Сделать эфир про контролируемые иностранные компании (КИК)?
Anonymous Poll
86%
Да, было бы полезно
14%
Не, давайте про другое (напишу в комментах)
August 31, 2022
Forwarded from Buzko Krasnov
Пакет юридических документов для запуска бизнеса
У нас есть отличная подборка юридических документов для запуска бизнеса в России — подойдет как основателям технологических стартапов, так и классическим предпринимателям. Все документы можно скачать по прямым ссылкам ниже. Другие документы, в том числе по американскому праву, ищите у нас на сайте в разделе магазин.
1 — Понятийное соглашение для основателей: чтобы договориться на берегу [СКАЧАТЬ]
2 — Двусторонний NDA (соглашение о конфиденциальности): чтобы посекретничать [СКАЧАТЬ]
3 — Устав ООО: типовой устав компании под почти все нужды [СКАЧАТЬ]
4 — Положение о коммерческой тайне: как NDA, только для сотрудников [СКАЧАТЬ]
5 — Договор на интеллектуальную собственность: для передачи прав на дизайн и код [СКАЧАТЬ]
6 — Договор об управлении аккаунтами в социальных сетях: чтобы доверить аккаунты SMM-щику [СКАЧАТЬ]
7 — Договор о передаче домена [СКАЧАТЬ]
8 — Корпоративный договор с миноритарием в ООО: для оформления отношений с первым инвестором [СКАЧАТЬ]
9 — Трудовой договор: для найма первых постоянных работников [СКАЧАТЬ]
10 — Рамочный договор с СЗ, ИП или юрлицами: когда нет времени на разработку уникального договора и нужно быстро что-то подписать [СКАЧАТЬ]
11 — Пакет документов для генерального директора: когда нанимаешь первого профессионального менеджера [СКАЧАТЬ]
12 — Договор оказания услуг в обмен на долю в ООО: когда привлекаешь советника в обмен на долю в компании [СКАЧАТЬ]
13 — Чеклист для юридического аудита: на что обратить внимание при покупке или продаже компании [СКАЧАТЬ]
14 — Документы для проведения годового ОСУ: протоколы и решения [СКАЧАТЬ]
15 — Регламент заочного голосования: чтобы проводить собрания по Zoom [СКАЧАТЬ]
Документы регулярно обновляются, подписывайтесь на @BuzkoKrasnov.
У нас есть отличная подборка юридических документов для запуска бизнеса в России — подойдет как основателям технологических стартапов, так и классическим предпринимателям. Все документы можно скачать по прямым ссылкам ниже. Другие документы, в том числе по американскому праву, ищите у нас на сайте в разделе магазин.
1 — Понятийное соглашение для основателей: чтобы договориться на берегу [СКАЧАТЬ]
2 — Двусторонний NDA (соглашение о конфиденциальности): чтобы посекретничать [СКАЧАТЬ]
3 — Устав ООО: типовой устав компании под почти все нужды [СКАЧАТЬ]
4 — Положение о коммерческой тайне: как NDA, только для сотрудников [СКАЧАТЬ]
5 — Договор на интеллектуальную собственность: для передачи прав на дизайн и код [СКАЧАТЬ]
6 — Договор об управлении аккаунтами в социальных сетях: чтобы доверить аккаунты SMM-щику [СКАЧАТЬ]
7 — Договор о передаче домена [СКАЧАТЬ]
8 — Корпоративный договор с миноритарием в ООО: для оформления отношений с первым инвестором [СКАЧАТЬ]
9 — Трудовой договор: для найма первых постоянных работников [СКАЧАТЬ]
10 — Рамочный договор с СЗ, ИП или юрлицами: когда нет времени на разработку уникального договора и нужно быстро что-то подписать [СКАЧАТЬ]
11 — Пакет документов для генерального директора: когда нанимаешь первого профессионального менеджера [СКАЧАТЬ]
12 — Договор оказания услуг в обмен на долю в ООО: когда привлекаешь советника в обмен на долю в компании [СКАЧАТЬ]
13 — Чеклист для юридического аудита: на что обратить внимание при покупке или продаже компании [СКАЧАТЬ]
14 — Документы для проведения годового ОСУ: протоколы и решения [СКАЧАТЬ]
15 — Регламент заочного голосования: чтобы проводить собрания по Zoom [СКАЧАТЬ]
Документы регулярно обновляются, подписывайтесь на @BuzkoKrasnov.
www.buzko.legal
Магазин юридических продуктов — Buzko Krasnov
Путеводители, документы, инструкции, программное обеспечение и другие цифровые юридические продукты
August 31, 2022
Что происходит с индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС) при смене налогового резидентства?
Актуальный вопрос, не правда ли? По последним данным, у россиян открыто около 5,5 млн счетов типа ИИС.
Напомним, что ИИС — это специальный брокерский счет или счет доверительного управления физического лица, по которому предусмотрены два вида (на выбор) налоговых льгот: тип А и тип Б.
Тип А: инвестор может вернуть 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года. Максимум — 52 000 рублей в год из расчета пополнения на максимально допустимые 400 000 рублей.
Тип Б: инвестор может вернуть НДФЛ со всего дохода, полученного по счету. Это право можно реализовать только при закрытии ИИС и не раньше, чем через три года после его открытия.
Большинство людей выбирают тип А, потому что тип Б выгоден только, если вы ожидаете получить 400 тыс руб. дохода от сделок по счету за три года. Не все такие успешные трейдеры.
Так что же происходит с этими льготами, если человек утрачивает российское налоговое резидентство?
По ИИС типа А главное, чтобы инвестор был российским налоговым резидентом на 31 декабря года, в котором он перевел средства на ИИС. Если он впоследствии утрачивает налоговое резидентство, то льгота сохраняется. Вопрос только, будет ли он продолжать платить НДФЛ в российскую казну после переезда? Если НДФЛ нет, то и освобождать от налога нечего.
По ИСС типа Б наоборот: необходимо быть налоговым резидентом России на 31 декабря года, когда ИИС закрывается. То есть можно спокойно торговать ценными бумагами пока уехал, а прибыль освободить от налогов уже по возвращении.
#вопросответ
@nomad_taxes
Актуальный вопрос, не правда ли? По последним данным, у россиян открыто около 5,5 млн счетов типа ИИС.
Напомним, что ИИС — это специальный брокерский счет или счет доверительного управления физического лица, по которому предусмотрены два вида (на выбор) налоговых льгот: тип А и тип Б.
