Потеряли контроль над КИК
Компанию ТВЭЛ оштрафовали за непредставление финотчетности по КИК (33.33%, Украина).
Но кассация навправила дело на новое рассмотрение.
Документы неоднократно (с 2017 по 2022 год), как в устной, так и в письменной форме запрашивались у директора КИК.
Согласно ответам финансовая отчетность и аудиторское заключение не могут быть представлены в связи с их отсутствием, отсутствием первичных учетных документов, неведением с 2018 г. деятельности организацией, доведением организации до банкротства бывшим генеральным директором, и нахождением организации в процессе судебных тяжб и восстановления первичных документов и учета.
"Общество неоднократно осуществляло попытки установить над КИК управленческий контроль, безрезультатность чего обусловлена не зависящими от общества факторами (текущая обостренная политическая обстановка и предшествующая этому противоправная деятельность бывшего генерального директора)".
Итог:-125 тыс руб.
Постановление АС МО от 29.03.23 по делу №А40-137300/22
#разбор_полетов #процедура #кик
@pronalog
Компанию ТВЭЛ оштрафовали за непредставление финотчетности по КИК (33.33%, Украина).
Но кассация навправила дело на новое рассмотрение.
Документы неоднократно (с 2017 по 2022 год), как в устной, так и в письменной форме запрашивались у директора КИК.
Согласно ответам финансовая отчетность и аудиторское заключение не могут быть представлены в связи с их отсутствием, отсутствием первичных учетных документов, неведением с 2018 г. деятельности организацией, доведением организации до банкротства бывшим генеральным директором, и нахождением организации в процессе судебных тяжб и восстановления первичных документов и учета.
"Общество неоднократно осуществляло попытки установить над КИК управленческий контроль, безрезультатность чего обусловлена не зависящими от общества факторами (текущая обостренная политическая обстановка и предшествующая этому противоправная деятельность бывшего генерального директора)".
Итог:
Постановление АС МО от 29.03.23 по делу №А40-137300/22
#разбор_полетов #процедура #кик
@pronalog
«Дробление бизнеса»: как
избежать необоснованного доначисления налогов
📆 10.11.2023
⏰ 11:00
👌 Альфия Ярулина, партнер АНП Зенит, проведет онлайн - семинар по приглашению Уполномоченного по защите прав предпринимателей в России.
Она расскажет:
- что такое «дробление бизнеса» и всегда ли это плохо
- как не попасть под прицел налогового органа
- какие признаки ищет инспекция
🤝 Семинар будет полезен:
- собственникам бизнеса
- руководителям компаний
- финансовым директорам
- главным бухгалтерам
❗️Обязательна предварительная регистрация по ссылке
До скорой встречи!
#ANPZenit #АНПЗенит
избежать необоснованного доначисления налогов
📆 10.11.2023
⏰ 11:00
👌 Альфия Ярулина, партнер АНП Зенит, проведет онлайн - семинар по приглашению Уполномоченного по защите прав предпринимателей в России.
Она расскажет:
- что такое «дробление бизнеса» и всегда ли это плохо
- как не попасть под прицел налогового органа
- какие признаки ищет инспекция
🤝 Семинар будет полезен:
- собственникам бизнеса
- руководителям компаний
- финансовым директорам
- главным бухгалтерам
❗️Обязательна предварительная регистрация по ссылке
До скорой встречи!
#ANPZenit #АНПЗенит
Почему не стоит откладывать на последний день
Компания ПиццаЦаЦа применяла упрощенку с объектом «Доходы».
С 2022 года решила перейти на «Доходы-Расходы».
По НК РФ для смены объекта нужно подать заявление до 31 декабря года, предшествующего переходу.
Вот только 31.12.21 приходилось на субботу. Помня про правило переноса (ст.6.1 НК РФ), компания направила такое уведомление 06.01.22.
В итоге налоговики отказали, и суды с этим согласились.
В налогового периода объект по упрощенке менять нельзя. А налоговый период начинается с 1 января.
«Положения п.2 ст.346.14 НК РФ соотносятся с положениями ч.7 ст.6.1 НК РФ как специальная норма с общей. В соответствии с общими принципами права в случае коллизии норм, регулирующих одни и те же общественные отношения, приоритетом над общими нормами обладают специальные нормы».
Постановление АС ПО от 19.05.23 по делу №А72-12914/2022
#разбор_полетов #процедура #сроки
@pronalog
Компания ПиццаЦаЦа применяла упрощенку с объектом «Доходы».
С 2022 года решила перейти на «Доходы-Расходы».
По НК РФ для смены объекта нужно подать заявление до 31 декабря года, предшествующего переходу.
Вот только 31.12.21 приходилось на субботу. Помня про правило переноса (ст.6.1 НК РФ), компания направила такое уведомление 06.01.22.
В итоге налоговики отказали, и суды с этим согласились.
В налогового периода объект по упрощенке менять нельзя. А налоговый период начинается с 1 января.
