🌍 Обновлённая таблица со списками стран и территорий, влияющих на налоговые и валютные обязательства российских резидентов (04.06.2024)

Что включено в таблицу: 

✅ Перечень стран, предоставляющих льготный налоговый режим и не предусматривающих раскрытие информации в отношении финансовых операций

✅ Перечень недружественных стран

✅ Перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией

✅ Наличие соглашения об избежании двойного налогообложения

✅ Перечень стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения

Очень полезно!!!

Взято как всегда тут


🇷🇺Перечни стран, черные списки и тд в приказах ФНС РФ
🇷🇺Ограничения на операции резидентов РФ на май 2024

#налоги #россия

🇷🇺🌍 Как обстоят дела с Соглашениями об избежании двойного налогообложения с недружественными странами? С теми самыми, с кем РФ приостановила части статей

Во вложении - перечень от Минфина РФ от 25 мая 2024

Расторгли: 🇱🇻Латвия, 🇳🇱Нидерланды, 🇺🇦Украина

Приостановили статьи зеркально: 🇦🇹Австрия, 🇨🇵Франция (+ черный список), 🇨🇿Чехия, 🇺🇸США с 16 августа 2024

Думают: 🇬🇧Великобритания, 🇬🇷Греция, 🇷🇴Румыния, 🇨🇭Швейцария

Не принимают: 🇵🇱Польша

Остальные промолчали (🇪🇸Испания в этом числе)

Ок, скажете Вы. Но статьи 23 то действуют (о применении Соглашений в части двойного налогообложения).

На этот счет дала разъяснение 🇦🇹Австрия:

👉Неприменимость ст. 23: её положения, ссылающиеся на приостановленные статьи, также становятся неработоспособными. Австрия больше не обязана освобождать от налогообложения доходы и зачитывать налоги по этим пунктам.
👉Если жаловаться, решения будут приниматься на основе принципа справедливости налоговой нагрузки.

#налоги #россия

🇷🇺Россия: Соглашение об избежании двойного налогоообложения (СИДН), продолжение

Оказывается, чтоб отменить соглашения или части статей, страны ЕС должны отдельным Указом сначала ввести провинившуюся страны в черные списки не сотрудничающих стран

🇲🇫Франция это сделала 16 февраля 2024 года. Включила в список не сотрудничающих государств и территорий в налоговых вопросах "ETNC"

С перечнем применяемых к таким странам санкций от Франции можем ознакомиться здесь

Все это касается КИКов, усиление проверок по деньгам и декларациям, больше документов и жестче проверки, касается налогов и НЕ зачета уплаченных налогов в другой стране,

Есть пункт про налогообложение дивидендов, полученных из "черной" страны налогом в 75% 🤔😳 (‼️ Россию как бы не касается, у нас не та статья включения в "черный" список)

Это я все к чему... 🇲🇫Франция вроде бы тихо, но идет по пути налоговых ужесточений по РФ доходам. Зеркально повторяя меры РФ. При том, что в России осталось достаточно французских корпораций

А что в 🇪🇸Испании? 😳 Пока Испания не включила Россию в черные списки. Но риски такие есть. Наблюдаем, как это происходит у соседей по ЕС. Как будто бы нам дали 1-2 года на то, чтоб избавиться от доходов из РФ

Что думаете?

#налоги #франция #россия

🇷🇺Россия: Соглашение об избежании двойного налогоообложения (СИДН), часть 3

🇷🇺Начало - список всех юрисдикций и СИДН
🇨🇵СИДН Россия-Франция
🇷🇺Что, с кем и как приостановила Россия

Сейчас про 🇩🇪Германию - спасибо отзывчивому подписчику за то, что поделился официальным ответом

В декабре 2023 РФ внесена в список НЕ сотрудничающих налоговых юрисдикций. К налоговым резидентам 🇩🇪Германии, имеющим деловые связи с РФ (доходы из РФ) теперь применяется Закон "О защите от уклонения от уплаты налогов и недобросовестной налоговой конкуренции".

С 1 января 2024:
👉налог 15% (у источника, то есть в 🇩🇪Германии) на сделки с резидентами РФ
👉более строгое промежуточное налогообложение на доходы немцев на территории РФ

С 1 января 2026:
👉распределение прибыли и продажа акций будут облагаться полным налогом без льгот

С 1 января 2027:
👉запрет на вычет расходов, связанных с деловыми операциями с налоговыми резидентами РФ

Все операции, в которых получатель платежа находится в РФ, попадают под отчетность DAC6 как трансграничная налоговая операция (предоставляя всех участников схемы, стоимость и налоги для каждой стороны)

А в целом СИДН (Соглашение об избежании двойного налогообложения между Германией и Россией) типа действует ‼️‼️ просто Россией приостановлены некоторые статьи

#россия #германия #сидн #налоги

🇷🇺Россия: Соглашение об избежании двойного налогоообложения (СИДН), часть 4

Теперь про 🇺🇲США

В общем, 🇺🇲США вчера (17 июня 2024) объявили, что направили официальное уведомление РФ для подтверждения приостановления действия пункта 4 статьи 1 и статей 5-21 и 23 Конвенции между США и РФ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Приостановка вступит в силу как для налогов, удержанных у источника, так и для других налогов 16 августа 2024 года, и будет продолжаться до тех пор, пока правительства двух правительств не примут иное решение.

