Холдинг: распределять расходы не надо
Уральская металлоломная компания получила дивиденды от дочерних компаний, обложив их по ставке 0% налога на прибыль.
При этом списала на расходы в полном объеме стоимость услуг УК, а также затраты филиала, в чье ведение входило управление обществом и дочками.
Налоговики решили, что спорные расходы надо распределять между двумя видами доходов (облагаемыми по 20% и 0%).
И поскольку доля дивидендов составила 12,2% от всех доходов - в этой же доле сняли расходы.
Нижестоящие суды поддержали налоговиков. Но ВС РФ вернул дело на новое рассмотрение.
Положения п.2 ст.274 НК РФ не относятся к дивидендам, т.к. налоговая база по ним - не прибыль, а сама сумма дивидендов.
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #вс_рф #налог_на_прибыль
@pronalog
Уральская металлоломная компания получила дивиденды от дочерних компаний, обложив их по ставке 0% налога на прибыль.
При этом списала на расходы в полном объеме стоимость услуг УК, а также затраты филиала, в чье ведение входило управление обществом и дочками.
Налоговики решили, что спорные расходы надо распределять между двумя видами доходов (облагаемыми по 20% и 0%).
И поскольку доля дивидендов составила 12,2% от всех доходов - в этой же доле сняли расходы.
Нижестоящие суды поддержали налоговиков. Но ВС РФ вернул дело на новое рассмотрение.
Положения п.2 ст.274 НК РФ не относятся к дивидендам, т.к. налоговая база по ним - не прибыль, а сама сумма дивидендов.
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #вс_рф #налог_на_прибыль
@pronalog
Взаимозависимость - не приговор
В 2012 году ФГУП "Горно-химический комбинат" ликвидировало непрофильные подразделения (котельная, ремонтно-строительный завод, санаторий, строительно-монтажное ремонтное производство) и создало на их базе зависимые ООО.
На конец 2014г. дебиторка этих ООО составила 919 млн. руб.
Налоговики выяснили, что учреждение не предпринимало мер по взысканию задолженности, не применяло санкций к должникам, при наличии задолженности не прекратило поставку товаров. К тому же визировала платежи дочек. Значит, дебиторка создана искусственно😏
Сняли с расходов резерв по сомнительным долгам по дочкам.
Но суды поддержали компанию.
Деловая цель при создании зависимых обществ - выделение непрофильных активов (в рамках гос. политики) и уменьшение убытков. Так, за два года убыток по котельной сократился в 4,2 раза (в т.ч. за счёт установления более справедливых тарифов для ООО).
Постановление АС ВСО 👉 тут
#разбор_полетов #резервы
@pronalog
В 2012 году ФГУП "Горно-химический комбинат" ликвидировало непрофильные подразделения (котельная, ремонтно-строительный завод, санаторий, строительно-монтажное ремонтное производство) и создало на их базе зависимые ООО.
На конец 2014г. дебиторка этих ООО составила 919 млн. руб.
Налоговики выяснили, что учреждение не предпринимало мер по взысканию задолженности, не применяло санкций к должникам, при наличии задолженности не прекратило поставку товаров. К тому же визировала платежи дочек. Значит, дебиторка создана искусственно😏
Сняли с расходов резерв по сомнительным долгам по дочкам.
Но суды поддержали компанию.
Деловая цель при создании зависимых обществ - выделение непрофильных активов (в рамках гос. политики) и уменьшение убытков. Так, за два года убыток по котельной сократился в 4,2 раза (в т.ч. за счёт установления более справедливых тарифов для ООО).
Постановление АС ВСО 👉 тут
#разбор_полетов #резервы
@pronalog
Ошибка в регистре - не повод для доначислений
При проверке компании Полюс Алдан налоговики нашли ошибку в налоговом регистре: завышена амортизация на 16 млн. руб. Доначислили налог на прибыль.
Но компания оспорила доначисления. Ведь спорная сумма не попала в декларацию.
Налоговые регистры и иные документы необходимы для правильного ведения налогового учёта, однако сами по себе не являются декларированием налогового обязательства.
Постановление АС ВСО 👉 тут
#разбор_полетов #налог_на_прибыль
@pronalog
При проверке компании Полюс Алдан налоговики нашли ошибку в налоговом регистре: завышена амортизация на 16 млн. руб. Доначислили налог на прибыль.
