❓Почему самозанятым не повысили максимальный доход

Летом 2023 года партия ЛДПР внесла на рассмотрение законопроект о повышении максимального дохода самозанятых в 2 раза. В декабре Госдума отклонила законопроект. Значит ли это, что не стоит рассчитывать на больший лимит по НПД?

Почему законопроект не приняли

О том, что Госдума отклонила законопроект, стало известно в начале декабря 2023 года. Но свое мнение о повышении лимита самозанятым власти высказали намного ранее.

Правительство отметило три пункта:

● По данным ФНС за 2022 год только 0,89% плательщиков НПД приблизились к пороговому лимиту от 2 млн до 2,4 млн руб. Это незначительное количество, а значит, увеличивать максимальный порог пока не надо.
● В пояснительной записке к законопроекту было указано, что повышение суммы годового дохода приведет к увеличению числа самозанятых. Но это не означает, что бюджет получит больше отчислений: плательщики НПД освобождены от уплаты НДФЛ, следовательно, поступления этого вида налога уменьшатся. Разница между ставками НДФЛ и НПД значительная — в 3 раза.
● Сейчас НПД введен как эксперимент. Он продлится до конца 2028 года. Поэтому все предложения стоит рассматривать только в 2029 году после анализа результатов.

Итог: Правительство выступило против увеличения максимальной суммы доходов самозанятых.

Позднее свое мнение высказала и Счетная палата. Специалисты ведомства тоже отметили, что по данным ФНС немного самозанятых за 2022 год указали доход в сумме от 2 млн до 2,4 млн руб. Значит сумма порогового лимита для применения НПД не мешает физлицам и ИП применять специальный налоговый режим.

В отношении повышения стоимости услуг Счетная палата отметила следующее: чтобы поддержать плательщиков НПД в современных реалиях с оглядкой на статистические данные, следует рассмотреть другой вариант — коэффициент-дефлятор. Такой подход применяется во многих спецрежимах и он эффективно работает уже много лет.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам также выступил против увеличения дохода самозанятых. Причина — уменьшение сумм НДФЛ приведет к выпадающим доходам регионов. В связи с чем надо будет выделять больше денег на расходы муниципальных учреждений.

Ждать ли повышения суммы доходов в будущем

Число самозанятых постоянно растет. На конец ноября 2023 года их количество составило более 9 млн человек, что на 30% больше, чем в 2022 году. Причем 95% из них — физлица без статуса ИП. А значит, при превышении лимита по доходам им придется на время прекратить свою деятельность, так как заказчики предпочитают работать именно с самозанятыми.

В случае превышения лимита можно оформить ИП, но не все физлица хотят регистрировать предпринимательскую деятельность, так как придется платить фиксированные взносы за себя и дополнительные взносы с суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год.

Скорее всего, вопрос о повышении порогового лимита будет подниматься и в 2024 году. Возможно, с учётом коэффициента-дефлятора, чтобы бюджет пошел навстречу самозанятым и помог урегулировать вопрос с повышением стоимости оказываемых услуг.

Какие привилегии появятся у самозанятых

Самозанятым могут начать выплату пособия по уходу за инвалидами и индексировать пенсии как неработающим гражданам. Такие нормы содержатся в правительственном законопроекте, вносящем изменения в закон об обязательном пенсионном страховании. Документ опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов для общественного обсуждения, которое завершится 3 января 2024 года. Это может стать первой социальной льготой для работников с особым налоговым режимом. До сих пор им были доступны только бизнес-привилегии. «Парламентская газета» разбиралась, какие именно меры поддержки делают выгодным статус самозанятого.

Работник сдает работодателю имущество как самозанятый: ФНС против, суды — за

Может ли самозанятый сдавать имущество в аренду своему работодателю и платить с полученных доходов налог на профессиональный доход? В налоговой службе считают, что не может. Но поскольку суды выносят противоположные решения, чиновники хотят закрепить свою позицию в законе. Свои аргументы по данному вопросу ФНС изложила в письме от 04.12.23 № СД-4-3/15157.

