Не потеряйте переплаты
Компания ЮЭСЭМ МЕНЕДЖМЕНТ подала уточненку по прибыли, в результате чего образовалась переплата 33,6 млн. руб.
В 2010г. налоговики известили о зачёте переплаты в счёт будущих платежей.
В 2014-16гг. спорная сумма зачитывалась в счёт уплаты налога на прибыль и НДС.
В 2017г. компания по привычке отправила заявление на зачёт (оставалось еще 10,7 млн.руб.), но получила отказ в связи с пропуском трехлетнего срока.
Компания настаивала, что три года года надо считать с даты последнего зачёта. Но суды поддержали налоговиков.
"Формальное принятие налоговым органом решения о зачёте при отсутствии налоговых обязательств использованием переплаты не является и момент возникновения переплаты и течения ее срока не меняет".
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #переплата
@pronalog
Компания ЮЭСЭМ МЕНЕДЖМЕНТ подала уточненку по прибыли, в результате чего образовалась переплата 33,6 млн. руб.
В 2010г. налоговики известили о зачёте переплаты в счёт будущих платежей.
В 2014-16гг. спорная сумма зачитывалась в счёт уплаты налога на прибыль и НДС.
В 2017г. компания по привычке отправила заявление на зачёт (оставалось еще 10,7 млн.руб.), но получила отказ в связи с пропуском трехлетнего срока.
Компания настаивала, что три года года надо считать с даты последнего зачёта. Но суды поддержали налоговиков.
"Формальное принятие налоговым органом решения о зачёте при отсутствии налоговых обязательств использованием переплаты не является и момент возникновения переплаты и течения ее срока не меняет".
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #переплата
@pronalog
Дробление: когда не поздно вернуть переплату по УСН
Компанию Стройбилдинг обвинили в дроблении бизнеса. Объединили выручку связанных компаний на УСН, доначислили налоги по ОСНО.
Суды проиграли.
Тогда один из упрощенцев - Стройальянс - подал заявление на возврат УСН.
Но суд сказал - поздно, поезд ушел. О переплате знали в момент подачи декларации, и три года уже прошли.
Апелляция решила - да нет же, о переплате могли узнать из акта налоговиков. Но три года все равно, увы, прошли.
Кассация встала на защиту налогоплательщика. Только после вступления решения налоговиков в силу компания узнала о возможности корректировки налоговых обязательств и наличии переплаты.
Итог:-1,48 млн. руб.
Постановление АС СЗО 👉 тут
П.с. Кто даст больше?
#разбор_полетов #дробление #переплата
@pronalog
Компанию Стройбилдинг обвинили в дроблении бизнеса. Объединили выручку связанных компаний на УСН, доначислили налоги по ОСНО.
Суды проиграли.
Тогда один из упрощенцев - Стройальянс - подал заявление на возврат УСН.
Но суд сказал - поздно, поезд ушел. О переплате знали в момент подачи декларации, и три года уже прошли.
Апелляция решила - да нет же, о переплате могли узнать из акта налоговиков. Но три года все равно, увы, прошли.
Кассация встала на защиту налогоплательщика. Только после вступления решения налоговиков в силу компания узнала о возможности корректировки налоговых обязательств и наличии переплаты.
Итог:
Постановление АС СЗО 👉 тут
П.с. Кто даст больше?
#разбор_полетов #дробление #переплата
@pronalog
Была переплата налога, стала - убытком с директора
В ходе банкротства Инвестиционные активы конкурсный управляющий обнаружил переплату по налогу на прибыль.
Обратился за возвратом, но налоговая и суды отказали из-за пропуска трехлетнего срока.
Тогда взыскал эту сумму с директора, через убытки. Мол, из-за незаконного бездействия последнего (вовремя не обратился в налоговую) отказали в возврате.
Директор возражал - так у компании были значительные активы, в деньгах не нуждались, потому и оставили переплату в счет будущих платежей.
Да и нет у меня образования в области налогообложения и учёта. А повинны в ситуации аутсорсинговая компания (плохо вела учёт) и налоговая (не сообщила о наличии переплаты).
Но суды не приняли возражения.
Ответственность за финансово-хозяйственную деятельность, ее организацию несёт руководитель.
"Суды исходили из обязанности руководителя должника, действуя разумно и осмотрительно, своевременно принять все необходимые меры для возврата суммы переплаты".
