Реклама или маркетинг?
Компания Агропром заключила ряд договоров, по условиям которых исполнители осуществляли маркетинговые услуги:
🔍 сбор информации о расположении товаров общества на торговых полках (витринах) различных торговых сетей,
🔍изучение оформления этих витрин
🔍 мониторинг цен
🔍 расчет средних цен на продукцию, их динамику по субъектам страны с использованием фото-фиксации.
Но налоговики решили, что маркетинговыми услуги были только на бумаге.
По факту оказывались рекламные услуги, а их нужно нормировать (1% от выручки).
Две инстанции поддержали компанию, но кассация направила дело на новое рассмотрение.
❌ компания сама отражала в учёте спорные услуги как рекламные.
❌ в штате исполнителей маркетологов не было, а были мерчендайзеры и торговые представители.
❌ последние на допросах пояснили, что занимались выкладкой товара, а не исследованиями
❌ аналогичные доначисления в ходе предыдущей проверки компания не оспорила.
"Под видом маркетинговых услуг обществу оказаны лишь услуги по контролю наличия всего ассортимента компании на полках магазинов и расположения его в наиболее благоприятных для покупки местах, оформления торговых площадей и мест продаж (витрин, прилавков, стеллажей), приоритетного размещения (выкладки) товаров, размещения товара по ассортиментной линейке, поддержания необходимого запаса товара в зале, целью которых является в конечном итоге работа над привлечением внимания
покупателей к товарам, реализуемым в организациях розничной торговли, розничных торговых сетях, и, как следствие, увеличением объемов продаж таких товаров".
Итог: -141,8 млн. руб.
Определение АС СКО от 26.10.2020 по делу #А25-1475/19 тут
#разбор_полетов #реклама
@pronalog
Компания Агропром заключила ряд договоров, по условиям которых исполнители осуществляли маркетинговые услуги:
🔍 сбор информации о расположении товаров общества на торговых полках (витринах) различных торговых сетей,
🔍изучение оформления этих витрин
🔍 мониторинг цен
🔍 расчет средних цен на продукцию, их динамику по субъектам страны с использованием фото-фиксации.
Но налоговики решили, что маркетинговыми услуги были только на бумаге.
По факту оказывались рекламные услуги, а их нужно нормировать (1% от выручки).
Две инстанции поддержали компанию, но кассация направила дело на новое рассмотрение.
❌ компания сама отражала в учёте спорные услуги как рекламные.
❌ в штате исполнителей маркетологов не было, а были мерчендайзеры и торговые представители.
❌ последние на допросах пояснили, что занимались выкладкой товара, а не исследованиями
❌ аналогичные доначисления в ходе предыдущей проверки компания не оспорила.
"Под видом маркетинговых услуг обществу оказаны лишь услуги по контролю наличия всего ассортимента компании на полках магазинов и расположения его в наиболее благоприятных для покупки местах, оформления торговых площадей и мест продаж (витрин, прилавков, стеллажей), приоритетного размещения (выкладки) товаров, размещения товара по ассортиментной линейке, поддержания необходимого запаса товара в зале, целью которых является в конечном итоге работа над привлечением внимания
покупателей к товарам, реализуемым в организациях розничной торговли, розничных торговых сетях, и, как следствие, увеличением объемов продаж таких товаров".
Итог: -141,8 млн. руб.
Определение АС СКО от 26.10.2020 по делу #А25-1475/19 тут
#разбор_полетов #реклама
@pronalog
Forwarded from Закономика ©️
📣 В России фантастическими темпами растет юридическое телеграм-сообщество
18 июня 2020 г. Роскомнадзор объявил об отказе от требования по ограничению доступа к мессенджеру Telegram, который два года пытался заблокировать. А уже в ноябре Роскомнадзор завел официальный Телеграм-канал 😂
❗️За последние 4 года число пользователей Telegram увеличилось в 12 раз! Телеграм показывает самые высокие темпы роста аудитории в России, например, только в августе 2020 г. аудитория выросла на 1,2 млн. человек. По данным самого мессенджера размер месячной аудитории в России – более 30 млн. пользователей.
Помимо количественных показателей растет и КАЧЕСТВО контента Телеграм-каналов. Многие юридические фирмы, частнопрактикующие юристы и различные правовые проекты создают свои Телеграм-каналы, контенту которых могут позавидовать многие отраслевые журналы и Интернет-СМИ.
Ознакомиться со списком самых влиятельных с точки зрения экспертизы телеграм-каналов можно здесь:
@bestpravo - Интересные юридические каналы 🥇
18 июня 2020 г. Роскомнадзор объявил об отказе от требования по ограничению доступа к мессенджеру Telegram, который два года пытался заблокировать. А уже в ноябре Роскомнадзор завел официальный Телеграм-канал 😂
❗️За последние 4 года число пользователей Telegram увеличилось в 12 раз! Телеграм показывает самые высокие темпы роста аудитории в России, например, только в августе 2020 г. аудитория выросла на 1,2 млн. человек. По данным самого мессенджера размер месячной аудитории в России – более 30 млн. пользователей.