Но компания оспорила доначисления. Ведь спорная сумма не попала в декларацию.
Налоговые регистры и иные документы необходимы для правильного ведения налогового учёта, однако сами по себе не являются декларированием налогового обязательства.
Постановление АС ВСО 👉 тут
#разбор_полетов #налог_на_прибыль
@pronalog
Виза налоговиков не спасет от слета с УСН
В ноябре 2014г. ОАО "ДЭП #12" преобразовалась в ООО. В связи с чем компания подала уведомление о применении УСН. Налоговики прислали свое согласие.
Но позже выяснилось, что ещё до преобразования у компании изменился состав участников - 100% перешло юридическому лицу.
На проверке налоговики, понятно, пересчитали все по общей системе. И уведомление налогового органа о возможности применения УСН компанию не спасло.
Постановление АС ДВО 👉 тут
#разбор_полетов #усн
@pronalog
В ноябре 2014г. ОАО "ДЭП #12" преобразовалась в ООО. В связи с чем компания подала уведомление о применении УСН. Налоговики прислали свое согласие.
Но позже выяснилось, что ещё до преобразования у компании изменился состав участников - 100% перешло юридическому лицу.
На проверке налоговики, понятно, пересчитали все по общей системе. И уведомление налогового органа о возможности применения УСН компанию не спасло.
Постановление АС ДВО 👉 тут
#разбор_полетов #усн
@pronalog
Субподрядные работы - прямые или косвенные?
Завод сборного железобетона #6 проводил кап.ремонт спорткомплекса для заказчика.
Стоимость субподрядных работ и материалов относил к косвенным расходам и списывал сразу.
Налоговики решили - надо относить к прямым и списывать после сдачи заказчику.
А все потому, что компания не закрепила перечень прямых/ косвенных расходов в учетной политике.
К тому же вела учёт субподрядных работ по разному: по части объектов относила в прямые, по другой - в косвенные.
Такая непоследовательность не нашла отклика у судей.
Постановление АС ЗСО 👉 тут
#разбор_полетов #налог_на_прибыль
@pronalog
Завод сборного железобетона #6 проводил кап.ремонт спорткомплекса для заказчика.
Стоимость субподрядных работ и материалов относил к косвенным расходам и списывал сразу.
Налоговики решили - надо относить к прямым и списывать после сдачи заказчику.
А все потому, что компания не закрепила перечень прямых/ косвенных расходов в учетной политике.
К тому же вела учёт субподрядных работ по разному: по части объектов относила в прямые, по другой - в косвенные.
Такая непоследовательность не нашла отклика у судей.
Постановление АС ЗСО 👉 тут
#разбор_полетов #налог_на_прибыль
@pronalog
Реклама в каталогах сетей не нормируется
Компания Морская планета размещала рекламу в каталогах торговых сетей Лента, Ашан, Дикси и т.д. Относила к ненормируемым расходам на рекламу ("изготовление рекламных брошюр и каталогов").
Налоговики (а с ними и суд первой инстанции) решили, что сети оказывали услуги по размещению рекламы в каталогах. А поскольку такая реклама прямо не поименована в НК РФ, надо нормировать.
Но вышестоящие суды поддержали компанию.
Не имеет значения - кто изготавливает рекламную брошюру: налогоплательщик или третьи лица.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #налог_на_прибыль
@pronalog
Компания Морская планета размещала рекламу в каталогах торговых сетей Лента, Ашан, Дикси и т.д. Относила к ненормируемым расходам на рекламу ("изготовление рекламных брошюр и каталогов").
Налоговики (а с ними и суд первой инстанции) решили, что сети оказывали услуги по размещению рекламы в каталогах. А поскольку такая реклама прямо не поименована в НК РФ, надо нормировать.
Но вышестоящие суды поддержали компанию.
Не имеет значения - кто изготавливает рекламную брошюру: налогоплательщик или третьи лица.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #налог_на_прибыль
@pronalog
Под прицелом: формальный хранитель активов
Компания Спецавтотранс купила технику на кредитные средства. Сдала в аренду связанной компании. Типичная ситуация?
Стала возмещать НДС - получила отказ. Налоговики решили, что компанию встроили с единственной цель - для возмещения НДС.
Дело в том, что арендатор (к слову, компания крупная и платежеспособная) использовал технику в Казахстане. А это не объектная операция по НДС. То есть купи он напрямую - претендовать на вычет по НДС не смог бы.
