Число самозанятых в России увеличилось до 9,28 млн человек
https://rg.ru/2024/01/09/chislo-samozaniatyh-v-rossii-uvelichilos-do-928-mln-chelovek.html

Число самозанятых в России выросло к концу ушедшего года на 41% по сравнению с декабрем 2022 года и составило 9,279 млн человек. Об этом сообщается на платформе поставки данных Федеральной налоговой службы (ФНС).

Всего в декабре 360 тысяч человек зарегистрировались самозанятыми, 130 тысяч снялись с регистрации. Им было начислено налогов 8,393 млрд рублей. Это на 2,2 млрд рублей больше, чем в ноябре.

Объем начисленных налогов по выплатам от физлиц увеличился до 1,9 млрд рублей (плюс 277,9 млн рублей), от юрлиц - до 6,5 млрд рублей (рост 2 млрд рублей).

Выручка самозанятых в декабре по сравнению с ноябрем увеличилась на 44 млрд рублей - до 177,4 млрд рублей.

Больше всего самозанятых зарегистрировано в Москве (1,563 млн), Московской области (652,8 тысячи) Санкт-Петербурге (608,7 тысячи) и Краснодарском крае (450,9 тысячи).

Самыми распространенными сферами деятельности самозанятых являются услуги ремонта (672 тысяч), автоперевозки (556 тысяч), IT (417,3 тысячи) и услуги сферы красоты (346 тысячи).

❓Как снять с учета недееспособного самозанятого

Если муж-самозанятый из-за болезни стал недееспособным, решить вопрос с его регистрацией может его жена-опекун.

Такое разъяснение дает ФНС в письме от 02.11.2023 № ЗГ-3-20/14321@.

Ей нужно направить в ФНС официальное обращение о снятии супруга с учета в качестве плательщика НПД.

При этом к обращению надо приложить документы:

● документ, удостоверяющий личность заявителя;
● документы, подтверждающие признание плательщика НПД недееспособным;
● документы, подтверждающие установление опеки и назначение заявителя опекуном плательщика НПД.

✅ Как расторгнуть договор с самозанятым без последствий

Причины расторжения договора с самозанятым могут быть разные: решение одной из сторон, некачественное выполнение обязательств или непредвиденные обстоятельства. Разберем, как расторгнуть договор с самозанятым и что нужно при этом учесть.

Самозанятые заработали 1,4 трлн рублей в 2023 году

К 1 января 2024 г. суммарный доход самозанятых за время действия налога на профессиональный доход (НПД) составил 3,2 трлн руб., сообщил "Ведомостям" представитель Федеральной налоговой службы (ФНС). Прирост за 2023 г. составил 1,4 трлн руб. - это на 48% ( в 1,5 раза) больше, чем в 2022 г., когда самозанятые заработали 944 млрд руб.

Число пользователей специального налогового режима за 2023 г. увеличилось на 39% с 6,6 млн до 9,3 млн человек. Средний чек по их услугам за прошлый год составил 1882 руб., прибавив 221 руб. по сравнению с 2022 г., рассказал представитель ФНС.

За 2023 г. пользователи НПД, работающие с физлицами, получили 495 млрд руб. дохода, следует из сведений на платформе поставки данных ФНС. Самозанятые, сотрудничающие с компаниями, заработали 844 млрд руб. При этом рост общей выручки резко ускорился в декабре до 177 млрд руб. с 133 млрд в ноябре. Сумма налоговых отчислений от НПД по итогам 2023 г. составила 63 млрд руб. Из них 17 млрд руб. было удержано с заработка от работы с физлицами, а 46 млрд руб. - с юрлицами.

Понятия платформенной и самозанятости закреплены в новой редакции закона "О занятости населения", принятой в ноябре 2023 г. Документ содержит только определения такой деятельности - положения о ее регулировании были исключены в ходе рассмотрения законопроекта и должны войти в отдельный закон-спутник. Работа над законом-спутником еще ведется, так как депутаты, Минтруд, работодатели и профсоюзы не пришли к консенсусу по вопросу регулирования платформенной занятости.

Сейчас на НПД могут перейти только россияне с заработком 2,4 млн руб. в год, но в ноябре 2023 г. РСПП предложил повысить этот порог, чтобы к режиму могло присоединиться больше работников. Союз объяснил инициативу инфляцией и ростом доходов граждан с начала эксперимента. При введении НПД в 2019 г. средняя заработная плата в стране была на уровне 41-47 тыс. руб., а в 2023 г. она уже составляла 67-80 тыс. руб., т. е. средний доход гражданина вырос на 60-70%, отмечали в РСПП. Накопленная инфляция при этом составляла около 40%.