«Положения п.2 ст.346.14 НК РФ соотносятся с положениями ч.7 ст.6.1 НК РФ как специальная норма с общей. В соответствии с общими принципами права в случае коллизии норм, регулирующих одни и те же общественные отношения, приоритетом над общими нормами обладают специальные нормы».
Постановление АС ПО от 19.05.23 по делу №А72-12914/2022
#разбор_полетов #процедура #сроки
@pronalog
Схема с лизингом
Компания Нео Инжиниринг берет Range Rover в лизинг.
Исправно вносит платежи.
И вот когда приходит время выкупа авто (последние 52 тыс руб.) - по цессии уступает свои права. За 5 тыс руб. Жене руководителя.
Мол, коронавирус, ухудшилось финансовое положение.
Поверили суды? Нет, конечно.
"Общество, оплатив практически всю сумму предусмотренных договорами лизинговых платежей (95%) и имея финансовую возможность совершить последний платеж в размере 51 964 руб. в счет уплаты лизинговых платежей, между тем не воспользовалось правом оформить спорное транспортное средство в свою собственность путем подписания отдельного договора выкупа предмета лизинга, а создало условия для реализации по заниженной цене дорогостоящего имущества взаимозависимому физическому лицу».
Не постеснялись принести отчет, где авто оценили в 5 тыс руб.
Но на допросе оценщик "посыпался».
И визуальный осмотр авто не проводил, и про взаимозависимость не знал, и учитывал только последний платеж.
Итог: -804 млн руб.
Постановление АС ЗСО от 12.07.23 по делу №А67-3702/22
#разбор_полетов #лизинг
@pronalog
Компания Нео Инжиниринг берет Range Rover в лизинг.
Исправно вносит платежи.
И вот когда приходит время выкупа авто (последние 52 тыс руб.) - по цессии уступает свои права. За 5 тыс руб. Жене руководителя.
Мол, коронавирус, ухудшилось финансовое положение.
Поверили суды? Нет, конечно.
"Общество, оплатив практически всю сумму предусмотренных договорами лизинговых платежей (95%) и имея финансовую возможность совершить последний платеж в размере 51 964 руб. в счет уплаты лизинговых платежей, между тем не воспользовалось правом оформить спорное транспортное средство в свою собственность путем подписания отдельного договора выкупа предмета лизинга, а создало условия для реализации по заниженной цене дорогостоящего имущества взаимозависимому физическому лицу».
Не постеснялись принести отчет, где авто оценили в 5 тыс руб.
Но на допросе оценщик "посыпался».
И визуальный осмотр авто не проводил, и про взаимозависимость не знал, и учитывал только последний платеж.
Итог: -804 млн руб.
Постановление АС ЗСО от 12.07.23 по делу №А67-3702/22
#разбор_полетов #лизинг
@pronalog
📕 Подборка юридических каналов с уникальным контентом
Коллеги, мы собрали в одну папку большую подборку юридических каналов, которые интересно пишут о праве.
Ссылка на папку:
🗂 https://yangx.top/addlist/Y2QjeVVI6VhmY2M6
В папке собраны 77 каналов по разным отраслям права от ведущих юристов.
Совокупная аудитория данных каналов свыше 900 тысяч подписчиков.
Удобно, когда вся информация по основным отраслям права находится в одном месте.
Как получить доступ к папке:
1️⃣ Обновиться до последней версии Telegram (публичные папки - это новая механика Telegram, работает только в последних версиях)
2️⃣ Нажать на эту ссылку:
https://yangx.top/addlist/Y2QjeVVI6VhmY2M6
Коллеги, мы собрали в одну папку большую подборку юридических каналов, которые интересно пишут о праве.
Ссылка на папку:
🗂 https://yangx.top/addlist/Y2QjeVVI6VhmY2M6
В папке собраны 77 каналов по разным отраслям права от ведущих юристов.
Совокупная аудитория данных каналов свыше 900 тысяч подписчиков.
Удобно, когда вся информация по основным отраслям права находится в одном месте.
Как получить доступ к папке:
1️⃣ Обновиться до последней версии Telegram (публичные папки - это новая механика Telegram, работает только в последних версиях)
2️⃣ Нажать на эту ссылку:
https://yangx.top/addlist/Y2QjeVVI6VhmY2M6
Инвестльготы: по тонкому льду
Компания Отрада Фармз (Липецк) выиграла конкурс инвестпроектов на получение господдержки.
Победители освобождаются от налога на имущество, при условии выполнения не менее чем на 90% четерых показателей бизнес-плана:
✔️инвестиции;
✔️выручка;
✔️ налогооблагаемая прибыль;
✔️рабочие места.
Налоговики решили, что компания неверно определила показатель «налогоблагаемая прибыль".
Налогоплательщик считал по трем построенным фермам (из пяти), а налоговики - по всей компании.
Но компания сумела оспорить доначисления.
