Половина самозанятых уйдут на пенсию в 70 лет

По данным Социального фонда России, уже 559 тысяч самозанятых вышли на пенсию, а 1,5 миллиона сформировали права на получение страховой пенсии в установленном законом порядке: мужчины в 65 лет, женщины — в 60 лет. При этом 45 процентов зарегистрированных в стране самозанятых имеют право на страховую пенсию, так как совмещают свою деятельность, работодатель делает за них отчисления в Социальный фонд. Об этом на совещании Комитета Совета Федерации по экономической политике 5 февраля заявил начальник управления оперативного контроля ФНС Владимир Мальцев.

Оставшаяся половина самозанятых может рассчитывать только на социальную пенсию, которая выплачивается на 5 лет позже, чем страховая. Это предполагает дополнительную нагрузку на федеральный и региональные бюджеты, поэтому Соцфонд России разработал программу информирования населения, в том числе самозанятых, о возможных последствиях неуплаты страховых взносов. Подробности — в материале «Парламентской газеты».

Сделать отчисления обязательными

Запуск масштабного проекта по самозанятости в 2019 году стал важным шагом в решении вопросов легализации и поддержки граждан, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью. Он позволил многим людям выйти из тени, получить официальный статус и доступ к определенным льготам, включая участие в госзакупках, отметил член Комитета Совфеда по экономической политике Иван Евстифеев. По словам сенатора, льготный налоговый режим способствует развитию малого, среднего бизнеса и экономики в целом.

По данным ФНС, сегодня количество самозанятых превышает 12 миллионов человек, при этом до сих пор не решен вопрос с их пенсиями. По действующему закону, формировать будущую пенсию самозанятые могут лишь в добровольном порядке. В стране таких только 52 тысячи человек. По мнению парламентариев, это крайне низкий показатель, особенно если учитывать, что сегодня в России уже насчитывается 41 миллион пенсионеров.

Те же, кто не делает страховые отчисления добровольно, вправе рассчитывать только на социальную пенсию, которая гарантирована Конституцией.

«Сегодня это уже более 10 тысяч рублей. То есть мы сейчас формируем сегмент пожилых людей с одновременным увеличением в последующем нагрузки на бюджет и на работающих граждан, так как именно они должны будут обеспечивать эту пенсию самозанятым пенсионерам. Кроме того, например, Москва осуществляет доплаты к пенсиям, то есть в таких случаях вырастут расходы и региональных бюджетов», — отметил Евстифеев.

Он напомнил, что в 2022 году в Совфеде предлагали провести эксперимент по внедрению пенсионных отчислений самозанятым, но Минтруд отрицательно отреагировал на это предложение. «Может быть вернуться к этому вопросу, попробовать как пилотный проект в каком-то из регионов?» — предложил сенатор.

По мнению Евстифеева, решить проблему мешает низкая осведомленность самозанятых о вопросе пенсионного обеспечения. Поэтому целесообразно разработать механизмы, которые помогут привлечь самозанятых к добровольному пенсионному обеспечению.

«Это может быть как информационная кампания, так и создание специальных программ, которые сделают процесс формирования пенсии простым и понятным. Кроме того, стоит обратить внимание на вопросы, связанные с выплатами декретных пособий для самозанятых. Многие из них не понимают, что такие выплаты не предусмотрены автоматически, а это может стать серьезной проблемой для семей, планирующих рождение детей», — подчеркнул законодатель.

Также имеются проблемы с выплатой самозанятым пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Раньше платили всем, теперь только после оценки обеспеченности человека. Иван Евстифеев рассказал, что к нему на личный прием уже обращались самозанятые женщины, которые «плачут, что у них дети есть, а пособия нет, так как для пособия необходимо иметь факт работы для граждан трудоспособного возраста».

Интересная статистика: более половины самозанятых в России моложе 35 лет

53% плательщиков НПД моложе 35 лет. Из них до 26 лет – 23%, а от 26 до 35 лет – 30%. Фрилансеров среднего возраста - около 40%. Из них от 36 до 45 лет - 27%, а от 46 до 55 лет - 12,8%. Старше 55 лет - 6,3% самозанятых.
Средний возраст самозанятого - 36 лет.

