доходы объединили, пересчитали по общей системе. Причем НДС накинули "сверху", 18%.
Последнее не одобрил ВС РФ.
При искажении налогоплательщиком операций налоги должны быть посчитаны так, как если не было злоупотребления правом.
В общем случае НДС - часть цены, и недопустимо его взимание без переложения на потребителя, т.е. за счёт продавца.
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #дробление #ндс
@pronalog
Связались с однодневкой? Заплатите со своего кармана
В ходе камералки налоговики отказали в возмещении НДС Энгельсской промышленной компании.
А все потому, что директор подрядчика отрекся от подписи в первичных документах. То, что подпись выполнена другим лицом с "подражанием подписи", подтвердила и почерковедческая экспертиза.
Суды с налоговой компания проиграла.
Тогда решила взыскать невозмещенный НДС с директора (бывшего уже) в качестве убытка. Успешно, в этот раз.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #однодневки
@pronalog
В ходе камералки налоговики отказали в возмещении НДС Энгельсской промышленной компании.
А все потому, что директор подрядчика отрекся от подписи в первичных документах. То, что подпись выполнена другим лицом с "подражанием подписи", подтвердила и почерковедческая экспертиза.
Суды с налоговой компания проиграла.
Тогда решила взыскать невозмещенный НДС с директора (бывшего уже) в качестве убытка. Успешно, в этот раз.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #однодневки
@pronalog
Зачёт есть выплата
Логистический парк Янино в 2005-2015 брал займы у иностранных связанных компаний.
Поскольку собственный капитал компании был отрицательным, по правилам о тонкой капитализации % в расходах не учитывали.
В таких случаях выплаченные % признаются дивидендами со всеми вытекающими.
В 2014-2015 единственный участник компании принимает решение об увеличении чистых активов компании на сумму займа и набежавших процентов. Проводят зачет.
Налоговики доначисляют налог у источника. Зачёт приравнивается к выплате, значит, компания должна была удержать налог с дохода иностранной компании.
Компания было ссылалась - но тут нет дохода.
Но ВС РФ поддержал проверяющих.
"Иной подход позволял бы не уплачивать налог ни при
первоначальном формировании добавочного капитала за счет дохода иностранного участника, полученного из Российской Федерации, ни при последующем осуществлении выплат иностранному участнику, производимых за счет уменьшения этого добавочного капитала (пункт 2.3 ст.309 НК РФ), что не может быть признано правомерным"
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #вс_рф #займы
@pronalog
Логистический парк Янино в 2005-2015 брал займы у иностранных связанных компаний.
Поскольку собственный капитал компании был отрицательным, по правилам о тонкой капитализации % в расходах не учитывали.
В таких случаях выплаченные % признаются дивидендами со всеми вытекающими.
В 2014-2015 единственный участник компании принимает решение об увеличении чистых активов компании на сумму займа и набежавших процентов. Проводят зачет.
Налоговики доначисляют налог у источника. Зачёт приравнивается к выплате, значит, компания должна была удержать налог с дохода иностранной компании.
Компания было ссылалась - но тут нет дохода.
Но ВС РФ поддержал проверяющих.
"Иной подход позволял бы не уплачивать налог ни при
первоначальном формировании добавочного капитала за счет дохода иностранного участника, полученного из Российской Федерации, ни при последующем осуществлении выплат иностранному участнику, производимых за счет уменьшения этого добавочного капитала (пункт 2.3 ст.309 НК РФ), что не может быть признано правомерным"
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #вс_рф #займы
@pronalog
Обеспечительные меры суда
Компания Владалко стала судиться по выездной проверке. И даже сумела получить обеспечительные меры от суда - приостановку решения налоговиков.
Но этого было мало. Ведь производителю алкоголя надо получать спец марки для маркировки продукции. А их не выдают, если у компании есть задолженность по налогам.
Поэтому компания требовала, чтобы суммы по решению не указывали и в справке о расчетах с бюджетом.
Инспекция стала упираться - что пени корректно считаться не будут, и нет технической возможности править справку.
Но суды эти отговорки не убедили.
Не получит компания марки - придется приостановить деятельность (судиться с налоговиками можно годами😏), уволить работников, так что расплачиваться с бюджетом в случае проигрыша будет не из чего.
Постановление АС ВВО 👉 тут
#разбор_полетов #обеспечение
@pronalog
Компания Владалко стала судиться по выездной проверке. И даже сумела получить обеспечительные меры от суда - приостановку решения налоговиков.
