Зачет уплаченного в иностранном государстве налога
Продолжаем серию постов про налоговое резидентство. Мы уже подробно обсудили последствия утраты налогового резидентства и признания российским налоговым резидентом. В обоих случаях наиболее актуальным вопросом является налогообложение одних и тех же доходов в государстве-источнике доходов и в государстве, резидентом которого является налогоплательщик. Потому что здесь может возникнуть двойное налоговое бремя.
Давайте рассмотрим на примере. В марте 2022 г. Дмитрий собрал чемоданы и поехал в Португалию. Там он купил апартамент для сдачи в аренду. В 2022 г. Дмитрий стал налоговым резидентом Португалии и добропорядочно платил там налоги со своего дохода от аренды. Однако год спустя в апреле 2023 г. Дмитрий вернулся обратно и снова стал российским налоговым резидентом по итогам года, при этом продолжая получать арендный доход от апартаментов в солнечной Португалии. Наступил 2024 г. и пришло подавать декларацию за доходы в 2023 г. Кому и сколько платить за доходы от аренды?
В Португалии платить налог придется точно, потому что доход от сдачи в аренду недвижимости – это доход от источников в этой стране и подлежит налогообложению там же. Вопрос в том, нужно ли и сколько платить налогов в России?
Для этого мы открываем ст. 232 НК РФ и видим, что российское налоговое законодательство предусматривает специальных механизм зачета уплаченных за рубежом налогов в счет НДФЛ с соответствующих иностранных доходов. Ключевым требованием для зачета является наличие соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и иностранным государством, в котором был уплачен налог.
Между Россией и Португалией есть СИДН – почитать его можно здесь. Ключевым положениям для нашего примера является ст. 23:
«… если резидент России получает доход, который в соответствии с положениями настоящей Конвенции может облагаться налогами в Португалии, сумма налога на такой доход, подлежащая уплате в Португалии, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на доход, рассчитанного в России».
Поэтому Дмитрий может зачесть уплаченные в Португалии налоги и снизить свой НДФЛ в России.
Важным нюансом является то, что для возможности зачета уплаченных за рубежом налогов необходимо получить от иностранных налоговых органов документ, подтверждающий уплату налогов и предоставить его (в переводе на русский язык) вместе с декларацией 3-НДФЛ до 30 апреля.
В большинстве случаев аналогичные правила предусмотрены в налоговом законодательстве иностранных государств. Поэтому если вы решили получать доход в другом государстве заранее необходимо посмотреть, заключен ли между Россией и таким государством СИДН.
Все посты по теме #налоговое_резидентство:
— Как определяется налоговое резидентство в России >>
— Учёт непрерывного 12-месячного периода >>
— Возврат излишне уплаченного при признании российским налоговым резидентом >>
— Утрата статуса российского налогового резидента и доплата НДФЛ по итогам года >>
— Зачет уплаченного в иностранном государстве налога >>
#вопросответ
@nomad_taxes
Продолжаем серию постов про налоговое резидентство. Мы уже подробно обсудили последствия утраты налогового резидентства и признания российским налоговым резидентом. В обоих случаях наиболее актуальным вопросом является налогообложение одних и тех же доходов в государстве-источнике доходов и в государстве, резидентом которого является налогоплательщик. Потому что здесь может возникнуть двойное налоговое бремя.
Давайте рассмотрим на примере. В марте 2022 г. Дмитрий собрал чемоданы и поехал в Португалию. Там он купил апартамент для сдачи в аренду. В 2022 г. Дмитрий стал налоговым резидентом Португалии и добропорядочно платил там налоги со своего дохода от аренды. Однако год спустя в апреле 2023 г. Дмитрий вернулся обратно и снова стал российским налоговым резидентом по итогам года, при этом продолжая получать арендный доход от апартаментов в солнечной Португалии. Наступил 2024 г. и пришло подавать декларацию за доходы в 2023 г. Кому и сколько платить за доходы от аренды?
В Португалии платить налог придется точно, потому что доход от сдачи в аренду недвижимости – это доход от источников в этой стране и подлежит налогообложению там же. Вопрос в том, нужно ли и сколько платить налогов в России?
Для этого мы открываем ст. 232 НК РФ и видим, что российское налоговое законодательство предусматривает специальных механизм зачета уплаченных за рубежом налогов в счет НДФЛ с соответствующих иностранных доходов. Ключевым требованием для зачета является наличие соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и иностранным государством, в котором был уплачен налог.
Между Россией и Португалией есть СИДН – почитать его можно здесь. Ключевым положениям для нашего примера является ст. 23:
«… если резидент России получает доход, который в соответствии с положениями настоящей Конвенции может облагаться налогами в Португалии, сумма налога на такой доход, подлежащая уплате в Португалии, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на доход, рассчитанного в России».
Поэтому Дмитрий может зачесть уплаченные в Португалии налоги и снизить свой НДФЛ в России.
Важным нюансом является то, что для возможности зачета уплаченных за рубежом налогов необходимо получить от иностранных налоговых органов документ, подтверждающий уплату налогов и предоставить его (в переводе на русский язык) вместе с декларацией 3-НДФЛ до 30 апреля.
В большинстве случаев аналогичные правила предусмотрены в налоговом законодательстве иностранных государств. Поэтому если вы решили получать доход в другом государстве заранее необходимо посмотреть, заключен ли между Россией и таким государством СИДН.
Все посты по теме #налоговое_резидентство:
— Как определяется налоговое резидентство в России >>
— Учёт непрерывного 12-месячного периода >>
— Возврат излишне уплаченного при признании российским налоговым резидентом >>
— Утрата статуса российского налогового резидента и доплата НДФЛ по итогам года >>
— Зачет уплаченного в иностранном государстве налога >>
#вопросответ
@nomad_taxes
Друзья, а теперь мы к вам за советом. Посоветуйте хороших юристов в Грузии и Армении, а то у нас часто спрашивают рекомендации. Идеально, если вы с ними сами работали.
Что будет с вашим ИП, ООО и статусом самозанятого при утрате российского налогового резидентства?
Многие из тех, кто утрачивает российское налоговое резиденство, при этом сохраняют в России работающий бизнес. Такой бизнес обычно оформлен на ООО, ИП или на самозанятого. В этом посте мы разберем, какие последствия ждут тех, кто ведет деятельность в одной из этих трех форм и планирует утраить российское налоговое резидентство.
1. Участник общества с ограниченной ответственностью (ООО) перестает быть российским налоговым резидентом
Последствия:
– НДФЛ на дивиденды: с них будет взиматься повышенный налог в 15% (вместо 13%), однако в ряде случаев можно применить положения соглашения об из избежании двойного налогообложения (СИДН) и снизить ставку налога у источника. Как раз, про то, как работают СИДН, будет следующая серия постов.
– Использование упрощенной системы налогообложения (УСН): по общему правилу, не могут использовать УСН иностранные организации (пп. 12 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В этой связи иногда возникает вопрос, а можно ли российское ООО применять УСН, если мажоритарный участник является иностранцем или налоговым резидентом другой страны? Краткий ответ: да, может. Следует руководствоваться позицией Минфина из этого письма: Письмо Минфина России от 21.03.2018 N 03-11-11/17853.
– Иностранные правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК): если физлицо становится налоговым резидентом другого государства, то, как правило, к нему начинают применяться правила о КИК в этой юрисдикции. В соответствии с этими правилами российское ООО может быть таким КИК. Потенциально, это может привести к тому, что с нераспределенной прибыли российского ООО придется платить налоги в государстве, где участник станет налоговым резидентом.
2. Индивидуальный предприниматель (ИП) утрачивает статус налогового резидента России
Последствия:
– Налоги такие же: утрата налогового резидентства не повлечет увеличения налоговой нагрузки ИП. Это означает, что ставка не изменится, и ИП вправе продолжать использовать УСН в отношении полученных им доходов. Это подтверждено официальным разъяснением Минфина по данному вопросу (Письмо Минфина России № 03-04-05/51807 от 02 июня 2022 г.).