✅Самому молодому из зарегистрированных - 14 лет. Количество фрилансеров этого возраста превышает 9 тысяч человек, которые в основном ведут деятельность в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Нижегородской областях.
✅Возраст самого пожилого самозанятого составляет 99 лет, он работает в Краснодарском крае.

Общее число пользователей специального режима «Налог на профессиональный доход» превысило 12,5 млн человек. Наиболее популярными видами деятельности остаются строительство, перевозка пассажиров, маркетинг и реклама, создание продукции собственного производства и сдача в аренду квартир.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Более 15 млрд рублей перечислили самозанятые в столичный бюджет

11 февраля. /ТАСС/. Самозанятые перечислили в бюджет Москвы более 15 млрд рублей в 2024 году, что на 46% больше показателей 2023 года. Об этом сообщила пресс-служба столичного департамента экономической политики и развития (ДЭПР).

"За прошлый год самозанятые перечислили в бюджет Москвы 15,1 млрд рублей - на 46% больше, чем годом ранее. За все время действия налогового режима в столичный бюджет поступило более 39 млрд рублей налога на профессиональный доход", - рассказали в пресс-службе.

Отмечается, что в настоящее время в Москве зарегистрировано более 1,9 млн самозанятых. В 2024 году плательщики профессионального налога выдали клиентам 181 млн чеков, что в два раза больше показателя 2023 года. Средний размер чека составил 3 152 рубля.

"В 2024 году число работающих в столице самозанятых выросло почти на 350 тыс. и превысило 1,9 млн человек. В Москве работают 16% зарегистрированных в России плательщиков налога на профессиональный доход. За все время действия этого налогового режима, который применяется в Москве с 1 января 2019 года, они заработали почти 1,5 трлн рублей, в том числе 536 млрд рублей - в 2024 году", - цитирует пресс-служба заммэра Москвы, руководителя департамента Марию Багрееву.

В пресс-службе добавили, что налог на профессиональный доход востребован гражданами, которые работают на себя и не нанимают сотрудников. Предприниматели в качестве преимуществ такого налога выделяют простоту регистрации, автоматизированный режим передачи информации о полученных доходах, отсутствие обязанности предоставлять налоговую отчетность и использовать кассовую технику.

По данным пресс-службы, наиболее популярными видами деятельности у самозанятых, указавших их при регистрации, являются пассажирские перевозки, доставка, сдача квартир в аренду, реклама и маркетинг, строительство.

⚖️ ГПД с самозанятыми: суд поддержал переквалификацию в трудовые договоры и доначисление взносов

Инспекция провела камеральную проверку расчета по страховым взносам. Она посчитала, что отношения организации и самозанятых фактически были трудовыми. Компании предложили уплатить недоимку, пени и штраф. Суды трех инстанций согласились с налоговиками.

Они пришли к выводу, что организация уклонялась от уплаты взносов. Договоры оказания услуг с самозанятыми через ИП заключили с целью получения необоснованной выгоды. Эти физлица по сути выполняли трудовые обязанности для компании.

В договорах фактически была закреплена трудовая функция:

● предусмотрена определенная работа на постоянной основе, а не разовые задания;
● не указан конкретный объем и цена работ;
● договоры заключались на долгий период оказания услуг;
● выплаты делались ежемесячно в те же числа.

Акты о выполнении работ содержали перечень услуг, а не информацию об их объемах. Были указаны однотипные услуги. Самозанятым деньги переводились раньше даты акта сдачи-приемки.

Суды выявили экономическую подконтрольность предпринимателей организации:

● компания заключила договоры оказания услуг с ИП, которые привлекали к работе самозанятых;
● оба ИП привлекали одних и тех же физлиц;
● перед заключением договоров один предприниматель зарегистрировался, другой – внес в ЕГРИП сведения о дополнительном виде деятельности по уборке зданий;
● сотрудник организации связан с ИП.

Также суды установили, что физлица приобрели статус плательщиков НПД формально. Ранее они были работниками компании. Им предложили зарегистрироваться как самозанятым с повышением зарплаты. После получения статуса услуги самозанятых соответствовали виду деятельности организации.

Суды часто поддерживают налоговиков в вопросе переквалификации #ГПД с самозанятыми в трудовые договоры. Например, к сходному выводу пришел АС Поволжского округа.

