Заплатили налог не туда? Пени можно оспорить
Компания Бауцентр Рус (Калининград) представила в свою инспекцию декларацию по имуществу за 2014 год.
Включила в нее квартиру, расположенную в Новороссийске Краснодарского края. Налог уплатила вовремя.
В 2017 году представила декларацию с верным ОКТМО.
Краснодарские налоговики насчитали пени.
Но суды поддержали компанию.
"Неверное указание ОКТМО одного из объектов, само по себе, не образует задолженности перед бюджетом, тем более, что инспекция не лишена возможности самостоятельно перераспределить поступившие в бюджет от налогоплательщика денежные средства".
Постановление АС СКО 👉 тут
#разбор_полетов #налог_на_имущество #пени
@pronalog
Компания Бауцентр Рус (Калининград) представила в свою инспекцию декларацию по имуществу за 2014 год.
Включила в нее квартиру, расположенную в Новороссийске Краснодарского края. Налог уплатила вовремя.
В 2017 году представила декларацию с верным ОКТМО.
Краснодарские налоговики насчитали пени.
Но суды поддержали компанию.
"Неверное указание ОКТМО одного из объектов, само по себе, не образует задолженности перед бюджетом, тем более, что инспекция не лишена возможности самостоятельно перераспределить поступившие в бюджет от налогоплательщика денежные средства".
Постановление АС СКО 👉 тут
#разбор_полетов #налог_на_имущество #пени
@pronalog
Положительная камералка от пеней не спасет
Компания Форте Инвест выплатила дивиденды кипрскому акционеру, удержала налог по льготной ставке 5%.
Налоговики выяснили, что спорный доход транзитом перечислялся в адрес компаний на Британских Виргинских островах (а с ними у РФ нет соглашения). Пересчитали налог по ставке 15%.
Компания было возразила - уберите хоть пени, мы ведь руководствовались разъяснениями налоговиков и устойчивой административной и судебной практикой.
Но суды не приняли этот довод. Проведение камералок и отсутствие замечаний не могут рассматриваться в качестве разъяснения налогового органа.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #оффшор #пени
@pronalog
Компания Форте Инвест выплатила дивиденды кипрскому акционеру, удержала налог по льготной ставке 5%.
Налоговики выяснили, что спорный доход транзитом перечислялся в адрес компаний на Британских Виргинских островах (а с ними у РФ нет соглашения). Пересчитали налог по ставке 15%.
Компания было возразила - уберите хоть пени, мы ведь руководствовались разъяснениями налоговиков и устойчивой административной и судебной практикой.
Но суды не приняли этот довод. Проведение камералок и отсутствие замечаний не могут рассматриваться в качестве разъяснения налогового органа.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #оффшор #пени
@pronalog
Пени для компенсации потерь бюджета
В феврале 2017 акционер передал ОЭЗ ТВТ "Дубна" движимое и недвижимое имущество, в оплату взноса в УК .
Как это полагается в таких случаях - акционер восстановил НДС с остаточной стоимости имущества. А налогоплательщик - поставил НДС к вычету и получил возмещение.
Но вот незадача - в конце года вносят изменения в НК РФ: теперь ОЭЗ не должны восстанавливать НДС с таких операций. Причем распространяют действие закона на прошлое.
Делать нечего - акционер подаёт уточнёнку, а налогоплательщик возвращает ранее возмещенный НДС в бюджет.
Налоговики спешат выкатить налогоплательщику пени. Правда, до последнего не могут определиться, с какого момента считать - то с возмещения, то со вступления в силу изменений, то с уточнёнки акционера.
Но компания оспорила пени. Ведь законодатель не установил срок, когда надо вернуть ранее возмещенный (причем, правомерно) НДС.
И потом, пени - это компенсация потерь казны из-за задержки уплаты налога. А в этом деле потерь не было, ведь акционер получил НДС уже после того, как налогоплательщик его уплатил.
Итог:-12,4 млн. руб.
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #пени
@pronalog
В феврале 2017 акционер передал ОЭЗ ТВТ "Дубна" движимое и недвижимое имущество, в оплату взноса в УК .
Как это полагается в таких случаях - акционер восстановил НДС с остаточной стоимости имущества. А налогоплательщик - поставил НДС к вычету и получил возмещение.
Но вот незадача - в конце года вносят изменения в НК РФ: теперь ОЭЗ не должны восстанавливать НДС с таких операций. Причем распространяют действие закона на прошлое.
Делать нечего - акционер подаёт уточнёнку, а налогоплательщик возвращает ранее возмещенный НДС в бюджет.
Налоговики спешат выкатить налогоплательщику пени. Правда, до последнего не могут определиться, с какого момента считать - то с возмещения, то со вступления в силу изменений, то с уточнёнки акционера.
Но компания оспорила пени. Ведь законодатель не установил срок, когда надо вернуть ранее возмещенный (причем, правомерно) НДС.
И потом, пени - это компенсация потерь казны из-за задержки уплаты налога. А в этом деле потерь не было, ведь акционер получил НДС уже после того, как налогоплательщик его уплатил.