Но этого было мало. Ведь производителю алкоголя надо получать спец марки для маркировки продукции. А их не выдают, если у компании есть задолженность по налогам.
Поэтому компания требовала, чтобы суммы по решению не указывали и в справке о расчетах с бюджетом.
Инспекция стала упираться - что пени корректно считаться не будут, и нет технической возможности править справку.
Но суды эти отговорки не убедили.
Не получит компания марки - придется приостановить деятельность (судиться с налоговиками можно годами😏), уволить работников, так что расплачиваться с бюджетом в случае проигрыша будет не из чего.
Постановление АС ВВО 👉 тут
#разбор_полетов #обеспечение
@pronalog
Убыток от цессии учесть можно не всегда
Уральский банк реконструкции и развития уступил долг по процентам обанкротившегося заёмщика.
9.8 млн. руб. за 100 тыс.руб. Разницу списали на расходы.
На проверке налоговики выяснили, что изначально стоимость заложенного имущества по спорному кредиту покрывала все платежи.
Однако впоследствии обеспечение было значительно занижено, ликвидное и дорогое имущество (производственное оборудование) выведено из залога, в залог принята. малоликвидная оргтехника, устаревший транспорт и товары в обороте.
К тому же, признаки аффилированности банка, заёмщика и поручителя говорили о согласованности действий сторон.
Суды поддержали проверяющих.
"Если банк до заключения договора цессии не принял меры к получению задолженности, образовавшейся в результате неисполнения кредитного договора, и не обратил взыскание на предмет залога или поручителей, то убытки, возникшие вследствие уступки, являются экономически необоснованными".
Постановление АС УО 👉 тут
#разбор_полетов #цессия #налог_на_прибыль
@pronalog
Уральский банк реконструкции и развития уступил долг по процентам обанкротившегося заёмщика.
9.8 млн. руб. за 100 тыс.руб. Разницу списали на расходы.
На проверке налоговики выяснили, что изначально стоимость заложенного имущества по спорному кредиту покрывала все платежи.
Однако впоследствии обеспечение было значительно занижено, ликвидное и дорогое имущество (производственное оборудование) выведено из залога, в залог принята. малоликвидная оргтехника, устаревший транспорт и товары в обороте.
К тому же, признаки аффилированности банка, заёмщика и поручителя говорили о согласованности действий сторон.
Суды поддержали проверяющих.
"Если банк до заключения договора цессии не принял меры к получению задолженности, образовавшейся в результате неисполнения кредитного договора, и не обратил взыскание на предмет залога или поручителей, то убытки, возникшие вследствие уступки, являются экономически необоснованными".
Постановление АС УО 👉 тут
#разбор_полетов #цессия #налог_на_прибыль
@pronalog
НДС от банкрота
Компания Ресурс приобрела уголь у банкротящейся шахты.
Налоговики отказали во входном вычете по НДС. Мол, банкрот не платит НДС, значит, покупатель не вправе принять его к вычету.
Но суды поддержали компанию.
Ведь от НДС освобождается лишь реализация имущества должника на торгах. Продажа товаров в рамках текущей деятельности облагается НДС в общем порядке.
Наличие риска неисполнения банкротом своей обязанности по уплате НДС - не повод отказывать в вычете его покупателю.
И о каком риске можно говорить, когда шахта ведёт активную деятельность, и из резервного фонда Правительства РФ ей выделяется 1.2 млрд.руб.?🤷♀
К тому же, спорные счета-фактуры шахта включила в декларацию по НДС.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #банкрот #ндс
@pronalog
Компания Ресурс приобрела уголь у банкротящейся шахты.
Налоговики отказали во входном вычете по НДС. Мол, банкрот не платит НДС, значит, покупатель не вправе принять его к вычету.
Но суды поддержали компанию.
Ведь от НДС освобождается лишь реализация имущества должника на торгах. Продажа товаров в рамках текущей деятельности облагается НДС в общем порядке.
Наличие риска неисполнения банкротом своей обязанности по уплате НДС - не повод отказывать в вычете его покупателю.
И о каком риске можно говорить, когда шахта ведёт активную деятельность, и из резервного фонда Правительства РФ ей выделяется 1.2 млрд.руб.?🤷♀
К тому же, спорные счета-фактуры шахта включила в декларацию по НДС.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #банкрот #ндс
@pronalog
Схемы видятся везде
Компания Конаково Менеджмент купила у связанной компании землю и гостиничный комплекс.
