🇷🇺Россия: Соглашение об избежании двойного налогоообложения (СИДН), часть 4

Теперь про 🇺🇲США

В общем, 🇺🇲США вчера (17 июня 2024) объявили, что направили официальное уведомление РФ для подтверждения приостановления действия пункта 4 статьи 1 и статей 5-21 и 23 Конвенции между США и РФ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Приостановка вступит в силу как для налогов, удержанных у источника, так и для других налогов 16 августа 2024 года, и будет продолжаться до тех пор, пока правительства двух правительств не примут иное решение.

Это ответное действие на решение РФ по приостановке статей СИДН

Итого:
👉+ 1 страна к приостановке СИДН
👉налоги на дивиденды в США теперь будут у всех россиян облагаться налогом в 30% у источника. При смене налоговой резиденции ставка меняется. Например, у резидентов ЕС (без спец режима) ставка чаще всего 15%, которая потом засчитывается в стране ЕС
👉для обычного сотрудника и физического лица следим, что происходит с СИДН
👉для бизнеса ВАЖНО отслеживать включение РФ в несотрудничающие черные списки каждой страной: 🇨🇵Франция, 🇦🇹Австрия, 🇩🇪Германия. Там очень меняются налоговые последствия

#сидн #налоги #россия #сша

🇷🇺Выход из активов РФ недружественными (не)резидентами

Касается тех, кто пытается выйти из РФ методом обмена своих активов, передачи по долгам и т.д.

👉Банк России официально предостерег от попыток обхода требований указа Президента №81 от 01.03.2022. Он заявил о недопустимости использования схем с участием дружественных (не)резидентов для приобретения активов, изначально принадлежащих недружественным нерезидентам. Подробнее

Основные положения:
  - Указ Президента №81 запрещает сделки с активами, принадлежащими недружественным резидентам без разрешения Правкомиссии
  - Банк России считает недопустимым обход указа через серию сделок с дружественными нерезидентами
  - Рекомендация обращаться в Правкомиссию в случае, если в истории владения активами фигурирует продажа от недружественного нерезидента к дружественному после 22.02.2022
  - ЦБ требует досконального анализа всей цепочки сделок с активом начиная с 22.02.2022
  - В случае обнаружения факта покупки актива дружественным нерезидентом у недружественного, последующие сделки могут быть признаны незаконными

👉Прецедент по возврату займа:
АС Московской области признал сделку по фактическому возврату займа в пользу нерезидента (не через счет С) недействительной и взыскал в доход государства средства в размере 13 млрд рублей. Участник - ИКЕЯ. Подробнее

Ключевые выводы суда:
- Сумма переведенных средств превышала 10 млн рублей, а кредитор являлся "недружественным" лицом, поэтому стороны должны были получить разрешение Правкомиссии и использовать счет типа «С»
- Вывод денежных средств с территории РФ в обход действующих ограничений был осуществлен через последовательные сделки
- Сделка признана ничтожной в соответствии со статьей 169 ГК РФ как противоречащая основам правопорядка и нравственности

🇷🇺💰И еще хорошая шпаргалка - чек-лист оценки законных валютных операций для валютных резидентов РФ

🇷🇺Россия и соглашения об избежании двойного налогообложения

🇷🇺Список дружественных и недружественных стран, с кем есть банковский и налоговый обмен, а с кем нет

🇷🇺Ограничения на операции резидентов РФ

#россия

🇺🇲🇷🇺Вторичные санкции США. Статистика

👉С февраля 2022 до июля 2024 под вторичные санкции США попали 494 компании из 57 стран

👉Основные причины:
  - поставка электроники и промышленных товаров
  - помощь в обходе санкций уже попавшим под санкции лицам

👉 378 юрлиц из дружественных стран (76,51%)
👉 116 компаний (23,49%) из «недружественных» стран

👉Топ-5 юрисдикций компаний (всего 300 компаний или 60,7%):
🇨🇳Китае – 107 компаний
🇦🇪ОАЭ - 75
🇹🇷Турция - 66
🇨🇾Кипр (недружественный, ЕС) - 52 компании
🇨🇭Швейцария - 14 компаний