– На доходы физлица ставка вырастет: если физическое лицо получит доходы не как ИП, например, от продажи российской квартиры или машины, то ставка НДФЛ возрастет до 30% вместо стандартных 13%.
3. Плательщик налога на профессиональный доход (НПД) или “самозанятый” уезжает из России с концами
НПД могут применять как физические лица, так и ИП, являющиеся гражданами РФ или других государств — членов Евразийского экономического союза.
Последствия:
– НПД сохранится: утрата налогового резидентства не повлечет утраты права применение НПД или увеличения налоговой нагрузки. Это также следует из официальных разъяснений Минфина (Письмо Минфина России № 03-04-06/66218 от 28 июля 2020 г.).
– Но опять же, только для определенных доходов: режим НПД применим не ко всем видам доходов, поэтому в отношении тех российских доходов, которые нерезидент получает как физическое лицо, то такой доход будет облагаться НДФЛ по ставке 30%.
Все посты по теме #налоговое_резидентство:
— Как определяется налоговое резидентство в России >>
— Учёт непрерывного 12-месячного периода >>
— Возврат излишне уплаченного при признании российским налоговым резидентом >>
— Утрата статуса российского налогового резидента и доплата НДФЛ по итогам года >>
— Зачет уплаченного в иностранном государстве налога >>
— Что будет с налогами ООО, ИП и самозанятого при утрате налогового резидентства >>
#вопросответ
@nomad_taxes
Многие из тех, кто утрачивает российское налоговое резиденство, при этом сохраняют в России работающий бизнес. Такой бизнес обычно оформлен на ООО, ИП или на самозанятого. В этом посте мы разберем, какие последствия ждут тех, кто ведет деятельность в одной из этих трех форм и планирует утраить российское налоговое резидентство.
1. Участник общества с ограниченной ответственностью (ООО) перестает быть российским налоговым резидентом
Последствия:
– НДФЛ на дивиденды: с них будет взиматься повышенный налог в 15% (вместо 13%), однако в ряде случаев можно применить положения соглашения об из избежании двойного налогообложения (СИДН) и снизить ставку налога у источника. Как раз, про то, как работают СИДН, будет следующая серия постов.
– Использование упрощенной системы налогообложения (УСН): по общему правилу, не могут использовать УСН иностранные организации (пп. 12 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В этой связи иногда возникает вопрос, а можно ли российское ООО применять УСН, если мажоритарный участник является иностранцем или налоговым резидентом другой страны? Краткий ответ: да, может. Следует руководствоваться позицией Минфина из этого письма: Письмо Минфина России от 21.03.2018 N 03-11-11/17853.
– Иностранные правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК): если физлицо становится налоговым резидентом другого государства, то, как правило, к нему начинают применяться правила о КИК в этой юрисдикции. В соответствии с этими правилами российское ООО может быть таким КИК. Потенциально, это может привести к тому, что с нераспределенной прибыли российского ООО придется платить налоги в государстве, где участник станет налоговым резидентом.
2. Индивидуальный предприниматель (ИП) утрачивает статус налогового резидента России
Последствия:
– Налоги такие же: утрата налогового резидентства не повлечет увеличения налоговой нагрузки ИП. Это означает, что ставка не изменится, и ИП вправе продолжать использовать УСН в отношении полученных им доходов. Это подтверждено официальным разъяснением Минфина по данному вопросу (Письмо Минфина России № 03-04-05/51807 от 02 июня 2022 г.).
– На доходы физлица ставка вырастет: если физическое лицо получит доходы не как ИП, например, от продажи российской квартиры или машины, то ставка НДФЛ возрастет до 30% вместо стандартных 13%.
3. Плательщик налога на профессиональный доход (НПД) или “самозанятый” уезжает из России с концами
НПД могут применять как физические лица, так и ИП, являющиеся гражданами РФ или других государств — членов Евразийского экономического союза.
Последствия:
– НПД сохранится: утрата налогового резидентства не повлечет утраты права применение НПД или увеличения налоговой нагрузки. Это также следует из официальных разъяснений Минфина (Письмо Минфина России № 03-04-06/66218 от 28 июля 2020 г.).
– Но опять же, только для определенных доходов: режим НПД применим не ко всем видам доходов, поэтому в отношении тех российских доходов, которые нерезидент получает как физическое лицо, то такой доход будет облагаться НДФЛ по ставке 30%.
Все посты по теме #налоговое_резидентство:
— Как определяется налоговое резидентство в России >>
— Учёт непрерывного 12-месячного периода >>
— Возврат излишне уплаченного при признании российским налоговым резидентом >>
— Утрата статуса российского налогового резидента и доплата НДФЛ по итогам года >>
— Зачет уплаченного в иностранном государстве налога >>
— Что будет с налогами ООО, ИП и самозанятого при утрате налогового резидентства >>
#вопросответ
@nomad_taxes
На этом заканчивается наш небольшой цикл постов про налоговое резиденство. Надеюсь, у нас получилось прояснить, как работает этот фундаментальный институт налогового права.
Если у вас остались ещё вопросы, оставляйте их в комментариях, и мы сделаем ещё один пост с FAQ или даже второй сезон, если вопросов будет много.
Следующий цикл публикаций будет про соглашения об избежании двойного налогообложения или СИДН, как их часто называют.
Все посты про #налоговое_резидентство в одном месте:
— Как определяется налоговое резидентство в России >>
— Учет непрерывного 12-месячного периода >>
— Возврат излишне уплаченного при признании российским налоговым резидентом >>
— Утрата статуса российского налогового резидента и доплата НДФЛ по итогам года >>
— Зачет уплаченного в иностранном государстве налога >>
— Что будет с налогами ООО, ИП и самозанятого при утрате налогового резидентства >>
P.S. Если Минфин (@minfin) репостнет себе в канал эту подборку, то расскажем про самые изощренные налоговые тактики цифровых кочевников 😅
@nomad_taxes
Если у вас остались ещё вопросы, оставляйте их в комментариях, и мы сделаем ещё один пост с FAQ или даже второй сезон, если вопросов будет много.
Следующий цикл публикаций будет про соглашения об избежании двойного налогообложения или СИДН, как их часто называют.
Все посты про #налоговое_резидентство в одном месте:
— Как определяется налоговое резидентство в России >>
— Учет непрерывного 12-месячного периода >>
— Возврат излишне уплаченного при признании российским налоговым резидентом >>
— Утрата статуса российского налогового резидента и доплата НДФЛ по итогам года >>
— Зачет уплаченного в иностранном государстве налога >>
— Что будет с налогами ООО, ИП и самозанятого при утрате налогового резидентства >>
P.S. Если Минфин (@minfin) репостнет себе в канал эту подборку, то расскажем про самые изощренные налоговые тактики цифровых кочевников 😅
@nomad_taxes
Forwarded from Roman Buzko
Возможно, вы слышали, что в России придумали так называемые цифровые финансовые активы или ЦФА. Они появились с принятием в 2020 году закона, который стал запоздалым ответом на бум ICO 2017 года.
ЦФА — это некие цифровые права, включающие:
1. Денежные требования;
2. Возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам;
3. Права участия в капитале непубличного акционерного общества; и
4. Право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг.
P.S. Я, кстати, до сих пор не понял, это открытый перечень или закрытый.
Мое личное мнение, что это абсолютно бессмысленная инициатива, и никому эти ЦФА не будут нужны. Да, какой-нибудь инноватор в пиджаке и галстуке из госкорпорации выпустит себе карманные ЦФА, но зачем?
Тем не менее, в нашем курсе по крипте мы будем рассматривать регулирование в России и не можем эту тему обойти.
На днях вступил в силу закон, который вводит правила налогообложения этих самых ЦФА. У нас на сайте опубликован небольшой обзор, если тут кому-то интересно почитать: https://www.buzko.legal/content-ru/nalogooblozhenie-operaciy-s-cifrovymi-finansovymi-aktivami-cfa-i-utilitarnymi-cifrovymi-pravami-ucp.
