Нужно ли оформлять кассовый чек при покупке товаров у самозанятого?
Вопрос аудитору:
Организация приобретает товары для перепродажи у физлица на НПД (не ИП). Нужно ли при выплате денежных средств такому физлицу оформлять кассовый чек?
Ответ:
Если организация (ИП) приобретает у самозанятого лица (не ИП) товары для перепродажи, то при их оплате она должна оформить кассовый чек на "расход".
Объяснение следующее:
Организации и ИП должны применять онлайн-кассу, если принимают (получают) или выплачивают денежные средства наличными и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (кроме установленных законом случаев).
При расчете пользователь онлайн-кассы должен выдать бумажный кассовый чек и (или) направить его покупателю в электронной форме на предоставленный абонентский номер либо email (ст. 1.1, п. 1, 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее – Закон № 54-ФЗ).
Как следует из закона, применять кассовую технику и оформлять кассовый чек должна организация (ИП), реализующая товары, работы, услуги.
Организация, которая выплачивает самозанятому (не ИП) денежные средства за товар, является покупателем, а не продавцом. Поэтому оформлять кассовый чек она не обязана (письма Минфина России от 10.10.2019 № 03-01-15/77953, от 12.11.2019 № 03-01-15/87170 и № 03-01-15/87169, ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@).
В то же время, если деятельность организации состоит в том, чтобы приобретать у физлиц товары для дальнейшей реализации, организация при выплате самозанятому физлицу денежных средств за товар должна оформлять кассовый чек на "расход" (письма Минфина России от 07.09.2021 № 30-01-15/72134, ФНС России от 13.04.2020 № АБ-4-20/6201@ и от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).
Учитывая то, что самозанятый является физлицом, при выплате ему денежных средств за товары для перепродажи организации безопаснее оформлять кассовый чек на "расход".
Полагаем, что формирование самозанятыми специальных чеков через приложение "Мой налог" на обязанность организации применять ККТ не влияет.
По нашему мнению, если самозанятый является ИП, то при выплате ему денежных средств в безналичном порядке кассовую технику можно не применять (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
#нпд #самозанятый #фз54 #54фз #фнс #чек
@ofd24
Вопрос аудитору:
Организация приобретает товары для перепродажи у физлица на НПД (не ИП). Нужно ли при выплате денежных средств такому физлицу оформлять кассовый чек?
Ответ:
Если организация (ИП) приобретает у самозанятого лица (не ИП) товары для перепродажи, то при их оплате она должна оформить кассовый чек на "расход".
Объяснение следующее:
Организации и ИП должны применять онлайн-кассу, если принимают (получают) или выплачивают денежные средства наличными и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (кроме установленных законом случаев).
При расчете пользователь онлайн-кассы должен выдать бумажный кассовый чек и (или) направить его покупателю в электронной форме на предоставленный абонентский номер либо email (ст. 1.1, п. 1, 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее – Закон № 54-ФЗ).
Как следует из закона, применять кассовую технику и оформлять кассовый чек должна организация (ИП), реализующая товары, работы, услуги.
Организация, которая выплачивает самозанятому (не ИП) денежные средства за товар, является покупателем, а не продавцом. Поэтому оформлять кассовый чек она не обязана (письма Минфина России от 10.10.2019 № 03-01-15/77953, от 12.11.2019 № 03-01-15/87170 и № 03-01-15/87169, ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@).
В то же время, если деятельность организации состоит в том, чтобы приобретать у физлиц товары для дальнейшей реализации, организация при выплате самозанятому физлицу денежных средств за товар должна оформлять кассовый чек на "расход" (письма Минфина России от 07.09.2021 № 30-01-15/72134, ФНС России от 13.04.2020 № АБ-4-20/6201@ и от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).
Учитывая то, что самозанятый является физлицом, при выплате ему денежных средств за товары для перепродажи организации безопаснее оформлять кассовый чек на "расход".
Полагаем, что формирование самозанятыми специальных чеков через приложение "Мой налог" на обязанность организации применять ККТ не влияет.
