#прослеживаемость #эдо #faq #всёпроэдо

Правительство утвердило перечень товаров, подлежащих прослеживаемости (постановление от 01.07.2021 № 1110) и положение о национальной системе прослеживаемости товаров (постановление от 01.07.2021 № 1109). 

Оба документа вступили в силу со дня опубликования — 8 июля 2021. Это значит, что система прослеживаемости товаров в РФ стала обязательной.

Эксперты Контура ответили на популярные вопросы:

Часть 1

Вопрос 1
Розничный магазин на патентной системе торгует, среди прочего, импортными детскими автокреслами и детскими колясками. Учетной системой не пользуется, наименования товаров загружены в онлайн-кассу. Как следует отчитываться в ФНС о продажах таких товаров?

Ответ:
Магазину придется заключить договор с оператором ЭДО, чтобы направлять документы в налоговый орган и получать от него квитанции с регистрационным номером партии (РНПТ). Дело в том, что отправка документов в налоговую без участия операторов не предусмотрена. При реализации прослеживаемых товаров нужно сдавать отчет об операциях по ТКС через оператора ЭДО.

Вопрос 2
Как формировать счета-фактуры организациям, которые не работают с прослеживаемым товаром? Добавлять ли в табличную часть счета-фактуры столбцы 12 (количественная единица измерения товара в целях прослеживаемости), 13 (количество товара, подлежащего прослеживаемости)?

Ответ:
Напомним, форма счета-фактуры утверждена постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Формат электронного счета-фактуры утвержден приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@.
Организации могут выставлять счета-фактуры по товарам, которые не подлежат прослеживаемости, на бумаге или в электронном виде.
Если по товару, не подпадающему под систему прослеживаемости, счет-фактура формируется на бумажном носителе, то графы 11,12,13 можно не добавлять.
При формировании электронного счета-фактуры эти графы с реквизитами прослеживаемости не заполняются.

Вопрос 3.
Коммерческая организация два года назад приобрела для собственных нужд холодильники. В дальнейшем не исключается реализация этого имущества.
Сейчас мониторы числятся на балансе на счете 01 (Основные средства). Страна происхождения не известна. Как быть — заявить ли об остатках товара?

Ответ:
Требования системы прослеживаемости распространяются на всех налогоплательщиков, на любых системах налогообложения. Если подконтрольный товар числится на балансе и используется компанией для собственных нужд, никаких уведомлений и отчетов подавать не нужно. В случае реализации или утилизации в будущем потребуется направить в инспекцию уведомление об остатках товара. В ответ налоговая присвоит РНПТ.
Подконтрольным считается только импортный товар, не произведенный на территории РФ. Установить страну изготовителя можно по штрих-кодам на холодильниках (обычно техника имеет нужную маркировку). Нужные сведения можно найти также в паспорте товара или сертификате соответствия. Если происхождение товара не установлено, он считается прослеживаемым.

#прослеживаемость #эдо #faq #всёпроэдо

Часть 2 (окончание)

Вопрос 4.
Подотчетное лицо приобрело прослеживаемый товар для юридического лица, но в магазине об этом не заявило. Как учесть такой товар? Сдавать ли отчет об операциях в налоговый орган, проверять ли номер партии товара по чеку?

Ответ:
Когда товар покупает представитель другой организации по доверенности, необходимо выставить счет-фактуру или оформить УПД. А также передать реквизиты прослеживаемости и отразить реализацию в декларации по НДС или в отчете об операциях (в зависимости от системы налогообложения).
Если реализация товара происходит через кассу и оформляется товарным чеком, который не содержит реквизитов прослеживаемости, товар считается реализованным конечному покупателю — физическому лицу.
Когда подотчетное лицо передаст товар организации, а последняя примет решение о дальнейшей продаже или утилизации, то нужно будет подать уведомление об остатках товара и получить РНПТ. Такой порядок будет действовать, пока в чеки не добавят реквизиты прослеживаемости.