Тип А: инвестор может вернуть 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года. Максимум — 52 000 рублей в год из расчета пополнения на максимально допустимые 400 000 рублей.
Тип Б: инвестор может вернуть НДФЛ со всего дохода, полученного по счету. Это право можно реализовать только при закрытии ИИС и не раньше, чем через три года после его открытия.
Большинство людей выбирают тип А, потому что тип Б выгоден только, если вы ожидаете получить 400 тыс руб. дохода от сделок по счету за три года. Не все такие успешные трейдеры.
Так что же происходит с этими льготами, если человек утрачивает российское налоговое резидентство?
По ИИС типа А главное, чтобы инвестор был российским налоговым резидентом на 31 декабря года, в котором он перевел средства на ИИС. Если он впоследствии утрачивает налоговое резидентство, то льгота сохраняется. Вопрос только, будет ли он продолжать платить НДФЛ в российскую казну после переезда? Если НДФЛ нет, то и освобождать от налога нечего.
По ИСС типа Б наоборот: необходимо быть налоговым резидентом России на 31 декабря года, когда ИИС закрывается. То есть можно спокойно торговать ценными бумагами пока уехал, а прибыль освободить от налогов уже по возвращении.
#вопросответ
@nomad_taxes
September 1, 2022
Налогообложение процентов
Продолжаем серию постов про #СИДН. В прошлый раз мы разобрали все особенности налогообложения дивидендов по СИДН с США, а сегодня речь пойдёт о налогообложении процентов на примере СИДН с Арменией.
В соответствии с п. 2 ст. 11 СИДН «проценты» — это доходы от долговых требований любого вида. Это могут быть доходы от правительственных ценных бумаг, облигаций и долговых обязательств, в том числе и процентов по предоставленному займу.
Общее правило
Как и в случае с дивидендами, проценты могут облагаться налогом в стране, где они возникают, и в стране, куда они выплачиваются (данное правило может изменяться, например, в соответствии с п. 1 ст. 11 СИДН между Россией и Германией доход в виде процентов облагается только у получателя дохода).
В соответствии с п. 1 и 1.1 ст. 11 СИДН ставка по налогу у источника в государстве, налоговым резидентом которого является плательщик процентов, в любом случае не может превышать 10%. Данное правило действует при условии, что получатель дохода является бенефициарным собственником.
Приведем пример
Карен — успешный бизнесмен из Еревана, специализирующийся на создании банковских приложений. В рамках расширения бизнеса, Карен принял решение основать дочернюю IT компанию в России. С этой целью он открыл ООО в РФ. Для сохранения полного контроля над бизнесом Карен решил привлечь заемное финансирование от материнской армянской компании. Это помогло в короткие сроки сформировать команду профессионалов и создать цифровой продукт.
Наступил срок выплаты процентов, возникших в России. По общему правилу проценты облагаются налогом у источника по ставке 20% (пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ, абз. 4 п. 1 ст. 310 НК РФ), однако российская компания может воспользоваться п. 1.1 ст. 11 СИДН и снизить её до 10%.
Армянская компания обязана учесть полученный процентный доход в составе доходов и уплатить налог в соответствии с положениями армянского законодательства. Кроме того армянская компания вправе зачесть сумму уже уплаченного в России налога у источника с процентов в счет уплачиваемого в Армении налога на прибыль с процентных доходов.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
— Налогообложение дивидендов >>
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
Продолжаем серию постов про #СИДН. В прошлый раз мы разобрали все особенности налогообложения дивидендов по СИДН с США, а сегодня речь пойдёт о налогообложении процентов на примере СИДН с Арменией.
В соответствии с п. 2 ст. 11 СИДН «проценты» — это доходы от долговых требований любого вида. Это могут быть доходы от правительственных ценных бумаг, облигаций и долговых обязательств, в том числе и процентов по предоставленному займу.
Общее правило
Как и в случае с дивидендами, проценты могут облагаться налогом в стране, где они возникают, и в стране, куда они выплачиваются (данное правило может изменяться, например, в соответствии с п. 1 ст. 11 СИДН между Россией и Германией доход в виде процентов облагается только у получателя дохода).
В соответствии с п. 1 и 1.1 ст. 11 СИДН ставка по налогу у источника в государстве, налоговым резидентом которого является плательщик процентов, в любом случае не может превышать 10%. Данное правило действует при условии, что получатель дохода является бенефициарным собственником.
Приведем пример
Карен — успешный бизнесмен из Еревана, специализирующийся на создании банковских приложений. В рамках расширения бизнеса, Карен принял решение основать дочернюю IT компанию в России. С этой целью он открыл ООО в РФ. Для сохранения полного контроля над бизнесом Карен решил привлечь заемное финансирование от материнской армянской компании. Это помогло в короткие сроки сформировать команду профессионалов и создать цифровой продукт.
Наступил срок выплаты процентов, возникших в России. По общему правилу проценты облагаются налогом у источника по ставке 20% (пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ, абз. 4 п. 1 ст. 310 НК РФ), однако российская компания может воспользоваться п. 1.1 ст. 11 СИДН и снизить её до 10%.
Армянская компания обязана учесть полученный процентный доход в составе доходов и уплатить налог в соответствии с положениями армянского законодательства. Кроме того армянская компания вправе зачесть сумму уже уплаченного в России налога у источника с процентов в счет уплачиваемого в Армении налога на прибыль с процентных доходов.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
— Налогообложение дивидендов >>
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
September 6, 2022
Forwarded from Buzko Krasnov
Пакет юридических документов для блогеров
А теперь выкладываем набор документов для блогеров. Подойдет как начинающим стримерам, так и опытным инста-мастадонтам. Поможет закрыть большинство вопросов по юридической части. Другие документы, в том числе по американскому праву, ищите у нас на сайте в разделе магазина.
1 — Модельный релиз: договор для отчуждения прав на отснятый материал с моделью или иным лицом [СКАЧАТЬ]
2 — Релиз гостя подкаста: аналогичное соглашение, но в отношении материалов подкаста [СКАЧАТЬ]
3 — Путеводитель для блогеров: регулирование деятельности, отношения с контрагентами, налоги и ответственность [СКАЧАТЬ]
4 — Рекламный договор: договор, по которому блогер оказывает рекламные услуги с помощью своих медийных аккаунтов [СКАЧАТЬ]
5 — Двусторонний NDA (соглашение о конфиденциальности): чтобы посекретничать [СКАЧАТЬ]
6 — Договор об управлении аккаунтами в социальных сетях: чтобы доверить аккаунты SMM-щику [СКАЧАТЬ]
7 — Рамочный договор с СЗ, ИП или юрлицами: когда нет времени на разработку уникального договора и нужно быстро что-то подписать [СКАЧАТЬ]
Документы регулярно обновляются, подписывайтесь на @BuzkoKrasnov. Делитесь этим постом с друзьями предпринимателями!