"Спорный инвестиционный проект был направлен непосредственно на создание указанных трех свиноводческих ферм, в соответствии с представленным на конкурс бизнес-планом более 90% инвестиций предполагалось именно в указанные три фермы».
Итог:-32,9 млн руб.
Постановление АС ЦО от 06.07.23 по делу №А36-9924/21
#разбор_полетов #инвестиции #льготы
@pronalog
Компания Отрада Фармз (Липецк) выиграла конкурс инвестпроектов на получение господдержки.
Победители освобождаются от налога на имущество, при условии выполнения не менее чем на 90% четерых показателей бизнес-плана:
✔️инвестиции;
✔️выручка;
✔️ налогооблагаемая прибыль;
✔️рабочие места.
Налоговики решили, что компания неверно определила показатель «налогоблагаемая прибыль".
Налогоплательщик считал по трем построенным фермам (из пяти), а налоговики - по всей компании.
Но компания сумела оспорить доначисления.
"Спорный инвестиционный проект был направлен непосредственно на создание указанных трех свиноводческих ферм, в соответствии с представленным на конкурс бизнес-планом более 90% инвестиций предполагалось именно в указанные три фермы».
Итог:
Постановление АС ЦО от 06.07.23 по делу №А36-9924/21
#разбор_полетов #инвестиции #льготы
@pronalog
НДС в контракте при переходе на упрощенку
МУП Майкопские тепловые сети сдали в аренду объекты ТЭК.
Размер арендной платы прописали с НДС.
А с нового года перешли на упрощенку.
Арендатор предложил пересмотреть плату, уменьшив ее на сумму НДС.
Не достигнув солгасия, стал перечислять арендную плату за минусом налога.
В результате набежал долг, который и стало взыскивать МУП.
Три инстанции в иске отказали. Сидите на упрощенке - какой вам НДС?
Но ВС РФ решил иначе.
"Установленную договором цену покупатель (заказчик, арендатор) обязан уплатить вне зависимости от того, как продавец (исполнитель, арендодатель) должен распорядиться полученными средствами, в том числе безотносительно того, какие именно налоговые платежи в бюджет продавец (исполнитель, арендодатель) должен произвести в соответствии с законодательством о налогах и сборах и в каком размере».
Арендатор возражал, что его права ущемляются - ведь теперь у него нет "входящего" НДС. Но судьи отклонили и этот аргумент.
«Прекращение у арендодателя (исполнителя, продавца, подрядчика) обязанности по уплате НДС не влечет изменение условия договора о цене, а предприятию общество выплачивает в структуре арендной платы не налог, а погашает гражданско-правовое обязательство, содержащее в себе сумму, равную НДС».
Договор аренды заключили по результатам торгов.
В договоре есть пункт о том, что арендная плата не подлежит уменьшению.
Арендатор может договориться с арендатором о выставлении счета-фактуры, а при недостижении согласия - оценить экономическую эффективность сделки и решать, продолжать участвовать в сделке или нет.
Итог: -10,1 млн руб.
Определение ВС РФ от 14.11.23 по делу №А01-523/21
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
МУП Майкопские тепловые сети сдали в аренду объекты ТЭК.
Размер арендной платы прописали с НДС.
А с нового года перешли на упрощенку.
Арендатор предложил пересмотреть плату, уменьшив ее на сумму НДС.
Не достигнув солгасия, стал перечислять арендную плату за минусом налога.
В результате набежал долг, который и стало взыскивать МУП.
Три инстанции в иске отказали. Сидите на упрощенке - какой вам НДС?
Но ВС РФ решил иначе.
"Установленную договором цену покупатель (заказчик, арендатор) обязан уплатить вне зависимости от того, как продавец (исполнитель, арендодатель) должен распорядиться полученными средствами, в том числе безотносительно того, какие именно налоговые платежи в бюджет продавец (исполнитель, арендодатель) должен произвести в соответствии с законодательством о налогах и сборах и в каком размере».
Арендатор возражал, что его права ущемляются - ведь теперь у него нет "входящего" НДС. Но судьи отклонили и этот аргумент.
«Прекращение у арендодателя (исполнителя, продавца, подрядчика) обязанности по уплате НДС не влечет изменение условия договора о цене, а предприятию общество выплачивает в структуре арендной платы не налог, а погашает гражданско-правовое обязательство, содержащее в себе сумму, равную НДС».
Договор аренды заключили по результатам торгов.
В договоре есть пункт о том, что арендная плата не подлежит уменьшению.
Арендатор может договориться с арендатором о выставлении счета-фактуры, а при недостижении согласия - оценить экономическую эффективность сделки и решать, продолжать участвовать в сделке или нет.
Итог: -10,1 млн руб.
Определение ВС РФ от 14.11.23 по делу №А01-523/21
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
iPhone директору
Компания Наш профиль - Югра купила iPhone и зеркальную камеру директору.
Налоговики отказали в вычете НДС. Ввиду отсутствия связи с хозяйственной деятельностью.