Обратите внимание, что классические цифровые активы BTC, ETH и ряд других не являются ЦФА, поэтому новый закон не про них. Однако, есть точка зрения, что централизованные стейблкоины USDC и USDT могут являться ЦФА, но это достаточно спорная позиция.
ЦФА — это некие цифровые права, включающие:
1. Денежные требования;
2. Возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам;
3. Права участия в капитале непубличного акционерного общества; и
4. Право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг.
P.S. Я, кстати, до сих пор не понял, это открытый перечень или закрытый.
Мое личное мнение, что это абсолютно бессмысленная инициатива, и никому эти ЦФА не будут нужны. Да, какой-нибудь инноватор в пиджаке и галстуке из госкорпорации выпустит себе карманные ЦФА, но зачем?
Тем не менее, в нашем курсе по крипте мы будем рассматривать регулирование в России и не можем эту тему обойти.
На днях вступил в силу закон, который вводит правила налогообложения этих самых ЦФА. У нас на сайте опубликован небольшой обзор, если тут кому-то интересно почитать: https://www.buzko.legal/content-ru/nalogooblozhenie-operaciy-s-cifrovymi-finansovymi-aktivami-cfa-i-utilitarnymi-cifrovymi-pravami-ucp.
Обратите внимание, что классические цифровые активы BTC, ETH и ряд других не являются ЦФА, поэтому новый закон не про них. Однако, есть точка зрения, что централизованные стейблкоины USDC и USDT могут являться ЦФА, но это достаточно спорная позиция.
Forwarded from Roman Buzko
Но если вы хотите почитать что-то более полезное и релевантное по налогообложению операций с криптой, в том числе BTC, ETH, разные там NFT, то рекомендую следующие материалы.
Налоги в России 🇷🇺
— Налоги с криптовалюты в России — ответы на распространенные вопросы
— «Мне предлагают оплату в крипте» — как это может быть устроено и как не попасть под налоговую
Налоги в США 🇺🇸
— Налогообложение DeFi операций (The Taxation of Decentralized Finance)
— Налогообложение операций с NFT (U.S. Tax Considerations for Art NFT Investors)
— Налогообложение DAO (Squaring the Circle: Smart Contracts and DAOs as Tax
Entities)
Понятно, что во всех странах есть свои нюансы по налогам, но американские правила дают очень хорошее представление, как это может регулироваться в других странах. По международным налогам, кстати, у нас будет отдельный модуль в курсе.
Налоги в России 🇷🇺
— Налоги с криптовалюты в России — ответы на распространенные вопросы
— «Мне предлагают оплату в крипте» — как это может быть устроено и как не попасть под налоговую
Налоги в США 🇺🇸
— Налогообложение DeFi операций (The Taxation of Decentralized Finance)
— Налогообложение операций с NFT (U.S. Tax Considerations for Art NFT Investors)
— Налогообложение DAO (Squaring the Circle: Smart Contracts and DAOs as Tax
Entities)
Понятно, что во всех странах есть свои нюансы по налогам, но американские правила дают очень хорошее представление, как это может регулироваться в других странах. По международным налогам, кстати, у нас будет отдельный модуль в курсе.
В налоговом законодательстве большинства стран существует правило о том, что налоговый резидент должен платить налоги в этом государстве со всех своих доходов — как полученных от источников в этой стране (локальные источники), так и от источников в других государствах (иностранные источники).
В России это зафиксировано в ст. 209 НК РФ:
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
(1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
(2) от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Когда у вас есть доходы от источников в разных государствах, это может привести к двойному налогообложению этого дохода, если следовать этому правилу.
Например, Дмитрий является налоговым резидентом России и одновременно владеет акциями американской корпорации, от которой получает дивиденды. Предположим, что в США существует аналогичное правило, как в ст. 209 НК РФ (а оно существует, и мы будем дальше про это писать). Тогда дивидендный доход Дмитрия будет облагаться налогами как в США, так и России.
Не очень справедливо с позиции налогоплательщика, не находите? Более того, как-то не особо стимулирует развитие международной торговли.
Чтобы это исправить государства начали заключать между собой так называемые соглашения об избежании двойного налогообложения или СИДН. Первый СИДН был заключен между Великобританией и Швейцарией еще в 1872 году. На настоящий момент между странами заключено более 3000 СИДН и это число продолжает расти.
У России на сегодня заключено 80 СИДН — весь список и сами соглашения можно посмотреть на сайте налоговой. Примечательно, что у России не заключены СИДН с такими популярными юрисдикциями, как Эстония и Грузия.
Положения СИДН, как правило, касаются следующих видов доходов:
— Доходы от недвижимого имущества
— Дивиденды
— Проценты по долговым обязательствам
— Доходы от авторских прав и лицензий
— Доходы от оказания независимых личных услуг
— Доходы от работы по найму
О том, как работают СИДН, как их можно самостоятельно применять и что происходит, если между странами отсутствует СИДН, мы будем писать в течение следующих нескольких недель.
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
В России это зафиксировано в ст. 209 НК РФ:
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
(1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
(2) от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Когда у вас есть доходы от источников в разных государствах, это может привести к двойному налогообложению этого дохода, если следовать этому правилу.
Например, Дмитрий является налоговым резидентом России и одновременно владеет акциями американской корпорации, от которой получает дивиденды. Предположим, что в США существует аналогичное правило, как в ст. 209 НК РФ (а оно существует, и мы будем дальше про это писать). Тогда дивидендный доход Дмитрия будет облагаться налогами как в США, так и России.
Не очень справедливо с позиции налогоплательщика, не находите? Более того, как-то не особо стимулирует развитие международной торговли.
Чтобы это исправить государства начали заключать между собой так называемые соглашения об избежании двойного налогообложения или СИДН. Первый СИДН был заключен между Великобританией и Швейцарией еще в 1872 году. На настоящий момент между странами заключено более 3000 СИДН и это число продолжает расти.
У России на сегодня заключено 80 СИДН — весь список и сами соглашения можно посмотреть на сайте налоговой. Примечательно, что у России не заключены СИДН с такими популярными юрисдикциями, как Эстония и Грузия.
Положения СИДН, как правило, касаются следующих видов доходов:
— Доходы от недвижимого имущества
— Дивиденды
— Проценты по долговым обязательствам
— Доходы от авторских прав и лицензий
— Доходы от оказания независимых личных услуг
— Доходы от работы по найму
О том, как работают СИДН, как их можно самостоятельно применять и что происходит, если между странами отсутствует СИДН, мы будем писать в течение следующих нескольких недель.
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
По сообщениям СМИ у Шакиры проблемы с налогами, и речь идет как раз об определении налогового резиденства.
Нашему корреспонденту удалось подслушать часть допроса.
— Налоговой инспектор: "Где именно вы находились в период с 2008 по 2011 год?"
— Шакира: "Whenever, Wherever ... We've meant to be together."
Нашему корреспонденту удалось подслушать часть допроса.
— Налоговой инспектор: "Где именно вы находились в период с 2008 по 2011 год?"
— Шакира: "Whenever, Wherever ... We've meant to be together."
Forwarded from Buzko Krasnov
Стартапы не должны тратить много денег на юридические услуги на самых первых этапах своей жизни. Вот перечень готовых юридических документов по разным юрисдикциям:
🇺🇸 США (сайт Cooley Go, также в этом твите отличная подборка)
🇬🇧 Великобритания (PDF на 81 стр. от DLA Piper, плюс подборка от SeedLegals)
🇮🇪 Ирландия (PDF на 72 стр. от DLP Piper)
🇳🇱 Нидерланды (только инвест. документы)
🇫🇮 Финляндия
🇪🇪 Эстония
🇸🇪 Швеция
🇩🇰 Дания
🇳🇴 Норвегия
🇮🇸 Исландия
🇱🇹 Литва
🇸🇬 Сингапур
🇮🇳 Индия
Если вы планируете вести деятельность в одной из этих стран, обратите внимание на эти документы.