Итог:
Постановление АС МО 👉 тут
#разбор_полетов #пени
@pronalog
Пени, когда есть переплата
26.07.18 Производственная компания Борец подала декларацию по прибыли за 6 месяцев 2018. С суммой налога к уменьшению на 328,4 млн. руб.
Написала заявление, чтобы 150 млн. руб. зачли в счёт уплаты НДС.
Срок уплаты по НДС стоял 25.10, а решение о зачёте (после завершения камералки по прибыли) приняли только 29.10.
Соответственно, за три дня (26.10-28.10) насчитали пени.
Компания пошла судиться.
Нижестоящие суды только руками развели: такой порядок. До завершения камералки и принятия решения о зачёте висит долг.
Но за компанию вступился ВС РФ.
Ведь пени - это компенсация потерь бюджета из-за несвоевременной уплаты налога.
А в этом деле таких потерь не было: когда пришел срок уплаты НДС, в бюджете лежала переплата по налогу на прибыль.
Компания заблоговременно (за 2 месяца) подала заявление о зачёте; наличие переплаты подтверждено окончанием камералки.
"Дальнейшее отложение инспекцией принятия решения о зачете в период между 26.10.2018 и 29.10.2018 вызвано организационными вопросами налогового администрирования, а не действиями налогоплательщика".
"Реализация налоговыми органами своих властных полномочий, в том числе в случаях, когда Налоговый кодекс предоставляет должностным лицам налоговых органов значительные сроки на совершение юридически значимых действий, не должно противопоставляться правам и законным интересам налогоплательщиков".
Итог:-0,018 млн. руб.
Определение ВС РФ от 23.11.2020 по делу #А40-86746/2019 👉 тут
#разбор_полетов #пени #вс_рф
@pronalog
26.07.18 Производственная компания Борец подала декларацию по прибыли за 6 месяцев 2018. С суммой налога к уменьшению на 328,4 млн. руб.
Написала заявление, чтобы 150 млн. руб. зачли в счёт уплаты НДС.
Срок уплаты по НДС стоял 25.10, а решение о зачёте (после завершения камералки по прибыли) приняли только 29.10.
Соответственно, за три дня (26.10-28.10) насчитали пени.
Компания пошла судиться.
Нижестоящие суды только руками развели: такой порядок. До завершения камералки и принятия решения о зачёте висит долг.
Но за компанию вступился ВС РФ.
Ведь пени - это компенсация потерь бюджета из-за несвоевременной уплаты налога.
А в этом деле таких потерь не было: когда пришел срок уплаты НДС, в бюджете лежала переплата по налогу на прибыль.
Компания заблоговременно (за 2 месяца) подала заявление о зачёте; наличие переплаты подтверждено окончанием камералки.
"Дальнейшее отложение инспекцией принятия решения о зачете в период между 26.10.2018 и 29.10.2018 вызвано организационными вопросами налогового администрирования, а не действиями налогоплательщика".
"Реализация налоговыми органами своих властных полномочий, в том числе в случаях, когда Налоговый кодекс предоставляет должностным лицам налоговых органов значительные сроки на совершение юридически значимых действий, не должно противопоставляться правам и законным интересам налогоплательщиков".
Итог:
Определение ВС РФ от 23.11.2020 по делу #А40-86746/2019 👉 тут
#разбор_полетов #пени #вс_рф
@pronalog
Дробление: пени и штрафы надо считать с учётом переплаты
Компанию Запсиблифт-Сервис обвинили в дроблении бизнеса.
Доказать деловую цель деления оборотов на двух упрощенщиков не удалось - доначислили налоги по общей системе.
Тем не менее кассация направила дело на новое рассмотрение.
Ведь компании переплатили УСН - значит, пени и штрафы нужно считать с учётом этих сумм.
"Инспекция должна
была определить компенсацию потерь бюджета (размер подлежащих начислению пеней), а также размер соответствующих налоговых санкций по статье 122 НК РФ, с учетом порядка зачисления налога по УСН и доначисленных налогов в определенные бюджеты (федеральный, региональный, местный), дат реальной уплаты налога по УСН, сроков уплаты доначисленных налогов".
Постановление АС ЗСО от 06.04.21 по делу #А27-24746/2019 👉 тут
#разбор_полетов #дробление #пени
@pronalog
Компанию Запсиблифт-Сервис обвинили в дроблении бизнеса.
Доказать деловую цель деления оборотов на двух упрощенщиков не удалось - доначислили налоги по общей системе.
Тем не менее кассация направила дело на новое рассмотрение.
Ведь компании переплатили УСН - значит, пени и штрафы нужно считать с учётом этих сумм.
"Инспекция должна
была определить компенсацию потерь бюджета (размер подлежащих начислению пеней), а также размер соответствующих налоговых санкций по статье 122 НК РФ, с учетом порядка зачисления налога по УСН и доначисленных налогов в определенные бюджеты (федеральный, региональный, местный), дат реальной уплаты налога по УСН, сроков уплаты доначисленных налогов".
Постановление АС ЗСО от 06.04.21 по делу #А27-24746/2019 👉 тут
#разбор_полетов #дробление #пени
@pronalog