Арендную плату установили минимальной - исходя из платы за кредит и % за пользование кредитом.
К тому же изначально технику хотели оформить на учредителя (ИП), но потом передумали. Договор расторгли и в тот же день заключили договор на Спецавтотранс.
Не в пользу налогоплательщика сыграло и создание его незадолго до сделки.
С момента получения техники и до заключения контракта в Казахстане прошло 5 дней (2 рабочих). Так что довод, что изначально не планировали гнать технику в соседнюю республику, звучал, мягко говоря, неубедительно.
Итог - отказ в возмещении 25 млн. руб. НДС.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
Компания Спецавтотранс купила технику на кредитные средства. Сдала в аренду связанной компании. Типичная ситуация?
Стала возмещать НДС - получила отказ. Налоговики решили, что компанию встроили с единственной цель - для возмещения НДС.
Дело в том, что арендатор (к слову, компания крупная и платежеспособная) использовал технику в Казахстане. А это не объектная операция по НДС. То есть купи он напрямую - претендовать на вычет по НДС не смог бы.
Арендную плату установили минимальной - исходя из платы за кредит и % за пользование кредитом.
К тому же изначально технику хотели оформить на учредителя (ИП), но потом передумали. Договор расторгли и в тот же день заключили договор на Спецавтотранс.
Не в пользу налогоплательщика сыграло и создание его незадолго до сделки.
С момента получения техники и до заключения контракта в Казахстане прошло 5 дней (2 рабочих). Так что довод, что изначально не планировали гнать технику в соседнюю республику, звучал, мягко говоря, неубедительно.
Итог - отказ в возмещении 25 млн. руб. НДС.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
Чем чреваты прятки с проверяющими
Узнав о назначении выездной проверки, компания Спектртелеком сменила регистрацию на соседний регион. Позднее поменяла директора на массовика и приняла решение о присоединении к другой компании.
Многочисленные попытки инспекции наладить контакт с компанией не увенчались успехом.
Проверяющие не растерялись. Взяли выписки по счету и данные об аналогичной компании (доля расходов в выручке), и определили налоги расчетным путем.
С пенями и штрафами вышло ок. 52 млн. руб. (при выручке в 183 млн. руб.)
К суду нашлась и компания, и первичные документы.
Вот только суд не принял последние во внимание🤷♀
Ведь ни на стадии проверки, ни до принятия решения и обжалования в вышестоящей инспекции эти документы не представлялись.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов
@pronalog
Узнав о назначении выездной проверки, компания Спектртелеком сменила регистрацию на соседний регион. Позднее поменяла директора на массовика и приняла решение о присоединении к другой компании.
Многочисленные попытки инспекции наладить контакт с компанией не увенчались успехом.
Проверяющие не растерялись. Взяли выписки по счету и данные об аналогичной компании (доля расходов в выручке), и определили налоги расчетным путем.
С пенями и штрафами вышло ок. 52 млн. руб. (при выручке в 183 млн. руб.)
К суду нашлась и компания, и первичные документы.
Вот только суд не принял последние во внимание🤷♀
Ведь ни на стадии проверки, ни до принятия решения и обжалования в вышестоящей инспекции эти документы не представлялись.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов
@pronalog
Вычет без строительной экспертизы
Компания Старица Авиа в рамках строительства аэродрома и сопутствующей инфраструктуры возвела ангар.
Налоговики отказали в вычетах НДС. Ангар является объектом авиационной инфраструктуры, и без прохождения экспертизы проектной документации технически сложного объекта и получения разрешения на строительство считается самовольной постройкой.
Суды поддержали налогоплательщика. По техпаспорту ангар - некапитальное сооружение. Доказать обратное инспекция не смогла.
И поскольку претензий к подрядчику и реальности работ нет - вычеты правомерны.
Постановление АС СЗО 👉 тут
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
Компания Старица Авиа в рамках строительства аэродрома и сопутствующей инфраструктуры возвела ангар.
Налоговики отказали в вычетах НДС. Ангар является объектом авиационной инфраструктуры, и без прохождения экспертизы проектной документации технически сложного объекта и получения разрешения на строительство считается самовольной постройкой.
Суды поддержали налогоплательщика. По техпаспорту ангар - некапитальное сооружение. Доказать обратное инспекция не смогла.