ФНС не даст самозанятому справку о том, что он работает на Крайнем Севере

У северных жителей есть пенсионные льготы. Но как доказать, что ты работал именно там, если ты – не наемный работник, а бизнесмен?

Самозанятые в общем случае не платят взносы на ОПС и пенсионные баллы и стаж им не идут. Но можно платить добровольные взносы, тогда и стаж, и баллы будут.

ФНС выдает самозанятым справку о постановке на учет (КНД 1122035). Но в ней нет информации о регионе ведения деятельности.

Об этом сообщает ФНС в письме от 29.12.2023 № СД-17-3/351@.

Между тем регион, где будет вестись деятельность, самозанятые указывают при регистрации. Он отражается в приложении «Мой налог» в разделе «Прочее» – «Профиль» – «Регион деятельности».

Кстати, иногда налоговики заставляют самозанятых указывать в «Моем налоге» регион по месту прописки, но это незаконно. Об этом говорится в письме ФНС от 05.12.2023 № АБ-4-20/15261.

В Приморье за год на 53% увеличилось число самозанятых

17 января. /ТАСС/. Количество самозанятых граждан, применяющих льготную налоговую ставку, в Приморье увеличилось за год на 53% - с 60 тыс. до 92 тыс. человек. Об этом ТАСС сообщили в пресс-службе центра "Мой бизнес".

"Самозанятыми в Приморье стали более 92 тыс. человек. Количество самозанятых в регионе выросло почти на 53% по сравнению с показателями прошлого года. В начале прошлого года самозанятыми зарегистрировались более 60 тыс. человек", - сообщили в пресс-службе, уточнив, что использовать специальный налог на профессиональный доход могут и индивидуальные предприниматели, которые работают без наемных сотрудников.

Городами-лидерами по количеству зарегистрированных самозанятых стали Владивосток (более 32 тыс.), Уссурийск (более 10 тыс.), Находка (более 8 тыс.). Режим самозанятости выбирают люди, оказывающие услуги в сфере красоты, ремонта, репетиторства, а также сдающие квартиры в аренду. Заявить о себе и разобраться в тонкостях ведения своего дела самозанятым помогает центр "Мой бизнес" по нацпроекту "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы". Там малому бизнесу помогают заключать договоры, разобраться в аспектах ведения бухгалтерского учета, проводят правовые и бухгалтерские консультации и обучают бизнес-планированию.

Продвигать свой бренд самозанятым помогут такие услуги, как радиореклама, создание фотоконтента, рекламная полиграфия. До конца апреля также действует федеральная мера поддержки по удвоению бюджета на рекламу во "ВКонтакте". Кроме того, самозанятые могут узнать, как написать бизнес-план для заключения социального контракта. Если необходимо место для работы, то в центре доступны услуги коворкинга.

Для самозанятых есть и отдельные виды финансовой поддержки. В государственной микрокредитной компании "Фонд развития предпринимательства и промышленности Приморского края" они могут получить заем по льготной ставке. Если же самозанятый берет средства на развитие в коммерческом банке, то может получить поручительство Гарантийного фонда Приморского края и не закладывать имущество. Для самозанятых максимальный размер поручительства составляет 3,5 млн рублей на срок до пяти лет.

‌При переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые налоговики правомерно доначислили страховые взносы, пени и наложили штраф
https://www.v2b.ru/2024/01/18/pri-perekvalifikatsii-dogovorov-s-samozanyatymi-v-trudovye-nalogoviki/

УФНС по результатам камеральной налоговой проверки уточненного расчета по страховым взносам наложило на организацию штраф и доначислило страховые взносы и пени.

Эти санкции были вызваны тем, что компания выплачивала вознаграждение по гражданско-правовым договорам (далее- ГПД) самозанятым, которые осуществляли трудовые функции.

Общество, не согласившись с решением налоговиков, обратилось с иском к инспекции в суд.

Суды двух инстанций подтвердили правомерность решения принятого налоговой инспекцией. Кассационная инстанция, обратила внимание на следующие обстоятельства, установленные судами.

На основании предоставленных договоров ГПД с самозанятыми подтвержден:

● постоянный характер оказания услуг;
● контроль организации в процессе оказания услуг;
● отсутствие расходов на аренду помещения и оборудования, которым пользовались исполнители.

Кроме того денежные средства за оказанные самозанятыми услуги выплачивались регулярно на систематической основе.

Из чего судами сделан правомерный вывод о наличии трудовых отношений между обществом и физлицами, которые уплачивали НПД и заключили с ним договоры ГПД .

