Forwarded from Ипотека и недвижимость
Срок владения для квартир в новостройках, купленных по ДДУ/ДУПТ начинается не с момента оформления квартиры в собственность, а с даты полной оплаты стоимости квартиры (ст.217.1 НК РФ). Нюансы тут.
Доплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию объекта строительства в данном случае не учитывается, принимается первичный срок полной оплаты.
Такой же порядок применяется и в случае приобретения супругами объекта по ДДУ в совместную собственность в период их брака за счет общих доходов супругов. Для каждого из них срок владения исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости. При этом изменение режима собственности с совместной на долевую не изменяет данный порядок.
А вот, если недвижимостью владеют несовершеннолетние дети, то срок владения исчисляется в общем порядке с даты госрегистрации на нее права общей долевой собственности несовершеннолетних детей.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 30 мая 2022 г. № 03-04-05/50438
@ipotekahouse #ипотекаинедвижимость #налоги #полезное #дупт
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Forwarded from Ипотека и недвижимость
Факт: Квартира считается имуществом, когда право собственности на нее зарегистрировано в Росреестре. По новостройкам регистрация происходит после сдачи дома и приемки дольщиком квартиры по акту. Вот тут мы рассказывали про минимальный срок владения при покупке объекта по ДДУ/ДУПТ, это про то, что срок считается от даты полной оплаты (важно: это касается продажи зарегистрированного объекта, т.е. когда это уже осязаемое имущество, числящееся в ЕГРН, а не права на него).
Но продать "квартиру" в новостройке можно и на этапе строительства. Тогда оформляется договор уступки права требования по ДДУ (ДУПТ). В данном случае продается не имущество, а право.
И тут есть нюансы:
1️⃣ При продаже по договору уступки прав требования (ДУПТ) НЕ работает срок минимального владения для освобождения от налога. Еще раз, это про то, что по ДДУ срок владения считается с даты оплаты. Да, с даты оплаты, но когда право собственности уже зарегистрировано, т.е. когда «квартира» - квартира.
И да, в этом случае рассчитывать налог при продаже и заполнять налоговую декларацию придется.
2️⃣ При продаже «квартиры» по ДУПТ можно учесть расходы на ее покупку.
3️⃣ Доход от уступки права требования НЕ входит в список исключений при расчете налоговой базы для повышенного НДФЛ, который 15% с дохода выше 5 млн. При продаже квартиры стандартный НДФЛ 13%.
Таким образом, для расчета НДФЛ, в т.ч. повышенного, в доход при заполнении налоговой декларации включается доход от продажи «квартиры», но не вся сумма, а только разница между доходом и расходом.
НДФЛ будет повышенным (15%), когда годовой доход гражданина вместе с разницей между ценой продажи новостройки по ДУПТ и ценой ее покупки превысит 5 млн рублей. НДФЛ 15% будет считаться от суммы выше 5 млн, до 5 млн - стандартные 13%.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/27764 от 04.04.2022
***И спасибо нашим читателям, которые в комментариях подсказывают правильный ход мысли 🤗
@ipotekahouse #ипотекаинедвижимость #налоги
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Граждане, взявшие до конца 2024 года кредиты на жилье, будут освобождены от уплаты НДФЛ с материальной выгоды, возникшей из-за низких процентных ставок в их договоре.
У заемщика при этом должно быть подтвержденное налоговым органом право на имущественный налоговый вычет.
Речь идет о договорах, заключенных до 31 декабря 2024 года.
Материальная выгода возникает, когда заемщик оформляет беспроцентный заем или если уплачиваемые им проценты по жилищному кредиту составляют менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.
"Поправками ко второму чтению предлагается освободить от НДФЛ материальную выгоду, полученную от экономии на процентах по кредитным договорам на приобретение (строительство) жилья или на рефинансирование. Речь идет о договорах, заключенных до 31 декабря 2024 года. У заемщика при этом должно быть подтвержденное налоговым органом право на имущественный налоговый вычет"
Это положение будет учтено в пакете правительственных поправок ко второму чтению законопроекта № 727330-8.
Напомним, в августе уже были приняты некоторые изменения в Налоговый кодекс касательно материальной выгоды. Подробно рассказали тут.
#налоги #законопроекты
У заемщика при этом должно быть подтвержденное налоговым органом право на имущественный налоговый вычет.
Речь идет о договорах, заключенных до 31 декабря 2024 года.
Материальная выгода возникает, когда заемщик оформляет беспроцентный заем или если уплачиваемые им проценты по жилищному кредиту составляют менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.
"Поправками ко второму чтению предлагается освободить от НДФЛ материальную выгоду, полученную от экономии на процентах по кредитным договорам на приобретение (строительство) жилья или на рефинансирование. Речь идет о договорах, заключенных до 31 декабря 2024 года. У заемщика при этом должно быть подтвержденное налоговым органом право на имущественный налоговый вычет"
Это положение будет учтено в пакете правительственных поправок ко второму чтению законопроекта № 727330-8.