Вопрос 5:
Предполагалось, что система прослеживаемости станет обязательной с 1 июля 2021 года. Однако затем ее введение в обязательном режиме отложили. Организация работает с прослеживаемым товаром и уже отправила уведомление об остатках, получила регистрационный номер партии товаров. Как теперь поступить — получать РНПТ заново?

Ответ:
Нет, этого делать не нужно. Организации, которые получили РНПТ до вступления в силу обязательных требований прослеживаемости, можно не беспокоиться: присвоенные РНПТ сохраняют силу, повторной отправки отчетов не требуется. Такие разъяснения выпустила ФНС России и довела их письмом от 09.07.2021 № ЕА-4-15/9627@.

#прослеживаемость #фнс #форматы #формы #уведомление #отчет #эдо #всёпроэдо

Утверждены формы документов, применяемых при операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

Налоговая служба разработала формы документов, применяемых налогоплательщиками при проведении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, а также форматы их представления в электронном виде и порядок их заполнения (приказ ФНС России от 8 июля 2021 г. № ЕД-7-15/645@). Применяться новые формы начнут с 11 сентября – по истечение месяца со дня официального опубликования приказа (10 августа 2021 года).

Так, утверждены следующие формы:
• уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства – члена Евразийского экономического союза;
• уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства – члена Евразийского экономического союза на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
• уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости;
• отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Согласно прядка заполнения уведомлений о перемещении товара и о ввозе товара заполняются они на основании сопроводительного документа, которым является счет-фактура, универсальный передаточный документ или иной первичный документ, оформленный на товар, подлежащий прослеживаемости.

В уведомление об имеющихся остатках данные заносятся на основании акта инвентаризации, инвентаризационной опили или иного первичного учетного документа, оформленного в результате инвентаризации, либо иного первичного документа, отражающего сведения о наличии товара в собственности.

#упд #сф #эдо #маркировка #прослеживаемость #эдо #всёпроэдо

Два способа, как оформить УПД при продаже маркированных товаров

Продавец обязан оформлять при продаже маркированных товаров УПД в электронном виде. С учетом изменений НК продавец может оформить УПД на отгрузку двумя способами. От них зависит, придется ли дополнительно составить счет-фактуру или нет.

Продавец обязан оформлять при продаже маркированных товаров УПД в электронном виде.

Этого требует законодательство о маркировке (ст. 20.1 Закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ, п. 4 перечня сведений, утв. постановлением Правительства от 31.12.2019 № 1955).

Например, электронный УПД обязаны оформлять продавцы табачной продукции (п. 57 Правил, утв. постановлением Правительства от 28.02.2019 № 224).

Способ 1 – составить УПД со статусом «1» в электронном виде

Статус «1» в УПД означает, что продавец одновременно использует УПД и как счет-фактуру, и как первичный документ для оформления хозяйственных операций. Например, вместо счета-фактуры и накладной формы № ТОРГ-12.

Применять этот способ на практике значительно удобнее. Если составить УПД со статусом «1», то при продаже маркированных товаров счет-фактуру отдельно можно не оформлять.

Вычет по НДС покупатель вправе принять по УПД со статусом «1» в том же порядке, как и по обычному счету-фактуре, при наличии в документе всех обязательных реквизитов из счета-фактуры и первичного документа (п. 5–6 ст. 169 НК, письма ФНС от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10623, от 04.04.2016 № ЕД-4-15/5702).

Напомним, с 8 июля 2021 года в России действует система прослеживаемости товаров. В связи с этим Правительство обновило формы счетов-фактур и НДС-регистров. Они действуют с 1 июля 2021 года (постановление Правительства от 02.04.2021 № 534).

Способ 2 – составить УПД со статусом «2» в электронном виде
Статус «2» в УПД означает, что продавец применяет его только как первичный документ для оформления отгрузки. Например, вместо накладной формы № ТОРГ-12. Этот способ увеличивает документооборот, поскольку необходимо дополнительно оформить счет-фактуру.