Разумеется, дисклеймер: всегда привлекайте местного юриста перед тем, как что-то подписывать.
Следите за новостями для стартапов и забирайте полезные юридические документы в канале @BuzkoKrasnov.
🇺🇸 США (сайт Cooley Go, также в этом твите отличная подборка)
🇬🇧 Великобритания (PDF на 81 стр. от DLA Piper, плюс подборка от SeedLegals)
🇮🇪 Ирландия (PDF на 72 стр. от DLP Piper)
🇳🇱 Нидерланды (только инвест. документы)
🇫🇮 Финляндия
🇪🇪 Эстония
🇸🇪 Швеция
🇩🇰 Дания
🇳🇴 Норвегия
🇮🇸 Исландия
🇱🇹 Литва
🇸🇬 Сингапур
🇮🇳 Индия
Если вы планируете вести деятельность в одной из этих стран, обратите внимание на эти документы.
Разумеется, дисклеймер: всегда привлекайте местного юриста перед тем, как что-то подписывать.
Следите за новостями для стартапов и забирайте полезные юридические документы в канале @BuzkoKrasnov.
Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти
Продолжаем нашу серию постов про соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Немного затянули с момента вводной публикации, но что поделаешь. Перед тем, как перейдем непосредственно к СИДН, рекомендуем посмотреть часовой эфир, где один из авторов этого канала рассказывает про ситуацию с регистрацией компаний в США после введения санкций.
Теперь давайте про СИДН. Несмотря на то, что их очень много, большинство из них основаны на модельной конвенции ОЭСР. Каждый СИДН состоит из трех частей.
Часть 1 – Общие положения (статьи 1-5)
Здесь указываются субъекты и налоги, на которое распространяется конкретное соглашение. Почти все СИДН касаются физических и юридических лиц. Примечательное исключение – СИДН между Россией и ОАЭ. Оно не распространяется на физических лиц.
Часть 2 – Особенная часть (статьи 6-22)
В этой части определяются различные режимы налогообложения для разных доходов. Это «особенная» часть СИДН, которая может значительно отличаться от соглашения к соглашению, поскольку учитывает особенности экономических связей конкретных стран.
Часть 3 – Положения о зачете и устранении двойного налогообложения (статьи 23-28)
Здесь содержится статьи об устранении двойного налогообложения. Фактически это про зачет уже ранее уплаченных налогов, что мы разбирали ранее. Стоит лишь добавить, что, по понятной причине, налогоплательщику никто не вернет разницу в налогах между юрисдикцией с более высокой ставкой налога и пониженной. В конце соглашений также содержатся заключительные положения и процедурные аспекты.
Сегодня мы остановимся на общих положениях из Части 1, а именно на субъектах, к которым применяется соглашение.
Главное условие, позволяющее применять правила СИДН, – человек должен быть налоговым резидентом одного из государства стороны СИДН.
По общему правилу резидентство определяется по национальному законодательству. Однако, когда возникает конфликт между нормами об определении резидентства в разных юрисдикциях, стоит как раз обращаться к правилам соответствующего СИДН.
В модельной конвенции СИДН налоговому резидентству физических лиц посвящена статья 4. В ней содержится тест из четырех этапов:
(1) Когда лицо признается налоговым резидентом двух и более стран, то его статус налогоплательщика определяется наличием постоянного жилья на территории одного из государств.
(2) Если это не помогло установить правовой статус, то применяется критерий более тесных личных и экономических связей («центр жизненных интересов» или «ЦЖИ»)
(3) Если и ЦЖИ не дает ответа, то налоговое резидентство определяется по гражданству.
(4) В случае, когда лицо будет гражданином обоих государств либо ни одного из них, то их компетентные органы решат этот вопрос по взаимному согласию.
Как это работает на практике?
Сергей живет во Франции вместе с семьей, его дети ходят в местную школу. У Сергея есть недвижимость в Париже и работа во французской компании на полную ставку. Весь 2021 год он развивал бизнес в России и в сумме провёл там 200 дней.
Обе страны будут считать его своим налоговым резидентом. Россия – по критерию нахождения более 183 дней, а Франция – по месту обычного проживания Сергея и его семьи. Именно в такой конфликтной ситуации мы обращаемся к пп. (а) п. 2 ст. 4 СИДН с Францией. В такой ситуации Сергей будет платить налоги там, где расположено постоянное жилище и где наиболее тесные экономические и личные связи. Следовательно, наш герой будет считаться налоговым резидентом Франции и платить свои личные налоги именно там.
В следующих постах будем рассматривать нормы особенной части на примерах СИДН с США, Португалией и другими популярными странами.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
– Что такое СИДН и зачем они нужны >>
– Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
@nomad_taxes
Продолжаем нашу серию постов про соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Немного затянули с момента вводной публикации, но что поделаешь. Перед тем, как перейдем непосредственно к СИДН, рекомендуем посмотреть часовой эфир, где один из авторов этого канала рассказывает про ситуацию с регистрацией компаний в США после введения санкций.
Теперь давайте про СИДН. Несмотря на то, что их очень много, большинство из них основаны на модельной конвенции ОЭСР. Каждый СИДН состоит из трех частей.
Часть 1 – Общие положения (статьи 1-5)
Здесь указываются субъекты и налоги, на которое распространяется конкретное соглашение. Почти все СИДН касаются физических и юридических лиц. Примечательное исключение – СИДН между Россией и ОАЭ. Оно не распространяется на физических лиц.
Часть 2 – Особенная часть (статьи 6-22)
В этой части определяются различные режимы налогообложения для разных доходов. Это «особенная» часть СИДН, которая может значительно отличаться от соглашения к соглашению, поскольку учитывает особенности экономических связей конкретных стран.
Часть 3 – Положения о зачете и устранении двойного налогообложения (статьи 23-28)
Здесь содержится статьи об устранении двойного налогообложения. Фактически это про зачет уже ранее уплаченных налогов, что мы разбирали ранее. Стоит лишь добавить, что, по понятной причине, налогоплательщику никто не вернет разницу в налогах между юрисдикцией с более высокой ставкой налога и пониженной. В конце соглашений также содержатся заключительные положения и процедурные аспекты.
Сегодня мы остановимся на общих положениях из Части 1, а именно на субъектах, к которым применяется соглашение.
Главное условие, позволяющее применять правила СИДН, – человек должен быть налоговым резидентом одного из государства стороны СИДН.
По общему правилу резидентство определяется по национальному законодательству. Однако, когда возникает конфликт между нормами об определении резидентства в разных юрисдикциях, стоит как раз обращаться к правилам соответствующего СИДН.
В модельной конвенции СИДН налоговому резидентству физических лиц посвящена статья 4. В ней содержится тест из четырех этапов:
(1) Когда лицо признается налоговым резидентом двух и более стран, то его статус налогоплательщика определяется наличием постоянного жилья на территории одного из государств.
(2) Если это не помогло установить правовой статус, то применяется критерий более тесных личных и экономических связей («центр жизненных интересов» или «ЦЖИ»)
(3) Если и ЦЖИ не дает ответа, то налоговое резидентство определяется по гражданству.
(4) В случае, когда лицо будет гражданином обоих государств либо ни одного из них, то их компетентные органы решат этот вопрос по взаимному согласию.
Как это работает на практике?
Сергей живет во Франции вместе с семьей, его дети ходят в местную школу. У Сергея есть недвижимость в Париже и работа во французской компании на полную ставку. Весь 2021 год он развивал бизнес в России и в сумме провёл там 200 дней.
Обе страны будут считать его своим налоговым резидентом. Россия – по критерию нахождения более 183 дней, а Франция – по месту обычного проживания Сергея и его семьи. Именно в такой конфликтной ситуации мы обращаемся к пп. (а) п. 2 ст. 4 СИДН с Францией. В такой ситуации Сергей будет платить налоги там, где расположено постоянное жилище и где наиболее тесные экономические и личные связи. Следовательно, наш герой будет считаться налоговым резидентом Франции и платить свои личные налоги именно там.
