Про материальную выгоду от экономии на процентах. ФНС пояснила.

Правила налогообложения доходов в виде экономии за пользование заемными средствами были скорректированы Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Новый порядок распространяется на доходы, полученные с начала 2024 года.

Материальная выгода возникает, если соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику (или есть трудовые отношения), либо такая экономия является материальной помощью, формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком, в т.ч. вознаграждением за поставленные налогоплательщиком товары, выполненные работы, оказанные услуги (подп.1 п.1 ст.212 НК РФ).

Минфин России ранее пояснил, что наличие трудовых отношений определяется на момент получения кредита(займа)/внесения изменения в кредитный договор/договор займа (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 30.05.2024 № 03-04-06/50073).

Исключение, поясняет налоговая служба, составляет материальная выгода от экономии на процентах за пользование средствами по договору, заключенному до 31.12.2024 включительно. Но при этом должны одновременно соблюдаться следующие условия:
▫️налоговый орган подтвердил право гражданина на получение имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья, земли;
▫️заемные средства являются целевыми, то есть выданы на приобретение (строительство) жилья, земли в России либо предоставлены банками на перекредитование таких займов.

Кстати, с 1 января 2025 года материальной выгодой будет признаваться и экономия на процентах, если кредит был выдан взаимозависимым с работодателем налогоплательщика лицом.

Справочно: Материальная выгода от экономии на процентах по кредитам возникает, когда ставка по кредиту существенно ниже ключевой ставки, точнее, ниже 2/3 от нее. Согласно Налоговому кодексу такая материальная выгода (разница в процентах) облагается НДФЛ по ставке 35% (пункт 2 статьи 224 НК РФ). Но, как говорится, есть нюансы (читай выше).

Гарант
#материальнаявыгода #налоги

Власти предложили взыскивать налоги с граждан без суда.

Правительство внесло в Госдуму законопроект о поправках к Налоговому кодексу и закону «Об исполнительном производстве».

Законопроект № 782260-8

Предлагается предоставить налоговым органам право взыскивать с физлиц задолженность по налогам в принудительном порядке без предварительного получения судебного приказа. 

Внесудебный порядок будет распространяться на те налоги, которые физлицо рассчитывает самостоятельно (при подаче налоговых деклараций, применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход") и которые учитывают на едином налоговом счете.

Если сумма налога исчислена самой ФНС, то внесудебный порядок может быть применен только при отсутствии возражений физлица, то есть в случае отсутствия спора. Оспорить можно посредством подачи заявления о перерасчете или жалобы как до, так и после наступления срока уплаты налога.

Инициаторы изменений отметили, что подобный порядок взимания налоговой задолженности позволит существенно разгрузить суды.

Изменения могут вступить в силу с 1 ноября 2025 года.

#законопроекты #налоги

С 1 января 2025 года

Действуют новые прогрессивные ставки по НДФЛ (п.36 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

В зависимости от величины таких доходов (совокупности налоговых баз) размер ставки:

13% на доходы до 2,4 млн руб.
15% - 2,4-5 млн.
18% - 5-20 млн.
20% - 20-50 млн.
22% на доходы свыше 50 млн.

Ставки 13% с доходов до 5 млн руб. и 15% свыше 5 млн руб. остаются для зарплат в части районных коэффициентов и надбавок и выплат участникам СВО.

По доходам, облагаемым по ставкам 9%, 30%, 35%, изменений нет.

Инфографика от Гарант во вложении.

@ipotekahouse #ндфл #налоги

ФНС России напомнила, когда с дохода при продаже имущества НЕ нужно платить НДФЛ

Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - 5 лет.

При этом минимальный срок может составлять 3 года, если право собственности на недвижимое имущество получено:

● физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
● в результате приватизации;
● плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
● в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.

При этом для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.

Вне зависимости от срока владения:

Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности.

Но тут есть ряд условий:

● до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
● общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
● возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
● кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
● налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

#налоги

📌ФНС разъясняет: Нужно ли направлять сведения о родстве сторон в налоговую при заключении договора дарения?
 
Налогоплательщики вправе не указывать в декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ. К таковым относятся доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения.

Исключения – недвижимое имущество, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, доли, паи.