А теперь выкладываем набор документов для блогеров. Подойдет как начинающим стримерам, так и опытным инста-мастадонтам. Поможет закрыть большинство вопросов по юридической части. Другие документы, в том числе по американскому праву, ищите у нас на сайте в разделе магазина.
1 — Модельный релиз: договор для отчуждения прав на отснятый материал с моделью или иным лицом [СКАЧАТЬ]
2 — Релиз гостя подкаста: аналогичное соглашение, но в отношении материалов подкаста [СКАЧАТЬ]
3 — Путеводитель для блогеров: регулирование деятельности, отношения с контрагентами, налоги и ответственность [СКАЧАТЬ]
4 — Рекламный договор: договор, по которому блогер оказывает рекламные услуги с помощью своих медийных аккаунтов [СКАЧАТЬ]
5 — Двусторонний NDA (соглашение о конфиденциальности): чтобы посекретничать [СКАЧАТЬ]
6 — Договор об управлении аккаунтами в социальных сетях: чтобы доверить аккаунты SMM-щику [СКАЧАТЬ]
7 — Рамочный договор с СЗ, ИП или юрлицами: когда нет времени на разработку уникального договора и нужно быстро что-то подписать [СКАЧАТЬ]
Документы регулярно обновляются, подписывайтесь на @BuzkoKrasnov. Делитесь этим постом с друзьями предпринимателями!
www.buzko.legal
Магазин юридических продуктов — Buzko Krasnov
Путеводители, документы, инструкции, программное обеспечение и другие цифровые юридические продукты
September 6, 2022
Forwarded from Roman Buzko
Не секрет, что за последние 2-3 года количество каналов про удаленную работу и цифровое кочевничество взлетело до небес. Причины этого явления очевидны. Стоит переехать на Мадейру, завести канал про жизнь на острове и всё — ты мини-инфлюенсер с 10К подписчиками, купаешься в атлантическом океане и лучах интернет-славы.
Я сам иногда почитываю такие каналы про страны, которые я рассматриваю для переезда, в том числе про Португалию, например. Но есть один канал, куда я захожу регулярно, потому что автор пишет про свой опыт жизни в разных странах и про мета-навыки цифровых кочевников: как выбрать город, что с собой взять, как получить стартап-визу, как настроить быт и так далее. Вот весь список постов по темам.
Канал интересно читать еще и потому, что Кирилл является основателем стартапа Beau (no-code client workflows for repetitive client-facing tasks) и делится своим опытом прохождения акселя Y Combinator в пандемийный 2021 год. Я познакомился с Кириллом как раз потому, что стал тестировать его продукт в нашей фирме еще до того, как они хайпанули на Product Hunt.
Короче, если темы цифрового кочевничества и предпринимательства не дают вам заснуть по ночам, то смело подписывайтесь на @kyrillic.
Я сам иногда почитываю такие каналы про страны, которые я рассматриваю для переезда, в том числе про Португалию, например. Но есть один канал, куда я захожу регулярно, потому что автор пишет про свой опыт жизни в разных странах и про мета-навыки цифровых кочевников: как выбрать город, что с собой взять, как получить стартап-визу, как настроить быт и так далее. Вот весь список постов по темам.
Канал интересно читать еще и потому, что Кирилл является основателем стартапа Beau (no-code client workflows for repetitive client-facing tasks) и делится своим опытом прохождения акселя Y Combinator в пандемийный 2021 год. Я познакомился с Кириллом как раз потому, что стал тестировать его продукт в нашей фирме еще до того, как они хайпанули на Product Hunt.
Короче, если темы цифрового кочевничества и предпринимательства не дают вам заснуть по ночам, то смело подписывайтесь на @kyrillic.
September 7, 2022
Налогообложение роялти
В рамках нашего цикла статей про #СИДН мы уже успели разобрать налогообложение доходов от недвижимого и движимого имущества, дивидендов и процентов. На очереди роялти (лицензионные платежи), которые будут рассмотрены на примере СИДН с Кипром, ставшим своего рода Меккой среди IT разработчиков по всему миру благодаря налоговому режиму для IT-компаний (так называемый «IP box»).
Общее правило
В соответствии с п. 2 ст. 12 СИДН «роялти» признаются доходы от использования или предоставления авторских прав, лицензий и других прав на объекты интеллектуальной собственности. Такие выплаты обычно осуществляются на основании лицензионных договоров.
Положения п. 1 ст. 12 СИДН предусматривают, что роялти облагаются налогом только в государстве, резидентом которого является получатель дохода.
Приведём пример
Дмитрий владеет интернет-магазином в России. Желая привлечь дополнительных клиентов и увеличить прибыль, наш герой решил внедрить более совершенную CRM-систему и заключил лицензионный договор с компанией, расположенной на Кипре.
По общему правилу все платежи за предоставление права пользования сервисом, перечисляемые из России на Кипр, должны облагаться налогом у источника по ставке 20% (пп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ, п. 1 ст. 310 НК РФ). Однако, в соответствии с п. 1 ст. 12 СИДН, можно полностью освободить роялти от налогов в России. Платежи по лицензионному договору будут подлежать налогообложению только на Кипре.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
— Налогообложение дивидендов >>
— Налогообложение процентов >>
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
В рамках нашего цикла статей про #СИДН мы уже успели разобрать налогообложение доходов от недвижимого и движимого имущества, дивидендов и процентов. На очереди роялти (лицензионные платежи), которые будут рассмотрены на примере СИДН с Кипром, ставшим своего рода Меккой среди IT разработчиков по всему миру благодаря налоговому режиму для IT-компаний (так называемый «IP box»).
Общее правило
В соответствии с п. 2 ст. 12 СИДН «роялти» признаются доходы от использования или предоставления авторских прав, лицензий и других прав на объекты интеллектуальной собственности. Такие выплаты обычно осуществляются на основании лицензионных договоров.
Положения п. 1 ст. 12 СИДН предусматривают, что роялти облагаются налогом только в государстве, резидентом которого является получатель дохода.