В следующих постах будем рассматривать нормы особенной части на примерах СИДН с США, Португалией и другими популярными странами.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
– Что такое СИДН и зачем они нужны >>
– Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
@nomad_taxes
Открытие банковского счета за границей
В 2022 г. открытие счета в иностранном банке перешло из разряда роскоши в разряд жизненно важных необходимостей. При это люди часто задаются вопросом, а законно ли это вообще, нужно ли кому-то сообщать и что грозит за нарушение требований?
Сегодня мы кратко расскажем о том, какие обязанности возлагаются на российских резидентов в связи с открытием зарубежного счета.
Суть требований
Российский валютный резидент обязан:
(1) В течение одного месяца с момента открытия счета уведомить территориальный налоговый орган по месту учета об открытии счета, а также уведомлять об изменениях реквизитов счета в этот же срок (ч. 2 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»);
(2) До 1 июня года следующего года предоставить отчет о движении денежных средств по зарубежному счету. Данный отчет необходимо направлять на ежегодной основе (ч. 8 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Обратим внимание, что указанные требования распространяются не только на открытие банковских счетов, но и в целом на организации финансового рынка, в том числе иностранных брокеров, управляющих компаний ПИФ и ряд других лиц. Перечень организаций можно найти здесь, к ним относятся даже ломбарды 🏴☠️
На кого распространяются эти требования
Указанные требования распространяются на российских валютных резидентов.
«Кто это еще такие, вроде же говорили только про налоговых резидентов?» – спросите вы.
Валютным резидентом является (пп. 6 п. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»):
— гражданин России, независимо от наличия иного гражданства и ВНЖ,
— лицо с российским ВНЖ.
Понятия валютный резидент и налоговый резидент – это два абсолютно разных понятия, которые существуют параллельно и крайне редко могут пересекаться.
Кто освобождается от подачи уведомлений
Требования о подаче отчетности в отношении зарубежных счетов не распространяются на валютных резидентов, которые проводят на территории России суммарно менее 183 дней в течение календарного года (ч. 8 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). В таком случае необходимо быть готовым отстаивать перед налоговыми органами свою позицию и иметь под рукой доказательства отсутствия на территории России более 183 дней в году.
Важно помнить, что критерий 183 дней не влияет на исполнение других обязанностей валютных резидентов, предусмотренным валютным законодательством.
Приведем пример
Ася уехала из России 1 марта в Италию и открыла там банковский счет в местном банке. Ася не планирует возвращаться в Россию до конца года и проведет в России менее 183 дней. В таком случае Асе не нужно подавать уведомление в российские налоговые органы, однако, нужно быть готовым к отстаиванию позиции о том, что до конца года она не вернется в Россию и проведет в России совокупно менее 183 дней в течение года.
Дело в том, что открытие зарубежного банковского счета может иметь место в начале года и не очевидно, проведет ли его владелец в течение года 183 дня или нет – ответ на этот вопрос будет известен только 31 декабря, а срок для подачи уведомления – месяц с момента открытия счета.
Ответственность за нарушение требований валютного законодательства
За неподачу указанных уведомлений штрафы для физических лиц не превышают 5 тысяч рублей (ст. 15.25 КоАП). Однако в определенных случаях неподача уведомления может повлечь признание всей суммы транзакций по счету незаконными валютными операциями, за что может быть наложен штраф до 100% от суммы операций.
А как налоговая вообще узнает?
Российская налоговая в любом случае узнает о вашем иностранном счете, если между Россией и страной, где открыт счет, налажен автоматический обмен финансовой информацией. Актуальный перечень таких стран можно посмотреть здесь.
@nomad_taxes
В 2022 г. открытие счета в иностранном банке перешло из разряда роскоши в разряд жизненно важных необходимостей. При это люди часто задаются вопросом, а законно ли это вообще, нужно ли кому-то сообщать и что грозит за нарушение требований?
Сегодня мы кратко расскажем о том, какие обязанности возлагаются на российских резидентов в связи с открытием зарубежного счета.
Суть требований
Российский валютный резидент обязан:
(1) В течение одного месяца с момента открытия счета уведомить территориальный налоговый орган по месту учета об открытии счета, а также уведомлять об изменениях реквизитов счета в этот же срок (ч. 2 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»);
(2) До 1 июня года следующего года предоставить отчет о движении денежных средств по зарубежному счету. Данный отчет необходимо направлять на ежегодной основе (ч. 8 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Обратим внимание, что указанные требования распространяются не только на открытие банковских счетов, но и в целом на организации финансового рынка, в том числе иностранных брокеров, управляющих компаний ПИФ и ряд других лиц. Перечень организаций можно найти здесь, к ним относятся даже ломбарды 🏴☠️
На кого распространяются эти требования
Указанные требования распространяются на российских валютных резидентов.
«Кто это еще такие, вроде же говорили только про налоговых резидентов?» – спросите вы.
Валютным резидентом является (пп. 6 п. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»):
— гражданин России, независимо от наличия иного гражданства и ВНЖ,
— лицо с российским ВНЖ.
Понятия валютный резидент и налоговый резидент – это два абсолютно разных понятия, которые существуют параллельно и крайне редко могут пересекаться.
Кто освобождается от подачи уведомлений
Требования о подаче отчетности в отношении зарубежных счетов не распространяются на валютных резидентов, которые проводят на территории России суммарно менее 183 дней в течение календарного года (ч. 8 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). В таком случае необходимо быть готовым отстаивать перед налоговыми органами свою позицию и иметь под рукой доказательства отсутствия на территории России более 183 дней в году.
Важно помнить, что критерий 183 дней не влияет на исполнение других обязанностей валютных резидентов, предусмотренным валютным законодательством.
Приведем пример
Ася уехала из России 1 марта в Италию и открыла там банковский счет в местном банке. Ася не планирует возвращаться в Россию до конца года и проведет в России менее 183 дней. В таком случае Асе не нужно подавать уведомление в российские налоговые органы, однако, нужно быть готовым к отстаиванию позиции о том, что до конца года она не вернется в Россию и проведет в России совокупно менее 183 дней в течение года.
Дело в том, что открытие зарубежного банковского счета может иметь место в начале года и не очевидно, проведет ли его владелец в течение года 183 дня или нет – ответ на этот вопрос будет известен только 31 декабря, а срок для подачи уведомления – месяц с момента открытия счета.
Ответственность за нарушение требований валютного законодательства
За неподачу указанных уведомлений штрафы для физических лиц не превышают 5 тысяч рублей (ст. 15.25 КоАП). Однако в определенных случаях неподача уведомления может повлечь признание всей суммы транзакций по счету незаконными валютными операциями, за что может быть наложен штраф до 100% от суммы операций.
А как налоговая вообще узнает?
Российская налоговая в любом случае узнает о вашем иностранном счете, если между Россией и страной, где открыт счет, налажен автоматический обмен финансовой информацией. Актуальный перечень таких стран можно посмотреть здесь.
@nomad_taxes
Forwarded from Buzko Krasnov
Та-дам! Спустя два месяца после введения американских санкций, запрещающих регистрировать компании лицам, находящимся в России, мы наконец-то решили высказаться по этому вопросу.
В своей первой статье на VC наш юрист по американскому праву Филипп Петкевич рассказывает, на что именно распространяются санкции и дает практические советы.
Рекомендуем к прочтению всем, кто столкнулся с этой проблемой: https://vc.ru/legal/482648-pochemu-registracionnye-agenty-v-ssha-otkazyvayutsya-ot-raboty-s-kompaniyami-s-rossiyskim-sledom.
Над статьей также работали Анастасия Беляева и Полина Караченцева.
#санкции #американское_право
@BuzkoKrasnov
В своей первой статье на VC наш юрист по американскому праву Филипп Петкевич рассказывает, на что именно распространяются санкции и дает практические советы.