Напомним, в августе уже были приняты некоторые изменения в Налоговый кодекс касательно материальной выгоды. Подробно рассказали тут.
#налоги #законопроекты
В Госдуме предложили (ЛДПР) снизить с пяти до трех лет минимальный срок владения квартирой, после которого можно не уплачивать НДФЛ с дохода от ее продажи.
В случае, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, то такой срок составит один год (сейчас три года).
#инициативы #налоги #ипотека
В случае, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, то такой срок составит один год (сейчас три года).
#инициативы #налоги #ипотека
Про налоги. Вы же помните, что налоги, в т.ч. по имуществу за 2023 год нужно оплатить до 1 декабря 2024 года (точнее, до 2 декабря, т.к. 1 декабря попадает на выходной)?
В составе налогового уведомления числятся вот такие налоги :
▪️налог на имущество физических лиц;
▪️транспортный налог;
▪️земельный налог;
▪️НДФЛ.
Налоговые уведомления направляются налоговыми органами не позднее 1 ноября 2024 года, но вообще они уже начали приходить в личные кабинеты на сайте ФНС.
Кстати, если до 1 ноября не получили налоговое уведомление, то стоит обратиться в налоговый орган.
#налоги #ипотека
В составе налогового уведомления числятся вот такие налоги :
▪️налог на имущество физических лиц;
▪️транспортный налог;
▪️земельный налог;
▪️НДФЛ.
Налоговые уведомления направляются налоговыми органами не позднее 1 ноября 2024 года, но вообще они уже начали приходить в личные кабинеты на сайте ФНС.
Кстати, если до 1 ноября не получили налоговое уведомление, то стоит обратиться в налоговый орган.
#налоги #ипотека
Forwarded from Ипотека и недвижимость
📌В каких случаях нужно платить земельный налог при отсутствии сведений о нем в ЕГРН: разъяснения от ФНС России
Законодательство гласит, что плательщиком земельного налога является лицо, которое в ЕГРН указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок. Поэтому, как поясняет ФНС, обязанность уплачивать налог возникает у такого лица с момента регистрации за ним одного из указанных прав на земельный участок, то есть внесения записи в ЕГРН, а прекращается со дня внесения в ЕГРН записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок.
Но есть исключения, когда налог платить надо, даже если объекта нет в ЕГРН.
В частности:
Права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
#ипотекаинедвижимость #налоги
Законодательство гласит, что плательщиком земельного налога является лицо, которое в ЕГРН указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок. Поэтому, как поясняет ФНС, обязанность уплачивать налог возникает у такого лица с момента регистрации за ним одного из указанных прав на земельный участок, то есть внесения записи в ЕГРН, а прекращается со дня внесения в ЕГРН записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок.
Но есть исключения, когда налог платить надо, даже если объекта нет в ЕГРН.
В частности:
Права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
#ипотекаинедвижимость #налоги
Минфин вместе с ФНС разработали поправки, которые позволят гражданам не подавать декларации по НДФЛ при отчуждении имущества и транспорта.
Говорят, это упростит для граждан процесс подачи деклараций по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при отчуждении недвижимого имущества и транспорта.
ФНС все сделает сама, автоматически рассчитает соответствующие налоги на основе информации, получаемой в рамках межведомственного информационного обмена.
#налоги
Говорят, это упростит для граждан процесс подачи деклараций по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при отчуждении недвижимого имущества и транспорта.
ФНС все сделает сама, автоматически рассчитает соответствующие налоги на основе информации, получаемой в рамках межведомственного информационного обмена.
#налоги
⚙️Теперь официально. Подписан закон про освобождение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды, которая возникла в связи с экономией по процентам (от 29.10.2024 № 362-ФЗ)
Речь идет о заемщиках, оформивших кредит до 31 декабря 2024 года, при следующих условиях (одновременно):
🔘Кредит предоставлен на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, либо на рефинансирование (перекредитование) таких кредитов.
🔘У заемщика есть право на имущественный налоговый вычет, подтвержденный налоговым органом.
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования закона (29.10.2024).
Справка: Материальная выгода от экономии на процентах по кредитам возникает, когда ставка по кредиту существенно ниже ключевой ставки, точнее, ниже 2/3 от нее. Хотя тут есть нюансы. Согласно Налоговому кодексу такая материальная выгода (разница в процентах) облагается НДФЛ по ставке 35% (пункт 2 статьи 224 НК РФ).
Кстати, в августе т.г. уже были приняты изменения в НК РФ касательно материальной выгоды. Рассказывали тут
А вообще эта тема с матвыгодой тянется еще с 2020 года. Рассказывали тут.