Компания пыталась объяснить, что смартфон используют в отделе продаж для звонков контрагентам, камеру - для фотофиксации товара при его приемке-передачи.
Но такое объяснение противоречило документам компании - ведь по приказу техника была закреплена за директором.
При этом доказательств использования спорных объектов в рабочих целях (к примеру, первички с фотографиями товара) заявителем в материалы дела не представлено.
Итог: -36 тыс руб.
Постановление АС ЗСО от 30.05.23 по делу №А75-15274/22
#разбор_полетов #расходы
@pronalog
Компания Наш профиль - Югра купила iPhone и зеркальную камеру директору.
Налоговики отказали в вычете НДС. Ввиду отсутствия связи с хозяйственной деятельностью.
Компания пыталась объяснить, что смартфон используют в отделе продаж для звонков контрагентам, камеру - для фотофиксации товара при его приемке-передачи.
Но такое объяснение противоречило документам компании - ведь по приказу техника была закреплена за директором.
При этом доказательств использования спорных объектов в рабочих целях (к примеру, первички с фотографиями товара) заявителем в материалы дела не представлено.
Итог: -36 тыс руб.
Постановление АС ЗСО от 30.05.23 по делу №А75-15274/22
#разбор_полетов #расходы
@pronalog
Отступное в доход
Руководитель и учредитель компании ЭлитСтрой (УСН) взял заем у своей матери.
Компания выступила поручителем.
Заёмщик заем не вернул.
В качестве отступного поручитель передал долю в недвижке.
Налоговики включили стоимость имущества в доход по УСН.
Компания полагала, что не получила доход при отступном.
И в базу по УСН надо включать лишь тогда, когда должник погасит долг перед поручителем.
Но суды поддержали проверяющих.
"По смыслу положений п.1, 3 ст.38, п.1 ст. 39 НК РФ, поскольку при передаче имущества в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе, данная передача признается реализацией, а полученный от нее доход подлежит учету при исчислении налоговой базы по УСН".
Итог: -930 тыс. руб.
Постановление АС ЗСО от 15.11.23 по делу А70-2325/23
#разбор_полетов #усн
@pronalog
Руководитель и учредитель компании ЭлитСтрой (УСН) взял заем у своей матери.
Компания выступила поручителем.
Заёмщик заем не вернул.
В качестве отступного поручитель передал долю в недвижке.
Налоговики включили стоимость имущества в доход по УСН.
Компания полагала, что не получила доход при отступном.
И в базу по УСН надо включать лишь тогда, когда должник погасит долг перед поручителем.
Но суды поддержали проверяющих.
"По смыслу положений п.1, 3 ст.38, п.1 ст. 39 НК РФ, поскольку при передаче имущества в качестве отступного происходит передача права собственности на него на возмездной основе, данная передача признается реализацией, а полученный от нее доход подлежит учету при исчислении налоговой базы по УСН".
Итог: -930 тыс. руб.
Постановление АС ЗСО от 15.11.23 по делу А70-2325/23
#разбор_полетов #усн
@pronalog
Дивиденды вместо зарплаты
КБ Рэдлайн (УСН) выплачивала двум учредителям (по совместительству - директору и главному инженеру) дивиденды. Каждый месяц.
Причем дивиденды выплачивались «авансом», ранее принятия решения об их выплате и ранее формирования финансового результата.
Налоговики переквалифицировали дивиденды в заплату. Доначислили страховые взносы.
В качестве доказательств наличия трудовых отношений пошли:
✔️ протоколы допроса работников,
✔️ документы, оформленные учредителями;
✔️ факт отсутствия выплат заработной платы руководителю и главному инженеру;
✔️ систематичность спорных выплат, условия их выплаты (помесячно, при отсутствии чистой прибыли, определенной на основании данных бухгалтерского учета по итогам отчетного периода, тогда как по Уставу решение о распределении чистой прибыли принимается ежеквартально).
«Не налоговый орган должен был определить, какой объем денежных средств перечислялся в качестве вознаграждения за выполнение трудовых функций, а какой - в качестве дивидендов, а Общество должно было в установленном порядке отражать выплаченную заработную плату (с перечислением соответствующих страховых взносов), а не учитывать все выплаты как дивиденды».
Итог: -3,4 млн руб.
Постановление АС ЗСО от 25.05.23 по делу №А13-15027/20
#разбор_полетов #дивиденды
@pronalog
КБ Рэдлайн (УСН) выплачивала двум учредителям (по совместительству - директору и главному инженеру) дивиденды. Каждый месяц.
Причем дивиденды выплачивались «авансом», ранее принятия решения об их выплате и ранее формирования финансового результата.
Налоговики переквалифицировали дивиденды в заплату. Доначислили страховые взносы.