Таким образом, доначисление истцу страховых взносов и пени , а так же наложение штрафа соответствует нормам права.

Не смотря на то, что самозанятые , которые получили вознаграждение по ГПД, добровольно его вернули в кассу организации, это не помогло снизить налоговые санкции

В результате арбитражный суд кассационной инстанции не удовлетворил жалобу компании и оставил решение апелляционного суда без изменения.

Число самозанятых в Челябинской области превысило 190 тысяч
(анализ КСП за 2023)

📈Количество жителей нашего региона, предпочитающих зарегистрированную самозанятость с каждым годом увеличивается.

По состоянию на 30.12.2023 общее количество самозанятых в Челябинской области составило 191,88 тыс. человек.

Число граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» увеличилось:
⬆️с декабря 2020 по декабрь 2021 на +46,06 тыс.человек;
⬆️с декабря 2021 по декабрь 2022 на +55,58 тыс.человек;
⬆️с декабря 2022 по декабрь 2023 на +61,86 тыс.человек,
что благоприятно сказалось и на уровне безработицы в регионе, удерживающим минимальные показатели в 2022 и 2023 году.

📊По итогам 2023 года, в УрФО Челябинская область заняла второе место по количеству зарегистрированных самозанятых:
🔺Уральский федеральный округ - 692,21 тыс.человек;
1️⃣Свердловская область - 264,72 тыс. человек;
2️⃣Челябинская область - 191,88 тыс. человек;
3️⃣Тюменская область - 108,90 тыс. человек;
4️⃣ХМАО-Югра - 76,49 тыс. человек;
5️⃣Курганская область - 29,93 тыс. человек;
6️⃣ЯНАО - 20,29 тыс. человек.

🔎Напомним, для желающих оформить свой статус в качестве самозанятого, сейчас доступны:
✅Упрощенная регистрация в личном кабинете на сайте ФНС, портале «Госуслуги» или приложении «Мой налог» без похода в налоговую службу и уплаты госпошлины;
✅Низкие налоговые ставки. При реализации товаров и услуг физическим лицам ставка будет в размере 4% от выручки, а если контрагент юридическое лицо - 6%.
✅Отсутствие обязанности по уплате взносов в Пенсионный фонд;
✅Отсутствие обязанностей по представлению различных деклараций и исчислению налоговых обязательств. Самозанятый должен лишь передавать сведения через приложение «Мой налог» о каждом факте и размере выручки. Налоговый орган сам рассчитает необходимую сумму налога и вышлет квитанцию на уплату;
✅Отсутствие обязанности по использованию кассового аппарата. Чек можно формировать прямо в приложении «Мой налог».

Минтруд предложил индексировать пенсии самозанятым

Минтруд РФ разработал законопроект об исключении самозанятых пенсионеров, которые платят добровольные взносы на пенсионное страхование, из списка работающих. Благодаря этому их пенсии будут индексироваться.

Минтруд рассказал о законопроекте «Известиям». Предлагается внести изменения в 29 статью закона 422-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Документ находится на межведомственном согласовании. Министерство отмечает, что меры направлены на то, чтобы самозанятым не пришлось выбирать «между повышением своей пенсии в будущем, добровольно уплачивая взносы, и индексацией уже получаемой выплаты».

Самозанятые освобождены от обязанности уплачивать страховые взносы. Однако они могут вносить их на добровольной основе для формирования пенсионных прав. В таком случае самозанятый считается работающим. Поправки приравняют самозанятых пенсионеров, которые уплачивают взносы, к неработающим. Они также смогут получать пособия по уходу за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за нетрудоспособным человеком.

На конец 2023 года в России было зарегистрировано 9,3 млн самозанятых. Их совокупный доход составил 3,2 трлн руб.

Готовится важный шаг по индексации пенсий работающим: Минтруд начал с самозянятых
https://www.mk.ru/economics/2024/01/21/gotovitsya-vazhnyy-shag-po-indeksacii-pensiy-rabotayushhim-mintrud-nachal-s-samozyanyatykh.html

Эксперт Кудюкин: «Нынешние потери от этого шага в дальнейшем обернутся экономией казны»

❓Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым?

Обоснование ИФНС. Для организаций и индивидуальных предпринимателей наличие чека, сформированного плательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы (Письмо № 03-11-11/76769 от 22.09.2021г.)

Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль организаций, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся налогоплательщиками, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном статьей 14 Закона от 27.11.2018г. №422-ФЗ.

Как указано в письме Минфина России от 14.06.2018 № 03-03-06/1/40695, налогоплательщик вправе подтвердить произведенные расходы любыми документами, в том числе составленными в электронной форме.