В налоговой службе отмечают, что в настоящее время существуют разногласия между Минфином, ФНС и судебными органами по вопросу об аренде имущества у самозанятого работника. Спор заключается в том, какой налог должен платить арендодатель — налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 6% или НДФЛ по ставке 13%.

Специалисты ФНС и Минфина полагают, что такие доходы не признаются объектом налогообложения НПД. Чиновники ссылаются на подпункт 8 пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.18 3 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ). В нем установлено, доходы физлиц от оказания услуг (выполнения работ) по договорам ГПХ не подпадают под НПД, если заказчиками являются работодатели указанных физлиц (действующие или бывшие таковыми менее двух лет назад).

Однако суды придерживаются иного мнения. В частности, в постановлении Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17.01.23 № 08АП-14601/2022 указано, что предметом договора аренды транспортного средства без экипажа является переход имущественных прав. А значит, он не является договором возмездного оказания услуг. А раз так, то выплаты в рамках такого договора аренды не подпадают под ограничение, установленное пунктом 8 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ, и могут облагаться НПД.

Поэтому для уменьшения числа налоговых споров, ФНС предлагает изменить подпункт 8 часть 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ. То есть сформулировать его так, чтобы доходы от передачи физическими лицами имущественных прав работодателям или бывшим работодателям не признавались объектом налогообложения НПД.

Источник: buhonline.ru

Самозанятым смогут индексировать пенсию
https://rg.ru/2023/12/25/pribavka-k-rabote.html

Самозанятые граждане смогут рассчитывать на индексацию пенсии как неработающие пенсионеры.

Такая мера содержится в законопроекте, подготовленном минтрудом и вносящим поправки в статью 29 Закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Там предлагается исключить самозанятых, уплачивающих добровольные взносы на обязательное пенсионное страхование, из числа лиц, признаваемых осуществляющими работу или иную деятельность. Таким образом, это позволит индексировать им пенсию как неработающим пенсионерам.

📌 Можно ли учесть расходы на выплату самозанятому, если он аннулировал чек

Аннулировать чек самозанятому, даже если ему уже пришла оплата, очень легко. Зашел в приложение, нажал пару кнопок — и все, налог можно не платить. Мол, ошибочно сформировал, извините. А вот как быть при этом заказчику, особенно, если он эти расходы хочет учесть? Об этом и поговорим.

Зачем нужен чек от самозанятого

Чеком самозанятый подтверждает, что оказал услугу, продал товар, выполнил работы и получил за это оплату. Исполнитель формирует чек в приложении «Мой налог», через специальные сервисы или через банковские приложения.

Сделать это самозанятый обязан в момент получения денег при оплате наличными, или не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем получения оплаты, если гонорар пришел на карту. Заказчику нужен чек, чтобы подтвердить расходы при расчете налогооблагаемой базы.

Можно ли учесть расходы совсем без чека

Минфин об этом рассказал в письме от 28.08.2023 № 03-03-06/1/81571. Вопрос звучал примерно так: самозанятому заплатили, чек он не дал, можно ли учесть выплату в расходах при расчете налога на прибыль.

Ведомство ответило категорично: нет чека, нет и учета расходов. Других вариантов с актами, платежками и переписками нет — важен именно чек. Поэтому его нужно требовать от самозанятого или сотрудничать с исполнителем через специальные площадки, которые пришлют чек за него.

Когда самозанятый может аннулировать чек

Допустим, самозанятый деньги получил, выслал вам чек, а потом этот чек аннулировал.

Аннулировать чек самозанятый может только по двум причинам — это или ошибка, или он решил вернуть деньги и отказаться от сотрудничества.

Разберем первый вариант, но с особенностью, когда исполнитель указал, что ошибся, но деньги не вернул. Заказчик может узнать о том, что чек аннулирован, с помощью проверки QR-кода, который указан в чеке. И в этом случае появляются некоторые риски.