❗️Отметим, ФНС перечислила возможные критерии подмены трудовых отношений гражданско-правовыми с самозанятыми. #самозанятые

Документ: Постановление АС Центрального округа от 24.01.2025 по делу N А54-1195/2023

© КонсультантПлюс

ФНС России (VK)

Собрали новую порцию разъяснений на ваши популярные вопросы

Сегодня в рубрике - самозанятые и расчеты с ИП. Читайте в нашей статье.

​Самозанятым на заметку

Право применять налог на профессиональный доход будет утрачено, если его доход в качестве «самозанятого» превысит 2,4 млн. рублей или будет нарушено хотя бы одно из условий:
1️⃣применение иных специальных налоговых режимов (УСН, автоУСН, ЕСХН, ПСН);
2️⃣перепродажа товара, имущественных прав;
3️⃣продажа подакцизных товаров (за исключением сахаросодержащих напитков) и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
4️⃣добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
5️⃣наличие работников, с которыми заключены трудовые договоры;
6️⃣ведение деятельности в интересах другого лица;
6️⃣оказание услуг по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение - доставка с применением контрольно-кассовой техники, которую зарегистрировал продавец товаров).

При наличии у налоговиков информации об утрате налогоплательщиком права на применение специального налогового режима или несоответствии налогоплательщика требованиям закона от № 422-ФЗ, снятие такого налогоплательщика с учета осуществляется по инициативе налогового органа.

@Mytar_rf

Верховный суд РФ отказал в праве на «налоговую реконструкцию по НДФЛ» по фиктивным договорам с самозанятыми

Выводы следующие:
1️⃣ если налоговый агент не исчислил, не удержал, и не перечислил НДФЛ, то он уплачивает этот налог из своих средств;
2️⃣ нельзя уменьшать налоговую базу и налог, если налогоплательщик умышленно исказил учетные данные, и отразил нереальные хозяйственные операции;
3️⃣действия налогового агента были направлены на то, чтобы сэкономить на страховых взносах и минимизировать НДФЛ (злоупотребление правом);
4️⃣ проводить налоговую реконструкцию нельзя (уплаченный НПД можно вернуть только по заявлениям самих самозанятых. Поэтому такую переплату нельзя зачесть в счет уплаты НДФЛ).

@Mytar_rf

​ФНС России выделила плюсы применения режима «саозанятого»
 
ФНС России выделила следующие особенности применения НПД:
 
1️⃣Нет отчетов и деклараций: декларацию представлять не нужно.
Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

2️⃣Чек формируется в приложении: Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

3️⃣Можно не платить страховые взносы: отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.
 
4️⃣Легальная работа без статуса ИП: можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.

5️⃣Предоставляется налоговый вычет: сумма вычета — 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%,
ставка 6% уменьшается до 4%.

6️⃣Расчет автоматический.
Не нужно считать налог к уплате: налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 28 числа следующего месяца.

7️⃣Выгодные налоговые ставки: 4% — с доходов от физических лиц. 6% — с доходов от юридических лиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
 
Источник: Информация ФНС России
 
@persontaxes
 

Минфин России дал разъяснения о ставке и налоговой базе по НПД
 
Ведомство указало, что НК РФ предусмотрена возможность добровольного выбора наиболее оптимального налогового режима субъектами предпринимательства в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности (общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы).
При этом специальные налоговые режимы, к которым относится НПД, предлагают гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с общим режимом налогообложения.
Так, согласно статье 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход» налоговые ставки по НПД предусмотрены в размерах: 4 процента в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6 процентов в отношении доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
Таким образом, лица, применяющие НПД, уплачивают налог по налоговой ставке, которая ниже более чем в 2 раза налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц.
Кроме того, в соответствии со статьей 12 Федерального закона лица, применяющие НПД, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом с начала применения специального налогового режима НПД.
При этом расходы, в том числе на приобретения сырья и материалов, а также электроэнергии, при определении налоговой базы по НПД не учитываются.
 
Источник: Письмо Минфина России от 13.01.2025 № 03-11-11/1063.
@persontaxes

Об обязанности плательщиков НПД по представлению статистической отчетности
 
Федеральным законом от 22.07.2024 № 206-ФЗ «О внесении изменений в статью 5 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и Федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации» внесены изменения в часть 2 статьи 6 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации», согласно которым плательщики НПД отнесены к числу респондентов, обязанных безвозмездно представлять субъектам официального статистического учета первичные статистические данные, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности либо частной практики и необходимые для осуществления официального статистического учета, в том числе сведения, составляющие государственную тайну, и сведения, составляющие коммерческую тайну.
 