Факт оказания налогоплательщику услуг (выполнения для налогоплательщика работ) физическим лицом на практике обычно подтверждается договором, в котором предусматривается порядок и условия приема оказанных услуг, актом приемки результатов оказания услуг (выполнения работ), платежными документами. При этом порядок оформления договоров регламентируется положениями ГК РФ и НК РФ не регулируется (письмо Минфина России от 21.08.2017 № 03-15-06/53467).

В свою очередь, акт оказания услуг, по мнению ФНС России, может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги для целей налогового учета расходов заказчика (п. 4 Письма ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@, письмо ФНС России от 30.10.2020 № АБ-4-20/17902@).

Таким образом, по мнению контролирующих органов, с учетом особенностей правоотношений хозяйствующих субъектов, в некоторых случаях сформированный и переданный налогоплательщиком НПД в адрес организации чек сам по себе не является достаточным основанием для подтверждения заказчиком соответствующих расходов без иных документов, подтверждающих фактические правоотношения по оказанию услуг между организацией и физическим лицом.

Делая вывод, на основании вышеизложенного, не будет лишним дополнительно оформить акт, в котором отразить период или дату оказания услуги. С таким актом у организации будет меньше рисков получить претензии налоговиков по ст. 252 НК.

‌Включение тренера в трудовой процесс фитнес-центра исключает его самозанятость
https://www.v2b.ru/2024/01/24/vkluchenie-trenera-v-trudovoy-protsess-fitnes-tsentra-iskluchaet-ego/

Фитнес-центр заключил договоры на оказание возмездных услуг по проведению со своими клиентами групповых и персональных занятий. Физлица, с которыми были заключены договоры, являлись самозанятыми и платили НПД.

Инспекция провела камеральную налоговую проверку представленного обществом расчета по страховым взносам и дополнительные мероприятия налогового контроля. По результатам проверки налоговики доначисляли страховые вносы и пени.

Санкции были наложены на организацию из-за занижения налоговой базы для исчисления страховых взносов в связи с тем, что фактически между фитнес-центром и привлеченными тренерами имелись трудовые отношения.

Суд первой инстанции поддержал налоговиков.

Апелляционный суд не обнаружил наличие трудовой функции в оказании услуг физлицами обществу и отменил доначисления налоговой инспекции. Кассация подтвердила выводы суда первой инстанции, которая обосновала существование трудовых отношений между исполнителями договоров и фитнес центром следующим:

● договоры имеют типовую форму, не содержат условий о фиксированной стоимости и сроке оказания услуг;
● услуги оказываются в соответствии с расписанием;
● регистрация привлеченных физических лиц в качестве самозанятых осуществлена непосредственно до заключения договоров;
● физлица на долговременной и систематической основе выполняют функции фитнес-тренеров, проводят групповые и персональные занятия с клиентами общества;
● функции привлеченных фитнес-тренеров, относятся к виду деятельности общества, для которой необходим соответствующий штат работников. При этом количество привлеченных физических лиц превышает его штатную численность;
● привлеченные самозанятые не осуществляют иную работу или работу на иных условиях по сравнению с тренерами, состоящими в штате общества, с которыми заключен трудовой договор;
● клиенты осуществляют оплату обществу, которое на регулярной основе платит привлеченным фитнес-тренерам;
● все условия для осуществления физлицами занятий с клиентами (помещение, инвентарь) предоставлены обществом;
● физлица не несут каких-либо расходов, связанных с проведением тренировок (приобретение материалов, оплата электроэнергии и аренды оборудования и другие).

Существенное значение для сторон имел сам процесс труда (проведение тренировки), а не достигнутый в ходе тренировки результат.

Сдача в субаренду движимого имущества самозанятым

ФНС: самозанятый вправе сдавать имуществу в субаренду, но это условие должно быть зафиксировано в договоре аренды.

Самозанятый вправе сдавать движимое имущество (автомобиль, инструменты и т. д.), как собственное, так и взятое им в аренду по договору субаренды.

Право на применение спецрежима (НПД) при сдаче в аренду движимого имущества не зависит от наличия права собственности на такое имущество.

Со сдачи в субаренду самозанятый платит налог на профессиональный доход.

Сдать имущество в субаренду можно только с согласия арендодателя. Согласие арендодателя должно быть письменным.

В договоре аренды должен быть отдельный пункт, разрешающий сдачу имущества в субаренду.

Ссылка на согласие арендодателя, и копия этого согласия должны прилагаться к договору.

Основание: письмо УФНС по г. Москве от 02.09.2021 № 20-21/131926@