По нашему мнению, если самозанятый является ИП, то при выплате ему денежных средств в безналичном порядке кассовую технику можно не применять (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
#нпд #самозанятый #фз54 #54фз #фнс #чек
@ofd24
Forwarded from ofd24 events
#вебинар
Онлайн-кассы 2023: фокус контроля и грядущие изменения
Спикер: заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Сорокин А.А.
Когда: 18 апреля 2023
Время: в 10:00 по мск.
Где: онлайн
В программе вебинара:
•Фокус контроля применения ККТ в 2023 году.
•Обновление реестров ККТ и ФН.
•Законодательные инициативы в сфере применения ККТ
•Ответы на вопросы.
Регистрация по ссылке
#ккт #фнс #сорокин #фн #контроль
@ofd24
Онлайн-кассы 2023: фокус контроля и грядущие изменения
Спикер: заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Сорокин А.А.
Когда: 18 апреля 2023
Время: в 10:00 по мск.
Где: онлайн
В программе вебинара:
•Фокус контроля применения ККТ в 2023 году.
•Обновление реестров ККТ и ФН.
•Законодательные инициативы в сфере применения ККТ
•Ответы на вопросы.
Регистрация по ссылке
#ккт #фнс #сорокин #фн #контроль
@ofd24
Forwarded from ofd24 events
#вебинар
Онлайн-кассы 2023: фокус контроля и грядущие изменения
Спикер: заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Сорокин А.А.
Когда: 18 апреля 2023
Время: в 10:00 по мск.
Где: онлайн
В программе вебинара:
•Фокус контроля применения ККТ в 2023 году.
•Обновление реестров ККТ и ФН.
•Законодательные инициативы в сфере применения ККТ
•Ответы на вопросы.
Регистрация по ссылке
#ккт #фнс #сорокин #фн #контроль
@ofd24
Онлайн-кассы 2023: фокус контроля и грядущие изменения
Спикер: заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Сорокин А.А.
Когда: 18 апреля 2023
Время: в 10:00 по мск.
Где: онлайн
В программе вебинара:
•Фокус контроля применения ККТ в 2023 году.
•Обновление реестров ККТ и ФН.
•Законодательные инициативы в сфере применения ККТ
•Ответы на вопросы.
Регистрация по ссылке
#ккт #фнс #сорокин #фн #контроль
@ofd24
КС РФ: указание в кассовом чеке конкретной медицинской услуги не нарушает врачебной тайны
Конституционный Суд РФ отказался рассматривать жалобу медорганизации, привлеченной к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ (применение ККТ с нарушением порядка и условий ее применения). Оставляя наказание в силе, арбитражные суды указали следующее:
• согласно п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ кассовый чек обязательно должен содержать наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты),
• медорганизация в своих чеках указывала наименование услуги просто – "медицинские услуги",
• при этом указание формулировки "медицинские услуги" в кассовом чеке в качестве предмета расчета определяет общую направленность деятельности организации и не позволяет с достоверностью определить вид оказанной услуги,
• кроме того, арбитражными судами был отклонен довод медорганизации о том, что указание данного обязательного реквизита кассового чека будет влечь разглашение сведений, составляющих врачебную тайну.
Медорганизация сочла, что п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ противоречит ст. 23 Конституции РФ (право на неприкосновенность частной жизни), потому что в нарушение врачебной тайны возлагает обязанность указывать в реквизитах кассового чека наименование оказанной пациенту услуги.
Отказывая в рассмотрении жалобы по существу, Конституционный Суд РФ отметил, что спорная норма устанавливает обязательные реквизиты кассового чека, который выдается непосредственно получателю медицинской услуги и необходим, в том числе, для получения социального налогового вычета на лечение. Следовательно, норма направлена на обеспечение соблюдения правопорядка в области торговли и финансовой отчетности и не может рассматриваться как нарушающая конституционные права заявителя в указанном в жалобе аспекте.
Отметим, что ФНС России в числе документов, подтверждающих право на "лечебный вычет" по НДФЛ, чеки ККТ давно не называет (Определение Конституционного Суда РФ от 30 марта 2023 г. № 711-О).