И поскольку претензий к подрядчику и реальности работ нет - вычеты правомерны.
Постановление АС СЗО 👉 тут
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
Кому платить утильсбор?
Компания Спецстройтех ввезла на территорию РФ сельхозтехнику.
Таможенники попросили уплатить утильсбор, компания - не согласилась.
Дело прошло два круга. На втором круге суды поддержали компанию. Ведь компания продала технику, значит, обязанность по уплате утилтзационного сбора перешла к покупателям.
Но судьи ВС РФ оказались иного мнения.
Да, по закону плательщиком сбора признаются также лица, которые купили транспорт у тех, кто в нарушение закона не уплатил сбор.
Однако смысл этой нормы не в прекращении обязанности продавца. А в установлении солидарной обязанности лиц, ставших собственниками тс после их выпуска в оборот. Как-то так.
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #вс_рф
@pronalog
Компания Спецстройтех ввезла на территорию РФ сельхозтехнику.
Таможенники попросили уплатить утильсбор, компания - не согласилась.
Дело прошло два круга. На втором круге суды поддержали компанию. Ведь компания продала технику, значит, обязанность по уплате утилтзационного сбора перешла к покупателям.
Но судьи ВС РФ оказались иного мнения.
Да, по закону плательщиком сбора признаются также лица, которые купили транспорт у тех, кто в нарушение закона не уплатил сбор.
Однако смысл этой нормы не в прекращении обязанности продавца. А в установлении солидарной обязанности лиц, ставших собственниками тс после их выпуска в оборот. Как-то так.
Определение ВС РФ 👉 тут
#разбор_полетов #вс_рф
@pronalog
Возврат просрочки: НДС
Воткинский хлебокомбинат продавал хлебобулочные изделия магазинам.
По условиям договора просроченный товар возвращали. Магазин в таких случаях выставлял счёт-фактуру, а хлебокомбинат ставил НДС к вычету.
Налоговики отказали в вычетах.
Раз возвращенный товар в дальнейшем утилизировали (считай: не использовали в облагаемых НДС операциях) - вычет неправомерен.
Но суды поддержали компанию.
При возврате товара новые договорные отношения по поставке товара не возникают; стороны приходят в положение, в котором они находились до сделки.
Постановление АС УО 👉 тут
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
Воткинский хлебокомбинат продавал хлебобулочные изделия магазинам.
По условиям договора просроченный товар возвращали. Магазин в таких случаях выставлял счёт-фактуру, а хлебокомбинат ставил НДС к вычету.
Налоговики отказали в вычетах.
Раз возвращенный товар в дальнейшем утилизировали (считай: не использовали в облагаемых НДС операциях) - вычет неправомерен.
Но суды поддержали компанию.
При возврате товара новые договорные отношения по поставке товара не возникают; стороны приходят в положение, в котором они находились до сделки.
Постановление АС УО 👉 тут
#разбор_полетов #ндс
@pronalog
Положительная камералка от пеней не спасет
Компания Форте Инвест выплатила дивиденды кипрскому акционеру, удержала налог по льготной ставке 5%.
Налоговики выяснили, что спорный доход транзитом перечислялся в адрес компаний на Британских Виргинских островах (а с ними у РФ нет соглашения). Пересчитали налог по ставке 15%.
Компания было возразила - уберите хоть пени, мы ведь руководствовались разъяснениями налоговиков и устойчивой административной и судебной практикой.
Но суды не приняли этот довод. Проведение камералок и отсутствие замечаний не могут рассматриваться в качестве разъяснения налогового органа.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #оффшор #пени
@pronalog
Компания Форте Инвест выплатила дивиденды кипрскому акционеру, удержала налог по льготной ставке 5%.
Налоговики выяснили, что спорный доход транзитом перечислялся в адрес компаний на Британских Виргинских островах (а с ними у РФ нет соглашения). Пересчитали налог по ставке 15%.
Компания было возразила - уберите хоть пени, мы ведь руководствовались разъяснениями налоговиков и устойчивой административной и судебной практикой.
Но суды не приняли этот довод. Проведение камералок и отсутствие замечаний не могут рассматриваться в качестве разъяснения налогового органа.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #оффшор #пени
@pronalog
Дорогое авто в компании: как обосновать?
Компания М.Л. Групп Плюс взяла два Volkswagen Toareg в лизинг.