Рекомендуем к прочтению всем, кто столкнулся с этой проблемой: https://vc.ru/legal/482648-pochemu-registracionnye-agenty-v-ssha-otkazyvayutsya-ot-raboty-s-kompaniyami-s-rossiyskim-sledom.
Над статьей также работали Анастасия Беляева и Полина Караченцева.
#санкции #американское_право
@BuzkoKrasnov
Оформление доверенности за рубежом
Не секрет, что перед отъездом из страны полезно сделать доверенность с широкими полномочиями на родственника или другое доверенное лицо. Это позволит получить какие-то документы, продать имущество или подать заявление, не возвращаясь при этом каждый раз в страну.
Шаблон такой доверенности мы публиковали выше: https://yangx.top/nomad_taxes/9.
Что если вы уже уехали и вам понадобилась такая доверенность, но вернуться возможности нет?
Доверенность можно оформить за границей и отправить по почте в Россию. Это можно сделать несколькими способами.
1. Оформить доверенность в российском консульстве или посольстве за границей
Дипломатические учреждения вправе совершать ряд нотариальных действий. На сайте МИД РФ есть портал, где можно подать заявление на совершение нотариальных действий. Это сократит количество визитов в консульство. В данном случае доверенность будет оформлена сразу на русском языке и будет иметь юридическую силу без необходимости совершения каких-то дополнительных действий в России.
2. Воспользоваться услугами местного нотариуса
Для этого, однако, потребуется приложить чуть больше усилий. Местный нотариус, скорее всего, согласится заверить доверенность только на местном языке или, в крайнем случае, на английском. Поэтому вам потребуется сначала сделать доверенность на местном языке и потом идти к нотариусу.
После заверения вам нужно будет легализовать эту доверенность, то есть поставить апости́ль.
Апостиль — это специальная надпись на документе, подтверждающая, что этот документ (а) выдан официальным органом (в данном случае нотариус), который (б) имеет полномочия выдавать такие документы.
Апостиль, как правило, проставляется в местных министерства юстиции. Нотариусы это знают и подскажут вам в любом случае.
Апостили признаются странами, которые являются сторонами Гаагской конвенции 1961 года. Это большинство стран в мире, но не все. Например, Канада, ОАЭ и Вьетнам не входят в этот перечень.
Как только на доверенности будет проставлен апостиль, ее можно отправлять в России. Там нужно будет сделать нотариальный перевод и только потом она готова к использованию.
Итого: доверенность на местном языке —> заверение у местного нотариуса —> апостиль —> отправка домой —> перевод на официальный язык.
P.S. Иногда нотариусы готовы заверить доверенность сразу на двух языках, тогда перевод может и не понадобится.
3. Полагаться на международные договоры о взаимном признании официальных документов
Две страны могут заключить договор о о взаимном признании официальных документов. В таком случае проставление апостиля не потребуется. У России заключены такие соглашения с рядом стран.
Однако на практике это не всегда работает гладко. Например, в 2019 г. Минюст указывал на то, что некоторые государства систематически не соблюдают положения договоров и признают российские официальные документы только при наличии проставленного апостиля. При этом ведомство особенно выделяет нарушения со стороны Латвии.
Поэтому лучше перестраховаться и все-таки получить апостиль.
TL;DR
— Если нужно оформить доверенность за границей, скачивайте шаблон
— Дальше смотрите, есть ли поблизости российское консульство
— Если нет, то идите к нотариусу
@nomad_taxes
Не секрет, что перед отъездом из страны полезно сделать доверенность с широкими полномочиями на родственника или другое доверенное лицо. Это позволит получить какие-то документы, продать имущество или подать заявление, не возвращаясь при этом каждый раз в страну.
Шаблон такой доверенности мы публиковали выше: https://yangx.top/nomad_taxes/9.
Что если вы уже уехали и вам понадобилась такая доверенность, но вернуться возможности нет?
Доверенность можно оформить за границей и отправить по почте в Россию. Это можно сделать несколькими способами.
1. Оформить доверенность в российском консульстве или посольстве за границей
Дипломатические учреждения вправе совершать ряд нотариальных действий. На сайте МИД РФ есть портал, где можно подать заявление на совершение нотариальных действий. Это сократит количество визитов в консульство. В данном случае доверенность будет оформлена сразу на русском языке и будет иметь юридическую силу без необходимости совершения каких-то дополнительных действий в России.
2. Воспользоваться услугами местного нотариуса
Для этого, однако, потребуется приложить чуть больше усилий. Местный нотариус, скорее всего, согласится заверить доверенность только на местном языке или, в крайнем случае, на английском. Поэтому вам потребуется сначала сделать доверенность на местном языке и потом идти к нотариусу.
После заверения вам нужно будет легализовать эту доверенность, то есть поставить апости́ль.
Апостиль — это специальная надпись на документе, подтверждающая, что этот документ (а) выдан официальным органом (в данном случае нотариус), который (б) имеет полномочия выдавать такие документы.
Апостиль, как правило, проставляется в местных министерства юстиции. Нотариусы это знают и подскажут вам в любом случае.
Апостили признаются странами, которые являются сторонами Гаагской конвенции 1961 года. Это большинство стран в мире, но не все. Например, Канада, ОАЭ и Вьетнам не входят в этот перечень.
Как только на доверенности будет проставлен апостиль, ее можно отправлять в России. Там нужно будет сделать нотариальный перевод и только потом она готова к использованию.
Итого: доверенность на местном языке —> заверение у местного нотариуса —> апостиль —> отправка домой —> перевод на официальный язык.
P.S. Иногда нотариусы готовы заверить доверенность сразу на двух языках, тогда перевод может и не понадобится.
3. Полагаться на международные договоры о взаимном признании официальных документов
Две страны могут заключить договор о о взаимном признании официальных документов. В таком случае проставление апостиля не потребуется. У России заключены такие соглашения с рядом стран.
Однако на практике это не всегда работает гладко. Например, в 2019 г. Минюст указывал на то, что некоторые государства систематически не соблюдают положения договоров и признают российские официальные документы только при наличии проставленного апостиля. При этом ведомство особенно выделяет нарушения со стороны Латвии.
Поэтому лучше перестраховаться и все-таки получить апостиль.
TL;DR
— Если нужно оформить доверенность за границей, скачивайте шаблон
— Дальше смотрите, есть ли поблизости российское консульство
— Если нет, то идите к нотариусу
@nomad_taxes
Добро пожаловать, цифровой кочевник! Заходи в наш уютный канал — не стесняйся, тебя все уже заждались. Здесь мы обсуждаем налоговые, валютные и финансовые аспекты переезда и жизни за рубежом.
Нас собралось уже больше 2000 в этом канале, и мы подумали, что это хороший поводу сделать вводный пост-знакомство, чтобы новые читатели могли быстро сориентироваться.
Кто ведет этот канал
Основными авторами этого канала являются Роман Бузько и Дмитрий Хахаев из юридической фирмы @BuzkoKrasnov. Роман и Дмитрий являются соавторами налогового путеводителя для цифровых кочевников, который был скачан не менее 200 тыс. раз (хотя точную цифру мы не знаем).
Мы открыты к публикациям от других авторов. Если хотите поделиться опытом или знаниями, пишите @BuzkoKrasnov_Info.
Навигация по популярным постам
Если вы только присоединились, советуем прочитать эти посты:
— Серия постов про налоговое резидентство
— Налоговый сирота — миф или реальность
— Что будет с вашим ИП, ООО и статусом самозанятого при утрате российского налогового резидентства
— Как правильно считать 183 дня для целей определения налогового резидентства
— Вебинар по контролируемым иностранным компаниями (КИК)
— Налогообложение операций с криптовалютами
— Шаблон генеральной доверенности на родственника на случай отъезда
С кем можно проконсультироваться
Если у вас есть вопрос, который требует индивидуального подхода, и вы хотите проконсультироваться, то пишите также @BuzkoKrasnov_Info. Минимальная стоимость консультации составляет 25 тыс. руб. Подробности и оплата по этой ссылке. По вопросам рекламы также пишите на указанный адрес.