Так, если самозанятый за свое вознаграждение не уплатил налог, то налоговики могут посчитать, что за него компания должна заплатить НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, ей придет недоимка с пенями. Можно попытаться показать инспекции договор, акт и переписку.

Можно ли учесть аннулированный чек в расходах

Если плательщик НПД аннулировал чек, который направил вам ранее, и не вернул деньги, то в расходах эти средства учесть все же можно. На это ФНС указала в своем письме от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@. При этом заказчик вправе обратиться в налоговую и инициировать проверку в отношении самозанятого.

Рекомендуем следующий алгоритм действий для избежания неприятных ситуаций:

1. Потребуйте у самозанятого чек. За непредоставленный чек его могут оштрафовать на 20% от суммы дохода. Тем более чек он может сформировать задним числом.

2. Пожалуйтесь на него в ФНС, инициируйте в отношении самозанятого проверку. Это можно сделать на сайте налоговой или в территориальной инспекции. Приложите договор, акт, платежку и аннулированный чек, переписку с исполнителем. Нужно доказать, что трудовых отношений тут нет, НДФЛ вы за него не платите, а самозанятый ведет себя недобросовестно.

Есть некоторая проблема — самозанятый, который аннулировал чек, вряд ли вам об этом сообщит.

3. Еще один хороший способ избежать проблем с недобросовестными самозанятыми — это использовать платформы.

Например, сервис Qugo сам сформирует чек от лица самозанятого и направит его заказчику. Если же самозанятый аннулирует документ, то сервис автоматически об этом сообщит, чтобы вы сторнировали запись о расходах.

4. И наконец, можно побудить самозанятого выдать вам чек или вернуть деньги через суд. Но процесс обычно идет долго, да и налоговые инспекторы не всегда готовы ждать, когда вы уладите свои проблемы через суд.

⚖️Суды говорят, что самозанятый может сдавать имущество в аренду своему работодателю. Но ФНС все равно против

В общем случае самозанятые могут платить НПД при сдаче в наем жилых помещений или автомобилей. Но сотрудничество со своим работодателем – под запретом.

Об этом сообщает ФНС в письме от 04.12.2023 № СД-4-3/15157.

То есть, сдавать в аренду имущество своему работодателю в рамках НПД нельзя.

Впрочем, это вопрос спорный. По нормам закона, нельзя оказывать услуги работодателю, а аренда – не услуга. Поэтому организации судятся с ФНС и выигрывают.

Например, по делу № А46-12519/2022 есть определение Верховного Суда в пользу налогоплательщика. ФНС этот суд проиграла.

Но для ФНС это решение суда – не указ. Налоговики продолжают стоять на своем.

Вместе с тем, чтобы было меньше споров, целесообразно внести поправки в закон о самозанятых, чтобы запрет на сотрудничество с самозанятыми был не только для работ и услуг, но и для имущественных прав. Такую идею выдвигает ФНС.

Объединение самозанятых России попросило премьера Михаила Мишустина освободить таксистов на личных автомобилях от прохождения ежедневных технических и медицинских осмотров. Такая обязанность появилась с сентября этого года, когда в силу вступил закон о такси.

Если с самозанятых водителей не снять требование по обязательным осмотрам, в 2024 году до 2 млн подобных работников могут уйти из отрасли, предупреждают общественники. Всего в такси сейчас работают 2,5 млн человек на личных автомобилях, они выполняют 63% заказов в целом по стране, говорится в письме. Если не убрать барьер для самозанятых, объем поездок в такси в целом по стране снизится на 90%, а их стоимость в пиковые часы увеличится в 10–12 раз, предупреждает Объединение самозанятых.