Налоговики решили - ни к чему компании дорогие автомобили🤷♀ Сняли расходы и вычеты по НДС.
Суды поддержали налогоплательщика.
Компания занимается закупкой и реализацией напитков, пива; имеет достаточный штат сотрудников.
С возражениями представила путевые листы, приказы об обеспечении работников служебным транспортом, счета-фактуры, трудовой договор с физ.лицом.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #ндс #налог_на_прибыль
@pronalog
Компания М.Л. Групп Плюс взяла два Volkswagen Toareg в лизинг.
Налоговики решили - ни к чему компании дорогие автомобили🤷♀ Сняли расходы и вычеты по НДС.
Суды поддержали налогоплательщика.
Компания занимается закупкой и реализацией напитков, пива; имеет достаточный штат сотрудников.
С возражениями представила путевые листы, приказы об обеспечении работников служебным транспортом, счета-фактуры, трудовой договор с физ.лицом.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #ндс #налог_на_прибыль
@pronalog
Спасибо всем, кто проголосовал.
Будем развивать канал и вводить новые рубрики:
#советы_по_проверкам - раз в неделю, в формате небольших постов-лайфхаков
#риски_по_отраслям - раз в месяц, подробный разбор. Отрасль будете выбирать Вы, голосованием
#статья - раз в месяц, тематическая статья. Тематику также определим голосованием
#минфин_и_фнс - как будет попадаться что-то стоящее
#чек-ап - раз в неделю, советы по самодиагностике (налоговый аудит)
#вопрос-ответ - пишите на @NalogProKanal, будем отвечать
Не переключайтесь!
Будем развивать канал и вводить новые рубрики:
#советы_по_проверкам - раз в неделю, в формате небольших постов-лайфхаков
#риски_по_отраслям - раз в месяц, подробный разбор. Отрасль будете выбирать Вы, голосованием
#статья - раз в месяц, тематическая статья. Тематику также определим голосованием
#минфин_и_фнс - как будет попадаться что-то стоящее
#чек-ап - раз в неделю, советы по самодиагностике (налоговый аудит)
#вопрос-ответ - пишите на @NalogProKanal, будем отвечать
Не переключайтесь!
Премия покупателю за объемы
Компания ИНФО СИСТЕМ начисляла премию (5-10%) покупателю при достижении оговоренных объемов закупок.
Списывала в расходы.
На проверке налоговики выяснили, что по отгрузочным документам налогоплательщик отправлял товар напрямую конечным покупателям.
В нарушение условий договора отгрузка шла при задолженности контрагента. Путаница была и с суммой премий: исходя из объема закупок премия причиталась 7,5 млн. руб., по факту списали - 13,8 млн. руб.
В совокупности со взаимозависимостью компаний (один ip, адрес, совпадение учредителя и сотрудников) это позволило сделать вывод об искусственности операций.
Суды поддержали проверяющих.
Премии покупателям - обоснованные расходы, когда направлены на привлечение большего числа клиентов и сохранение старых.
В этом деле число покупателей снизилось до 2, доходы от реализации упали почти в 5 раз, а начисленные премии превышали прибыль налогоплательщика.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #премии #налог_на_прибыль
@pronalog
Компания ИНФО СИСТЕМ начисляла премию (5-10%) покупателю при достижении оговоренных объемов закупок.
Списывала в расходы.
На проверке налоговики выяснили, что по отгрузочным документам налогоплательщик отправлял товар напрямую конечным покупателям.
В нарушение условий договора отгрузка шла при задолженности контрагента. Путаница была и с суммой премий: исходя из объема закупок премия причиталась 7,5 млн. руб., по факту списали - 13,8 млн. руб.
В совокупности со взаимозависимостью компаний (один ip, адрес, совпадение учредителя и сотрудников) это позволило сделать вывод об искусственности операций.
Суды поддержали проверяющих.
Премии покупателям - обоснованные расходы, когда направлены на привлечение большего числа клиентов и сохранение старых.
В этом деле число покупателей снизилось до 2, доходы от реализации упали почти в 5 раз, а начисленные премии превышали прибыль налогоплательщика.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #премии #налог_на_прибыль
@pronalog
Цифровая экономика требует новых знаний. Как легально обращаться с криптовалютой? Как провести токенсейл и не нарушить закон? Можно ли передать биткоин по наследству? Нужно ли платить налоги и как?