Однако и они попадают под льготу, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Это супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Если по какой-либо объективной причине налоговый орган обладает неполной информацией о факте родства сторон договора дарения, налогоплательщику следует направить пояснении о наличии таких связей. Это позволит обосновать ненаправление налоговой декларации в связи с получением дохода, а также предотвратить контрольные мероприятия в его отношении.

[Кстати, это можно сделать и, если вдруг, получив уведомление о налоге. Сразу направьте запрос в ФНС, можно в электронном виде, приложив подтверждающие документы. Проверено на себе @ipotekahouse]
 
ФНС России #налоги #ипотекаинедвижимость

ФНС объяснила нюансы расчета вычета при покупке жилья по новым ставкам

Максимальная сумма возврата НДФЛ после перехода на прогрессивную шкалу по вычету при покупке жилья увеличится до 440 тыс. руб., в части уплаченных процентов — до 660 тыс. руб:

◾️при приобретении жилья — 260 тыс., 300 тыс., 360 тыс., 400 тыс. и 440 тыс. руб. соответственно;

◾️в части уплаченных процентов — 390 тыс., 450 тыс., 540 тыс., 600 тыс. и 660 тыс. руб. соответственно.

Предельные размеры имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением (строительством) жилья и по уплате процентов по ипотеке стались без изменения и составляют ₽2 млн и ₽3 млн руб. соответственно.

#налоги #наловыйвычет #недвижимость

Национальное объединение строителей (НОСТРОЙ) в конце января предложило увеличить налоговый вычет на покупку жилья с 2 до 6 млн рублей.

Глава организации Антон Глушков рассказал, что Минстрой инициативу поддерживает.

Тема, кстати, не нова. В ноябре 2022 депутаты из ЛДПР выносили в ГД соответствующий законопроект, они тогда предложили повысить суммы вычета до 3 млн на покупки и до 4 млн на ипотечные проценты, в итоге в июне 2023 документ отклонили.

#налоги #недвижимость

📌 В России идет декларационная кампания 2025.

🔘 Налоговая декларация

До 30 апреля

Необходимо представить в ФНС налоговую декларацию о доходах, полученных в 2024 году.

До 15 июля

Нужно уплатить налог по декларации.

В 2025 году физические лица должны отчитаться о доходах, которые получили в 2024 году, если:

▪️продали недвижимость, находящуюся в собственности меньше пятилетнего (трехлетнего – для отдельных случаев) срока владения.

▪️продали по договору уступки прав требования (ДУПТ) права на недвижимость, купленную на этапе строительства, до окончания стройки и оформления прав на нее (есть нюансы).

▪️сдавали недвижимость в найм/аренду

Есть и другие случаи, но мы про недвижимость.

☑️ Как уменьшить налог с продажи

Налог можно уменьшить, если использовать вычеты:
▪️в размере расходов на приобретение при наличии документов
▪️в сумме 1 млн ₽, если документов нет или расходы ниже этой суммы.
▪️зачесть имущественный налоговый вычет

🔘 Имущественный налоговый вычет

Предельный срок подачи декларации 30.04.2025 не распространяется на получение имущественного вычета. Налоговую декларацию на вычет можно подать в любое время в течение года. Но, чтобы снизить налог от продажи путем "зачета" имущественного вычета, можно и совместить с декларацией по доходам.

☑️ Нюансы

Получить налоговый имущественный вычет можно только, если у вас официальные доходы. Т.е. это возврат ранее уплаченного НДФЛ, а не подарок.

Срока давности для получения имущественного вычета не существует. Но заявить его можно только за три последних года.

В 2025 году можно оформить имущественный вычет и вернуть НДФЛ за предыдущие 3 года: 2022, 2023 и 2024.

@ipotekahouse #налоги #налоговыйвычет #недвижимость #ипотека

Россияне сталкиваются с проблемами при получении налогового вычета через сервисы ФНС.

В ведомстве объясняют это высокой активностью пользователей в связи с проведением декларационной кампании.

В ФНС отмечают, что вход в личный кабинет налогоплательщика может проходить медленнее обычного, часть пользователей видит сообщение, что сервис временно недоступен.

#налоги #налоговыйвычет #недвижимость #ипотека