🇬🇧Великобритания – 12
🇪🇪Эстония – 9
🇱🇮Лихтенштейн – 8
🇨🇵Франция – 7
🇩🇪Германия – 6

🇷🇺Что по Соглашениям об избежании двойного налогообложения?
🇷🇺Все санкции против России
🇷🇺Санкции ЕС против России

#санкции #россия

Здесь хорошо расписано, что ввел, а что запретил Закон о крипте в 🇷🇺России

👇👇👇

#крипта #россия

🇷🇺Россия: Соглашение об избежании двойного надогообложения (СИДН), часть 5

14 августа 2024 года 🇷🇴Румыния одобрила меморандум о приостановлении действия договора о подоходном налоге и налоге на капитал 1993 года с 🇷🇺Россией.

Приостановка действия договора Румынией вступит в силу после того, как Министерство иностранных дел официально уведомит Россию о приостановлении

С середины года, что ли? 🤔

Хронология, начало и ситуация с другими странами

#сидн #налоги #россия

🇱🇹Литва отменяет соглашение об избежании двойного налогообложения с РФ (СИДН)

Согласно условиям договора, уведомление о расторжении должно быть предоставлено не менее чем за 6 месяцев до конца календарного года, чтобы расторжение было применено с начала следующего календарного года. Таким образом, договор может быть официально расторгнут с 1 января 2026 года.
Но это не точно 🤔 у нас уже достаточно примеров с более короткими сроками внедрения

Серия постов по отмене СИДН, часть 6

Итого отменили СИДН:
🇷🇴Румыния
🇺🇸США
🇱🇻Латвия
🇱🇹Литва
🇳🇱Нидерланды
🇨🇿Чехия
🇦🇹Австрия, 🇩🇪Германия, 🇫🇷Франция предприняли шаги, включив РФ в списки неблагоприятных юрисдикций - это первый шаг к отмене и введению доп налогов по доходам из РФ
🇸🇪Швеция

Также РФ отменяет обмен банковской информацией со странами ЕС, что
👉 с одной стороны кого-то порадует (страны ЕС не будут знать о наших доходах по счетам, РФ не будет знать о наших доходах в странах ЕС),
👉с другой стороны это ведет за собой более тщательные проверки и отказы при поступлении доходов из РФ в страны ЕС (будут на переводы смотреть, как на деньги из самых страшных оффшоров)

У Артура пост в тему с разъяснениями по счетам. С разницей в 1 минуту))) когда муза пришла одновременно в 2 канала

Хронология, начало и ситуация с другими странами

#сидн #налоги #россия

24 октября 2024 🇸🇪Швеция одобрила отмену Соглашения об избежании двойного налогообложения от 1993 года с Россией.

Отмена вступит в силу в феврале 2025 года

#СИДН #Россия

🇫🇷 Франция прояснила приостановку налогового соглашения с Россией (СИДН)

Французское Генеральное управление государственных финансов опубликовало разъяснения. В них указывается, что в соответствии с принципом взаимности в международных соглашениях, Франция приостановила действие этих же статей и пунктов протокола с той же даты ‼️.

‼️ Я предупреждала от этом данным постом‼️ и тут делала акцент на том, что Франция уведомила РФ

Итого Франция в конце 2024 года говорит, что соглашения то она расторгла 7 августа 2023 года с рядом исключений.

Разъяснения:
👉 Прибыль от коммерческой деятельности и доходы от самозанятости, указанные в статьях 7 и 14 соглашения, будут защищены соглашением, если налоговый год начался до 7 августа 2023 года и не превышает 12 месяцев
  
👉 Дивиденды будут подпадать под статью 10 соглашения, если решение о распределении дивидендов было принято до 7 августа 2023 года

👉 Проценты и роялти, начисленные за периоды, завершившиеся до или после 7 августа 2023 года, будут охватываться статьями 11 и 12 соглашения. При этом доля таких процентов и роялти, которая может получить льготы, будет рассчитываться пропорционально времени до 7 августа 2023 года (на основе «pro rata temporis»)