Помимо количественных показателей растет и КАЧЕСТВО контента Телеграм-каналов. Многие юридические фирмы, частнопрактикующие юристы и различные правовые проекты создают свои Телеграм-каналы, контенту которых могут позавидовать многие отраслевые журналы и Интернет-СМИ.
Ознакомиться со списком самых влиятельных с точки зрения экспертизы телеграм-каналов можно здесь:
@bestpravo - Интересные юридические каналы 🥇
Отремонтировали дорогу общего пользования
Объединенная угольная компания Южкузбассуголь заключила с городом соглашение о долевом участии в финансировании ремонта участков дорог общего пользования.
Отремонтировала дороги и мостовые сооружения.
Инспекция решила, что имеет место безвозмездная реализация ремонтных работ городу. Доначислила НДС.
Суды поддержали компанию.
Ведь никакой реализации (в смысле статей 39, 146 НК РФ) не было, какие-либо акты передачи работ стороны не составляли.
Да и ремонтировали дороги прежде всего для себя - на то была производственная необходимость.
Доставка грузов на угледобывающий комплекс, последующая реализация добытого угля по хорошим дорогам дешевле и быстрее, понятно🤷♀
Итог:-8,1 млн. руб.
Постановление АС ЗСО от 18.11.2020 по делу #А27-627/19 👉 тут
#разбор_полетов #инвестиции #безвозмездная реализация
@pronalog
Объединенная угольная компания Южкузбассуголь заключила с городом соглашение о долевом участии в финансировании ремонта участков дорог общего пользования.
Отремонтировала дороги и мостовые сооружения.
Инспекция решила, что имеет место безвозмездная реализация ремонтных работ городу. Доначислила НДС.
Суды поддержали компанию.
Ведь никакой реализации (в смысле статей 39, 146 НК РФ) не было, какие-либо акты передачи работ стороны не составляли.
Да и ремонтировали дороги прежде всего для себя - на то была производственная необходимость.
Доставка грузов на угледобывающий комплекс, последующая реализация добытого угля по хорошим дорогам дешевле и быстрее, понятно🤷♀
Итог:
Постановление АС ЗСО от 18.11.2020 по делу #А27-627/19 👉 тут
#разбор_полетов #инвестиции #безвозмездная реализация
@pronalog
Личные финансы и налоги
Близится новый год🌲🌲🌲, время вспомнить изменения, которые затронут личные инвестиции и сбережения.
Вклады
Как сейчас. Облагаются %, превышающие лимит:
по рублевым - ключевая ставка + 5%
по валютным - свыше 9%
Сейчас такие %-ставки с огнем не сыщешь.
Как будет. Облагаться будут %, превышающие доход по ключевой ставке с 1 млн. руб.
На цифрах. Допустим, ключевая ставка на 01.01.2021 останется как сейчас 4,25%
Получается, если за год физ.лицо получит % больше 42 500руб. - превышение будет облагаться 13%.
По валютным вкладам - % пересчитываются по курсу ЦБ на дату выплаты.
Если ставка по рублевому вкладу в течение всего года не превышает 1% - такие вклады в расчете не участвуют и облагаться не будут. Как и эскроу-счета, по которым % в общем-то и не начисляются🤷♀️
Банки будут сообщать о всех выплатах % не позднее 01.02 следующего года.
Считать НДФЛ будут налоговики, платить налогоплательщики будут по уведомлению (до 01.12 следующего года).
Облигации.
Как сейчас. Купоны по ОФЗ и муниципальным НДФЛ не облагаются.
По корпоративным - зависит от даты выпуска:
до 01.01.17 - по ставке 13%
после 01.01.17 - не облагаются (исключение: если купон превышает ключевую ставку на 5% - НДФЛ 35%)
Как будет. Купоны по всем облигациям будут облагаться 13%.
Как и раньше, помимо купона облагается налогом:
✅ положительная разница между ценой покупки и продажи (погашения)
✅ валютная переоценка по иностранным облигациям (в т.ч. еврооблигациям)
ИИС
Все разговоры об отмене вычета типа А (когда вносишь на счёт 400 тыс. руб. и в следующем году получаешь вычет 52 тыс. руб.), об увеличении лимита по суммам для типа Б (освобождение налога с прибыли) пока только разговоры.
Так что пользуемся😉
Близится новый год🌲🌲🌲, время вспомнить изменения, которые затронут личные инвестиции и сбережения.
Вклады
Как сейчас. Облагаются %, превышающие лимит:
по рублевым - ключевая ставка + 5%
по валютным - свыше 9%
Сейчас такие %-ставки с огнем не сыщешь.