Приведём пример
Дмитрий владеет интернет-магазином в России. Желая привлечь дополнительных клиентов и увеличить прибыль, наш герой решил внедрить более совершенную CRM-систему и заключил лицензионный договор с компанией, расположенной на Кипре.
По общему правилу все платежи за предоставление права пользования сервисом, перечисляемые из России на Кипр, должны облагаться налогом у источника по ставке 20% (пп. 4 п. 1 ст. 309 НК РФ, п. 1 ст. 310 НК РФ). Однако, в соответствии с п. 1 ст. 12 СИДН, можно полностью освободить роялти от налогов в России. Платежи по лицензионному договору будут подлежать налогообложению только на Кипре.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
— Налогообложение дивидендов >>
— Налогообложение процентов >>
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
September 8, 2022
У кого-нибудь есть теплые контакты в (а) российских налоговых сервисах типо НДФЛка или BitNalog, (б) сервисах для переезда IT-специалистов, (в) страховых, которые таргетируют цифровых кочевников, или (г) других аналогичных бизнесах? Есть одно предложение.
September 8, 2022
Налогообложение операций с акциями и долями
В предыдущих постах серии были рассмотрены особенности налогообложения доходов от недвижимого и движимого имущества, дивидендов, процентов и роялти. Сегодня на примере Соглашения между Россией и Швейцарией мы разберём применение положений СИДН к операциям с акциями (долями).
Общее правило
По общему правилу доход от прироста стоимости акций или долей, то есть положительная разница между ценой реализации и расходами на приобретение (т.н. capital gains), подлежит налогообложению. Налогообложение доходов в виде прироста капитала осуществляется по правилам ст. 13 Соглашения со Швейцарией. В соответствии с п. 4 ст. 13 СИДН доход от реализации акций (долей) облагается только в государстве, налоговым резидентом которого является получатель дохода.
В случае, если происходит отчуждение акций (долей) компании, чьи активы более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, расположенного в одной из стран (т.н. real estate rich company), то доходы от их реализации могут облагаться налогом как в стране, где они возникают, так и в стране, куда они выплачиваются. Из этого правила есть два исключения, когда доход облагается только в государстве, резидентом которого является получатель дохода, а именно в случае:
— Реализации котирующихся на бирже акций;
— Реализации акций (долей) компании, чье недвижимое имущество используется как место ведения предпринимательской деятельности.
Рассмотрим на примере
Леонард, налоговый резидент Швейцарии, несколько лет назад приобрёл долю в российской нефтяной компании, более 50% активов которой составляет недвижимое имущество, а также крупный пакет акций ведущей российской IT-компании.
После ралли на фондовом рынке и существенного подорожания нефти Иван решил продать имеющиеся у него активы.
В соответствии с п. 4 ст. 13 СИДН доход от продажи акций ведущей российской IT-компании будет облагаться только в Швейцарии. При этом налогообложение дохода от реализации доли в российской нефтяной компании будет зависеть от назначения активов в виде недвижимого имущества:
— Если принадлежащее нефтяной компании недвижимое имущество использовалось для разработки месторождений, то, в соответствии с пп. b п. 3 ст. 13 СИДН, доходы от реализации долей не будут облагаться налогом в России и Иван обязан будет уплатить только налоги в Швейцарии;
— Если принадлежащее нефтяной компании недвижимое имущество использовалось для сторонних целей, то есть не в качестве места ведения предпринимательской деятельности, то Иван обязан будет уплатить в России налог по ставке 30%, а также налоги в Швейцарии.
На этом мы закончили рассмотрение «особенной» части СИДН, определяющей налогообложение конкретных видов доходов. В следующих двух заключительных постах серии мы вернёмся к «общей» части и подробнее расскажем про зачёт уплаченных налогов и концепцию фактического получателя доходов.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
— Налогообложение дивидендов >>
— Налогообложение процентов >>
— Налогообложение роялти >>
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
В предыдущих постах серии были рассмотрены особенности налогообложения доходов от недвижимого и движимого имущества, дивидендов, процентов и роялти. Сегодня на примере Соглашения между Россией и Швейцарией мы разберём применение положений СИДН к операциям с акциями (долями).
Общее правило
По общему правилу доход от прироста стоимости акций или долей, то есть положительная разница между ценой реализации и расходами на приобретение (т.н. capital gains), подлежит налогообложению. Налогообложение доходов в виде прироста капитала осуществляется по правилам ст. 13 Соглашения со Швейцарией. В соответствии с п. 4 ст. 13 СИДН доход от реализации акций (долей) облагается только в государстве, налоговым резидентом которого является получатель дохода.
В случае, если происходит отчуждение акций (долей) компании, чьи активы более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, расположенного в одной из стран (т.н. real estate rich company), то доходы от их реализации могут облагаться налогом как в стране, где они возникают, так и в стране, куда они выплачиваются. Из этого правила есть два исключения, когда доход облагается только в государстве, резидентом которого является получатель дохода, а именно в случае:
— Реализации котирующихся на бирже акций;
— Реализации акций (долей) компании, чье недвижимое имущество используется как место ведения предпринимательской деятельности.
Рассмотрим на примере
Леонард, налоговый резидент Швейцарии, несколько лет назад приобрёл долю в российской нефтяной компании, более 50% активов которой составляет недвижимое имущество, а также крупный пакет акций ведущей российской IT-компании.
После ралли на фондовом рынке и существенного подорожания нефти Иван решил продать имеющиеся у него активы.
В соответствии с п. 4 ст. 13 СИДН доход от продажи акций ведущей российской IT-компании будет облагаться только в Швейцарии. При этом налогообложение дохода от реализации доли в российской нефтяной компании будет зависеть от назначения активов в виде недвижимого имущества:
— Если принадлежащее нефтяной компании недвижимое имущество использовалось для разработки месторождений, то, в соответствии с пп. b п. 3 ст. 13 СИДН, доходы от реализации долей не будут облагаться налогом в России и Иван обязан будет уплатить только налоги в Швейцарии;
— Если принадлежащее нефтяной компании недвижимое имущество использовалось для сторонних целей, то есть не в качестве места ведения предпринимательской деятельности, то Иван обязан будет уплатить в России налог по ставке 30%, а также налоги в Швейцарии.