Специальные строки и графы в счете-фактуре по маркированным товарам заполнять не нужно. Оформляйте документ в таком же порядке, как и обычный счет-фактуру на отгрузку.

#фнс #прослеживаемость #формат #нпа #эдо #всёпроэдо

С 11 сентября документы по прослеживаемости принимают по новым форматам

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ «Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости».

Документы по утвержденным форматам версии 5.0.2. принимаются с 11 сентября. До этого действуют формы документов версии 5.0.1 .

Налогоплательщики, которые осуществляют операции с прослеживаемыми товарами, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об этих операциях и документы с реквизитами прослеживаемости.

Перечень прослеживаемых товаров утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 01.07.2021 №1110 «Об утверждении перечня товаров, подлежащих прослеживаемости», куда вошли девять кодов ТН ВЭД.

#фнс #нпа #эдо #оэд #сф #прослеживаемость #техподдержка #всёпроэдо

ФНС утвердила новые требования к операторам электронного документооборота

Соответствующий приказ от 08.06.2021 № ЕД-7-26/546@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Обновленные требования учитывают, что операторы ЭДО должны обеспечивать обмен счетов-фактур, в том числе корректировочных счетов-фактур в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости.

При этом устанавливаются дополнительные требования. В частности, операторы должны обеспечивать обмен документами в электронной форме между хозяйствующими субъектами через иных операторов ЭДО по прослеживаемым товарам в срок, не превышающий 20 рабочих дней с даты обращения при отсутствии технологического взаимодействия между операторами, и в срок не превышающий 2 рабочих дней с даты обращения при наличии технологического взаимодействия между операторами.

Также операторы ЭДО должны обеспечивать круглосуточную техническую поддержку участников информационного взаимодействия через соответствующий раздел официального сайта в интернете, по номеру телефона со временем ожидания соединения не превышающим 10 минут, а также по электронной почте со временем ожидания ответа не превышающим 2 часов.

Новые нормы вступят в силу с 1 марта 2022 года. Прежние требования, утвержденные приказом от 04.03.2014 № ММВ-7-6/76@, будут упразднены.

#сф #прослеживаемость #формат #всёпроэдо

О заполнении граф 12-13 электронного счета-фактуры

При реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, электронные счета-фактура и универсальные передаточные документы формируются по формату, утвержденному приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ «Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме» (далее - формат), которым предусмотрена возможность отражения реквизитов прослеживаемости.

Однако при составлении счетов-фактур в электронной форме в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав, присутствие элементов, относящихся к сведениям о товаре, подлежащем прослеживаемости (сложный элемент с сокращенным наименованием «Сведения о товаре, подлежащем прослеживаемости» со структурой, приведенной в таблицах 5.17 формата), в файле обмена необязательно, то есть соответствующие элементы могут отсутствовать.

Это означает, что отсутствие этих реквизитов не является нарушением формата и не будет являться препятствием для его приема-передачи.

При этом необходимость указания конкретного показателя в счетах-фактурах (корректировочных счетах-фактурах) определяется не установленным форматом электронного документа, а действующим законодательством о налогах и сборах.

Учитывая изложенное, если налогоплательщик не реализует товары, подлежащие прослеживаемости, или осуществляет операции по реализации работ (услуг), передаче имущественных прав, то графы 12-13 в счете-фактуре, составляемом в электронном виде, формировать (заполнять) не требуется.

#сф #упд #фнс #прослеживаемость #эдо #всёпроэдо

Теперь счета-фактуры и универсальные передаточные документы по прослеживаемым товарам представляются в электронном виде

С 1 января 2023 года вступил в силу приказ ФНС России от 08.07.2022 № ЕД-7-15/636@. Он утверждает порядок представления операторами ЭДО счетов-фактур, универсальных передаточных и корректировочных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, в электронной форме.

Так, оператор ЭДО, с которым заключил договор продавец, направляет набор логически связанных электронных документов, электронных подписей, а также сопутствующей транспортной информации и сведений, объединенных в один архив (транспортный контейнер), в автоматизированную информационную систему ФНС России.