Как будет. Облагаться будут %, превышающие доход по ключевой ставке с 1 млн. руб.
На цифрах. Допустим, ключевая ставка на 01.01.2021 останется как сейчас 4,25%
Получается, если за год физ.лицо получит % больше 42 500руб. - превышение будет облагаться 13%.
По валютным вкладам - % пересчитываются по курсу ЦБ на дату выплаты.
Если ставка по рублевому вкладу в течение всего года не превышает 1% - такие вклады в расчете не участвуют и облагаться не будут. Как и эскроу-счета, по которым % в общем-то и не начисляются🤷♀️
Банки будут сообщать о всех выплатах % не позднее 01.02 следующего года.
Считать НДФЛ будут налоговики, платить налогоплательщики будут по уведомлению (до 01.12 следующего года).
Облигации.
Как сейчас. Купоны по ОФЗ и муниципальным НДФЛ не облагаются.
По корпоративным - зависит от даты выпуска:
до 01.01.17 - по ставке 13%
после 01.01.17 - не облагаются (исключение: если купон превышает ключевую ставку на 5% - НДФЛ 35%)
Как будет. Купоны по всем облигациям будут облагаться 13%.
Как и раньше, помимо купона облагается налогом:
✅ положительная разница между ценой покупки и продажи (погашения)
✅ валютная переоценка по иностранным облигациям (в т.ч. еврооблигациям)
ИИС
Все разговоры об отмене вычета типа А (когда вносишь на счёт 400 тыс. руб. и в следующем году получаешь вычет 52 тыс. руб.), об увеличении лимита по суммам для типа Б (освобождение налога с прибыли) пока только разговоры.
Так что пользуемся😉
Forwarded from Закономика ©️
💰 Как выгодно и безопасно вложить свои накопления
Не так давно Юридическая фирма «М5» выпустила пост, посвященный необходимости ежемесячного инвестирования для повышения доходов российских домохозяйств.
Сегодня наметилось несколько трендов, которые помогут Вам существенно увеличить доходность Ваших накоплений:
✅ С 21 г. изменяется порядок налогообложения банковских вкладов. НДФЛ = 13% х (полученные % по всем вкладам за год – 1 млн. х ключевую ставку). При этом в расчете полученных % не учитываются счета эскроу и те, % по которым 1 и менее. Подробно об этом пишет канал «НалогPRO».
Для увеличения собираемости налогов ЦБ РФ, скорее всего, 19.12.20 г. снизит до 4% ключевую ставку, а с 12.02.21 г. начнет ее повышать.
✅ Хорошей альтернативой банковским депозитам становятся вложения в облигации. Например, можно приобрести облигации Узбекистана с доходностью ~ 4,25% в долларах США. Но без канала ⚡️ Cbonds.ru в тонкостях таких инвестиций разобраться не получится.
✅ На протяжении последних нескольких лет в РФ развивается законодательство в сфере коммерческих облигаций. Первые их выпуски состоялись в 2016 г. но широкого распространения среди граждан они пока не получили. Такие облигации эмитируются в упрощенном порядке и имеют доходность не менее 12% годовых. Примерно такой же доход можно получить от облигаций лизинговых компаний. Это достаточно рисковые инвестиции, но с каналом ⚡️ PRObonds | Иволга Капитал риск можно свести «к 0»❗️
✅ Не стоит пренебрегать и вложениями в акции. Но, чтобы использовать их как инвестиционный инструмент, нужно мыслить горизонтами минимум 5-7 лет. А вот как средство спекулятивного увеличения прибыли акции – просто незаменимый инструмент. Для успешных спекуляций нужен либо инсайд, либо качественная проработка новостей. Без оппозиционных и честных каналов наподобие Запретного мнения принимать низкорисковые решения не получится. Например, на сведениях о ситуации с газом в Европе или о разработках и внедрении вакцины можно сделать состояния!
✅ Основное правило инвестирования: «Чем больше времени Вы потратили на изучение вопроса, тем большую прибыль при меньших рисках Вы получите». Если Вы серьезно нацелены на инвестирование, внимательно изучите канал 😎 GO INVEST, который ведет команда независимых управляющих и аналитиков. Здесь публикуются самые интересные и актуальные мысли относительно фондовых рынков.
Не так давно Юридическая фирма «М5» выпустила пост, посвященный необходимости ежемесячного инвестирования для повышения доходов российских домохозяйств.
Сегодня наметилось несколько трендов, которые помогут Вам существенно увеличить доходность Ваших накоплений:
✅ С 21 г. изменяется порядок налогообложения банковских вкладов. НДФЛ = 13% х (полученные % по всем вкладам за год – 1 млн. х ключевую ставку). При этом в расчете полученных % не учитываются счета эскроу и те, % по которым 1 и менее. Подробно об этом пишет канал «НалогPRO».
