НДС по расходам, понесенным на упрощенке
Компания ПКФ Транс-Ойл (заказчик-застройщик) строила автозаправку.
Сидела на УСН 6%.
А потом перешла на ОСНО и поставила к вычету входной НДС с подрядных работ.
Налоговики вычеты сняли.
Три инстанции (со ссылкой на определение КС РФ #62-О от 22.01.14) поддержали проверяющих.
Раз расходы понесены в период применения упрощенки с объектом "Доходы" (по умолчанию с более низкой ставкой) - вычеты не положены.
Но ВС РФ направил дело на новое рассмотрение.
Ведь передача построенного объекта инвестору произошла после перехода на ОСНО.
Приобретение подрядных работ не было сопряжено с извлечение выгоды, облагаемой в рамках УСН.
Так что принять к вычету НДС можно, если "объект строительства не использовался для извлечения выгоды в период применения упрощенной системы налогообложения, а облагаемые НДС операции с использованием оконченного строительством объекта совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО".
Итог:-3,4 млн. руб.
Определение ВС РФ от 24.05.2021 по делу #А38-8598/2019 👉 тут
#разбор_полетов #вс_рф #усн
@pronalog
Компания ПКФ Транс-Ойл (заказчик-застройщик) строила автозаправку.
Сидела на УСН 6%.
А потом перешла на ОСНО и поставила к вычету входной НДС с подрядных работ.
Налоговики вычеты сняли.
Три инстанции (со ссылкой на определение КС РФ #62-О от 22.01.14) поддержали проверяющих.
Раз расходы понесены в период применения упрощенки с объектом "Доходы" (по умолчанию с более низкой ставкой) - вычеты не положены.
Но ВС РФ направил дело на новое рассмотрение.
Ведь передача построенного объекта инвестору произошла после перехода на ОСНО.
Приобретение подрядных работ не было сопряжено с извлечение выгоды, облагаемой в рамках УСН.
Так что принять к вычету НДС можно, если "объект строительства не использовался для извлечения выгоды в период применения упрощенной системы налогообложения, а облагаемые НДС операции с использованием оконченного строительством объекта совершены после перехода налогоплательщика на ОСНО".
Итог:
Определение ВС РФ от 24.05.2021 по делу #А38-8598/2019 👉 тут
#разбор_полетов #вс_рф #усн
@pronalog
Заплатить НДС с недостач и брака
Компания Аргус-Волга списала пришедшие в негодность металлоизделия.
В качестве оснований в актах указала -
нарушение вибрации в результате скола;
потеря качеств
вследствие переизбытка влаги;
ржавчина;
брак, заседание внутреннего механизма;
холостые обороты ключа;
ручка перестала пружинить, не работает возвратный элемент;
заедает цилиндровый механизм, задержка замка и пр.
Налоговики решили, что этого мало.
Акты о порче, бое, ломе
либо иных дефектах ТМЦ, справки о фиксировании фактов аварий, пожара, стихийных бедствий и иных причин, вызвавших повреждения ТМЦ, не составлялись.
Приказы о взыскании ущерба с материально-ответственных лиц отсутствуют.
Документов, подтверждающих выбытие ТМЦ в результате истечения сроков их годности, а также фиксирующих срок годности и хранения списанных ТМЦ, не
представлено.
Проверяющие квалифицировали как безвозмездную реализацию и доначислили НДС.
Итог: -0,3 млн руб.
Постановление АС ВВО от 17.04.24 по делу #А38-4132/2022
#разбор_полетов #недостачи
@pronalog
Компания Аргус-Волга списала пришедшие в негодность металлоизделия.
В качестве оснований в актах указала -
нарушение вибрации в результате скола;
потеря качеств
вследствие переизбытка влаги;
ржавчина;
брак, заседание внутреннего механизма;
холостые обороты ключа;
ручка перестала пружинить, не работает возвратный элемент;
заедает цилиндровый механизм, задержка замка и пр.
Налоговики решили, что этого мало.
Акты о порче, бое, ломе
либо иных дефектах ТМЦ, справки о фиксировании фактов аварий, пожара, стихийных бедствий и иных причин, вызвавших повреждения ТМЦ, не составлялись.
Приказы о взыскании ущерба с материально-ответственных лиц отсутствуют.
Документов, подтверждающих выбытие ТМЦ в результате истечения сроков их годности, а также фиксирующих срок годности и хранения списанных ТМЦ, не
представлено.
Проверяющие квалифицировали как безвозмездную реализацию и доначислили НДС.
Итог: -0,3 млн руб.
Постановление АС ВВО от 17.04.24 по делу #А38-4132/2022
#разбор_полетов #недостачи
@pronalog