👉 Доходы от продажи активов, сделанных не позднее 7 августа 2023 года, подпадают под действие статьи 13 соглашения

👉 В порядке уступки доходы от наемного труда, а также государственные пенсии и вознаграждения, заработанные не позднее 30 сентября 2023 года, охватываются статьями 15, 18 и 19 соглашения

👉 Капитал, подпадающий под французский налог на недвижимость за 2023 год, может получать льготы по статье 22 соглашения, но с 1 января 2024 года такие льготы более не применяются

#сидн #россия #налоги

🇷🇺🇪🇺Что нужно знать налоговым резидентам РФ при владении компаниями (даже маленькими) в странах ЕС?

Приказ ФНС от 30.10.2024 № ЕД-7-17/914@ о перечне стран, не обеспечивающих автоматический обмен информацией для целей налогообложения вступает в силу 31.12.2024

В обновленный перечень добавлены страны ЕС, Австралия, Монако, Лихтенштейн, Новая Зеландия и Япония. Ямайка исключена

В последствиях этого мероприятия помогла разобраться Нелли, налоговый консультант по 🇷🇺РФ

⁉️Что это значит для владельцев компаний?
Резиденты РФ на 31.12.2024 должны подать уведомления о КИК до 30.04.2025

К уведомлению необходимо приложить:
👉 Финансовую отчетность за 2023 год в формате МСФО, даже если она не требуется по законам страны КИК
👉 Аудиторское заключение, если:
📍КИК в стране ЕС (или другой из перечня).
📍Нет международного договора между РФ и страной КИК, или страна КИК включена в черный список.
📍В стране КИК отсутствует требование об обязательном аудите.

🙄 Последствия новых требований:
⚠️ Нельзя использовать освобождение по критерию эффективной ставки
⚠️ Нельзя зачесть российский налог у источника в части НДФЛ по КИК в таких странах

Возрастает стоимость соблюдения требований: подготовка отчетности МСФО и аудиторских заключений

Какие варианты возможны:
✅ Определять прибыль КИК по российскому законодательству. Но нужно помнить, что выбирая такой способ - его необходимо применять 5 лет. Нельзя сказать, что определять прибыль по законам РФ легко, но материально это может оказаться бюджетнее. Особенно для компании с минимальной прибылью

✅ Воспользоваться послаблениями по штрафам (259-ФЗ от 08.08.2024): штрафы за непредоставление отчетности, аудита и документов за 2022–2024 годы не применяются, если КИК:
👉 В "недружественной" стране
👉 Подпадает под санкции, ограничивающие предоставление документов

⚠️ Тут важно удостовериться, что санкции введены именно в отношении физлиц.
⚠️ Этот вариант несет риски, т.к. в отсутствие правоприменения, неизвестно, как налоговый орган трактует введенные санкции - персональные по владельцу КИК или общего запрета

✅ Прекратить быть налоговым резидентом РФ.
Это избавляет от необходимости подачи уведомлений о КИК и выполнения связанных требований

#налоги #россия

🆕 Обновленная таблица со списками стран и территорий, влияющих на налоговые и валютные обязательства российских резидентов

Версия от 01.01.2025

✍️Внесены изменения Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией

✅ Добавлены: 🇦🇺 Австралия, 🇱🇮 Лихтенштейн, 🇲🇨 Монако, 🇳🇿 Новая Зеландия, 🇯🇵 Япония, 25 стран ЕС (🇩🇪 Германия и 🇱🇻 Латвия были включены ранее)

✍️Внесены изменения Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией».
✅ Добавлены: 🇦🇲 Армения, 🇨🇲 Камерун, 🇷🇼 Руанда, 🇯🇲 Ямайка, 🇳🇺 (Республика) Ниуэ.

❎ Исключены: 26 стран стран 🇪🇺 ЕС (за исключением 🇱🇹 Литвы).

✍️1 января 2025 года вступает в силу СИДН между Россией и Абхазией

#шпаргалка #россия #налоги #обмен