Для увеличения собираемости налогов ЦБ РФ, скорее всего, 19.12.20 г. снизит до 4% ключевую ставку, а с 12.02.21 г. начнет ее повышать.
✅ Хорошей альтернативой банковским депозитам становятся вложения в облигации. Например, можно приобрести облигации Узбекистана с доходностью ~ 4,25% в долларах США. Но без канала ⚡️ Cbonds.ru в тонкостях таких инвестиций разобраться не получится.
✅ На протяжении последних нескольких лет в РФ развивается законодательство в сфере коммерческих облигаций. Первые их выпуски состоялись в 2016 г. но широкого распространения среди граждан они пока не получили. Такие облигации эмитируются в упрощенном порядке и имеют доходность не менее 12% годовых. Примерно такой же доход можно получить от облигаций лизинговых компаний. Это достаточно рисковые инвестиции, но с каналом ⚡️ PRObonds | Иволга Капитал риск можно свести «к 0»❗️
✅ Не стоит пренебрегать и вложениями в акции. Но, чтобы использовать их как инвестиционный инструмент, нужно мыслить горизонтами минимум 5-7 лет. А вот как средство спекулятивного увеличения прибыли акции – просто незаменимый инструмент. Для успешных спекуляций нужен либо инсайд, либо качественная проработка новостей. Без оппозиционных и честных каналов наподобие Запретного мнения принимать низкорисковые решения не получится. Например, на сведениях о ситуации с газом в Европе или о разработках и внедрении вакцины можно сделать состояния!
✅ Основное правило инвестирования: «Чем больше времени Вы потратили на изучение вопроса, тем большую прибыль при меньших рисках Вы получите». Если Вы серьезно нацелены на инвестирование, внимательно изучите канал 😎 GO INVEST, который ведет команда независимых управляющих и аналитиков. Здесь публикуются самые интересные и актуальные мысли относительно фондовых рынков.
Проживание чужих сотрудников
Объединенная угольная компания Южкузбассуголь привлекла персонал по договору аутстаффинга.
Оплатила проживание этих людей.
Инспекция увидела, что в договоре не прописана обязанность налогоплательщика обеспечивать жильем.
Значит, это расходы исполнителей - именно на них все социальные и трудовые выплаты. Сняла расходы и вычеты по НДС.
Но суды поддержали компанию.
Ведь заказчик обеспечивает работников всеми необходимыми документами, материалами, помещением и всем необходимым, связанным с осуществлением работниками профессиональной деятельности в интересах заказчика.
Жилье тоже в счёт.
Итог:-2,0 млн. руб.
Постановление АС ЗСО от 18.11.2020 по делу #А27-627/19 👉 тут
#разбор_полетов
@pronalog
Объединенная угольная компания Южкузбассуголь привлекла персонал по договору аутстаффинга.
Оплатила проживание этих людей.
Инспекция увидела, что в договоре не прописана обязанность налогоплательщика обеспечивать жильем.
Значит, это расходы исполнителей - именно на них все социальные и трудовые выплаты. Сняла расходы и вычеты по НДС.
Но суды поддержали компанию.
Ведь заказчик обеспечивает работников всеми необходимыми документами, материалами, помещением и всем необходимым, связанным с осуществлением работниками профессиональной деятельности в интересах заказчика.
Жилье тоже в счёт.
Итог:
Постановление АС ЗСО от 18.11.2020 по делу #А27-627/19 👉 тут
#разбор_полетов
@pronalog
Налоговая реконструкция: убираем с расходов наценку
Компания ДВ-Упак Сервис закупала бумагу и картон.
На проверке налоговики выяснили, что сырье шло напрямую от заводов, по пути цена увеличивалась в 1,5 раза.
Спорные поставщики выглядели не очень...
Сняли вычеты по НДС и расходы.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Ведь если сырье купили и использовали в производстве - с расходов снимать надо не всё, а только накрученную наценку.
Итог:-73,2 млн. руб.
Постановление АС ДВО от 24.08.2020 по делу #А16-883/19 👉 тут
П.с. В делах Балтийской экспедиторской компании (#А56-85058/19) и Кемеровской фармацевтической фабрики (#А27-25588/19) суды применили ту же логику и к НДС🔥
#разбор_полетов #налоговая_реконструкция #54.1
@pronalog
Компания ДВ-Упак Сервис закупала бумагу и картон.
На проверке налоговики выяснили, что сырье шло напрямую от заводов, по пути цена увеличивалась в 1,5 раза.
Спорные поставщики выглядели не очень...
Сняли вычеты по НДС и расходы.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Ведь если сырье купили и использовали в производстве - с расходов снимать надо не всё, а только накрученную наценку.