Итог: -5,67 млн. руб. (х2)
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #переплата #убытки
@pronalog
В ходе банкротства Инвестиционные активы конкурсный управляющий обнаружил переплату по налогу на прибыль.
Обратился за возвратом, но налоговая и суды отказали из-за пропуска трехлетнего срока.
Тогда взыскал эту сумму с директора, через убытки. Мол, из-за незаконного бездействия последнего (вовремя не обратился в налоговую) отказали в возврате.
Директор возражал - так у компании были значительные активы, в деньгах не нуждались, потому и оставили переплату в счет будущих платежей.
Да и нет у меня образования в области налогообложения и учёта. А повинны в ситуации аутсорсинговая компания (плохо вела учёт) и налоговая (не сообщила о наличии переплаты).
Но суды не приняли возражения.
Ответственность за финансово-хозяйственную деятельность, ее организацию несёт руководитель.
"Суды исходили из обязанности руководителя должника, действуя разумно и осмотрительно, своевременно принять все необходимые меры для возврата суммы переплаты".
Итог: -5,67 млн. руб. (х2)
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #переплата #убытки
@pronalog
Ошибки текущей датой
Компания Евроизол в декларации по прибыли за 2018 отразила дебиторку по контрагенту, который ликвидировался в 2016.
Инспекция (ее поддержали апелляция и кассация) решила, что так нельзя.
Во-первых, период ошибки известен - 2016 год.
Во-вторых, ошибка не привела к излишней уплате налога, т.к. 2016г. был все равно убыточный для компании.
Но ВС РФ с таким формализмом мириться не стал.
"Возможность перерасчета налоговой базы не ограничивается только
случаями получения налогоплательщиком положительного финансового результата (прибыли) в периоде возникновения ошибки (искажения) и не обуславливается излишней уплатой налога исключительно в этот период, поскольку такие ограничения не вытекают ни из буквального содержания абзаца третьего пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса, ни из телеологического толкования данной нормы".
Тем более что условие по переносу убытка (не более 50%, в 2017-2021гг.) компания не нарушила.
Итог: -0,02 млн. руб.
Определение ВС РФ от 12.04.2021 по делу #А72-18565/2019 👉 тут
#разбор_полетов #переплата
@pronalog
Компания Евроизол в декларации по прибыли за 2018 отразила дебиторку по контрагенту, который ликвидировался в 2016.
Инспекция (ее поддержали апелляция и кассация) решила, что так нельзя.
Во-первых, период ошибки известен - 2016 год.
Во-вторых, ошибка не привела к излишней уплате налога, т.к. 2016г. был все равно убыточный для компании.
Но ВС РФ с таким формализмом мириться не стал.
"Возможность перерасчета налоговой базы не ограничивается только
случаями получения налогоплательщиком положительного финансового результата (прибыли) в периоде возникновения ошибки (искажения) и не обуславливается излишней уплатой налога исключительно в этот период, поскольку такие ограничения не вытекают ни из буквального содержания абзаца третьего пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса, ни из телеологического толкования данной нормы".
Тем более что условие по переносу убытка (не более 50%, в 2017-2021гг.) компания не нарушила.
Итог: -0,02 млн. руб.
Определение ВС РФ от 12.04.2021 по делу #А72-18565/2019 👉 тут
#разбор_полетов #переплата
@pronalog
Переплата по взносам
19.01.17 компания Пассажирский альтернативный транспорт сдала отчётность по страховым взносам за 2016г. (РСВ-1).
В сентябре 2019 подала уточненку, применив пониженные ставки.
Следом закинула заявление на возврат переплаты.
ПФР отписался: камералка ещё не закончилась, рано подали.
Через месяц подали повторное заявление. ПФР переплату не вернул: теперь уже поздно, три года с оплаты прошли🤷♀
Три инстанции ничего в этом деле не смутило.
Но ВС РФ с таким подходом не согласился.
Три года надо считать не с дат квартальных платежей, а с даты представления расчета за 2016 год. Соответственно, срок на возврат переплаты не пропущен.
Определение ВС РФ от 12.05.2021 по делу #А47-18534/2019 👉 тут
Итог:-0,37 млн. руб.
#разбор_полетов #переплата #вс_рф
@pronalog
19.01.17 компания Пассажирский альтернативный транспорт сдала отчётность по страховым взносам за 2016г. (РСВ-1).