В качестве доказательств наличия трудовых отношений пошли:
✔️ протоколы допроса работников,
✔️ документы, оформленные учредителями;
✔️ факт отсутствия выплат заработной платы руководителю и главному инженеру;
✔️ систематичность спорных выплат, условия их выплаты (помесячно, при отсутствии чистой прибыли, определенной на основании данных бухгалтерского учета по итогам отчетного периода, тогда как по Уставу решение о распределении чистой прибыли принимается ежеквартально).
«Не налоговый орган должен был определить, какой объем денежных средств перечислялся в качестве вознаграждения за выполнение трудовых функций, а какой - в качестве дивидендов, а Общество должно было в установленном порядке отражать выплаченную заработную плату (с перечислением соответствующих страховых взносов), а не учитывать все выплаты как дивиденды».
Итог: -3,4 млн руб.
Постановление АС ЗСО от 25.05.23 по делу №А13-15027/20
#разбор_полетов #дивиденды
@pronalog
Вексель как способ спрятать кредиторку
Поставщик компании Арт-Механика ликвидировался. Налоговики включили кредиторку в доход.
Налогоплательщик уверял, что оснований для этого нет - ведь еще до ликвидации компания выпустила и передала в счет долга простые векселя.
Вот когда наступит срок по векселям - поговорим.
Но налоговики не поверили. Включили в доход.
Подвели ошибки в документах, путаница в датах и суммах.
В спорных векселях отсутствовали обязательные реквизиты - адрес платежа, дата составления. В актах приема-передачи векселей не были указаны реквизиты эмитента (ИНН, КПП, адрес, расчетный счет).
«Два простых векселя, выпущенные налогоплательщиком, не являются ценными бумагами и не имеют силы вексельных обязательств, следовательно, не могут быть приняты в качестве оплаты кредиторской задолженности.
Данные спорные векселя являются письменным подтверждением налогоплательщика о существующей неоплаченной задолженности перед контрагентом".
Итог: -1,38 млн руб.
Постановление АС ПО от 02.06.23 по делу №А55-16915/2022
#разбор_полетов #кредиторка
@pronalog
Поставщик компании Арт-Механика ликвидировался. Налоговики включили кредиторку в доход.
Налогоплательщик уверял, что оснований для этого нет - ведь еще до ликвидации компания выпустила и передала в счет долга простые векселя.
Вот когда наступит срок по векселям - поговорим.
Но налоговики не поверили. Включили в доход.
Подвели ошибки в документах, путаница в датах и суммах.
В спорных векселях отсутствовали обязательные реквизиты - адрес платежа, дата составления. В актах приема-передачи векселей не были указаны реквизиты эмитента (ИНН, КПП, адрес, расчетный счет).
«Два простых векселя, выпущенные налогоплательщиком, не являются ценными бумагами и не имеют силы вексельных обязательств, следовательно, не могут быть приняты в качестве оплаты кредиторской задолженности.
Данные спорные векселя являются письменным подтверждением налогоплательщика о существующей неоплаченной задолженности перед контрагентом".
Итог: -1,38 млн руб.
Постановление АС ПО от 02.06.23 по делу №А55-16915/2022
#разбор_полетов #кредиторка
@pronalog
НДС с компенсации
Компания АПК Пригородный получила от арендаторов возмещение затрат на биологическую рекультивацию земельных участков.
Работы по восстановлению плодородного слоя провели самостоятельно.
Налоговики увидели реализацию и доначислили НДС.
Налогоплательщик объяснял, что деньги получил в счет возмещения расходов на восстановление нарушенных земель.
Потому выполнение работ по рекультивации земель для себя не может расцениваться как реализация работ в пользу причинителей вреда.
Но суды поддержали проверяющих.
Обязанность по восстановлению земель возложена действующим законодательством на лицо, в результате деятельности которого произошло ухудшение качественных характеристик земли.
Работы (услуги), выполняемые с целью восстановления качества земель иными лицами (не арендатором), признаются объектом налогообложения НДС..
Итог: -2,7 млн руб.
Постановление АС ПО от 21.06.23 №А12-24806/22
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
Компания АПК Пригородный получила от арендаторов возмещение затрат на биологическую рекультивацию земельных участков.
Работы по восстановлению плодородного слоя провели самостоятельно.
Налоговики увидели реализацию и доначислили НДС.
Налогоплательщик объяснял, что деньги получил в счет возмещения расходов на восстановление нарушенных земель.
Потому выполнение работ по рекультивации земель для себя не может расцениваться как реализация работ в пользу причинителей вреда.
Но суды поддержали проверяющих.
Обязанность по восстановлению земель возложена действующим законодательством на лицо, в результате деятельности которого произошло ухудшение качественных характеристик земли.
Работы (услуги), выполняемые с целью восстановления качества земель иными лицами (не арендатором), признаются объектом налогообложения НДС..
Итог: -2,7 млн руб.
Постановление АС ПО от 21.06.23 №А12-24806/22
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
Доказать использование объекта в личных целях
ИП Бочаров П.В. занимался строительством. Применял УСН «доходы».