***Мы так понимаем, новая норма дала "карт-бланш" взаимозависимым лицам (остальные и так не попадают под налогообложение этой матвыгоды), т.е. у взаимозависимых при указанных условиях теперь точно нет выгоды от экономии на процентах по кредитам и, соответственно, нет НДФЛ. Для иных случаев при наличии взаимозависимости НДФЛ взимается согласно в августе т.г. принятым изменениям.
И вообще, кто "попал" под такой НДФЛ и так знает про это, с него удерживали его на работе. Если не знаете и не слышали никогда ничего такого, значит, и живите спокойно.
#закон #налоги
Речь идет о заемщиках, оформивших кредит до 31 декабря 2024 года, при следующих условиях (одновременно):
🔘Кредит предоставлен на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, либо на рефинансирование (перекредитование) таких кредитов.
🔘У заемщика есть право на имущественный налоговый вычет, подтвержденный налоговым органом.
Изменения вступают в силу со дня официального опубликования закона (29.10.2024).
Справка: Материальная выгода от экономии на процентах по кредитам возникает, когда ставка по кредиту существенно ниже ключевой ставки, точнее, ниже 2/3 от нее. Хотя тут есть нюансы. Согласно Налоговому кодексу такая материальная выгода (разница в процентах) облагается НДФЛ по ставке 35% (пункт 2 статьи 224 НК РФ).
Кстати, в августе т.г. уже были приняты изменения в НК РФ касательно материальной выгоды. Рассказывали тут
А вообще эта тема с матвыгодой тянется еще с 2020 года. Рассказывали тут.
***Мы так понимаем, новая норма дала "карт-бланш" взаимозависимым лицам (остальные и так не попадают под налогообложение этой матвыгоды), т.е. у взаимозависимых при указанных условиях теперь точно нет выгоды от экономии на процентах по кредитам и, соответственно, нет НДФЛ. Для иных случаев при наличии взаимозависимости НДФЛ взимается согласно в августе т.г. принятым изменениям.
И вообще, кто "попал" под такой НДФЛ и так знает про это, с него удерживали его на работе. Если не знаете и не слышали никогда ничего такого, значит, и живите спокойно.
#закон #налоги
publication.pravo.gov.ru
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
ФНС разъяснила, кого касается материальная выгода от экономии на процентах.
Такая👆 материальная выгода, облагаемая НДФЛ, может возникнуть у взаимозависимых лиц:
🔘Если налогоплательщик работает в организации, которая выдала ему кредит под сниженный процент, или такой кредит выдал директор компании, в которой занят налогоплательщик.
🔘А еще взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами являются супруг или супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Но последним законом такая материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31.12.2024 включительно, освобождается от обложения НДФЛ. Условие – у налогоплательщика должно быть подтвержденное ФНС право на получение имущественного налогового вычета в размере фактических расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ недвижимого имущества, а договор займа (кредита) заключен на строительство или покупку жилья, земельных участков, а также рефинансирование указанных займов (кредитов).
Указанные изменения касаются исключительно обложения НДФЛ материальной выгоды и не относятся к другим видам доходов.
#налоги
Такая👆 материальная выгода, облагаемая НДФЛ, может возникнуть у взаимозависимых лиц:
🔘Если налогоплательщик работает в организации, которая выдала ему кредит под сниженный процент, или такой кредит выдал директор компании, в которой занят налогоплательщик.
🔘А еще взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами являются супруг или супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Но последним законом такая материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами по договору займа (кредита), заключенному до 31.12.2024 включительно, освобождается от обложения НДФЛ. Условие – у налогоплательщика должно быть подтвержденное ФНС право на получение имущественного налогового вычета в размере фактических расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ недвижимого имущества, а договор займа (кредита) заключен на строительство или покупку жилья, земельных участков, а также рефинансирование указанных займов (кредитов).
Указанные изменения касаются исключительно обложения НДФЛ материальной выгоды и не относятся к другим видам доходов.
#налоги
ФНС напомнила, как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей.
Вы же помните, что 2 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов?
Несовершеннолетние также признаются налогоплательщиками, если владеют жильем или долей в нем, земельным участком и другой недвижимостью.
Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.
Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки "Семейный доступ".
В этой вкладке нужно нажать кнопку "Добавить пользователя", далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку "Отправить запрос". В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку "крестик" у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Затем в разделе "Налоги" появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
#налоги
Вы же помните, что 2 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов?
Несовершеннолетние также признаются налогоплательщиками, если владеют жильем или долей в нем, земельным участком и другой недвижимостью.
Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.
Кроме того, оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки "Семейный доступ".
В этой вкладке нужно нажать кнопку "Добавить пользователя", далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку "Отправить запрос". В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку "крестик" у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Затем в разделе "Налоги" появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
#налоги