⚖️ Суд поддержал начисление взносов при переквалификации ГПД фитнес-центра с самозанятыми в трудовые

Фитнес-центр заключал с самозанятыми договоры на оказание услуг инструкторов, фитнес-тренера, управляющего отдела продаж, техника. При камеральной проверке уточненного РСВ налоговики переквалифицировали гражданско-правовые отношения в трудовые. Они доначислили взносы, пени и оштрафовали организацию. Суд поддержал инспекцию. Договоры содержали признаки трудовых:

● закрепление трудовой функции;
● необходимость выполнять определенную работу, а не разовое задание;
● нет конкретного объема работ;
● фиксированные ставки оплаты;
● обязанность подчиняться внутреннему трудовому распорядку;
● систематическое оказание услуг;
● контроль выполнения работ заказчиком;
● запрет на заключение договоров с клиентами заказчика, лицами с ними связанными и т.п. без его письменного согласия;
● использование материалов, инструментов и оборудования заказчика на его территории;
● составление заказчиком акта приема-передачи услуг.

Также суд выяснил:

● самозанятые не несли расходов на аренду помещения и оборудования;
● оплату получали регулярно;
● услуги, которые они оказывали, были основными для организации.

Отметим, недавно мы рассказывали о случае, в котором налоговики переквалифицировали гражданско-правовые отношения с ИП в трудовые. #самозанятые

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 08.12.2023 по делу N А04-2860/2023

© КонсультантПлюс

✅ Что нужно знать самозанятым в 2024 году: требования, лимиты

Разбираем, какие требования предъявляет законодательство к самозанятым в 2024 году и как меняется лимит дохода этой категории налогоплательщиков.

Итоги года для канала "Самозанятость" от @TGStat

Налоговики разъяснили, когда в расчетах с самозанятым нужно применять ККТ
https://glavkniga.ru/news/10414

При приеме безналичной оплаты за товары (работы, услуги) от плательщика НПД важно выяснить, является ли самозанятый ИП.

Дело в том, что вопрос о применении ККТ в данном случае решается в общем порядке, без оглядки на спецрежим.

А это означает, что если плательщик НПД зарегистрирован в качестве ИП, то при поступлении от него денег на расчетный счет организации или индивидуального предпринимателя получатель денег не должен пробивать кассовый чек.

Если же самозанятый не ИП, то при приеме от него денег по безналу ККТ нужно применять в общеустановленном для расчетов с «физиками» порядке.

Источник: Письмо ФНС России от 20.07.2020 N АБ-3-20/5322@

❗️За отсутствие или неприменение кассы полагается штраф (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
● Для ИП от четверти до половины суммы расчета «мимо кассы», но не менее 10 000 ₽

⚖️ Полезные Telegram-каналы правовой тематики

🔸@vsrf_ru Новости Верховного суда РФ
🔸@ksrf_ru Новости Конституционного суда РФ
🔸@publicationpravogovru Правовые акты Правительства РФ
🔸@zakupki44fz Закупки и тендеры по 44-ФЗ, 223-ФЗ
🔸@roszakupki Новости госзакупок
🔸@advgazeta_ru Адвокатская газета
🔸@rapsinewsru РАПСИ
🔸@garantrss ГАРАНТ.РУ
🔸@consultantrss КонсультантПлюс
🔸@pravorus Новости права
🔸@legal_digest Правовой дайджест
🔸@legal_report Legal.Report
🔸@fas_time Новости ФАС России
🔸@ufas_news Новости УФАСов
🔸@smz422 Самозанятость
🔸@ip_na_usn ИП на УСН / ПСН
🔸@kadroviku Кадровику
🔸@trud_krut Полезное для Кадровика

❗️Также можно подписаться на все эти каналы сразу, просто добавив к себе папку "Право".

➡️ Вот ссылка на папку: https://yangx.top/addlist/_4eeZfGnqfYyMTRi
Просто нажмите на неё и добавьте все нужные каналы нажатием одной кнопки!

