Чтобы не платить НДС по госконтракту, компании на УСН не нужен протокол разногласий
По закону № 44-ФЗ в проект контракта по результатам электронной процедуры включается цена, предложенная участником закупки, с которым заключают контракт.
Проект контракта заказчик размещает в ЕИС и на электронной площадке.
При этом нормы НК не обязывают указывать в договорах цены товаров, работ, услуг с учетом особенностей режима налогообложения поставщика, подрядчика, исполнителя.
И оснований для составления протокола разногласий и размещения его в ЕИС из-за НДС – нет.
По нормам НК поставщик на #УСН не предъявляет покупателю #НДС.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 01.08.2024 № 24-06-09/71803.
Источник: klerk.ru
По закону № 44-ФЗ в проект контракта по результатам электронной процедуры включается цена, предложенная участником закупки, с которым заключают контракт.
Проект контракта заказчик размещает в ЕИС и на электронной площадке.
При этом нормы НК не обязывают указывать в договорах цены товаров, работ, услуг с учетом особенностей режима налогообложения поставщика, подрядчика, исполнителя.
И оснований для составления протокола разногласий и размещения его в ЕИС из-за НДС – нет.
По нормам НК поставщик на #УСН не предъявляет покупателю #НДС.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 01.08.2024 № 24-06-09/71803.
Источник: klerk.ru
Как осуществлять оплату по контракту на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт объекта, если подрядчик применяет УСН?
Минстрой полагает, что в случае заключения контракта с лицом, применяющим упрощённую систему налогообложения, оплата по нему осуществляется в соответствии со сметой контракта.
Несмотря на то, что в смете указывается сумма НДС, заказчик при осуществлении оплаты выполненных работ руководствуется положением контракта, согласно которому, если контракт заключён с лицом, не являющимся в соответствии с законодательством РФ плательщиком НДС, цена контракта НДС не облагается (п.36 Типовых условий, утв. постановлением Правительства РФ от 29.06.2023 № 1066).
При этом ведомство обращает внимание: вопросы в части применения законодательства о контрактной системе целесообразно адресовать Минфину России, а в части исполнения и изменения контракта - Федеральному казначейству. #УСН #минстрой #стройка
Документ: Письмо Минстроя России от 01.10.2024 № 57284-АВ/09
Источник: ЭТП «Фабрикант»
Минстрой полагает, что в случае заключения контракта с лицом, применяющим упрощённую систему налогообложения, оплата по нему осуществляется в соответствии со сметой контракта.
Несмотря на то, что в смете указывается сумма НДС, заказчик при осуществлении оплаты выполненных работ руководствуется положением контракта, согласно которому, если контракт заключён с лицом, не являющимся в соответствии с законодательством РФ плательщиком НДС, цена контракта НДС не облагается (п.36 Типовых условий, утв. постановлением Правительства РФ от 29.06.2023 № 1066).
При этом ведомство обращает внимание: вопросы в части применения законодательства о контрактной системе целесообразно адресовать Минфину России, а в части исполнения и изменения контракта - Федеральному казначейству. #УСН #минстрой #стройка
Документ: Письмо Минстроя России от 01.10.2024 № 57284-АВ/09
Источник: ЭТП «Фабрикант»
Упрощенцам на госконтрактах придется платить НДС, если доход будет больше 60 млн рублей
Участник закупки формирует предложение о цене контракта с учетом всех накладных расходов, а также налогов и сборов, которые он обязан уплатить.
Об этом сообщает Минфин в письме от 20.11.2024 № 03-07-11/115183.
Контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт.
Компания на #УСН, заключившая контракт, должна учитывать, что риски, связанные с его исполнением, относятся к коммерческим рискам поставщика, которые предусматриваются в цене заявки на участие в закупке.
Если доход будет больше 60 млн рублей, то в 2025 году придется платить НДС – по ставке 5% или 20%.
Налоговой базой по #НДС будет стоимость товаров, исчисленная исходя из их цены без включения в нее НДС, поясняет Минфин.
Если развить мысль Минфина, то платить НДС предлагается за свой счет. То есть не высчитывать его обратным путем, а насчитывать сверх цены в госконтракте.
Источник: klerk.ru
Участник закупки формирует предложение о цене контракта с учетом всех накладных расходов, а также налогов и сборов, которые он обязан уплатить.
Об этом сообщает Минфин в письме от 20.11.2024 № 03-07-11/115183.
Контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт.
Компания на #УСН, заключившая контракт, должна учитывать, что риски, связанные с его исполнением, относятся к коммерческим рискам поставщика, которые предусматриваются в цене заявки на участие в закупке.
Если доход будет больше 60 млн рублей, то в 2025 году придется платить НДС – по ставке 5% или 20%.