Определение КС РФ
#фнс #чек #ккт #медицина #услуги #суд
@ofd24
Конституционный Суд РФ отказался рассматривать жалобу медорганизации, привлеченной к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ (применение ККТ с нарушением порядка и условий ее применения). Оставляя наказание в силе, арбитражные суды указали следующее:
• согласно п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ кассовый чек обязательно должен содержать наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты),
• медорганизация в своих чеках указывала наименование услуги просто – "медицинские услуги",
• при этом указание формулировки "медицинские услуги" в кассовом чеке в качестве предмета расчета определяет общую направленность деятельности организации и не позволяет с достоверностью определить вид оказанной услуги,
• кроме того, арбитражными судами был отклонен довод медорганизации о том, что указание данного обязательного реквизита кассового чека будет влечь разглашение сведений, составляющих врачебную тайну.
Медорганизация сочла, что п. 1 ст. 4.7 Закона о применении ККТ противоречит ст. 23 Конституции РФ (право на неприкосновенность частной жизни), потому что в нарушение врачебной тайны возлагает обязанность указывать в реквизитах кассового чека наименование оказанной пациенту услуги.
Отказывая в рассмотрении жалобы по существу, Конституционный Суд РФ отметил, что спорная норма устанавливает обязательные реквизиты кассового чека, который выдается непосредственно получателю медицинской услуги и необходим, в том числе, для получения социального налогового вычета на лечение. Следовательно, норма направлена на обеспечение соблюдения правопорядка в области торговли и финансовой отчетности и не может рассматриваться как нарушающая конституционные права заявителя в указанном в жалобе аспекте.
Отметим, что ФНС России в числе документов, подтверждающих право на "лечебный вычет" по НДФЛ, чеки ККТ давно не называет (Определение Конституционного Суда РФ от 30 марта 2023 г. № 711-О).
Определение КС РФ
#фнс #чек #ккт #медицина #услуги #суд
@ofd24
Налоговый режим для самозанятых могут продлить — Правительство РФ рассматривает законопроект о продлении режима НПД ещё на 10 лет.
Также предлагается увеличить предельный размер дохода самозанятого: с 2,4 млн рублей до 4,8 млн рублей.
В Правительстве сейчас готовят заключение на законопроект.
Минэкономразвития уже выступило за пролонгацию льгот. Законопроект рассчитывают рассмотреть в весеннюю сессию.
Налоговый режим был введен с 2019 года до конца 2028 года.
#нпд #самозанятые #нпа #фнс
Также предлагается увеличить предельный размер дохода самозанятого: с 2,4 млн рублей до 4,8 млн рублей.
В Правительстве сейчас готовят заключение на законопроект.
Минэкономразвития уже выступило за пролонгацию льгот. Законопроект рассчитывают рассмотреть в весеннюю сессию.
Налоговый режим был введен с 2019 года до конца 2028 года.
#нпд #самозанятые #нпа #фнс
В ФНС создан "блогерский отдел" для проверки россиян, зарабатывающих в соцсетях
"Задача налоговиков - проверить всех блогеров, которые зарабатывают более 50 миллионов рублей в год", - говорится в публикации.
В скором времени, как утверждается, количество уголовных дел, фигурантами которых являются блогеры, может возрасти.
Ранее стало известно, что блогера и лайф-коуча Елену Блиновскую задержали при попытке выехать за границу России. Она является фигурантом уголовного дела об уклонении от уплаты налогов. Общая сумма задолженности превышает 918 миллионов рублей.
В поле зрения правоохранительных органов попали также блогеры-миллионники супруги Валерия и Артем Чекалины. Следствие подозревает их в неуплате налогов на сумму свыше 300 миллионов рублей.
#фнс #контроль #блогер #налог
"Задача налоговиков - проверить всех блогеров, которые зарабатывают более 50 миллионов рублей в год", - говорится в публикации.
В скором времени, как утверждается, количество уголовных дел, фигурантами которых являются блогеры, может возрасти.
Ранее стало известно, что блогера и лайф-коуча Елену Блиновскую задержали при попытке выехать за границу России. Она является фигурантом уголовного дела об уклонении от уплаты налогов. Общая сумма задолженности превышает 918 миллионов рублей.
В поле зрения правоохранительных органов попали также блогеры-миллионники супруги Валерия и Артем Чекалины. Следствие подозревает их в неуплате налогов на сумму свыше 300 миллионов рублей.