Число самозанятых в России увеличилось до 9,28 млн человек
https://rg.ru/2024/01/09/chislo-samozaniatyh-v-rossii-uvelichilos-do-928-mln-chelovek.html

Число самозанятых в России выросло к концу ушедшего года на 41% по сравнению с декабрем 2022 года и составило 9,279 млн человек. Об этом сообщается на платформе поставки данных Федеральной налоговой службы (ФНС).

Всего в декабре 360 тысяч человек зарегистрировались самозанятыми, 130 тысяч снялись с регистрации. Им было начислено налогов 8,393 млрд рублей. Это на 2,2 млрд рублей больше, чем в ноябре.

Объем начисленных налогов по выплатам от физлиц увеличился до 1,9 млрд рублей (плюс 277,9 млн рублей), от юрлиц - до 6,5 млрд рублей (рост 2 млрд рублей).

Выручка самозанятых в декабре по сравнению с ноябрем увеличилась на 44 млрд рублей - до 177,4 млрд рублей.

Больше всего самозанятых зарегистрировано в Москве (1,563 млн), Московской области (652,8 тысячи) Санкт-Петербурге (608,7 тысячи) и Краснодарском крае (450,9 тысячи).

Самыми распространенными сферами деятельности самозанятых являются услуги ремонта (672 тысяч), автоперевозки (556 тысяч), IT (417,3 тысячи) и услуги сферы красоты (346 тысячи).

❓Как снять с учета недееспособного самозанятого

Если муж-самозанятый из-за болезни стал недееспособным, решить вопрос с его регистрацией может его жена-опекун.

Такое разъяснение дает ФНС в письме от 02.11.2023 № ЗГ-3-20/14321@.

Ей нужно направить в ФНС официальное обращение о снятии супруга с учета в качестве плательщика НПД.

При этом к обращению надо приложить документы:

● документ, удостоверяющий личность заявителя;
● документы, подтверждающие признание плательщика НПД недееспособным;
● документы, подтверждающие установление опеки и назначение заявителя опекуном плательщика НПД.

✅ Как расторгнуть договор с самозанятым без последствий

Причины расторжения договора с самозанятым могут быть разные: решение одной из сторон, некачественное выполнение обязательств или непредвиденные обстоятельства. Разберем, как расторгнуть договор с самозанятым и что нужно при этом учесть.

Самозанятые заработали 1,4 трлн рублей в 2023 году

К 1 января 2024 г. суммарный доход самозанятых за время действия налога на профессиональный доход (НПД) составил 3,2 трлн руб., сообщил "Ведомостям" представитель Федеральной налоговой службы (ФНС). Прирост за 2023 г. составил 1,4 трлн руб. - это на 48% ( в 1,5 раза) больше, чем в 2022 г., когда самозанятые заработали 944 млрд руб.

Число пользователей специального налогового режима за 2023 г. увеличилось на 39% с 6,6 млн до 9,3 млн человек. Средний чек по их услугам за прошлый год составил 1882 руб., прибавив 221 руб. по сравнению с 2022 г., рассказал представитель ФНС.

За 2023 г. пользователи НПД, работающие с физлицами, получили 495 млрд руб. дохода, следует из сведений на платформе поставки данных ФНС. Самозанятые, сотрудничающие с компаниями, заработали 844 млрд руб. При этом рост общей выручки резко ускорился в декабре до 177 млрд руб. с 133 млрд в ноябре. Сумма налоговых отчислений от НПД по итогам 2023 г. составила 63 млрд руб. Из них 17 млрд руб. было удержано с заработка от работы с физлицами, а 46 млрд руб. - с юрлицами.

Понятия платформенной и самозанятости закреплены в новой редакции закона "О занятости населения", принятой в ноябре 2023 г. Документ содержит только определения такой деятельности - положения о ее регулировании были исключены в ходе рассмотрения законопроекта и должны войти в отдельный закон-спутник. Работа над законом-спутником еще ведется, так как депутаты, Минтруд, работодатели и профсоюзы не пришли к консенсусу по вопросу регулирования платформенной занятости.