Стала возмещать НДС - получила отказ. Налоговики придрались к нестыковкам в счёте-фактуре, обнаружили одинаковые ip-адреса.
И зачем, недоумевали проверяющие, компании понадобился этот комплекс, если в итоге сдали его в аренду старому арендатору (арендный доход получать - не достаточно убедительный аргумент, не??).
Мол, в приобретении спорного имущества был заинтересован не налогоплательщик, а арендатор🤦♀
Суды поддержали компанию.
Все стороны на ОСНО, продавец уплатил спорный НДС в бюджет. В чем заключалась схема - не понятно.
А вот давать оценку экономической целесообразности деятельности компании - не дело проверяющих.
Постановление АС СЗО 👉 тут
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
Компания Конаково Менеджмент купила у связанной компании землю и гостиничный комплекс.
Стала возмещать НДС - получила отказ. Налоговики придрались к нестыковкам в счёте-фактуре, обнаружили одинаковые ip-адреса.
И зачем, недоумевали проверяющие, компании понадобился этот комплекс, если в итоге сдали его в аренду старому арендатору (арендный доход получать - не достаточно убедительный аргумент, не??).
Мол, в приобретении спорного имущества был заинтересован не налогоплательщик, а арендатор🤦♀
Суды поддержали компанию.
Все стороны на ОСНО, продавец уплатил спорный НДС в бюджет. В чем заключалась схема - не понятно.
А вот давать оценку экономической целесообразности деятельности компании - не дело проверяющих.
Постановление АС СЗО 👉 тут
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
Решение о проведении ВНП:
на что обратить внимание
Выездная налоговая проверка начинается с решения. Мало кто в него вчитывается, а зря.
Внимательность и дотошность порой помогает переломить исход налогового спора.
Итак, на что смотрим в решении о проведении ВНП:
👉 предмет проверки, то есть проверяемые налоги
Налоговики провели проверку СКСМ, доначислили НДС и налог на прибыль. А в решении указали только НДФЛ.
В суд проверяющие принесли исправленное решение. Но экспертиза🧐 показала замену первой страницы в экземпляре налоговиков (распечатана на другом принтере). Доначисления отменили.
👉 проверяемый период, или глубина проверки
Обычно это три календарных года, предшествующих году вынесения решения (раньше не могут, если конечно не подавали уточненку).
Кстати, текущий год тоже могут проверить. Например, по НДС - там налоговый период квартал, а не год.
Проверяя Вяткагазстрой налоговики обнаружили, что в 2012 году компания слетела с УСН. Но вот незадача - в решении и справке указали проверяемый период 2013-14гг.
Что делать - прислали письмо (уже после завершения проверки), мол опечатались🙄, на самом деле планировали проверить также 2012 год.
Суд первой инстанции закрыл глаза на такую оплошность проверяющих.
Но апелляция с кассацией были иного мнения: увеличение проверяемого периода "задним" числом недопустимо.
Отменили доначисления, по формальным основаниям.
Так вот.
#советы_по_проверкам
на что обратить внимание
Выездная налоговая проверка начинается с решения. Мало кто в него вчитывается, а зря.
Внимательность и дотошность порой помогает переломить исход налогового спора.
Итак, на что смотрим в решении о проведении ВНП:
👉 предмет проверки, то есть проверяемые налоги
Налоговики провели проверку СКСМ, доначислили НДС и налог на прибыль. А в решении указали только НДФЛ.
В суд проверяющие принесли исправленное решение. Но экспертиза🧐 показала замену первой страницы в экземпляре налоговиков (распечатана на другом принтере). Доначисления отменили.
👉 проверяемый период, или глубина проверки
Обычно это три календарных года, предшествующих году вынесения решения (раньше не могут, если конечно не подавали уточненку).
Кстати, текущий год тоже могут проверить. Например, по НДС - там налоговый период квартал, а не год.
Проверяя Вяткагазстрой налоговики обнаружили, что в 2012 году компания слетела с УСН. Но вот незадача - в решении и справке указали проверяемый период 2013-14гг.
Что делать - прислали письмо (уже после завершения проверки), мол опечатались🙄, на самом деле планировали проверить также 2012 год.
Суд первой инстанции закрыл глаза на такую оплошность проверяющих.
Но апелляция с кассацией были иного мнения: увеличение проверяемого периода "задним" числом недопустимо.
Отменили доначисления, по формальным основаниям.
Так вот.
#советы_по_проверкам