Итог:
Постановление АС ДВО от 24.08.2020 по делу #А16-883/19 👉 тут
П.с. В делах Балтийской экспедиторской компании (#А56-85058/19) и Кемеровской фармацевтической фабрики (#А27-25588/19) суды применили ту же логику и к НДС🔥
#разбор_полетов #налоговая_реконструкция #54.1
@pronalog
НДС с премий поставщика
Компания Кавказ-Лада заключила дилерский договор с Автоваз.
В рамках Программы обновления парка колесных транспортных средств продавала автомобили со скидкой покупателям.
Выпадающие суммы возмещал Автоваз, выплачивая премии.
НДС платили с выручки от покупателей, без учёта премии.
Налоговики решили, что надо и с премии.
Суд первой инстанции поддержал компанию, ведь премии от Автоваз не связаны с оплатой товаров.
Считать их ретро бонусами и пересчитывать вычеты по НДС тоже оснований нет, поскольку стороны об этом не договорились.
Но вышестоящие решили иначе.
Размер премии равен размеру скидки, предоставленной физическому лицу.
Значит, спорные суммы - компенсация неполученной выручки при реализации автомобилей физическим лицам по сниженным ценам.
"Тот факт, что выплата премии по указанной Программе не сопровождалась оформлением уменьшения стоимости уже поставленных обществу автомобилей, не
опровергает компенсационный характер данных выплат, названных премией, но имеющих цель возместить обществу неполученную выручку при реализации автомобилей физическим лицам по сниженным ценам (с предоставлением скидки)".
Итог: -20,4 млн. руб.
Постановление АС СКО от 12.08.2020 по делу #А25-2650/19 👉 тут
#разбор_полетов #премии #ндс
@pronalog
Компания Кавказ-Лада заключила дилерский договор с Автоваз.
В рамках Программы обновления парка колесных транспортных средств продавала автомобили со скидкой покупателям.
Выпадающие суммы возмещал Автоваз, выплачивая премии.
НДС платили с выручки от покупателей, без учёта премии.
Налоговики решили, что надо и с премии.
Суд первой инстанции поддержал компанию, ведь премии от Автоваз не связаны с оплатой товаров.
Считать их ретро бонусами и пересчитывать вычеты по НДС тоже оснований нет, поскольку стороны об этом не договорились.
Но вышестоящие решили иначе.
Размер премии равен размеру скидки, предоставленной физическому лицу.
Значит, спорные суммы - компенсация неполученной выручки при реализации автомобилей физическим лицам по сниженным ценам.
"Тот факт, что выплата премии по указанной Программе не сопровождалась оформлением уменьшения стоимости уже поставленных обществу автомобилей, не
опровергает компенсационный характер данных выплат, названных премией, но имеющих цель возместить обществу неполученную выручку при реализации автомобилей физическим лицам по сниженным ценам (с предоставлением скидки)".
Итог: -20,4 млн. руб.
Постановление АС СКО от 12.08.2020 по делу #А25-2650/19 👉 тут
#разбор_полетов #премии #ндс
@pronalog
Forwarded from ШОРТРИД для юристов (Shortreadbot)
Новые налоговые льготы и основания не принимать декларацию: 7 поправок в Налоговый кодекс
С 23 ноября вступил в силу закон с поправками в НК РФ. Теперь у налоговиков появится больше поводов не принимать декларацию, безвозмездная передача имущества между компаниями с косвенным участием не будет облагаться налогом, а за продвижение программного обеспечения за рубежом положен вычет по НДС. Что еще изменилось в НК РФ?
Об этом рассказала Гузель Валеева, старший партнёр Юридической компании АНП Зенит, автор телеграм-канала @pronalog
Ссылка на статью здесь.
@shortreadlaw
С 23 ноября вступил в силу закон с поправками в НК РФ. Теперь у налоговиков появится больше поводов не принимать декларацию, безвозмездная передача имущества между компаниями с косвенным участием не будет облагаться налогом, а за продвижение программного обеспечения за рубежом положен вычет по НДС. Что еще изменилось в НК РФ?
Об этом рассказала Гузель Валеева, старший партнёр Юридической компании АНП Зенит, автор телеграм-канала @pronalog
Ссылка на статью здесь.
@shortreadlaw
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Друзья, получили наши книги!
Делюсь с вами☺️
Делюсь с вами☺️
В четверг 10.12.2020 в 15.00 проведем бесплатный вебинар
Долевое строительство: налоговые риски
Разберём пять самых острых и свежих споров застройщиков в 2020 году.
🔥Среди самых активных участников проведем розыгрыш нашей книги🔥
Ссылка на регистрацию 👉 тут
А через неделю - проведем такой же для девелоперов, работающих по 39-ФЗ (ссылку чуть позже отправлю).
До встречи!
Долевое строительство: налоговые риски
Разберём пять самых острых и свежих споров застройщиков в 2020 году.
🔥Среди самых активных участников проведем розыгрыш нашей книги🔥
Ссылка на регистрацию 👉 тут
А через неделю - проведем такой же для девелоперов, работающих по 39-ФЗ (ссылку чуть позже отправлю).