На этом мы закончили рассмотрение «особенной» части СИДН, определяющей налогообложение конкретных видов доходов. В следующих двух заключительных постах серии мы вернёмся к «общей» части и подробнее расскажем про зачёт уплаченных налогов и концепцию фактического получателя доходов.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
— Налогообложение дивидендов >>
— Налогообложение процентов >>
— Налогообложение роялти >>
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
September 9, 2022
За последние полгода количество желающих эмигрировать из СНГ в Европу, а также поток переезжающих с целью легализоваться на месте возрос многократно. Точно так же расцвели в сети и разнообразные, зачастую непроверенные или ошибочные гайды по эмиграции, на фильтрацию и изучение которых приходится тратить кучу времени.
Ребята из Migrun.tech задались целью собрать в открытом бесплатном доступе максимально подробную базу данных, включающую в себя все доступные опции для переезда, будь то подача из страны гражданства или уже на месте.
Под каждую из семи стран есть отдельные чаты и помощники-волонтёры, отвечающие на вопросы. Основной фокус у проекта на 🇵🇹 Португалию и 🇪🇸 Испанию, для которых проработаны практически все возможные кейсы подачи на ВНЖ (в том числе из других стран, при наличии ВНЖ).
Если вы планируете переезд, только исследуете вопрос или уже в процессе — рекомендуем изучить базу и вступить в сообщество!
🌎Ссылка на международную версию: https://app.migrun.tech/
✔️Ссылка на русскоязычную версию: https://app.migrun.tech/ru
🇵🇹 Ссылка на чатик Португалии https://yangx.top/portugal_migrun
👩💼Ребята в постоянном поиске адвокатов, консультантов и такс-эдвайзоров. Так что с предложениями о сотрудничестве, фидбэком или найденными багами смело пишите на feedback@migrun.tech.
Ребята из Migrun.tech задались целью собрать в открытом бесплатном доступе максимально подробную базу данных, включающую в себя все доступные опции для переезда, будь то подача из страны гражданства или уже на месте.
Под каждую из семи стран есть отдельные чаты и помощники-волонтёры, отвечающие на вопросы. Основной фокус у проекта на 🇵🇹 Португалию и 🇪🇸 Испанию, для которых проработаны практически все возможные кейсы подачи на ВНЖ (в том числе из других стран, при наличии ВНЖ).
Если вы планируете переезд, только исследуете вопрос или уже в процессе — рекомендуем изучить базу и вступить в сообщество!
🌎Ссылка на международную версию: https://app.migrun.tech/
✔️Ссылка на русскоязычную версию: https://app.migrun.tech/ru
🇵🇹 Ссылка на чатик Португалии https://yangx.top/portugal_migrun
👩💼Ребята в постоянном поиске адвокатов, консультантов и такс-эдвайзоров. Так что с предложениями о сотрудничестве, фидбэком или найденными багами смело пишите на feedback@migrun.tech.
September 9, 2022
September 10, 2022
Всем привет! Небольшой анонс про наши ближайшие активности.
— На этой неделе заканчиваем цикл постов про #двойное_налогообложение и #СИДН. Все посты по этой теме можете найти по соответствующим тэгам.
— Дальше будет небольшой налоговый лайфхак по сделкам с долями в ООО в России и сравнение с американским аналогом.
— Потом запускаем серию постов про американские налоги.
— В промежутке будем публиковать информацию по режиму ИП в разных популярных странах.
В начале октября у нас будет большой релиз обновленного Налогового путеводителя для цифровых кочевников — уже в 8-ом издании. Так что оставайтесь с нами, будем проливать свет на темные уголки налогового права.
Продуктивной недели!
@nomad_taxes
— На этой неделе заканчиваем цикл постов про #двойное_налогообложение и #СИДН. Все посты по этой теме можете найти по соответствующим тэгам.
— Дальше будет небольшой налоговый лайфхак по сделкам с долями в ООО в России и сравнение с американским аналогом.
— Потом запускаем серию постов про американские налоги.
— В промежутке будем публиковать информацию по режиму ИП в разных популярных странах.
В начале октября у нас будет большой релиз обновленного Налогового путеводителя для цифровых кочевников — уже в 8-ом издании. Так что оставайтесь с нами, будем проливать свет на темные уголки налогового права.
Продуктивной недели!
@nomad_taxes
September 12, 2022
Зачёт налога
В прошлых постах серии #СИДН мы проанализировали «особенную» часть соглашений, рассказав о применении их положений к определённым видам доходов на наглядных примерах. Практически все они имеют общую черту — возможность зачёта ранее уплаченных налогов.
Разберём этот механизм на примере СИДН с Испанией. Зачёт налогов — это один из методов устранения двойного налогообложения. Порядок его применения содержится в ст. 23 СИДН.
Как это работает?
Положения ст. 23 СИДН предусматривают общее правило, в соответствии с которым резиденты обеих стран могут производить вычет или соответствующий зачёт уплаченного в одном государстве налога с полученного в таком государстве дохода в счет налога, который необходимо будет уплатить с этого же дохода в государстве, резидентом которого является получатель дохода.
При этом такой зачёт или вычет возможны только в рамках суммы налога, который должен уплатить налогоплательщик в государстве, резидентом которого он является. Это означает, что нельзя вернуть из бюджета положительную разницу между уплаченным в иностранном государстве налогом и суммой налога, причитающегося в государстве, резидентом которого является налогоплательщик.
Приведём пример
Василий является налоговым резидентом России, при этом у него есть вилла под Барселоной, которую он сдаёт в аренду туристам. Как будут облагаться налогами арендные платежи?
Доходы Василия от сдачи в аренду виллы будут являться доходами от недвижимого имущества. В связи с этим, они будут облагаться налогом как в Испании, стране местонахождения недвижимого имущества (п. 1 ст. 22 СИДН), так и в России, как доходы от источников за рубежом (п. 1 ст. 6 СИДН, ст. 208 НК РФ), с которых он должен уплатить НДФЛ.
Наш герой вправе воспользоваться положениями ст. 23 СИДН и ст. 232 НК РФ и зачесть налоги, уплаченные в Испании, в счёт НДФЛ. При этом, если в Испании Василий заплатил с арендных доходов налогов больше, чем он должен был бы заплатить в России, то в РФ он вправе не платить только НДФЛ — то есть разницу он вернуть не сможет.
Для зачёта понадобится подтверждение суммы полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с него налога. Подтверждающие документы необходимо перевести на русский язык и нотариально заверить перевод. Подробнее о необходимых документах можно прочитать в Письме Минфина РФ.
