54.1 НК РФ - новая статья, новые претензии

Компания ЗПК СибЛесТрейд (УСН) сдавала в аренду связанной компании (ОСНО) помещение и земельный участок, оказывала услуги по распиловке бревен.

Оплата проходила частично.

Налоговики увидели схему.
На ОСНО расходы есть, на УСН - доходов нет.
Доначислили УСН с набежавшей дебиторки🤷‍♀

И суды с этим согласились.

"Суды пришли к обоснованному выводу о систематическом неисполнении в полном объеме обязательств по оплате полученных услуг со стороны ООО «ГОРЕМ № 10», что приводит к накапливанию дебиторской задолженности".

Итог: -1,33 млн. руб.

Постановление АС ЗСО от 16.09.2021 по делу #А67-2814/2019 👉 тут

#разбор_полетов
@pronalog

Когда объект готов к эксплуатации

Компания Органик Соя Продукт построила новый производственный цех.
Ввела в эксплуатацию в марте 2020.

Налоговики решили, что объект был готов ещё осенью 2019.
Сослались на договоры с ресурсоснабжающими компаниями, рост потребляемых ресурсов, показания сотрудников и регистры учёта, по которым производство продукции в спорный период не прекращалось.

Но налогоплательщик сумел доказать, что объект стал пригоден для эксплуатации позднее - в спорный период была смонтирована система вентиляции и газопровод, газовое оборудование котельной.

Заключение договоров с ресурсоснабжающими компаниями свидетельствуют лишь о наличии ресурсов, которые могут также быть использованы для осуществления строительства объекта.

Что касается выпуска - продукция в значительных объемах была произведена заранее в старом цехе (для исключения финансовых потерь из-за переезда) и перевезена в новый.

"Суды пришли к выводам о непригодности указанного объекта недвижимости в спорный период для ведения производства, фактическом осуществлении обществом в этот период затрат на доведение объекта до состояния, пригодного для производства соевой продукции".

Итог: -0,18 млн руб.

Постановление АС ЗСО от 24.07.24 по делу #А67-10074/2022

#разбор_полетов #имущество
@pronalog