До встречи!
Дотация питания работников
Братский завод ферросплавов по кол.договору частично дотировал питание работников (65 рублей за полностью отработанную смену).
На камералке доначислили взносы.
Но суды поддержали компанию. Ведь выплата дотации была организована безотносительно к вкладу работников в деятельность общества; независимо от условий и стажа работы.
Значит, выплаты носят социальный характер и не являются оплатой труда.
Итог:-0,585 млн. руб.
Постановление АС ВСО от 02.11.2020 по делу #А19-29229/2019 👉 тут
#разбор_полетов #питание_работников
@pronalog
Братский завод ферросплавов по кол.договору частично дотировал питание работников (65 рублей за полностью отработанную смену).
На камералке доначислили взносы.
Но суды поддержали компанию. Ведь выплата дотации была организована безотносительно к вкладу работников в деятельность общества; независимо от условий и стажа работы.
Значит, выплаты носят социальный характер и не являются оплатой труда.
Итог:
Постановление АС ВСО от 02.11.2020 по делу #А19-29229/2019 👉 тут
#разбор_полетов #питание_работников
@pronalog
Передумал продавать
В 2014г. ИП Манаев Ф.Р. (УСН 6%) продал нежилые здания.
А двумя годами позже стороны расторгли договор: спорные объекты вернулись предпринимателю.
Решил вернуть излишне уплаченный в 2014г. налог по УСН.
Но суды его в этом стремлении не поддержали.
"Расторжение договоров купли-продажи недвижимого имущества и возврат полученных денежных средств имело место в 2016 году, следовательно право
на уменьшение дохода возникло у предпринимателя в 2016 году".
Вот только в 2016 г., судя по всему, уменьшать было нечего..
Итог: -1,12 млн. руб.
Определение ВС РФ от 18.11.2020 по делу #А07-8033/19 👉 тут
#разбор_полетов
@pronalog
В 2014г. ИП Манаев Ф.Р. (УСН 6%) продал нежилые здания.
А двумя годами позже стороны расторгли договор: спорные объекты вернулись предпринимателю.
Решил вернуть излишне уплаченный в 2014г. налог по УСН.
Но суды его в этом стремлении не поддержали.
"Расторжение договоров купли-продажи недвижимого имущества и возврат полученных денежных средств имело место в 2016 году, следовательно право
на уменьшение дохода возникло у предпринимателя в 2016 году".
Вот только в 2016 г., судя по всему, уменьшать было нечего..
Итог: -1,12 млн. руб.
Определение ВС РФ от 18.11.2020 по делу #А07-8033/19 👉 тут
#разбор_полетов
@pronalog
ЛЭП и льгота
Компания Лукойл-Центрнефтепродукт применила пониженную ставку по налогу на имущество по линиям электропередач.
Инспекция решила, что спорные объекты используются для обеспечения деятельности собственных автозаправочных станций, а не для передачи электрической энергии иным лицам.
Пересчитала налог по полной ставке.
Но суды поддержали компанию.
"Спорные объекты по своему функциональному назначению могут быть использованы и используются для передачи электрической энергии третьим лицам"
Итог:-0,12 млн. руб.
Постановление АС ВВО от 11.09.2020 по делу #А39-10792/2018 👉 тут
#разбор_полетов
@pronalog
Компания Лукойл-Центрнефтепродукт применила пониженную ставку по налогу на имущество по линиям электропередач.
Инспекция решила, что спорные объекты используются для обеспечения деятельности собственных автозаправочных станций, а не для передачи электрической энергии иным лицам.
Пересчитала налог по полной ставке.
Но суды поддержали компанию.
"Спорные объекты по своему функциональному назначению могут быть использованы и используются для передачи электрической энергии третьим лицам"
Итог:
Постановление АС ВВО от 11.09.2020 по делу #А39-10792/2018 👉 тут
#разбор_полетов
@pronalog
Ещё один инструмент взыскания
В сентябре 2013г. в Винно-коньячный завод Кавказ пришла выездная налоговая проверка.
Через два месяца, должно быть понимая куда всё катится, компания провела реорганизацию.
Выделились две компании (по одной на каждого партнёра), куда перешла вся недвижимость (стоимость оценили в 37 и 45 млн. руб.). В качестве обязательств передали долги по договорам займа перед учредителями.
По разделительному балансу и налогоплательщик не пустым остался - основные средства на 173 млн. руб. остались при нем.
На выездной проверке доначислили около 75 млн. руб. Оспорить результаты проверки компания не сумела.
✖️ Взыскать через приставов налоговики не смогли.
✖️ Банкротство - результатов не дало.
✖️ Попытались взыскать как с клонов - опять неудача.
И вот в октябре 2019 налоговики обратились с новым иском к правопреемникам. Обратить взыскание на имущество, ранее принадлежавшее должнику. Как незаконно полученное.