В спорном периоде продал два жилых дома с земельными участками. Поскольку объекты находились в собственности больше 5 лет, налог (НДФЛ) не платил.
Налоговики доначислили УСН 6%, квалифицировав деятельность предпринимательской.
Но налогоплательщик сумел оспорить доначисления.
Он объяснил, что изначально построил один дом, состоящий из трех частей. Одну для себя, две - для дочерей для проживания их с семьями рядом с родителями.
Но дочери отказались, в том числе по причине строительства трассы на расстоянии нескольких метров от дома.
Пришлось поделить и продать дом по частям.
«Сам по себе факт продажи в одном налоговом периоде 2 объектов жилых помещений, составляющих ранее один объект, и доли в нежилом помещении не подтверждает систематическое получение налогоплательщиком дохода от предпринимательской деятельности по продаже объектов недвижимости».
Итог: -0,88 млн руб.
Постановление АС СЗО от 15.06.23 по делу №А21-5551/22
#разбор_полетов
@pronalog
ИП Бочаров П.В. занимался строительством. Применял УСН «доходы».
В спорном периоде продал два жилых дома с земельными участками. Поскольку объекты находились в собственности больше 5 лет, налог (НДФЛ) не платил.
Налоговики доначислили УСН 6%, квалифицировав деятельность предпринимательской.
Но налогоплательщик сумел оспорить доначисления.
Он объяснил, что изначально построил один дом, состоящий из трех частей. Одну для себя, две - для дочерей для проживания их с семьями рядом с родителями.
Но дочери отказались, в том числе по причине строительства трассы на расстоянии нескольких метров от дома.
Пришлось поделить и продать дом по частям.
«Сам по себе факт продажи в одном налоговом периоде 2 объектов жилых помещений, составляющих ранее один объект, и доли в нежилом помещении не подтверждает систематическое получение налогоплательщиком дохода от предпринимательской деятельности по продаже объектов недвижимости».
Итог: -0,88 млн руб.
Постановление АС СЗО от 15.06.23 по делу №А21-5551/22
#разбор_полетов
@pronalog
Самозанятые в фитнесе
Компания ФитцепС помимо штатных инструкторов привлекла 23 самозанятых. Платила за тренировки раз в месяц по актам.
Налоговики переквалифицировали в трудовые отношения. Доначислили страховые взносы.
Мнения судей по делу разделились.
Первая инстанция поддержала проверяющих, апелляция - налогоплательщика. Больничные и отпускные тренерам не платили, как и фиксированный оклад (в случае отсутствия тренировок).
Но кассация встала на сторону бюджета.
"В данном случае физические лица получали не разовые задания, а были участниками непрерывного процесса личного выполнения работы одного вида, с одинаковыми условиями, в интересах, под контролем и управлением Общества».
Регистрация тренеров в качестве самозанятых перед заключением договора, отсутствие иных заказчиков (фитнес-центров) и сопутствующих расходов (приобретение материалов, оплата электроэнергии и аренды оборудования и другие) - все это в конечном счете сыграло не в пользу компании.
Итог: -1,07 млн руб.
Постановление АС СЗО от 28.11.23 по делу №А56-122617/22
#разбор_полетов #самозанятые
@pronalog
Компания ФитцепС помимо штатных инструкторов привлекла 23 самозанятых. Платила за тренировки раз в месяц по актам.
Налоговики переквалифицировали в трудовые отношения. Доначислили страховые взносы.
Мнения судей по делу разделились.
Первая инстанция поддержала проверяющих, апелляция - налогоплательщика. Больничные и отпускные тренерам не платили, как и фиксированный оклад (в случае отсутствия тренировок).
Но кассация встала на сторону бюджета.
"В данном случае физические лица получали не разовые задания, а были участниками непрерывного процесса личного выполнения работы одного вида, с одинаковыми условиями, в интересах, под контролем и управлением Общества».
Регистрация тренеров в качестве самозанятых перед заключением договора, отсутствие иных заказчиков (фитнес-центров) и сопутствующих расходов (приобретение материалов, оплата электроэнергии и аренды оборудования и другие) - все это в конечном счете сыграло не в пользу компании.
Итог: -1,07 млн руб.
Постановление АС СЗО от 28.11.23 по делу №А56-122617/22
#разбор_полетов #самозанятые
@pronalog
Вычеты по наследству
Предприниматель приобрел товар, но из-за своей кончины не успел принять к учету. Товары приняла к учету и воспользовалась вычетами его супруга.
Налоговики решили, что так нельзя - счета-фактуры выставлены на другое имя. Право на налоговый вычет в рамках наследственного права не передается наследнику.
Но суды поддержали налогоплательщика. Запрет на наследование права на налоговый вычет не установлен.
"Поскольку товар получен Петровой И.Е., принят к учету и реализован, ею же был уплачен НДС от реализации, а право на вычет входного НДС в этом случае содержалось в наследственной массе (как обязательственное право), и он не был предъявлен к вычету ранее, цепочка плательщиков НДС в данном случае не прерывается".