Сейчас на НПД могут перейти только россияне с заработком 2,4 млн руб. в год, но в ноябре 2023 г. РСПП предложил повысить этот порог, чтобы к режиму могло присоединиться больше работников. Союз объяснил инициативу инфляцией и ростом доходов граждан с начала эксперимента. При введении НПД в 2019 г. средняя заработная плата в стране была на уровне 41-47 тыс. руб., а в 2023 г. она уже составляла 67-80 тыс. руб., т. е. средний доход гражданина вырос на 60-70%, отмечали в РСПП. Накопленная инфляция при этом составляла около 40%.

ФНС не даст самозанятому справку о том, что он работает на Крайнем Севере

У северных жителей есть пенсионные льготы. Но как доказать, что ты работал именно там, если ты – не наемный работник, а бизнесмен?

Самозанятые в общем случае не платят взносы на ОПС и пенсионные баллы и стаж им не идут. Но можно платить добровольные взносы, тогда и стаж, и баллы будут.

ФНС выдает самозанятым справку о постановке на учет (КНД 1122035). Но в ней нет информации о регионе ведения деятельности.

Об этом сообщает ФНС в письме от 29.12.2023 № СД-17-3/351@.

Между тем регион, где будет вестись деятельность, самозанятые указывают при регистрации. Он отражается в приложении «Мой налог» в разделе «Прочее» – «Профиль» – «Регион деятельности».

Кстати, иногда налоговики заставляют самозанятых указывать в «Моем налоге» регион по месту прописки, но это незаконно. Об этом говорится в письме ФНС от 05.12.2023 № АБ-4-20/15261.

В Приморье за год на 53% увеличилось число самозанятых

17 января. /ТАСС/. Количество самозанятых граждан, применяющих льготную налоговую ставку, в Приморье увеличилось за год на 53% - с 60 тыс. до 92 тыс. человек. Об этом ТАСС сообщили в пресс-службе центра "Мой бизнес".

"Самозанятыми в Приморье стали более 92 тыс. человек. Количество самозанятых в регионе выросло почти на 53% по сравнению с показателями прошлого года. В начале прошлого года самозанятыми зарегистрировались более 60 тыс. человек", - сообщили в пресс-службе, уточнив, что использовать специальный налог на профессиональный доход могут и индивидуальные предприниматели, которые работают без наемных сотрудников.

Городами-лидерами по количеству зарегистрированных самозанятых стали Владивосток (более 32 тыс.), Уссурийск (более 10 тыс.), Находка (более 8 тыс.). Режим самозанятости выбирают люди, оказывающие услуги в сфере красоты, ремонта, репетиторства, а также сдающие квартиры в аренду. Заявить о себе и разобраться в тонкостях ведения своего дела самозанятым помогает центр "Мой бизнес" по нацпроекту "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы". Там малому бизнесу помогают заключать договоры, разобраться в аспектах ведения бухгалтерского учета, проводят правовые и бухгалтерские консультации и обучают бизнес-планированию.

Продвигать свой бренд самозанятым помогут такие услуги, как радиореклама, создание фотоконтента, рекламная полиграфия. До конца апреля также действует федеральная мера поддержки по удвоению бюджета на рекламу во "ВКонтакте". Кроме того, самозанятые могут узнать, как написать бизнес-план для заключения социального контракта. Если необходимо место для работы, то в центре доступны услуги коворкинга.

Для самозанятых есть и отдельные виды финансовой поддержки. В государственной микрокредитной компании "Фонд развития предпринимательства и промышленности Приморского края" они могут получить заем по льготной ставке. Если же самозанятый берет средства на развитие в коммерческом банке, то может получить поручительство Гарантийного фонда Приморского края и не закладывать имущество. Для самозанятых максимальный размер поручительства составляет 3,5 млн рублей на срок до пяти лет.