Налоговой базой по #НДС будет стоимость товаров, исчисленная исходя из их цены без включения в нее НДС, поясняет Минфин.
Если развить мысль Минфина, то платить НДС предлагается за свой счет. То есть не высчитывать его обратным путем, а насчитывать сверх цены в госконтракте.
Источник: klerk.ru
Клерк
Упрощенцам на госконтрактах придется платить НДС, если доход будет больше 60 млн рублей
Участник закупки формирует предложение о цене контракта с учетом всех накладных расходов, а также налогов и сборов, которые он обязан уплатить.
Как в ЕИС формировать УПД на УСН по госконтракту, если услуга была в 2024 году, а УПД от 2025-го
Разъяснение дает Минфин в письме от 20.11.2024 № 03-07-11/115196.
Ситуация: компания на УСН оказывает услуги госзаказчику и не позднее 5 рабочих дней после окончания месяца должна разместить в ЕИС свой УПД со статусом 1. По услугам за декабрь 2024 года УПД размещен в ЕИС 09.01.2025. А с 2025 года компания применяет НДС на УСН.
Минфин заявляет, что по услугам, оказанным до 2025 года, #НДС на #УСН нет. Но если в УПД он будет выделен, придется его заплатить. #минфин
Источник: klerk.ru
Разъяснение дает Минфин в письме от 20.11.2024 № 03-07-11/115196.
Ситуация: компания на УСН оказывает услуги госзаказчику и не позднее 5 рабочих дней после окончания месяца должна разместить в ЕИС свой УПД со статусом 1. По услугам за декабрь 2024 года УПД размещен в ЕИС 09.01.2025. А с 2025 года компания применяет НДС на УСН.
Минфин заявляет, что по услугам, оказанным до 2025 года, #НДС на #УСН нет. Но если в УПД он будет выделен, придется его заплатить. #минфин
Источник: klerk.ru
Клерк
Как в ЕИС формировать УПД на УСН по госконтракту, если услуга была в 2024 году, а УПД от 2025-го
Для НДС на УСН имеет значение дата оказания услуги и выделение НДС в счете-фактуре.
Как оплатить результаты исполнения контракта применяющему УСН контрагенту
https://www.garant.ru/news/1790923/
По мнению специалистов Минфина России, контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой им системы налогообложения. Поэтому сумма, предусмотренная контрактом, должна быть уплачена контрагенту в установленном контрактом размере. При этом корректировка заказчиком цены контракта, контрагент по которому применяет #УСН, нормами Закона № 44-ФЗ не предусмотрена.
Также авторы письма напомнили о том, что приемка результатов исполнения контракта осуществляется в порядке и в сроки, которые установлены контрактом, и оформляется документом о приемке.
❗️Отметим, что аналогичные по сути разъяснения о порядке оплаты контрактов на выполнение строительных работ, заключенных с лицами, пользующимися УСН, ранее давали представители Минстроя Россиии (Письмо Минфина России от 23 декабря 2024 г. № 24-06-09/129836). #минфин #оплатаконтракта
https://www.garant.ru/news/1790923/
По мнению специалистов Минфина России, контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой им системы налогообложения. Поэтому сумма, предусмотренная контрактом, должна быть уплачена контрагенту в установленном контрактом размере. При этом корректировка заказчиком цены контракта, контрагент по которому применяет #УСН, нормами Закона № 44-ФЗ не предусмотрена.
Также авторы письма напомнили о том, что приемка результатов исполнения контракта осуществляется в порядке и в сроки, которые установлены контрактом, и оформляется документом о приемке.
❗️Отметим, что аналогичные по сути разъяснения о порядке оплаты контрактов на выполнение строительных работ, заключенных с лицами, пользующимися УСН, ранее давали представители Минстроя Россиии (Письмо Минфина России от 23 декабря 2024 г. № 24-06-09/129836). #минфин #оплатаконтракта
ГАРАНТ.РУ
Как оплатить результаты исполнения контракта применяющему УСН контрагенту
Минфин России пояснил, влияет ли система налогообложения на порядок расчетов с участником закупки. | Новости: ГАРАНТ
Сумма госконтракта не уменьшается на НДС для подрядчиков на УСН
Если в госконтракте цена указана с #НДС, а победить торгов – упрощенец, который не платит НДС, это не повод снижать стоимость контракта.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 15.10.2024 № 07-01-09/99844.
Контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой им системы налогообложения.
Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной участником закупки, применяющим #УСН, законом не предусмотрена.
Аналогичное разъяснение — в письме Минфина от 20.11.2024 № 24-06-09/115113. #ценаконтракта
Источник: klerk.ru
Если в госконтракте цена указана с #НДС, а победить торгов – упрощенец, который не платит НДС, это не повод снижать стоимость контракта.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 15.10.2024 № 07-01-09/99844.
Контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой им системы налогообложения.
Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной участником закупки, применяющим #УСН, законом не предусмотрена.
Аналогичное разъяснение — в письме Минфина от 20.11.2024 № 24-06-09/115113. #ценаконтракта
Источник: klerk.ru
⚖️ Значение полноты условий в проекте контракта по Закону № 44-ФЗ
Верховный суд РФ согласился с нижестоящим судом в том, что указание в проекте контракта цены, включающей НДС, не свидетельствует о нарушении прав участника закупки, поскольку не возлагает на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения (УСН), безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. В силу пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса и правовой позиции, выраженной в Постановлении Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 № 17-П, такого рода обязанность может возникнуть лишь при выставлении налогоплательщиком по своей инициативе счета-фактуры с выделенной в нем суммой налога.
Обязательных правил для заказчиков, предписывающих исключить строку НДС, либо обязывающих заказчика сформулировать условия документации, подготовить сметы с НДС и сметы без НДС, то есть разработать условия документации и сформировать цену контракта в зависимости от применения системы налогообложения участником закупки Федеральный закон № 44-ФЗ не содержит.
Если заказчик указал, в том числе, в сводном сметном расчете, что стоимость работ включает в себя НДС, необходимо заключить контракт на соответствующих условиях, вне зависимости от применения системы налогообложения участником закупки. Указанная правовая позиция изложена в определении СКЭС ВС РФ от 30.05.2019 № 305-ЭС19-391 по делу №А40-88142/2018, в п.41 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 3 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019).
❗️Важно! Исключение НДС (20%) из сумм, указанных в актах выполненных работ, применение вместо него коэффициента при УСН (1,2) к итогам выполненных объемов работ, не предусмотренных первоначально составленными локальными сметными расчетами, оплата их стоимости Заказчиком, противоречит требованиям части 1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ и пункта 1 статьи 306.4 БК РФ. Неправомерность расходования получателем бюджетных средств выражается в оплате работ Подрядчикам по завышенной стоимости в результате необоснованного применения не предусмотренных контрактами и законом коэффициентов к итогам выполненных объемов работ, а не в результате оплаты работ с учетом #НДС лицам, находящимся на #УСН. Нарушение Заказчика заключается не в завышении цены контракта, а в необоснованном изменении её структуры (см. Постановление АС Уральского округа от 22.09.2023 по делу № А60-55847/2022). #ВС
Документ: Определение ВС РФ от 21.02.2025 № 309-ЭС24-24485 по делу № А60-49862/2023
Источник: ppt.ru и ТГ-канал А.Кулакова
Верховный суд РФ согласился с нижестоящим судом в том, что указание в проекте контракта цены, включающей НДС, не свидетельствует о нарушении прав участника закупки, поскольку не возлагает на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения (УСН), безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. В силу пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса и правовой позиции, выраженной в Постановлении Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 № 17-П, такого рода обязанность может возникнуть лишь при выставлении налогоплательщиком по своей инициативе счета-фактуры с выделенной в нем суммой налога.
Обязательных правил для заказчиков, предписывающих исключить строку НДС, либо обязывающих заказчика сформулировать условия документации, подготовить сметы с НДС и сметы без НДС, то есть разработать условия документации и сформировать цену контракта в зависимости от применения системы налогообложения участником закупки Федеральный закон № 44-ФЗ не содержит.
Если заказчик указал, в том числе, в сводном сметном расчете, что стоимость работ включает в себя НДС, необходимо заключить контракт на соответствующих условиях, вне зависимости от применения системы налогообложения участником закупки. Указанная правовая позиция изложена в определении СКЭС ВС РФ от 30.05.2019 № 305-ЭС19-391 по делу №А40-88142/2018, в п.41 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 3 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019).
❗️Важно! Исключение НДС (20%) из сумм, указанных в актах выполненных работ, применение вместо него коэффициента при УСН (1,2) к итогам выполненных объемов работ, не предусмотренных первоначально составленными локальными сметными расчетами, оплата их стоимости Заказчиком, противоречит требованиям части 1 статьи 34 Закона № 44-ФЗ и пункта 1 статьи 306.4 БК РФ. Неправомерность расходования получателем бюджетных средств выражается в оплате работ Подрядчикам по завышенной стоимости в результате необоснованного применения не предусмотренных контрактами и законом коэффициентов к итогам выполненных объемов работ, а не в результате оплаты работ с учетом #НДС лицам, находящимся на #УСН. Нарушение Заказчика заключается не в завышении цены контракта, а в необоснованном изменении её структуры (см. Постановление АС Уральского округа от 22.09.2023 по делу № А60-55847/2022). #ВС
Документ: Определение ВС РФ от 21.02.2025 № 309-ЭС24-24485 по делу № А60-49862/2023
Источник: ppt.ru и ТГ-канал А.Кулакова