Уфф, друзья, на этом заканчивается наш цикл постов про #двойное_налогообложение и соглашения об избежании двойного налогообложения (#СИДН).

Мы разобрали:

— Что такое СИДН и зачем они нужны >>
— Из чего состоит типовой СИДН и что полезного там можно найти >>
— Налогообложение доходов от движимого и недвижимого имущества >>
— Налогообложение дивидендов >>
— Налогообложение процентов >>
— Налогообложение роялти >>
— Налогообложение операций с акциями и долями >>
— Зачет налога >>
— Концепция фактического получателя дохода >>

Если вы прочитали все посты из серии по #СИДН до конца, то можете смело считать себя начинающим экспертом в международном налогообложении 👩‍⚖️🏝

Предыдущий цикл постов был посвящен налоговому резидентству — читайте здесь.

Мы будем продолжать разбирать актуальные налоговые институты в таком формате циклов, чтобы вы могли досконально разобраться в теме и всегда перечитать, если что-то подзабыли.

P.S. Как всегда, если Минфин (@minfin) репостнет себе в канал эту подборку, то расскажем про самые изощренные налоговые тактики цифровых кочевников 😅

🇷🇺Россия: Соглашение об избежании двойного налогоообложения (СИДН), часть 3

🇷🇺Начало - список всех юрисдикций и СИДН
🇨🇵СИДН Россия-Франция
🇷🇺Что, с кем и как приостановила Россия

Сейчас про 🇩🇪Германию - спасибо отзывчивому подписчику за то, что поделился официальным ответом

В декабре 2023 РФ внесена в список НЕ сотрудничающих налоговых юрисдикций. К налоговым резидентам 🇩🇪Германии, имеющим деловые связи с РФ (доходы из РФ) теперь применяется Закон "О защите от уклонения от уплаты налогов и недобросовестной налоговой конкуренции".

С 1 января 2024:
👉налог 15% (у источника, то есть в 🇩🇪Германии) на сделки с резидентами РФ
👉более строгое промежуточное налогообложение на доходы немцев на территории РФ

С 1 января 2026:
👉распределение прибыли и продажа акций будут облагаться полным налогом без льгот

С 1 января 2027:
👉запрет на вычет расходов, связанных с деловыми операциями с налоговыми резидентами РФ

Все операции, в которых получатель платежа находится в РФ, попадают под отчетность DAC6 как трансграничная налоговая операция (предоставляя всех участников схемы, стоимость и налоги для каждой стороны)

А в целом СИДН (Соглашение об избежании двойного налогообложения между Германией и Россией) типа действует ‼️‼️ просто Россией приостановлены некоторые статьи

#россия #германия #сидн #налоги

🇷🇺Россия: Соглашение об избежании двойного налогоообложения (СИДН), часть 4

Теперь про 🇺🇲США

В общем, 🇺🇲США вчера (17 июня 2024) объявили, что направили официальное уведомление РФ для подтверждения приостановления действия пункта 4 статьи 1 и статей 5-21 и 23 Конвенции между США и РФ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Приостановка вступит в силу как для налогов, удержанных у источника, так и для других налогов 16 августа 2024 года, и будет продолжаться до тех пор, пока правительства двух правительств не примут иное решение.

Это ответное действие на решение РФ по приостановке статей СИДН

Итого:
👉+ 1 страна к приостановке СИДН
👉налоги на дивиденды в США теперь будут у всех россиян облагаться налогом в 30% у источника. При смене налоговой резиденции ставка меняется. Например, у резидентов ЕС (без спец режима) ставка чаще всего 15%, которая потом засчитывается в стране ЕС
👉для обычного сотрудника и физического лица следим, что происходит с СИДН
👉для бизнеса ВАЖНО отслеживать включение РФ в несотрудничающие черные списки каждой страной: 🇨🇵Франция, 🇦🇹Австрия, 🇩🇪Германия. Там очень меняются налоговые последствия

#сидн #налоги #россия #сша

🇷🇺Россия: Соглашение об избежании двойного надогообложения (СИДН), часть 5

14 августа 2024 года 🇷🇴Румыния одобрила меморандум о приостановлении действия договора о подоходном налоге и налоге на капитал 1993 года с 🇷🇺Россией.