В сентябре 2019 подала уточненку, применив пониженные ставки.
Следом закинула заявление на возврат переплаты.
ПФР отписался: камералка ещё не закончилась, рано подали.
Через месяц подали повторное заявление. ПФР переплату не вернул: теперь уже поздно, три года с оплаты прошли🤷♀
Три инстанции ничего в этом деле не смутило.
Но ВС РФ с таким подходом не согласился.
Три года надо считать не с дат квартальных платежей, а с даты представления расчета за 2016 год. Соответственно, срок на возврат переплаты не пропущен.
Определение ВС РФ от 12.05.2021 по делу #А47-18534/2019 👉 тут
Итог:
#разбор_полетов #переплата #вс_рф
@pronalog
Ловкость рук и никакого мошенничества
Компанию Новые технологии обвинили в дроблении бизнеса. Приплюсовали выручку связанного лица - слетела с упрощенки.
При подсчёте налогов, пеней, штрафов переплату по УСН (самой компании) налоговики конечно же не учли.
Компания обратилась за возвратом переплаты.
Но налоговики только руками развели - нет переплаты🤷♀ Уточненки вы не подавали, в КРСБ все чисто.
И суды с этим согласились.
"Текст решения инспекции на страницах 96 и 102, расчет сумм пеней по налогу на прибыль и НДС (приложение № 10 к решению), так же как и представленные в материалы дела платежные поручения, подтверждающие уплату
обществом налога по УСН, не могут являться основанием для вывода о наличии у налогового органа обязанности по возвращению из бюджета в порядке статьи 78 НК РФ сумм налога по УСН".
Компания обратилась снова в суд, с иском о возврате. Но вернуть удалось лишь часть - время потеряно.
Итог: -4,9 млн. руб.
Постановление АС ВСО от 25.11.2021 по делу #А78-47/21 👉 тут
П.с. Вот эта позиция меня раздражает: как доходы двух компаний сложить и вменить одной - нет проблем.
Когда доходит до учёта расходов, переплаты по налогам - подайте уточненки, мы не могем, это разные налоги, бюджеты, КБК.
А должны установить действительные налоговые обязательства. Учесть всё - и расходы, и уплаченные всеми лицами группы налоги. Прямо в акте, без уточненок.
Во-первых, от этого зависит пени и штрафы.
Во-вторых, нет споров о пропуске срока на возврат переплаты (целых три жалобы переданы в ВС РФ по этому вопросу).
Скажете, это фантастика? Об одном таком деле напишу в следующем посте.
#разбор_полетов #дробление #усн #переплата
@pronalog
Компанию Новые технологии обвинили в дроблении бизнеса. Приплюсовали выручку связанного лица - слетела с упрощенки.
При подсчёте налогов, пеней, штрафов переплату по УСН (самой компании) налоговики конечно же не учли.
Компания обратилась за возвратом переплаты.
Но налоговики только руками развели - нет переплаты🤷♀ Уточненки вы не подавали, в КРСБ все чисто.
И суды с этим согласились.
"Текст решения инспекции на страницах 96 и 102, расчет сумм пеней по налогу на прибыль и НДС (приложение № 10 к решению), так же как и представленные в материалы дела платежные поручения, подтверждающие уплату
обществом налога по УСН, не могут являться основанием для вывода о наличии у налогового органа обязанности по возвращению из бюджета в порядке статьи 78 НК РФ сумм налога по УСН".
Компания обратилась снова в суд, с иском о возврате. Но вернуть удалось лишь часть - время потеряно.
Итог: -4,9 млн. руб.
Постановление АС ВСО от 25.11.2021 по делу #А78-47/21 👉 тут
П.с. Вот эта позиция меня раздражает: как доходы двух компаний сложить и вменить одной - нет проблем.
Когда доходит до учёта расходов, переплаты по налогам - подайте уточненки, мы не могем, это разные налоги, бюджеты, КБК.
А должны установить действительные налоговые обязательства. Учесть всё - и расходы, и уплаченные всеми лицами группы налоги. Прямо в акте, без уточненок.
Во-первых, от этого зависит пени и штрафы.
Во-вторых, нет споров о пропуске срока на возврат переплаты (целых три жалобы переданы в ВС РФ по этому вопросу).
Скажете, это фантастика? Об одном таком деле напишу в следующем посте.
#разбор_полетов #дробление #усн #переплата
@pronalog