В следующий раз мы завершим наш цикл постов и расскажем о концепции фактического получателя дохода.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
— Налогообложение дивидендов >>
— Налогообложение процентов >>
— Налогообложение роялти >>
— Налогообложение операций с акциями и долями >>
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
В прошлых постах серии #СИДН мы проанализировали «особенную» часть соглашений, рассказав о применении их положений к определённым видам доходов на наглядных примерах. Практически все они имеют общую черту — возможность зачёта ранее уплаченных налогов.
Разберём этот механизм на примере СИДН с Испанией. Зачёт налогов — это один из методов устранения двойного налогообложения. Порядок его применения содержится в ст. 23 СИДН.
Как это работает?
Положения ст. 23 СИДН предусматривают общее правило, в соответствии с которым резиденты обеих стран могут производить вычет или соответствующий зачёт уплаченного в одном государстве налога с полученного в таком государстве дохода в счет налога, который необходимо будет уплатить с этого же дохода в государстве, резидентом которого является получатель дохода.
При этом такой зачёт или вычет возможны только в рамках суммы налога, который должен уплатить налогоплательщик в государстве, резидентом которого он является. Это означает, что нельзя вернуть из бюджета положительную разницу между уплаченным в иностранном государстве налогом и суммой налога, причитающегося в государстве, резидентом которого является налогоплательщик.
Приведём пример
Василий является налоговым резидентом России, при этом у него есть вилла под Барселоной, которую он сдаёт в аренду туристам. Как будут облагаться налогами арендные платежи?
Доходы Василия от сдачи в аренду виллы будут являться доходами от недвижимого имущества. В связи с этим, они будут облагаться налогом как в Испании, стране местонахождения недвижимого имущества (п. 1 ст. 22 СИДН), так и в России, как доходы от источников за рубежом (п. 1 ст. 6 СИДН, ст. 208 НК РФ), с которых он должен уплатить НДФЛ.
Наш герой вправе воспользоваться положениями ст. 23 СИДН и ст. 232 НК РФ и зачесть налоги, уплаченные в Испании, в счёт НДФЛ. При этом, если в Испании Василий заплатил с арендных доходов налогов больше, чем он должен был бы заплатить в России, то в РФ он вправе не платить только НДФЛ — то есть разницу он вернуть не сможет.
Для зачёта понадобится подтверждение суммы полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с него налога. Подтверждающие документы необходимо перевести на русский язык и нотариально заверить перевод. Подробнее о необходимых документах можно прочитать в Письме Минфина РФ.
В следующий раз мы завершим наш цикл постов и расскажем о концепции фактического получателя дохода.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
— Налогообложение дивидендов >>
— Налогообложение процентов >>
— Налогообложение роялти >>
— Налогообложение операций с акциями и долями >>
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
September 13, 2022
Концепция фактического получателя дохода
В предыдущих постах мы подробно обсудили особенности применения СИДН, в том числе положения «общей» и «особенной» частей, и на примерах разобрали налогообложение конкретных видов доходов. В заключительном посте серии мы хотим рассказать о концепции фактического получателя дохода.
В текстах соглашений не раз встречаются формулировки «фактический владелец процентов» (п. 1.1 ст. 11 СИДН с Арменией), «дивиденды, фактическое право на которые имеет лицо» (п. 1 ст. 10 СИДН с США). То есть, судя по тексту, эти доходы можно получать и не фактически, в чём смысл этого уточнения?
Условие для применения всех льгот по СИДН — конечным получателем дохода должен быть резидент государства, с которым заключен СИДН.
Как уточняется в п. 1 ст. 7 Конвенции MLI, к которой присоединилась и Россия, льготы не будут применяться если установлено, что целью совершения сделки или существования структуры было получение налоговых преимуществ по СИДН, а не реальная экономическая деятельность.
Поэтому налоговые органы должны удостовериться, что компания в Армении или США, получающая доходы от лица в России, имеет на них фактическое право — то есть самостоятельно распоряжается ими, использует в своей деятельности, и что они в итоге не будут попросту переведены в низконалоговую (оффшорную) юрисдикцию.
Согласно п. 2 ст. 7 НК РФ лицо, имеющее фактическое право на доходы, обладает правом самостоятельно пользоваться и распоряжаться полученными средствами. ФНС в своих письмах (1, 2) выработала ряд критериев, позволяющих выявить настоящих бенефициаров доходов.
Налоговые органы оценивают не только правовые основания зачисления доходов, но и реальную хозяйственную деятельность организаций. Они определяют непосредственного выгодоприобретателя, который определяет дальнейшую экономическую судьбу доходов; проверяют наличие реальной предпринимательской деятельности и риска, самостоятельность директоров и реальное присутствие в государстве, резидентом которого является получатель дохода. Эти критерии не являются исчерпывающими и применяются в совокупности с другими доказательствами.
Приведем пример из поста, где Дмитрий выплачивал роялти компании на Кипре. Для применения льготных условий СИДН (п. 1 ст. 12 СИДН с Кипром) кипрская компания должна самостоятельно извлекать выгоду из полученных роялти, т.е. являться их фактическим получателем. Это означает, что у компании должен быть свой офис, достаточный для работы, профессиональный штат сотрудников, собственные активы, компания должна нести общехозяйственные расходы и т.д.
А теперь представим, что такая кипрская компания перечисляет 100% доходов от лицензионного соглашения с Дмитрием на счёт организации на Бермудах. В данной ситуации компания на Кипре будет считаться не фактическим получателем доходов, а лишь посредником. Налоговые органы оспорят право на применение положений п. 1 ст. 12 СИДН с Кипром. Налоги на роялти будут рассчитаны как если бы они выплачивались из России напрямую компании на Бермудах без применения СИДН с Кипром. Между Россией и Бермудами не заключено СИДН, поэтому бермудская компания должна будет уплатить с роялти налог у источника в России по ставке 20%.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
— Налогообложение дивидендов >>
— Налогообложение процентов >>
— Налогообложение роялти >>
— Налогообложение операций с акциями и долями >>
— Зачёт налога >>
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
В предыдущих постах мы подробно обсудили особенности применения СИДН, в том числе положения «общей» и «особенной» частей, и на примерах разобрали налогообложение конкретных видов доходов. В заключительном посте серии мы хотим рассказать о концепции фактического получателя дохода.
В текстах соглашений не раз встречаются формулировки «фактический владелец процентов» (п. 1.1 ст. 11 СИДН с Арменией), «дивиденды, фактическое право на которые имеет лицо» (п. 1 ст. 10 СИДН с США). То есть, судя по тексту, эти доходы можно получать и не фактически, в чём смысл этого уточнения?