Приостановка действия договора Румынией вступит в силу после того, как Министерство иностранных дел официально уведомит Россию о приостановлении

С середины года, что ли? 🤔

Хронология, начало и ситуация с другими странами

#сидн #налоги #россия

🇱🇹Литва отменяет соглашение об избежании двойного налогообложения с РФ (СИДН)

Согласно условиям договора, уведомление о расторжении должно быть предоставлено не менее чем за 6 месяцев до конца календарного года, чтобы расторжение было применено с начала следующего календарного года. Таким образом, договор может быть официально расторгнут с 1 января 2026 года.
Но это не точно 🤔 у нас уже достаточно примеров с более короткими сроками внедрения

Серия постов по отмене СИДН, часть 6

Итого отменили СИДН:
🇷🇴Румыния
🇺🇸США
🇱🇻Латвия
🇱🇹Литва
🇳🇱Нидерланды
🇨🇿Чехия
🇦🇹Австрия, 🇩🇪Германия, 🇫🇷Франция предприняли шаги, включив РФ в списки неблагоприятных юрисдикций - это первый шаг к отмене и введению доп налогов по доходам из РФ
🇸🇪Швеция

Также РФ отменяет обмен банковской информацией со странами ЕС, что
👉 с одной стороны кого-то порадует (страны ЕС не будут знать о наших доходах по счетам, РФ не будет знать о наших доходах в странах ЕС),
👉с другой стороны это ведет за собой более тщательные проверки и отказы при поступлении доходов из РФ в страны ЕС (будут на переводы смотреть, как на деньги из самых страшных оффшоров)

У Артура пост в тему с разъяснениями по счетам. С разницей в 1 минуту))) когда муза пришла одновременно в 2 канала

Хронология, начало и ситуация с другими странами

#сидн #налоги #россия

🇦🇬 Антигуа и Барбуда исключены из «черного списка» ЕС несотрудничающих налоговых юрисдикций и перемещены в «серый список», а 🇦🇲 Армения и 🇲🇾 Малайзия вышли из серого списка

Изменения на 8 октября 2024

В «черном списке» ЕС теперь находятся 11 юрисдикций:
🇻🇮 Американские Виргинские острова
🇦🇸 Американское Самоа
🇦🇮 Ангилья
🇻🇺 Вануату
🇬🇺 Гуам
🇵🇼 Палау
🇵🇦 Панама
🇷🇺 Россия
🇼🇸 Самоа
🇹🇹 Тринидад и Тобаго
🇫🇯 Фиджи
Прекрасные соседи, я считаю

«Серый список» ЕС включает 9 юрисдикций:
🇹🇷 Турция
🇨🇷 Коста-Рика
🇨🇼 Кюрасао
🇦🇬 Антигуа и Барбуда
🇧🇿 Белиз
🇻🇬 Британские Виргинские острова
🇸🇨 Сейшелы
🇸🇿 Эсватини
🇻🇳 Вьетнам

Важно: у многих стран ЕС есть еще свой отдельный список недружественных, несотрудничающих юрисдикций. И всевозможные меры (в том числе и налоговые) применяются согласно этих личных список

Что у нас по отмене СИДН

#налоги #сидн

24 октября 2024 🇸🇪Швеция одобрила отмену Соглашения об избежании двойного налогообложения от 1993 года с Россией.

Отмена вступит в силу в феврале 2025 года

#СИДН #Россия

🇫🇷 Франция прояснила приостановку налогового соглашения с Россией (СИДН)

Французское Генеральное управление государственных финансов опубликовало разъяснения. В них указывается, что в соответствии с принципом взаимности в международных соглашениях, Франция приостановила действие этих же статей и пунктов протокола с той же даты ‼️.

‼️ Я предупреждала от этом данным постом‼️ и тут делала акцент на том, что Франция уведомила РФ

Итого Франция в конце 2024 года говорит, что соглашения то она расторгла 7 августа 2023 года с рядом исключений.

Разъяснения:
👉 Прибыль от коммерческой деятельности и доходы от самозанятости, указанные в статьях 7 и 14 соглашения, будут защищены соглашением, если налоговый год начался до 7 августа 2023 года и не превышает 12 месяцев
  
👉 Дивиденды будут подпадать под статью 10 соглашения, если решение о распределении дивидендов было принято до 7 августа 2023 года

👉 Проценты и роялти, начисленные за периоды, завершившиеся до или после 7 августа 2023 года, будут охватываться статьями 11 и 12 соглашения. При этом доля таких процентов и роялти, которая может получить льготы, будет рассчитываться пропорционально времени до 7 августа 2023 года (на основе «pro rata temporis»)

👉 Доходы от продажи активов, сделанных не позднее 7 августа 2023 года, подпадают под действие статьи 13 соглашения

👉 В порядке уступки доходы от наемного труда, а также государственные пенсии и вознаграждения, заработанные не позднее 30 сентября 2023 года, охватываются статьями 15, 18 и 19 соглашения

👉 Капитал, подпадающий под французский налог на недвижимость за 2023 год, может получать льготы по статье 22 соглашения, но с 1 января 2024 года такие льготы более не применяются

#сидн #россия #налоги