Как выявляют неучтенную продукцию

При проверке Ишимской пивоваренной компании налоговики выявили занижение объемов производства.

Часть сырья закупали напрямую у поставщика, а часть - через подконтрольные компании. Реализация продукции (в т.ч. неучтенной) шла через розничные магазины (подконтрольный ИП).

Вот что выявили проверяющие:
⛔️ доставка сырья (как в адрес налогоплательщика, так и подконтрольных компаний) осуществлялась за один рейс, на одной машине, одним и тем же водителем. Все в адрес завода🤷‍♀

⛔️ все доверенности на водителей выписывалась в 1с налогоплательщика (привет, выемка👋)

⛔️ подконтрольные компании приобретенное сырье сами никак не использовали и в учёте не отражали;

⛔️ повышенный расход воды и комплектующих (кег и термоусадочных колпачков) на заводе

⛔️ закуп заводом дополнительного оборудования для варки пива

⛔️ розничный магазин закупал тару в объемах, в разы превышающих объем продукции, реализация которой задекларирована в ЕГАИС.

Расчетным методом (исходя из сырья, отгруженного подконтрольным организациям, и технологических нормативов) определили реальный выпуск продукции. Доначислили акцизы и НДС

Итог: -11,2 млн. руб.

Постановление АС ЗСО 👉 тут

#разбор_полетов #неучтенка
@pronalog

Подпольное производство

Фирма "Макс" закупала сырую нефть, газовый конденсат и присадки для дальнейшей перепродажи.

Проверяющие усомнились в операциях: уж очень покупатель походил на "однодневку".

Стали раскручивать (не без помощи оперативников) и выяснили, что налогоплательщик не куплей-продажей в действительности промышлял, а организовал мини-НПЗ по производству нефти и ДТ.

Доначислили акцизы, НДС и налог на прибыль.

Суды согласились с проверяющими, ведь у компании имелось всё необходимое для деятельности:
- оборудование (пусть и числилось на связанной компании);
- сырье;
- рабочие (на допросах последние рассказали все нюансы производственного процесса);
- канал сбыта (через связанную сеть АЗС);
- сертификаты соответствия на топливо.

Оставалось только свести данные с изъятых баз 1с и посчитать налоги.

Компания принесла заключение по результатам промышленного аудита: мол, нельзя было на спорных установках переработкой заниматься. Но суды его не восприняли - ведь эксперт на объект даже не выезжал, а свои выводы сделал по результатам анализа представленной схемы.

Итог: -1,05 млрд. руб.

Постановление АС ЗСО 👉 тут

#разбор_полетов #неучтенка
@pronalog

Мимо кассы в медицинской клинике

На выездной проверке Голливуд Дентал всплыли квитанции об оплате, не отраженные в учёте (как вариант - клиенты подали документы на соц.вычет).

Налоговый орган допросил клиентов - те подтвердили, что лечились в клинике.

Запросили документы у налогоплательщика - он отказал со ссылкой на врачебную тайну.

Посчитали налог расчетным путем.

Для этого перелопатили все записи в медицинских картах (помогли оперативники), соотнесли с прайс-листами.

Получилось не очень точно, но на то он и расчетный метод..

Итог: -1,45 млн. руб.

Постановление АС ЗСО от 04.02.2020 по делу # А45-30117/2017 👉 тут

#разбор_полетов #неучтенка #расчетный_метод
@pronalog