Что будет дальше
Мы будем продолжать писать про налоговые, валютные и финансовые аспекты переезда и жизни за границей. От уплаты НДФЛ до переноса пенсии из одной страны в другую. От налоговых вычетов на образование до учреждения КИК. Если у вас есть какие-то вопросы или предложения, пишите нам напрямую или оставляйте свои мысли в комментариях к этому посту.
Нас собралось уже больше 2000 в этом канале, и мы подумали, что это хороший поводу сделать вводный пост-знакомство, чтобы новые читатели могли быстро сориентироваться.
Кто ведет этот канал
Основными авторами этого канала являются Роман Бузько и Дмитрий Хахаев из юридической фирмы @BuzkoKrasnov. Роман и Дмитрий являются соавторами налогового путеводителя для цифровых кочевников, который был скачан не менее 200 тыс. раз (хотя точную цифру мы не знаем).
Мы открыты к публикациям от других авторов. Если хотите поделиться опытом или знаниями, пишите @BuzkoKrasnov_Info.
Навигация по популярным постам
Если вы только присоединились, советуем прочитать эти посты:
— Серия постов про налоговое резидентство
— Налоговый сирота — миф или реальность
— Что будет с вашим ИП, ООО и статусом самозанятого при утрате российского налогового резидентства
— Как правильно считать 183 дня для целей определения налогового резидентства
— Вебинар по контролируемым иностранным компаниями (КИК)
— Налогообложение операций с криптовалютами
— Шаблон генеральной доверенности на родственника на случай отъезда
С кем можно проконсультироваться
Если у вас есть вопрос, который требует индивидуального подхода, и вы хотите проконсультироваться, то пишите также @BuzkoKrasnov_Info. Минимальная стоимость консультации составляет 25 тыс. руб. Подробности и оплата по этой ссылке. По вопросам рекламы также пишите на указанный адрес.
Что будет дальше
Мы будем продолжать писать про налоговые, валютные и финансовые аспекты переезда и жизни за границей. От уплаты НДФЛ до переноса пенсии из одной страны в другую. От налоговых вычетов на образование до учреждения КИК. Если у вас есть какие-то вопросы или предложения, пишите нам напрямую или оставляйте свои мысли в комментариях к этому посту.
Nomad Taxes | Налоги цифровых кочевников pinned «Добро пожаловать, цифровой кочевник! Заходи в наш уютный канал — не стесняйся, тебя все уже заждались. Здесь мы обсуждаем налоговые, валютные и финансовые аспекты переезда и жизни за рубежом. Нас собралось уже больше 2000 в этом канале, и мы подумали, что…»
Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества
Мы продолжаем нашу серию постов о соглашениях об избежании двойного налогообложения (СИДН). В прошлый раз мы уже успели ознакомиться со структурой типового СИДН и рассмотреть его применение при определении налогового резидентства физического лица, которое признается налоговым резидентом одновременно двух государств.
Сегодня на примере СИДН между Россией и Францией мы покажем, каким образом облагаются доходы от движимого и недвижимого имущества.
По общему правилу, предусмотренному ст. 6 СИДН и п. 1 ст. 22 СИДН, доходы налогового резидента одного государства от недвижимого имущества 🏚, расположенного в другом государстве, могут облагаться одновременно в обоих государствах.
Это означает, что любые доходы от недвижимого имущества (например, доходы от продажи недвижимости, от сдачи недвижимости в аренду и т.д.) могут облагаться как в (1) государстве места нахождения недвижимости, так и в (2) государстве резидентства получателя дохода.
Совсем иная ситуация с движимым имуществом 🚗. В соответствии с п. 5 ст. 22 СИДН доходы от движимого имущества, независимо от места его нахождения, облагаются налогом только в том государстве, в котором получатель дохода является налоговым резидентом.
Рассмотрим на примере 🔍
Иван переехал во Францию и через 1,5 года решил продать оставшуюся у него в России квартиру и автомобиль. В России у Ивана также осталась близкая его сердцу дача, на которой он провел свое детство, поэтому он решил ее не продавать и сдал в аренду. За 1,5 года проживания во Франции Иван успел стать налоговым резидентом Франции. Итак, какие налоги и где придется заплатить Ивану?
Дача и квартира являются недвижимым имуществом. В соответствии с п. 1 ст. 6 СИДН Ивану придется уплатить с доходов от продажи квартиры НДФЛ в России и личный налог во Франции. Уплаченный в России налог можно будет зачесть во Франции в соответствии со ст. 23 СИДН. Доход от сдачи дачи в аренду также будет признаваться доходом от недвижимого имущества в соответствии с п. 3 ст. 6 СИДН и, следовательно, облагаться НДФЛ в России и личным налогом во Франции.
Поскольку автомобиль является движимым имуществом, то он будет облагаться налогом только во Франции.
В следующих постах мы подробно рассмотрим вопросы налогообложения роялти, дивидендов, процентов, а также доходов от ценных бумаг на примере разных СИДН.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
– Что такое СИДН и зачем они нужны >>
– Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
Мы продолжаем нашу серию постов о соглашениях об избежании двойного налогообложения (СИДН). В прошлый раз мы уже успели ознакомиться со структурой типового СИДН и рассмотреть его применение при определении налогового резидентства физического лица, которое признается налоговым резидентом одновременно двух государств.
Сегодня на примере СИДН между Россией и Францией мы покажем, каким образом облагаются доходы от движимого и недвижимого имущества.
По общему правилу, предусмотренному ст. 6 СИДН и п. 1 ст. 22 СИДН, доходы налогового резидента одного государства от недвижимого имущества 🏚, расположенного в другом государстве, могут облагаться одновременно в обоих государствах.
Это означает, что любые доходы от недвижимого имущества (например, доходы от продажи недвижимости, от сдачи недвижимости в аренду и т.д.) могут облагаться как в (1) государстве места нахождения недвижимости, так и в (2) государстве резидентства получателя дохода.
Совсем иная ситуация с движимым имуществом 🚗. В соответствии с п. 5 ст. 22 СИДН доходы от движимого имущества, независимо от места его нахождения, облагаются налогом только в том государстве, в котором получатель дохода является налоговым резидентом.
Рассмотрим на примере 🔍
Иван переехал во Францию и через 1,5 года решил продать оставшуюся у него в России квартиру и автомобиль. В России у Ивана также осталась близкая его сердцу дача, на которой он провел свое детство, поэтому он решил ее не продавать и сдал в аренду. За 1,5 года проживания во Франции Иван успел стать налоговым резидентом Франции. Итак, какие налоги и где придется заплатить Ивану?
Дача и квартира являются недвижимым имуществом. В соответствии с п. 1 ст. 6 СИДН Ивану придется уплатить с доходов от продажи квартиры НДФЛ в России и личный налог во Франции. Уплаченный в России налог можно будет зачесть во Франции в соответствии со ст. 23 СИДН. Доход от сдачи дачи в аренду также будет признаваться доходом от недвижимого имущества в соответствии с п. 3 ст. 6 СИДН и, следовательно, облагаться НДФЛ в России и личным налогом во Франции.
Поскольку автомобиль является движимым имуществом, то он будет облагаться налогом только во Франции.