Две инстанции не нашли оснований. И сроки уже прошли, и в деле о клонах все аргументы налоговиков уже рассматривались.
Да и реорганизацию затеяли для раздела бизнеса между двумя собственниками.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Вот на что обратил внимание суд:
❗️существенное отклонение кадастровой стоимости объектов от стоимостью в разделительном балансе (680 млн. руб. против 82 млн. руб.);
❗️ при передаче имущества не учтена стоимость земельных участков;
❗️ мотивы проведения реорганизации именно после начала проверки суды не выяснили;
❗️ как и то - могло ли оставшееся после реорганизации имущество должника обеспечивать обслуживание его обязательств.
"Отсутствие судебного акта о недействительности сделки по реорганизации не препятствует суду в данном деле рассмотреть вопрос об оценке сделки по реорганизации как притворной, прикрывающей вывод имущества должника фактически в пользу участников должника, поскольку в результате реорганизации имущество передано ООО «Орбита» и ООО «Прогресс», единственными участниками которых являются соответственно Айтова М.К. и Заимова П.П., они же и участники должника".
Итог: -80,6 млн. руб.
Постановление АС СКО от 08.10.2020 по делу #А63-19922/2019 👉 тут
#разбор_полетов #взыскание #банкротство #клоны
@pronalog
В сентябре 2013г. в Винно-коньячный завод Кавказ пришла выездная налоговая проверка.
Через два месяца, должно быть понимая куда всё катится, компания провела реорганизацию.
Выделились две компании (по одной на каждого партнёра), куда перешла вся недвижимость (стоимость оценили в 37 и 45 млн. руб.). В качестве обязательств передали долги по договорам займа перед учредителями.
По разделительному балансу и налогоплательщик не пустым остался - основные средства на 173 млн. руб. остались при нем.
На выездной проверке доначислили около 75 млн. руб. Оспорить результаты проверки компания не сумела.
✖️ Взыскать через приставов налоговики не смогли.
✖️ Банкротство - результатов не дало.
✖️ Попытались взыскать как с клонов - опять неудача.
И вот в октябре 2019 налоговики обратились с новым иском к правопреемникам. Обратить взыскание на имущество, ранее принадлежавшее должнику. Как незаконно полученное.
Две инстанции не нашли оснований. И сроки уже прошли, и в деле о клонах все аргументы налоговиков уже рассматривались.
Да и реорганизацию затеяли для раздела бизнеса между двумя собственниками.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.
Вот на что обратил внимание суд:
❗️существенное отклонение кадастровой стоимости объектов от стоимостью в разделительном балансе (680 млн. руб. против 82 млн. руб.);
❗️ при передаче имущества не учтена стоимость земельных участков;
❗️ мотивы проведения реорганизации именно после начала проверки суды не выяснили;
❗️ как и то - могло ли оставшееся после реорганизации имущество должника обеспечивать обслуживание его обязательств.
"Отсутствие судебного акта о недействительности сделки по реорганизации не препятствует суду в данном деле рассмотреть вопрос об оценке сделки по реорганизации как притворной, прикрывающей вывод имущества должника фактически в пользу участников должника, поскольку в результате реорганизации имущество передано ООО «Орбита» и ООО «Прогресс», единственными участниками которых являются соответственно Айтова М.К. и Заимова П.П., они же и участники должника".
Итог: -80,6 млн. руб.
Постановление АС СКО от 08.10.2020 по делу #А63-19922/2019 👉 тут
#разбор_полетов #взыскание #банкротство #клоны
@pronalog
НалогPRO
В четверг 10.12.2020 в 15.00 проведем бесплатный вебинар Долевое строительство: налоговые риски Разберём пять самых острых и свежих споров застройщиков в 2020 году. 🔥Среди самых активных участников проведем розыгрыш нашей книги🔥 Ссылка на регистрацию 👉…
Коллеги, напоминаю👆
Сегодня в 15.00
Вебинар
"Долевое строительство: налоговые риски"
Сегодня в 15.00
Вебинар
"Долевое строительство: налоговые риски"
54.1 НК РФ и импорт
Балтийская экспедиторская компания закупала импортный товар через посредников.
На повторной налоговой проверке управление решило, что посредники и импортёры товара были структурами номинальными, для увеличения цены в несколько раз:
⛔️ IP-адреса, с которых управляли счетами импортёров, принадлежали налогоплательщику и связанным лицам;
⛔️ заполняли таможенные декларации сотрудники налогоплательщика;
⛔️ после ввоза товар доставлялся напрямую на склад налогоплательщика либо его покупателям.
Сняли вычеты по НДС и расходы полностью.
Суд первой инстанции согласился с налоговым органом.
Раз налогоплательщик переступил черту - то по ст. 54.1 НК РФ лишается как недобросовестный налогоплательщик
преференций в виде права на учет расходов и вычетов в полном объеме.