Получить ответы на эти и многие другие вопросы Вы сможете на курсе BCL «Правовые основы и юридические практики работы с цифровыми правами и активами, а также блокчейн-проектами».
Обучение 10 потока начнется 23 сентября в РЭУ им. Г.В.Плеханова
Пройдя курс BCL, вы:
🔸Изучите такие явления как блокчейн, цифровые права и активы, смарт-контракты, майнинг, а также разберете их правовое регулирование в России и за рубежом.
🔸Расширите список своих клиентов и партнеров – сможете сопровождать блокчейн-проекты.
🔸Станете частью сообщества BCL – обретете новые связи и сможете советоваться со всеми участниками сообщества.
🔸Сможете поучаствовать в законопроектной деятельности и подготовке аналитических материалов в СМИ.
🔸Получите доступ к записям предыдущих и будущих лекций программы BCL.
🔸По окончании обучение получите удостоверение о повышении квалификации РЭУ им. Г.В. Плеханова.
Бонус: 15% скидка на очное обучение по промокоду «PRONALOG». Скидка действует при оплате до 21.09.2019.
Узнать подробнее и записаться на курс на сайте: http://bit.ly/2L6UCdg
Либо по телефону +7 (916) 222-16-05, Екатерина Старостина.
Получить ответы на эти и многие другие вопросы Вы сможете на курсе BCL «Правовые основы и юридические практики работы с цифровыми правами и активами, а также блокчейн-проектами».
Обучение 10 потока начнется 23 сентября в РЭУ им. Г.В.Плеханова
Пройдя курс BCL, вы:
🔸Изучите такие явления как блокчейн, цифровые права и активы, смарт-контракты, майнинг, а также разберете их правовое регулирование в России и за рубежом.
🔸Расширите список своих клиентов и партнеров – сможете сопровождать блокчейн-проекты.
🔸Станете частью сообщества BCL – обретете новые связи и сможете советоваться со всеми участниками сообщества.
🔸Сможете поучаствовать в законопроектной деятельности и подготовке аналитических материалов в СМИ.
🔸Получите доступ к записям предыдущих и будущих лекций программы BCL.
🔸По окончании обучение получите удостоверение о повышении квалификации РЭУ им. Г.В. Плеханова.
Бонус: 15% скидка на очное обучение по промокоду «PRONALOG». Скидка действует при оплате до 21.09.2019.
Узнать подробнее и записаться на курс на сайте: http://bit.ly/2L6UCdg
Либо по телефону +7 (916) 222-16-05, Екатерина Старостина.
Золотой парашют не раскрылся
Инсаюр-Автотрейд-ТЛ передала функции единоличного исполнительного органа УК.
Директора уволили и выплатили компенсацию 14 млн. руб. Такие выплаты в пределах трёх среднемесячных заработков не облагаются НДФЛ и взносами.
Пришли налоговики и стали вникать.
Оказалось, через три дня после увольнения экс-директора приняли на новоиспеченную должность исполнительного директора. Оклад при этом вырос с 1 до 1,5 млн. руб.
Сотрудники на допросе пояснили, что кабинет директора не менялся, как собственно и функции.
Необходимость введения должности исполнительного директора с окладом выше ЕИО, а также невозможность перевода экс-директора на новую должность без увольнения - налогоплательщик обосновать не смог.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #ндфл #парашюты
@pronalog
Инсаюр-Автотрейд-ТЛ передала функции единоличного исполнительного органа УК.
Директора уволили и выплатили компенсацию 14 млн. руб. Такие выплаты в пределах трёх среднемесячных заработков не облагаются НДФЛ и взносами.
Пришли налоговики и стали вникать.
Оказалось, через три дня после увольнения экс-директора приняли на новоиспеченную должность исполнительного директора. Оклад при этом вырос с 1 до 1,5 млн. руб.
Сотрудники на допросе пояснили, что кабинет директора не менялся, как собственно и функции.
Необходимость введения должности исполнительного директора с окладом выше ЕИО, а также невозможность перевода экс-директора на новую должность без увольнения - налогоплательщик обосновать не смог.
Постановление АС ПО 👉 тут
#разбор_полетов #ндфл #парашюты
@pronalog
Возврат имущества в конкурсную массу помогло оспорить доначисления
В 2015г. Компания "Парма" (УСН) получила в собственность объекты недвижимости от дочерней компании, безвозмездно. В том же году передала их другим дочкам, также безвозмездно.