В следующих постах мы подробно рассмотрим вопросы налогообложения роялти, дивидендов, процентов, а также доходов от ценных бумаг на примере разных СИДН.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
– Что такое СИДН и зачем они нужны >>
– Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
Корпоративный стек для американских стартапов — версия "Своими руками"
💼 Зарегистрируй компанию: Clerky, Stripe Atlas, Firstbase
📨 Сделай адрес для получения корреспонденции: Earth Class Mail, Anytime Mailbox, Virtual Post Mail, US Global Mail
🏦 Открой банковский счет: Mercury, Brex, Relay
🧑💻 Найми первых сотрудников: Deel, Pilot, Oyster, Gusto
🧮 Настрой бухгалтерию: Quickbooks, Bench, Ramp
📝 Выдай первые опционы и настрой таблицу капитализации: Carta, Pulley, Ledgy, Eqvista
💰 Привлеки первый раунд финансирования: Party Round
🤟 Подпишись на англоязычный канал для фаундеров @Startup_Lawyers
💼 Зарегистрируй компанию: Clerky, Stripe Atlas, Firstbase
📨 Сделай адрес для получения корреспонденции: Earth Class Mail, Anytime Mailbox, Virtual Post Mail, US Global Mail
🏦 Открой банковский счет: Mercury, Brex, Relay
🧑💻 Найми первых сотрудников: Deel, Pilot, Oyster, Gusto
🧮 Настрой бухгалтерию: Quickbooks, Bench, Ramp
📝 Выдай первые опционы и настрой таблицу капитализации: Carta, Pulley, Ledgy, Eqvista
💰 Привлеки первый раунд финансирования: Party Round
🤟 Подпишись на англоязычный канал для фаундеров @Startup_Lawyers
Налогообложение дивидендов
Мы продолжаем серию постов про #СИДН. В прошлом посте мы разобрали применение СИДН при налогообложении доходов от движимого и недвижимого имущества. Сегодня мы расскажем о налогообложении дивидендов на примере СИДН между Россией и США.
Напомним, дивиденды — это доход, распределяемый компанией в пользу акционеров после налогообложения прибыли.
Общее правило
В соответствии с п. 1 ст. 10 СИДН дивиденды могут облагаться как в государстве-источнике дохода (где находится компания, которая выплачивает дивиденды), так и в государстве, резидентом которого является получатель дивидендов. При этом п. 2 ст. 10 СИДН устанавливает ограничения по ставке налога, взимаемого в государстве-источнике.
П. 2 ст. 10 СИДН закрепляет следующие предельные ставки по налогу с дивидендов в государстве-источнике:
— 5% процентов от суммы дивидендов, если одновременно выполняются следующие условия: (1) получатель дивидендов является компанией и (2) получатель дивидендов владеет не менее 10% голосующих акций;
— 10 % от суммы дивидендов во всех остальных случаях.
Фактически СИДН снижает эффект от двойного налогообложения, но не исключает его полностью.
СИДН устанавливает более «льготные» ставки для корпоративных структур, где участие в распределяющей дивиденды компании осуществляется через юридические лица.
Обратим внимание на один интересный момент. В соответствии с п. 3 ст. 10 СИДН дивидендами являются также доходы от корпоративных прав и соглашений, предусматривающих участие в прибылях, если это предусмотрено национальным законодательством. Это означает, что, если национальное законодательство США или России предусматривает возможность получения прибыли компании без участия в ее капитале, то такой доход также будет облагаться как дивиденды.
Приведем пример
Андрей, будучи перспективным программистом, вместе со своими друзьями решил основать стартап в Кремниевой долине в США. Разработки и идеи оказались успешными и стартап привлек инвестиции от нескольких крупных фондов. После ряда инвестиционных раундов у Андрея осталось только 11% акций компании. Вдохновившись успешными результатами компании, инвесторы приняли решение о выплате дивидендов всем акционерам. На момент выплаты дивидендов Андрей являлся российском налоговым резидентом.
В соответствии с пп. «b» п. 2 ст. 10 СИДН в США с дивидендов Андрея будет удержан налог по ставке 10%. В России Андрей обязан будет «доплатить» 3% (5% в части дохода, превышающего 5 млн рублей) НДФЛ с полученного дохода и предоставить в налоговые органы справку из IRS о сумме удержанного налога в США.
Если бы Андрей владел акциями в американском стартапе не напрямую, а через собственную холдинговую компанию, то это позволило бы ему «сэкономить» на американских налогах 5%, воспользовавшись положениями пп. «a» п. 2 ст. 10 СИДН.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
Мы продолжаем серию постов про #СИДН. В прошлом посте мы разобрали применение СИДН при налогообложении доходов от движимого и недвижимого имущества. Сегодня мы расскажем о налогообложении дивидендов на примере СИДН между Россией и США.
Напомним, дивиденды — это доход, распределяемый компанией в пользу акционеров после налогообложения прибыли.
Общее правило
В соответствии с п. 1 ст. 10 СИДН дивиденды могут облагаться как в государстве-источнике дохода (где находится компания, которая выплачивает дивиденды), так и в государстве, резидентом которого является получатель дивидендов. При этом п. 2 ст. 10 СИДН устанавливает ограничения по ставке налога, взимаемого в государстве-источнике.
П. 2 ст. 10 СИДН закрепляет следующие предельные ставки по налогу с дивидендов в государстве-источнике:
— 5% процентов от суммы дивидендов, если одновременно выполняются следующие условия: (1) получатель дивидендов является компанией и (2) получатель дивидендов владеет не менее 10% голосующих акций;
— 10 % от суммы дивидендов во всех остальных случаях.
Фактически СИДН снижает эффект от двойного налогообложения, но не исключает его полностью.
СИДН устанавливает более «льготные» ставки для корпоративных структур, где участие в распределяющей дивиденды компании осуществляется через юридические лица.
Обратим внимание на один интересный момент. В соответствии с п. 3 ст. 10 СИДН дивидендами являются также доходы от корпоративных прав и соглашений, предусматривающих участие в прибылях, если это предусмотрено национальным законодательством. Это означает, что, если национальное законодательство США или России предусматривает возможность получения прибыли компании без участия в ее капитале, то такой доход также будет облагаться как дивиденды.
Приведем пример
Андрей, будучи перспективным программистом, вместе со своими друзьями решил основать стартап в Кремниевой долине в США. Разработки и идеи оказались успешными и стартап привлек инвестиции от нескольких крупных фондов. После ряда инвестиционных раундов у Андрея осталось только 11% акций компании. Вдохновившись успешными результатами компании, инвесторы приняли решение о выплате дивидендов всем акционерам. На момент выплаты дивидендов Андрей являлся российском налоговым резидентом.
В соответствии с пп. «b» п. 2 ст. 10 СИДН в США с дивидендов Андрея будет удержан налог по ставке 10%. В России Андрей обязан будет «доплатить» 3% (5% в части дохода, превышающего 5 млн рублей) НДФЛ с полученного дохода и предоставить в налоговые органы справку из IRS о сумме удержанного налога в США.
Если бы Андрей владел акциями в американском стартапе не напрямую, а через собственную холдинговую компанию, то это позволило бы ему «сэкономить» на американских налогах 5%, воспользовавшись положениями пп. «a» п. 2 ст. 10 СИДН.
Все посты про #СИДН и #двойное_налогообложение:
— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
#сидн #двойное_налогообложение
@nomad_taxes
🔥Через час стартуем эфир по мировому налогообложению! Гости: Роман Бузько и Дмитрий Хахаев - соавторы популярного налогового гайда для диджитал номадов. Эфир пройдёт прямо здесь на канале, никуда из телеграма выходить не нужно - красота!
На эфире обсудим вопросы, которые задавали вы. Итак, что на повестке:
- Всегда ли спасает форма W8BEN
- Какую роль играет, так называемый, центр жизненных интересов
- Налоги по КИК
- Налоговое резидентство при двух гражданствах
- Как нынче жить фрилансеру с зарубежными клиентами
- Нюансы 183 дней
- Что станет с пенсией эмигранта
- и другое!
В комментах под этим постом держим связь - если что, пишите сразу сюда. Если останется время, разберем вопросы "из зала" 😉
Снюхаемся через час 🐽
На эфире обсудим вопросы, которые задавали вы. Итак, что на повестке:
- Всегда ли спасает форма W8BEN
- Какую роль играет, так называемый, центр жизненных интересов
- Налоги по КИК
- Налоговое резидентство при двух гражданствах
- Как нынче жить фрилансеру с зарубежными клиентами
- Нюансы 183 дней
- Что станет с пенсией эмигранта
- и другое!
В комментах под этим постом держим связь - если что, пишите сразу сюда. Если останется время, разберем вопросы "из зала" 😉
Снюхаемся через час 🐽