#фнс #контроль #блогер #налог
Уважаемые, блогхеры и стримеры, и их родители!
В связи, с последними новостями, об арестах "блогхеров", я понимаю Вашу панику, и то, что Вы пишите куда угодно, и что угодно.
Выдохните пожалуйста!
Выдохнули?
А теперь:
1. Вас никто, прям вот сейчас не посадит, без решения суда Вас никто не тронет, я уверен, что у Вас, скорей всего, нет много миллионных долгов перед ФНС, за Вашу "блогерскую" или "стримерскую" деятельность, или Вашего ИП. Если есть, тогда бегом их оплачивать, как это уже делают другие.
2. Если Вы считаете, или Вы подозреваете, что Вы возможно, что-то не доплатили по налогам, пожалуйста не нужно писать мне, я не ФНС РФ и не ИФНС, обращайтесь в ИФНС по месту жительства к любому инспектору, который посмотрит и ответит Вам, в том числе, Вы можете обратиться через приложение "Мой налог для физлиц", на сайте налоговой написать обращение, через сайт Госуслуги, Мои Документы или приехать в местную инспекцию.
3. Нужно ли применять ККТ или открывать ИП, какие кассы купить и так далее?
Я постараюсь ответить в следующем выпуске "Дневник Блогхера".
Хотя мы об этом уже говорили, еще раз поговорим.
Постараемся снять и смонтировать выпуск к этой пятнице.
С Уважением, Никанор Стариков-ЗЛОЙ ЦТОшник.
P.S. Мессенджер все стерпит, а вот почта не резиновая.
#дневникблогхера #никанорстариков #ккт #фнс #54фз
В связи, с последними новостями, об арестах "блогхеров", я понимаю Вашу панику, и то, что Вы пишите куда угодно, и что угодно.
Выдохните пожалуйста!
Выдохнули?
А теперь:
1. Вас никто, прям вот сейчас не посадит, без решения суда Вас никто не тронет, я уверен, что у Вас, скорей всего, нет много миллионных долгов перед ФНС, за Вашу "блогерскую" или "стримерскую" деятельность, или Вашего ИП. Если есть, тогда бегом их оплачивать, как это уже делают другие.
2. Если Вы считаете, или Вы подозреваете, что Вы возможно, что-то не доплатили по налогам, пожалуйста не нужно писать мне, я не ФНС РФ и не ИФНС, обращайтесь в ИФНС по месту жительства к любому инспектору, который посмотрит и ответит Вам, в том числе, Вы можете обратиться через приложение "Мой налог для физлиц", на сайте налоговой написать обращение, через сайт Госуслуги, Мои Документы или приехать в местную инспекцию.
3. Нужно ли применять ККТ или открывать ИП, какие кассы купить и так далее?
Я постараюсь ответить в следующем выпуске "Дневник Блогхера".
Хотя мы об этом уже говорили, еще раз поговорим.
Постараемся снять и смонтировать выпуск к этой пятнице.
С Уважением, Никанор Стариков-ЗЛОЙ ЦТОшник.
P.S. Мессенджер все стерпит, а вот почта не резиновая.
#дневникблогхера #никанорстариков #ккт #фнс #54фз
Выплату налогов за самозанятых могут передать онлайн-платформам
Специальная рабочая группа по труду и соцполитике при Госдуме обсуждает возможность передачи обязанностей по выплатам налогов за самозанятых цифровым площадкам занятости.
Речь идет о площадках, которые являются посредниками между исполнителем заказа и клиентом, такие как агрегаторы «Яндекса» или «Сбера».
С инициативой передать функцию налогового агента площадкам выступил представитель Минтруда, уточнили собеседники издания. Предложение было поддержано Федеральной налоговой службой (ФНС).
Инициатива также представлена в концепции законопроекта-спутника к новому законодательству о занятости населения. Документ направлен в российскую трехстороннюю комиссию замминистра труда и социальной защиты Магомедом Абдулхалимовым.
Предлагается внести в перечень прав и обязанностей цифровой платформы занятости осуществление «функции налогового агента по исчислению и уплате налогов с доходов, полученных платформенным занятым».
Один из собеседников «Ведомостей» считает высокой вероятность того, что норма войдет в законопроект. При этом он отметил, что многое будет зависеть от окончательного решения ФНС.