Вместе с тем в рамках осуществления полномочий субъекта официального статистического учета Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников в целях формирования официальной статистической информации для обеспечения ее полноты, достоверности и своевременности предоставления, а также в целях снижения нагрузки на респондентов (пункт 3 статьи 4 Федерального закона № 282-ФЗ), принимая во внимание положения пункта 5 статьи 2 Федерального закона № 282-ФЗ, согласно которым федеральное статистическое наблюдение и, следовательно, формирование официальной статистической информации не всегда предполагают сбор первичных статистических данных непосредственно у респондентов, а могут быть реализованы на основании административных данных, имеющихся в распоряжении органов публичной власти и уполномоченных организаций (пункт 6 статьи 2 Федерального закона № 282-ФЗ).
 
В этой связи формирование официальной статистической информации будет осуществляться Росстатом с использованием административных данных о деятельности плательщиков НПД, поступающих из Федеральной налоговой службы.
 
Источник: Письмо Минфина России от 04.12.2024 № 03-11-11/122074.
@persontaxes
 

​Спецрежим НПД не применяется к деятельности по осуществлению операций с криптовалютой!
 
Необходимо учитывать, что с 1 января 2025 года часть 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» было дополнена пунктом 9, который прямо предусмотрел запрет на применение НПД лицами, осуществляющими майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.
 
Источник: Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
 
@persontaxes

​Трактовка сущности понятия «самозанятость»
 
Трактовка сущности понятия «самозанятость» содержится в Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 2 июня 2016 года № 1083-р.
 
Разделом 5 данной Стратегии предусмотрено, что для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (для самозанятыхграждан), будет предусмотрена возможность добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности, в то же время указанные граждане при наличии соответствующего уведомления будут освобождены от ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности.
 
Таким образом, в подзаконном нормативном правовом акте на формально-юридическом уровне нашла отражение дефиниция «самозанятый гражданин» как субъект, осуществляющий приносящую доход деятельность и не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, и данная дефиниция позволяет определить, что понятия «предпринимательство» и «самозанятость» по сути являются однокоренными понятиями, содержанием которых является деятельность, приносящая прибыль (доход), но различающимися по признаку формальной легализации. Индивидуальные предприниматели зарегистрированы официально в этом качестве, а самозанятые граждане - нет.
 
Источник: Письмо Минтруда России от 03.03.2020 № 16-1/В-87.
@persontaxes

Каждый четвертый самозанятый россиянин трудится в праздники.

При этом треть опрошенных заявили, что принимают решение о работе накануне праздничных дней. Еще четверть респондентов категорически отказались заниматься рабочими делами в выходные.

Об этом говорят результаты опроса портала «Самозанятость.Онлайн» с участием 1,5 тыс. человек.

😁 — праздники созданы, чтобы отдыхать
🤔 — мой график зависит не только от меня
😢 — я тружусь как пчела

Развитие налога на профессиональный доход обсудили на заседании рабочей группы
 
Самым дискуссионным вопросом из повестки дня стал вопрос о применении налога на профессиональный доход для уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Юридические лица и ИП сегодня берут на работу самозанятых, чтобы снизить платежи НДФЛ, заменяя их налогом на профессиональный доход.
В свою очередь представители бизнеса предложили уравнять в правах самозанятых и обычных наёмных работников, а также обязать работодателя платить страховые взносы «за самозанятого».
Эксперты также прогнозируют рост количества налогоплательщиков, применяющих налоговый режим налог на профессиональны доход, что в последствии будет усугубляться количество организаций, прибегающих к схемам по уклонению от уплаты налогов.
 
Начальник отдела камерального контроля администрирования страховых взносов и мониторинга налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц УФНС России по г. Москве Наталья Иванова сообщила: «На территории города Москвы соблюдение закона о применении налога на профессиональный доход находится на постоянном мониторинге на предмет выявления наличия трудовых отношений между работодателем и самозанятым. По выявленным случаям подмены трудовых отношений, проводятся контрольные мероприятия, которые позволяют эффективно устранять подобные риски».
 
Источник: Информация ФНС России
 
@persontaxes