Итог: -4,9 млн руб.
Постановление АС ВСО от 10.07.23 по делу №А58-4995/22
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
Предприниматель приобрел товар, но из-за своей кончины не успел принять к учету. Товары приняла к учету и воспользовалась вычетами его супруга.
Налоговики решили, что так нельзя - счета-фактуры выставлены на другое имя. Право на налоговый вычет в рамках наследственного права не передается наследнику.
Но суды поддержали налогоплательщика. Запрет на наследование права на налоговый вычет не установлен.
"Поскольку товар получен Петровой И.Е., принят к учету и реализован, ею же был уплачен НДС от реализации, а право на вычет входного НДС в этом случае содержалось в наследственной массе (как обязательственное право), и он не был предъявлен к вычету ранее, цепочка плательщиков НДС в данном случае не прерывается".
Итог: -4,9 млн руб.
Постановление АС ВСО от 10.07.23 по делу №А58-4995/22
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
Forwarded from ⭕️ ANP ZENIT
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
Коллеги,
с днём юриста!
С профессиональным праздником!
Желаем самых верных и удачных решений, высоких целей и блестящих перспектив!💫 🌏🏆 🥇
Ясных мыслей, несгибаемой воли и силы духа, веры в себя и команду, глубочайшей въедливости, креативных подходов, интересных проектов, непростых задачек и головоломок, которые, естественно, удастся разрешить! 🎲🧩♟
Пусть все доводы будут логичны, доказательная база — надежна,
сервис феноменальным, а скорость - супервысока!🚀
Пусть рядом всегда будут звёздная команда❤️ , надёжные соратники, друзья и тыл! 💪 ❤️
Пусть здоровье будет крепким, энергия неиссякаемой, а настрой — позитивным и боевым!💪
Непрерывного нам всем развития, раскрытия и реализации потенциала, счастья и удачи во всем!🙏
P.S.:
Теперь у нашей команды есть своя песня🔥 🎶
с днём юриста!
С профессиональным праздником!
Желаем самых верных и удачных решений, высоких целей и блестящих перспектив!
Ясных мыслей, несгибаемой воли и силы духа, веры в себя и команду, глубочайшей въедливости, креативных подходов, интересных проектов, непростых задачек и головоломок, которые, естественно, удастся разрешить! 🎲🧩♟
Пусть все доводы будут логичны, доказательная база — надежна,
сервис феноменальным, а скорость - супервысока!
Пусть рядом всегда будут звёздная команда
Пусть здоровье будет крепким, энергия неиссякаемой, а настрой — позитивным и боевым!
Непрерывного нам всем развития, раскрытия и реализации потенциала, счастья и удачи во всем!
P.S.:
Теперь у нашей команды есть своя песня
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Пониженная ставка по взносам для НКО
АНО СОН Аметист (УСН) занималась соц.обслуживанием населения. Применяла пониженную ставку по страховым взносам (20%).
Но для этого есть условие - сумма дохода от социальных услуг (вкл. гранты, целевые поступления) за прошлый год должна составлять не менее 70% от всего дохода.
Налоговики отказали в пониженной ставке по причине отстутствия дохода за предыдущий год.
Но суды поддержали организацию.
Выяснилось, что субсидий и иных видов поступления из бюджета организация не получала, в связи с чем основной вид деятельности (социальное обслуживание) осуществляла посредством привлечения волонтерского труда.
«Неполучение дохода от основного вида деятельности организацией социального обслуживания при фактическом оказании такой деятельности и отсутствии иных видов деятельности в году, предшествующем году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, не может расцениваться как нарушение условия, предусмотренного п.7 ст. 427 НК РФ".
Итог: -2,55 млн руб.
Постановление АС УО от 04.07.23 по делу №А60-55628/22
#разбор_полетов #взносы
@pronalog
АНО СОН Аметист (УСН) занималась соц.обслуживанием населения. Применяла пониженную ставку по страховым взносам (20%).
Но для этого есть условие - сумма дохода от социальных услуг (вкл. гранты, целевые поступления) за прошлый год должна составлять не менее 70% от всего дохода.
Налоговики отказали в пониженной ставке по причине отстутствия дохода за предыдущий год.
Но суды поддержали организацию.
Выяснилось, что субсидий и иных видов поступления из бюджета организация не получала, в связи с чем основной вид деятельности (социальное обслуживание) осуществляла посредством привлечения волонтерского труда.
«Неполучение дохода от основного вида деятельности организацией социального обслуживания при фактическом оказании такой деятельности и отсутствии иных видов деятельности в году, предшествующем году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, не может расцениваться как нарушение условия, предусмотренного п.7 ст. 427 НК РФ".
Итог: -2,55 млн руб.
Постановление АС УО от 04.07.23 по делу №А60-55628/22
#разбор_полетов #взносы
@pronalog
Порча документов в ходе выездной
В рамках повторной выездной проверки компании Метролог управление запросило документы по контагентам.