В 2016г. дочку, передавшую имущество, признали банкротом. В 2017г. сделку признали недействительной, имущество вернули в конкурсную массу.
Проверяя 2013-15гг., налоговики решили, что компания слетела с УСН и пересчитали налоги по ОСНО. Ведь с учётом стоимости спорного имущества компания превысила лимит.
Вдобавок насчитали налог на прибыль 160 млн.руб. со стоимости безвозмездно полученного имущества, т.к. не выполнено условие освобождения от налога (пп.11 п.1 ст.255 НК РФ) - имущество не должно передаваться в течение года третьему лицу.
Компания возразила: раз сделки ничтожны и имущество вернули в конкурсную массу, то она не получала право собственности на имущество.
Суд первой инстанции отказал в заявлении, но вышестоящие суды поддержали компанию. "Признание сделок по безвозмездной передаче имущества недействительными означает, что экономическую выгоду от такой передачи следует признать утраченной".
Постановление АС ВВО 👉 тут
#разбор_полетов #усн #налог_на_прибыль
@pronalog
В 2015г. Компания "Парма" (УСН) получила в собственность объекты недвижимости от дочерней компании, безвозмездно. В том же году передала их другим дочкам, также безвозмездно.
В 2016г. дочку, передавшую имущество, признали банкротом. В 2017г. сделку признали недействительной, имущество вернули в конкурсную массу.
Проверяя 2013-15гг., налоговики решили, что компания слетела с УСН и пересчитали налоги по ОСНО. Ведь с учётом стоимости спорного имущества компания превысила лимит.
Вдобавок насчитали налог на прибыль 160 млн.руб. со стоимости безвозмездно полученного имущества, т.к. не выполнено условие освобождения от налога (пп.11 п.1 ст.255 НК РФ) - имущество не должно передаваться в течение года третьему лицу.
Компания возразила: раз сделки ничтожны и имущество вернули в конкурсную массу, то она не получала право собственности на имущество.
Суд первой инстанции отказал в заявлении, но вышестоящие суды поддержали компанию. "Признание сделок по безвозмездной передаче имущества недействительными означает, что экономическую выгоду от такой передачи следует признать утраченной".
Постановление АС ВВО 👉 тут
#разбор_полетов #усн #налог_на_прибыль
@pronalog
Как могут пересчитать услуги ИП
ТД "Ашинская сталь" заключил договор оказания управленческих услуг с ИП (УСН 6%).
Налоговики выяснили, что ИП зарегистрировали незадолго до этого; совпадали работники, IP-адреса; стоимость услуг не зависела от каких-то показателей и результатов.
В итоге сняли большую часть с расходов. А сделали это так👇
1⃣ по бухотчетности и расчетному счету собрали все расходы ИП
2⃣ распределили расходы по заказчикам (ИП оказывал услуги и другим компаниям группы), пропорционально доходам
3⃣ взяли данные о рентабельности затрат 4 компаний на рынке с тем же видом деятельности (управление холдингом и консалтинг)
4⃣ перемножив рентабельность с расходами ИП, определили "справедливую" стоимость услуг.
Ссылки налогоплательщика на многочисленные нарушения и ошибки в расчетах суды не убедили.
Постановление АС УО 👉 тут
#разбор_полетов #налог_на_прибыль
@pronalog
ТД "Ашинская сталь" заключил договор оказания управленческих услуг с ИП (УСН 6%).
Налоговики выяснили, что ИП зарегистрировали незадолго до этого; совпадали работники, IP-адреса; стоимость услуг не зависела от каких-то показателей и результатов.
В итоге сняли большую часть с расходов. А сделали это так👇
1⃣ по бухотчетности и расчетному счету собрали все расходы ИП
2⃣ распределили расходы по заказчикам (ИП оказывал услуги и другим компаниям группы), пропорционально доходам
3⃣ взяли данные о рентабельности затрат 4 компаний на рынке с тем же видом деятельности (управление холдингом и консалтинг)
4⃣ перемножив рентабельность с расходами ИП, определили "справедливую" стоимость услуг.
Ссылки налогоплательщика на многочисленные нарушения и ошибки в расчетах суды не убедили.
Постановление АС УО 👉 тут
#разбор_полетов #налог_на_прибыль
@pronalog