С 1 января 2019 года к категории самозанятых относятся люди, которые пользуются специальным налоговым режимом «налог на профессиональный доход» (по ставке от 4% до 6%).
По данным ФНС на конец 2022 года, в России самозанятыми стали 6,5 млн человек. Основные виды деятельности — это такси, строительные и маркетинговые услуги, консультирование, сдача в аренду квартир.
#самозанятые #нпд #фнс #налог #платформа
@ofd24
Специальная рабочая группа по труду и соцполитике при Госдуме обсуждает возможность передачи обязанностей по выплатам налогов за самозанятых цифровым площадкам занятости.
Речь идет о площадках, которые являются посредниками между исполнителем заказа и клиентом, такие как агрегаторы «Яндекса» или «Сбера».
С инициативой передать функцию налогового агента площадкам выступил представитель Минтруда, уточнили собеседники издания. Предложение было поддержано Федеральной налоговой службой (ФНС).
Инициатива также представлена в концепции законопроекта-спутника к новому законодательству о занятости населения. Документ направлен в российскую трехстороннюю комиссию замминистра труда и социальной защиты Магомедом Абдулхалимовым.
Предлагается внести в перечень прав и обязанностей цифровой платформы занятости осуществление «функции налогового агента по исчислению и уплате налогов с доходов, полученных платформенным занятым».
Один из собеседников «Ведомостей» считает высокой вероятность того, что норма войдет в законопроект. При этом он отметил, что многое будет зависеть от окончательного решения ФНС.
С 1 января 2019 года к категории самозанятых относятся люди, которые пользуются специальным налоговым режимом «налог на профессиональный доход» (по ставке от 4% до 6%).
По данным ФНС на конец 2022 года, в России самозанятыми стали 6,5 млн человек. Основные виды деятельности — это такси, строительные и маркетинговые услуги, консультирование, сдача в аренду квартир.
#самозанятые #нпд #фнс #налог #платформа
@ofd24
Новый уровень автоматизации контроля применения ККТ
Ящики для сбора кассовых чеков появились на рынках Горно-Алтайска
На рынках города Горно-Алтайска появились специальные ящики для сбора кассовых чеков.
Они размещены в наиболее доступных местах на территориях сельскохозяйственной ярмарки «БОШ ТУУ» (район Парка победы), торгового центра «Ткацкий», ООО УК «Рынок».
Любой желающий может сбросить в эти ящики кассовые чеки, истребованные при совершении покупки товара или получении каких-либо услуг.
Сотрудники налогового органа оценят их на предмет соответствия требованиям действующего законодательства.
Так, в соответствии со статьей 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ кассовый чек должен в обязательном порядке содержать ряд реквизитов, в том числе: ИНН пользователя ККТ, применяемой при расчете системе налогообложения, признаке расчета, наименовании товаров (работ, услуг), должности и фамилии лица, осуществившего расчет и других составляющих.
Сотрудники налогового органа по факту выявленных несоответствий уведомят налогоплательщика о необходимости исправления нарушений.
#фнс #ккт #чек #алтай
@ofd24
Ящики для сбора кассовых чеков появились на рынках Горно-Алтайска
На рынках города Горно-Алтайска появились специальные ящики для сбора кассовых чеков.
Они размещены в наиболее доступных местах на территориях сельскохозяйственной ярмарки «БОШ ТУУ» (район Парка победы), торгового центра «Ткацкий», ООО УК «Рынок».
Любой желающий может сбросить в эти ящики кассовые чеки, истребованные при совершении покупки товара или получении каких-либо услуг.
Сотрудники налогового органа оценят их на предмет соответствия требованиям действующего законодательства.
Так, в соответствии со статьей 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ кассовый чек должен в обязательном порядке содержать ряд реквизитов, в том числе: ИНН пользователя ККТ, применяемой при расчете системе налогообложения, признаке расчета, наименовании товаров (работ, услуг), должности и фамилии лица, осуществившего расчет и других составляющих.
Сотрудники налогового органа по факту выявленных несоответствий уведомят налогоплательщика о необходимости исправления нарушений.
#фнс #ккт #чек #алтай
@ofd24