Это ответное действие на решение РФ по приостановке статей СИДН

Итого:
👉+ 1 страна к приостановке СИДН
👉налоги на дивиденды в США теперь будут у всех россиян облагаться налогом в 30% у источника. При смене налоговой резиденции ставка меняется. Например, у резидентов ЕС (без спец режима) ставка чаще всего 15%, которая потом засчитывается в стране ЕС
👉для обычного сотрудника и физического лица следим, что происходит с СИДН
👉для бизнеса ВАЖНО отслеживать включение РФ в несотрудничающие черные списки каждой страной: 🇨🇵Франция, 🇦🇹Австрия, 🇩🇪Германия. Там очень меняются налоговые последствия

#сидн #налоги #россия #сша

🇷🇺Выход из активов РФ недружественными (не)резидентами

Касается тех, кто пытается выйти из РФ методом обмена своих активов, передачи по долгам и т.д.

👉Банк России официально предостерег от попыток обхода требований указа Президента №81 от 01.03.2022. Он заявил о недопустимости использования схем с участием дружественных (не)резидентов для приобретения активов, изначально принадлежащих недружественным нерезидентам. Подробнее

Основные положения:
  - Указ Президента №81 запрещает сделки с активами, принадлежащими недружественным резидентам без разрешения Правкомиссии
  - Банк России считает недопустимым обход указа через серию сделок с дружественными нерезидентами
  - Рекомендация обращаться в Правкомиссию в случае, если в истории владения активами фигурирует продажа от недружественного нерезидента к дружественному после 22.02.2022
  - ЦБ требует досконального анализа всей цепочки сделок с активом начиная с 22.02.2022
  - В случае обнаружения факта покупки актива дружественным нерезидентом у недружественного, последующие сделки могут быть признаны незаконными

👉Прецедент по возврату займа:
АС Московской области признал сделку по фактическому возврату займа в пользу нерезидента (не через счет С) недействительной и взыскал в доход государства средства в размере 13 млрд рублей. Участник - ИКЕЯ. Подробнее

Ключевые выводы суда:
- Сумма переведенных средств превышала 10 млн рублей, а кредитор являлся "недружественным" лицом, поэтому стороны должны были получить разрешение Правкомиссии и использовать счет типа «С»
- Вывод денежных средств с территории РФ в обход действующих ограничений был осуществлен через последовательные сделки
- Сделка признана ничтожной в соответствии со статьей 169 ГК РФ как противоречащая основам правопорядка и нравственности

🇷🇺💰И еще хорошая шпаргалка - чек-лист оценки законных валютных операций для валютных резидентов РФ

🇷🇺Россия и соглашения об избежании двойного налогообложения

🇷🇺Список дружественных и недружественных стран, с кем есть банковский и налоговый обмен, а с кем нет

🇷🇺Ограничения на операции резидентов РФ

#россия

🇺🇲🇷🇺Вторичные санкции США. Статистика

👉С февраля 2022 до июля 2024 под вторичные санкции США попали 494 компании из 57 стран

👉Основные причины:
  - поставка электроники и промышленных товаров
  - помощь в обходе санкций уже попавшим под санкции лицам

👉 378 юрлиц из дружественных стран (76,51%)
👉 116 компаний (23,49%) из «недружественных» стран

👉Топ-5 юрисдикций компаний (всего 300 компаний или 60,7%):
🇨🇳Китае – 107 компаний
🇦🇪ОАЭ - 75
🇹🇷Турция - 66
🇨🇾Кипр (недружественный, ЕС) - 52 компании
🇨🇭Швейцария - 14 компаний

🇬🇧Великобритания – 12
🇪🇪Эстония – 9
🇱🇮Лихтенштейн – 8
🇨🇵Франция – 7
🇩🇪Германия – 6

🇷🇺Что по Соглашениям об избежании двойного налогообложения?
🇷🇺Все санкции против России
🇷🇺Санкции ЕС против России

#санкции #россия

Здесь хорошо расписано, что ввел, а что запретил Закон о крипте в 🇷🇺России

👇👇👇

#крипта #россия

🇷🇺Россия: Соглашение об избежании двойного надогообложения (СИДН), часть 5

14 августа 2024 года 🇷🇴Румыния одобрила меморандум о приостановлении действия договора о подоходном налоге и налоге на капитал 1993 года с 🇷🇺Россией.

Приостановка действия договора Румынией вступит в силу после того, как Министерство иностранных дел официально уведомит Россию о приостановлении

С середины года, что ли? 🤔

Хронология, начало и ситуация с другими странами

#сидн #налоги #россия

🇱🇹Литва отменяет соглашение об избежании двойного налогообложения с РФ (СИДН)

Согласно условиям договора, уведомление о расторжении должно быть предоставлено не менее чем за 6 месяцев до конца календарного года, чтобы расторжение было применено с начала следующего календарного года. Таким образом, договор может быть официально расторгнут с 1 января 2026 года.
Но это не точно 🤔 у нас уже достаточно примеров с более короткими сроками внедрения

Серия постов по отмене СИДН, часть 6

Итого отменили СИДН:
🇷🇴Румыния
🇺🇸США
🇱🇻Латвия
🇱🇹Литва
🇳🇱Нидерланды
🇨🇿Чехия
🇦🇹Австрия, 🇩🇪Германия, 🇫🇷Франция предприняли шаги, включив РФ в списки неблагоприятных юрисдикций - это первый шаг к отмене и введению доп налогов по доходам из РФ
🇸🇪Швеция

Также РФ отменяет обмен банковской информацией со странами ЕС, что
👉 с одной стороны кого-то порадует (страны ЕС не будут знать о наших доходах по счетам, РФ не будет знать о наших доходах в странах ЕС),
👉с другой стороны это ведет за собой более тщательные проверки и отказы при поступлении доходов из РФ в страны ЕС (будут на переводы смотреть, как на деньги из самых страшных оффшоров)

У Артура пост в тему с разъяснениями по счетам. С разницей в 1 минуту))) когда муза пришла одновременно в 2 канала

Хронология, начало и ситуация с другими странами

#сидн #налоги #россия