Но апелляция с кассацией поправили коллег.
"Введение статьи 54.1 НК РФ в главу восьмую общей части НК РФ «Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов» не сопровождалось изменением принципов правового регулирования в сфере налогообложения, введением дополнительных составов налоговых правонарушений и санкций, сужением полномочий налоговых органов".
Учли при расчете недоимки таможенную стоимость товаров и НДС, уплаченный на границе.
Итог:-843,8 млн. руб. - 667,0 млн. руб.
Постановление АС СЗО от 03.12.2020 по делу #А56-85058/2019 👉 тут
#разбор_полетов #однодневки #реконструкция #54.1
@pronalog
Балтийская экспедиторская компания закупала импортный товар через посредников.
На повторной налоговой проверке управление решило, что посредники и импортёры товара были структурами номинальными, для увеличения цены в несколько раз:
⛔️ IP-адреса, с которых управляли счетами импортёров, принадлежали налогоплательщику и связанным лицам;
⛔️ заполняли таможенные декларации сотрудники налогоплательщика;
⛔️ после ввоза товар доставлялся напрямую на склад налогоплательщика либо его покупателям.
Сняли вычеты по НДС и расходы полностью.
Суд первой инстанции согласился с налоговым органом.
Раз налогоплательщик переступил черту - то по ст. 54.1 НК РФ лишается как недобросовестный налогоплательщик
преференций в виде права на учет расходов и вычетов в полном объеме.
Но апелляция с кассацией поправили коллег.
"Введение статьи 54.1 НК РФ в главу восьмую общей части НК РФ «Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов» не сопровождалось изменением принципов правового регулирования в сфере налогообложения, введением дополнительных составов налоговых правонарушений и санкций, сужением полномочий налоговых органов".
Учли при расчете недоимки таможенную стоимость товаров и НДС, уплаченный на границе.
Итог:
Постановление АС СЗО от 03.12.2020 по делу #А56-85058/2019 👉 тут
#разбор_полетов #однодневки #реконструкция #54.1
@pronalog
В четверг 17.12.2020 в 15.00 специально для застройщиков проведем вебинар
Строительство коммерческой недвижимости: Налоговые риски
Разберем 5 самых значимых налоговых споров за последнее время.
Никакой теории, только анализ и рекомендации по делу.
О чем поговорим?
🔹Отказ в вычетах по НДС при финансировании стройки учредителем;
🔹Когда инвестконтракт признают фиктивным?
🔹Разная квалификация инвестконтракта - разные налоговые последствия;
🔹Что считать инвестициями для получения налоговых льгот?
🔹Почему важно не название договора, а суть отношений сторон?
❗️Вебинар актуален не только для профессиональных девелоперов,
но для всех, кто строит для себя (инвесторов, застройщиков)
🔥Среди самых активных участников проведем розыгрыш книги по налоговым рискам в долевом и инвестиционном строительстве🔥
Спикер
Эксперт АНП Зенит
🏆ТОП-5 среди региональных юридических компаний России по налогам по оценке ПРАВО ру
👩🏽💼Гузель Валеева
Старший партнёр, руководитель налоговой практики
Автор книги «Долевое и инвестиционное строительство: налоговые риски» (2020)
Более 10 лет специализируется на налоговом аудите и сложных налоговых спорах.
Имеет опыт успешного обращения в Конституционный суд РФ.
❗️Участие бесплатное. Необходима регистрация 👉🏼 (https://events.webinar.ru/anpzenit/7503695)
Строительство коммерческой недвижимости: Налоговые риски
Разберем 5 самых значимых налоговых споров за последнее время.
Никакой теории, только анализ и рекомендации по делу.
О чем поговорим?
🔹Отказ в вычетах по НДС при финансировании стройки учредителем;
🔹Когда инвестконтракт признают фиктивным?
🔹Разная квалификация инвестконтракта - разные налоговые последствия;
🔹Что считать инвестициями для получения налоговых льгот?
🔹Почему важно не название договора, а суть отношений сторон?
❗️Вебинар актуален не только для профессиональных девелоперов,
но для всех, кто строит для себя (инвесторов, застройщиков)
🔥Среди самых активных участников проведем розыгрыш книги по налоговым рискам в долевом и инвестиционном строительстве🔥
Спикер
Эксперт АНП Зенит
🏆ТОП-5 среди региональных юридических компаний России по налогам по оценке ПРАВО ру
👩🏽💼Гузель Валеева
Старший партнёр, руководитель налоговой практики
Автор книги «Долевое и инвестиционное строительство: налоговые риски» (2020)
Более 10 лет специализируется на налоговом аудите и сложных налоговых спорах.
Имеет опыт успешного обращения в Конституционный суд РФ.
❗️Участие бесплатное. Необходима регистрация 👉🏼 (https://events.webinar.ru/anpzenit/7503695)