Условие для применения всех льгот по СИДН — конечным получателем дохода должен быть резидент государства, с которым заключен СИДН.
Как уточняется в п. 1 ст. 7 Конвенции MLI, к которой присоединилась и Россия, льготы не будут применяться если установлено, что целью совершения сделки или существования структуры было получение налоговых преимуществ по СИДН, а не реальная экономическая деятельность.
Поэтому налоговые органы должны удостовериться, что компания в Армении или США, получающая доходы от лица в России, имеет на них фактическое право — то есть самостоятельно распоряжается ими, использует в своей деятельности, и что они в итоге не будут попросту переведены в низконалоговую (оффшорную) юрисдикцию.
Согласно п. 2 ст. 7 НК РФ лицо, имеющее фактическое право на доходы, обладает правом самостоятельно пользоваться и распоряжаться полученными средствами. ФНС в своих письмах (1, 2) выработала ряд критериев, позволяющих выявить настоящих бенефициаров доходов.
Налоговые органы оценивают не только правовые основания зачисления доходов, но и реальную хозяйственную деятельность организаций. Они определяют непосредственного выгодоприобретателя, который определяет дальнейшую экономическую судьбу доходов; проверяют наличие реальной предпринимательской деятельности и риска, самостоятельность директоров и реальное присутствие в государстве, резидентом которого является получатель дохода. Эти критерии не являются исчерпывающими и применяются в совокупности с другими доказательствами.
Приведем пример из поста, где Дмитрий выплачивал роялти компании на Кипре. Для применения льготных условий СИДН (п. 1 ст. 12 СИДН с Кипром) кипрская компания должна самостоятельно извлекать выгоду из полученных роялти, т.е. являться их фактическим получателем. Это означает, что у компании должен быть свой офис, достаточный для работы, профессиональный штат сотрудников, собственные активы, компания должна нести общехозяйственные расходы и т.д.
А теперь представим, что такая кипрская компания перечисляет 100% доходов от лицензионного соглашения с Дмитрием на счёт организации на Бермудах. В данной ситуации компания на Кипре будет считаться не фактическим получателем доходов, а лишь посредником. Налоговые органы оспорят право на применение положений п. 1 ст. 12 СИДН с Кипром. Налоги на роялти будут рассчитаны как если бы они выплачивались из России напрямую компании на Бермудах без применения СИДН с Кипром. Между Россией и Бермудами не заключено СИДН, поэтому бермудская компания должна будет уплатить с роялти налог у источника в России по ставке 20%.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
— Налогообложение дивидендов >>
— Налогообложение процентов >>
— Налогообложение роялти >>
— Налогообложение операций с акциями и долями >>
— Зачёт налога >>
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
September 14, 2022
Уфф, друзья, на этом заканчивается наш цикл постов про #двойное_налогообложение и соглашения об избежании двойного налогообложения (#СИДН).
Мы разобрали:
— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
— Налогообложение дивидендов >>
— Налогообложение процентов >>
— Налогообложение роялти >>
— Налогообложение операций с акциями и долями >>
— Зачет налога >>
— Концепция фактического получателя дохода >>
Если вы прочитали все посты из серии по #СИДН до конца, то можете смело считать себя начинающим экспертом в международном налогообложении 👩⚖️🏝
Предыдущий цикл постов был посвящен налоговому резидентству — читайте здесь.
Мы будем продолжать разбирать актуальные налоговые институты в таком формате циклов, чтобы вы могли досконально разобраться в теме и всегда перечитать, если что-то подзабыли.
P.S. Как всегда, если Минфин (@minfin) репостнет себе в канал эту подборку, то расскажем про самые изощренные налоговые тактики цифровых кочевников 😅
Мы разобрали:
— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
— Налогообложение дивидендов >>
— Налогообложение процентов >>
— Налогообложение роялти >>
— Налогообложение операций с акциями и долями >>
— Зачет налога >>
— Концепция фактического получателя дохода >>
Если вы прочитали все посты из серии по #СИДН до конца, то можете смело считать себя начинающим экспертом в международном налогообложении 👩⚖️🏝
Предыдущий цикл постов был посвящен налоговому резидентству — читайте здесь.
Мы будем продолжать разбирать актуальные налоговые институты в таком формате циклов, чтобы вы могли досконально разобраться в теме и всегда перечитать, если что-то подзабыли.
P.S. Как всегда, если Минфин (@minfin) репостнет себе в канал эту подборку, то расскажем про самые изощренные налоговые тактики цифровых кочевников 😅
September 14, 2022
September 14, 2022
LLC в США: как платят налоги иностранные учредители
Limited Liability Company — одна из самых популярных форм юридического лица в США, использование которой связано с множеством налоговых нюансов.
Налоговая США, IRS, применяет следующую классификацию LLC:
1. Не принимаемое во внимание для целей налогообложения лицо — LLC с единственным участником-физическим лицом;
2. Партнёрство — LLC с несколькими участниками;
3. Корпорация — определяется по решению IRS или по заявлению самой LLC.
LLC-корпорации платят федеральный налог на прибыль в размере 21%.
В остальных случаях LLC будет подлежать «сквозному налогообложению». Участники таких LLC отражают доходы компании в своих личных налоговых декларациях пропорционально долям участия и уплачивают налог.
Как в таком случае быть иностранным участникам? Иностранные граждане в США могут иметь два статуса, напрямую влияющих на налогообложение доходов от LLC.
Иностранный резидент (“resident alien”) обязан заявлять о полученных им доходах от деятельности по всему миру и платить с них налоги, как и любой гражданин США.
Иностранный нерезидент (“non-resident alien”) уплачивает налоги только в случае, если он «вовлечён в бизнес в США», и доходы, полученные от такой деятельности, признаются эффективно связанными с источниками в США.
Законодательно критерии «вовлечённости в бизнес в США» не установлены — IRS руководствуется совокупностью факторов. Например, нацеленностью деятельности на извлечение прибыли. Она должна быть не случайной или секретарской, а регулярной, существенной и продолжающейся. Также оценивается наличие офиса, сотрудников или зависимых агентов.
Участие в LLC, вовлеченной в бизнес в США, приравнивается к такому вовлечению со стороны участника, и доходы от подобной деятельности, соответственно, будут подлежать налогообложению в США. Ставка по налогу составляет от 10% до 37% в зависимости от размера доходов, при этом к ней могут быть применены льготы по СИДН.