Транспортный контейнер формируется в соответствии с утвержденным ФНС России форматом. Перед этим оператор ЭДО продавца должен проверить электронные документы, в том числе имя файла электронного документа, на соответствие указанному формату, а в случае обнаружения ошибок – устранить их.

#сф #упд #фнс #прослеживаемость #эдо #всёпроэдо

Новое в системе прослеживаемости в 2023 году

СКБ Контур сообщает о том, что нововведения в национальной системе прослеживаемости импортных товаров с 1 января 2023 коснулись операторов электронного документооборота. Они начали передавать в автоматизированную информационную систему ФНС документы со сведениями о прослеживаемых товарах. Это электронные счета-фактуры, универсальные передаточные документы (УПД), корректировки и исправления к ним.

"Прослеживаемость — длительный и многоступенчатый проект. С начала этого года наступил очередной этап. Теперь, помимо стандартной ежеквартальной отчетности, а также отчетов по прослеживаемости, которые направляют сами организации по ТКС, операторы ЭДО будут ежесуточно передавать данные в ФНС. По нашей статистике, через сервис ЭДО Контур.Диадок в квартал проходит примерно 300 тысяч документов с данными по прослеживаемости, то есть менее 0,5% трафика по счетам-фактурам, УПД, их корректировкам и исправлениям. Несмотря на сравнительно небольшую долю таких документов, это важная веха для развития ЭДО в стране. Результаты проекта по прослеживаемости могут повлиять на планы по дальнейшей эволюции ЭДО и электронной отчетности в целом" — комментирует Иван Вятчинов, менеджер проектов развития Контур.Диадока.

СКБ Контур развивает экосистему для бизнеса, инвестирует в образование, инфраструктуру и IT-сообщество. Имеет официальный статус оператора ЭДО, входит в Ассоциацию "РОСЭУ".

#прослеживаемость #эдо #фнс #оэд #всёпроэдо

Операции с прослеживаемыми товарами теперь отражаются в режиме реального времени

С января 2023 года система прослеживаемости товаров начала получать сведения об операциях с прослеживаемыми товарами от операторов электронного документооборота.

Если до 2023 года такие сведения поступали только вместе с декларацией по налогу на добавленную стоимость и отчетом об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, то теперь переход права собственности на товар отображается в режиме, приближенном к реальному времени.

Так, согласно данным от ФНС с начала 2023 года в систему прослеживаемости поступило более 63 тыс. электронных документов.

Кроме того, полученные документы при необходимости могут быть использованы в рамках мероприятий налогового контроля.

Так, в случае выявления нарушений в реквизитах прослеживаемости в квартальной отчетности, такие расхождения устраняются на основании имеющегося счета-фактуры без повторного истребования у налогоплательщика.

Тем самым дополнительно сокращается административная нагрузка на участников оборота прослеживаемых товаров.

Напоминаем, что при операциях с товаром, подлежащим прослеживаемости, выставляются электронные счет-фактура и документ об отгрузке товаров (универсальный передаточный документ).

Их форма, формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Выставление таких документов регулируется подпунктом «в» пункта 13 положения о национальной системе прослеживаемости, утвержденного постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1108, а их направление – приказом ФНС от 08.07.2022 № ЕД-7-15/636@

🔍 Прослеживаемость товаров: Федеральное казначейство не будет оператором электронного документооборота для сторон госконтрактов

Приказ Федеральной налоговой службы от 20 января 2023 г. № ЕД-7-15/40@ "О внесении изменения в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 08.07.2022 N ЕД-7-15/636@"

Изменения касаются порядка представления операторами ЭДО в налоговые органы электронных счетов-фактур и универсальных передаточных документов по прослеживаемым товарам.

Исключена норма, согласно которой при осуществлении операций с прослеживаемыми товарами в рамках госзакупок оператором ЭДО для сторон контракта было Федеральное казначейство.

Приказ вступает в силу через месяц после опубликования.

#эдо #прослеживаемость #фнс #казначейство #эсф #упд #всёпроэдо