Налогоплательщик представлять документы не стал - ведь в ходе первой выездной проверки спорные документы уже изымали.
К тому же как нельзя кстати случилась авария - протечка горячей воды из системы отопления. В результате которой залило папки с документами.
Но последнее обстоятельство от штрафа по ст.126 НК РФ не спасло.
Как и от доначислений по спорным контрагентам.
В акте обследования не были указаны какие-либо идентифицирующие признаки документов (наименования, даты, номера и другие), подвергшихся порче.
К тому же налоговики допросили соседних арендаторов - ни о какой аварийной ситуации они не знали.
Предложение восстановить утраченные документы налогоплательщик проигнорировал.
Итог: -143,6 тыс руб.
Постановление АС ПО от 07.07.23 по делу №А55-19387/22
#разбор_полетов #процедура #потоп
@pronalog
В рамках повторной выездной проверки компании Метролог управление запросило документы по контагентам.
Налогоплательщик представлять документы не стал - ведь в ходе первой выездной проверки спорные документы уже изымали.
К тому же как нельзя кстати случилась авария - протечка горячей воды из системы отопления. В результате которой залило папки с документами.
Но последнее обстоятельство от штрафа по ст.126 НК РФ не спасло.
Как и от доначислений по спорным контрагентам.
В акте обследования не были указаны какие-либо идентифицирующие признаки документов (наименования, даты, номера и другие), подвергшихся порче.
К тому же налоговики допросили соседних арендаторов - ни о какой аварийной ситуации они не знали.
Предложение восстановить утраченные документы налогоплательщик проигнорировал.
Итог: -143,6 тыс руб.
Постановление АС ПО от 07.07.23 по делу №А55-19387/22
#разбор_полетов #процедура #потоп
@pronalog
Двойная схема
Компания Экотехпром занималась обслуживанием домов (консьерж-сервис, уборка мест общего пользования). Привлекала подрядчиков.
На выездной налоговики выяснили, что подрядчики фиктивные.
По факту работу делали официально нетрудоустроенные консьержи.
"Вовлекая в хозяйственные отношения сомнительных контрагентов, а также привлекая к работе физических лиц (консьержей) без оформления трудовых договоров (официального трудоустройства) или договоров гражданско-правового характера, заявитель сознательно создал двойную схему незаконной налоговой оптимизации с имитацией взаимоотношений с ООО «Мэвэрик», ООО «Потребит» и ООО «Кессон-инжиниринг».
Сняли расходы и вычеты по НДС, а заодно насчитали НДФЛ и страховые взносы.
Как посчитали?
По спискам сотрудников по объектам насчитали 159 физиков, работавших от имени компании.
По протоколам допроса установили минимальную зарплату - 15000 руб.
А поскольку налогоплательщик всячески препятствовал проверке (документы не давал, попытался уйти в ликвидацию) - доводы о том, что так грубо считать недоимку нельзя, суды не приняли.
Справедливости ради надо сказать, что кассация предписала учесть доначисленные страховые взносы и «черную» зарплату в расходах по налогу на прибыль.
С учетом общей суммы доначислений и нависшей над руководителем уголовной и субсидиарной ответственностью - слабое утешение..
Итог: -99,2 млн руб.
Постановление АС МО от 07.07.23 по делу №А40-220968/21
#разбор_полетов #схема
@pronalog
Компания Экотехпром занималась обслуживанием домов (консьерж-сервис, уборка мест общего пользования). Привлекала подрядчиков.
На выездной налоговики выяснили, что подрядчики фиктивные.
По факту работу делали официально нетрудоустроенные консьержи.
"Вовлекая в хозяйственные отношения сомнительных контрагентов, а также привлекая к работе физических лиц (консьержей) без оформления трудовых договоров (официального трудоустройства) или договоров гражданско-правового характера, заявитель сознательно создал двойную схему незаконной налоговой оптимизации с имитацией взаимоотношений с ООО «Мэвэрик», ООО «Потребит» и ООО «Кессон-инжиниринг».
Сняли расходы и вычеты по НДС, а заодно насчитали НДФЛ и страховые взносы.
Как посчитали?
По спискам сотрудников по объектам насчитали 159 физиков, работавших от имени компании.
По протоколам допроса установили минимальную зарплату - 15000 руб.
А поскольку налогоплательщик всячески препятствовал проверке (документы не давал, попытался уйти в ликвидацию) - доводы о том, что так грубо считать недоимку нельзя, суды не приняли.
Справедливости ради надо сказать, что кассация предписала учесть доначисленные страховые взносы и «черную» зарплату в расходах по налогу на прибыль.
С учетом общей суммы доначислений и нависшей над руководителем уголовной и субсидиарной ответственностью - слабое утешение..
Итог: -99,2 млн руб.
Постановление АС МО от 07.07.23 по делу №А40-220968/21
#разбор_полетов #схема
@pronalog