Также налогообложению подлежит иной доход иностранных нерезидентов (“Fixed or Determinable, Annual or Periodical (FDAP) income”), включающий большое количество пассивных доходов, таких как проценты, дивиденды, роялти, доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества и др. Ставка налога составляет 30%.
С более подробными правилами определения резидентства, а также примерами налогообложения LLC c одним или несколькими участниками-иностранцами можно ознакомиться в нашей статье.
@nomad_taxes
Limited Liability Company — одна из самых популярных форм юридического лица в США, использование которой связано с множеством налоговых нюансов.
Налоговая США, IRS, применяет следующую классификацию LLC:
1. Не принимаемое во внимание для целей налогообложения лицо — LLC с единственным участником-физическим лицом;
2. Партнёрство — LLC с несколькими участниками;
3. Корпорация — определяется по решению IRS или по заявлению самой LLC.
LLC-корпорации платят федеральный налог на прибыль в размере 21%.
В остальных случаях LLC будет подлежать «сквозному налогообложению». Участники таких LLC отражают доходы компании в своих личных налоговых декларациях пропорционально долям участия и уплачивают налог.
Как в таком случае быть иностранным участникам? Иностранные граждане в США могут иметь два статуса, напрямую влияющих на налогообложение доходов от LLC.
Иностранный резидент (“resident alien”) обязан заявлять о полученных им доходах от деятельности по всему миру и платить с них налоги, как и любой гражданин США.
Иностранный нерезидент (“non-resident alien”) уплачивает налоги только в случае, если он «вовлечён в бизнес в США», и доходы, полученные от такой деятельности, признаются эффективно связанными с источниками в США.
Законодательно критерии «вовлечённости в бизнес в США» не установлены — IRS руководствуется совокупностью факторов. Например, нацеленностью деятельности на извлечение прибыли. Она должна быть не случайной или секретарской, а регулярной, существенной и продолжающейся. Также оценивается наличие офиса, сотрудников или зависимых агентов.
Участие в LLC, вовлеченной в бизнес в США, приравнивается к такому вовлечению со стороны участника, и доходы от подобной деятельности, соответственно, будут подлежать налогообложению в США. Ставка по налогу составляет от 10% до 37% в зависимости от размера доходов, при этом к ней могут быть применены льготы по СИДН.
Также налогообложению подлежит иной доход иностранных нерезидентов (“Fixed or Determinable, Annual or Periodical (FDAP) income”), включающий большое количество пассивных доходов, таких как проценты, дивиденды, роялти, доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества и др. Ставка налога составляет 30%.
С более подробными правилами определения резидентства, а также примерами налогообложения LLC c одним или несколькими участниками-иностранцами можно ознакомиться в нашей статье.
@nomad_taxes
September 19, 2022
Forwarded from Roman Buzko
2022-03-04 Генеральная доверенность.docx
34.4 KB
Мы готовим статью про то, как можно подготовиться к возможной мобилизации. Какие-то практические шаги и рекомендации. В первую очередь для предпринимателей и сотрудников IT компаний. Понятно, что эту категорию граждан это, наверное, коснётся в меньшей степени, но это в основном наши читатели. Пока что просто приложу этот документ — генеральная доверенность на родственника с самым широким набором полномочий. Самый простой и полезный документ, который спасает во многих ситуациях.
September 22, 2022
Forwarded from Roman Buzko
Только что опубликовали небольшую статью с практическими рекомендациями для людей, которые продолжают владеть бизнесом в России, или работают как ИП в свете мобилизации.
Никаких серебряных пулей там нет, максимально простые рекомендации:
— Сделайте генеральную доверенность на родственника
— Поменяйте генерального директора ООО (или нет)
— Оформите электронную цифровую подпись (ЭЦП)
— Внесите изменения в карточку подписей в банке
— Оцените риски для коллектива
— Рассмотрите релокацию и (!) снятие с учета
— Освежите в памяти юридические аспекты наследства и завещаний
Подробнее в статье: https://vc.ru/legal/507579-mobilizaciya-yuridicheskie-rekomendacii-predprinimatelyam.
Это и так должно быть понятно всем, но давайте я повторю: сейчас много вопросов, у всех паника, все быстро меняется, летят слухи и домыслы. Я тоже не знаю, что будет через неделю или месяц. Возможно, все из предложенного будет уже не актуально или все законы поменяются.
Никаких серебряных пулей там нет, максимально простые рекомендации:
— Сделайте генеральную доверенность на родственника
— Поменяйте генерального директора ООО (или нет)
— Оформите электронную цифровую подпись (ЭЦП)
— Внесите изменения в карточку подписей в банке
— Оцените риски для коллектива
— Рассмотрите релокацию и (!) снятие с учета
— Освежите в памяти юридические аспекты наследства и завещаний
Подробнее в статье: https://vc.ru/legal/507579-mobilizaciya-yuridicheskie-rekomendacii-predprinimatelyam.
Это и так должно быть понятно всем, но давайте я повторю: сейчас много вопросов, у всех паника, все быстро меняется, летят слухи и домыслы. Я тоже не знаю, что будет через неделю или месяц. Возможно, все из предложенного будет уже не актуально или все законы поменяются.
vc.ru
Мобилизация: юридические рекомендации предпринимателям — Право на vc.ru
Когда это все началось в конце февраля, мы выложили в открытый доступ все наши юридические документы и налоговый путеводитель для цифровых кочевников. Сегодня публикуем практические рекомендации для предпринимателей в связи с мобилизацией.
September 23, 2022
Всем привет! Мы немного выпали из контент-плана в связи с последними событиями и мобилизацией. А кого это не коснулось так или иначе ...
Тем не менее, со следующей недели мы возобновляем наши посты и обещаем регулярно делиться полезной информацией, особенно с учетом последних миграционных трендов.
Сегодня мы предлагаем вам ознакомиться с обзором последних европейских санкций на операции с криптой в отношении граждан России. На следующей неделе расскажем про недавний отказ Швейцарии от обмена финансовой информацией с Россией, а на следующей неделе подробнее про релокацию (вывод) бизнеса и активов.
Тем не менее, со следующей недели мы возобновляем наши посты и обещаем регулярно делиться полезной информацией, особенно с учетом последних миграционных трендов.
Сегодня мы предлагаем вам ознакомиться с обзором последних европейских санкций на операции с криптой в отношении граждан России. На следующей неделе расскажем про недавний отказ Швейцарии от обмена финансовой информацией с Россией, а на следующей неделе подробнее про релокацию (вывод) бизнеса и активов.
October 9, 2022