Итак, как открыть новые сведения по компаниям?
Информация о численности сотрудников и суммах уплаченных налогов (эти данные рассекретили 01.08.18 и 01.10.18 соответственно) появилась во всех платных сервисах по проверке контрагентов.
Здесь можно посмотреть бесплатно:
https://www.klerk.ru/tools/opendata/
https://zachestnyibiznes.ru
Для тех, кто хочет самостоятельно порыться в файлах ФНС - пошаговая инструкция здесь 👉https://m.1gl.ru/system/content/feature/attachment/184/-153455/
Обновите регламент по проверке контрагентов, скриншоты с новыми данными сохраняйте в досье по контрагентам.
В следующем посту - как анализировать новые данные.
Информация о численности сотрудников и суммах уплаченных налогов (эти данные рассекретили 01.08.18 и 01.10.18 соответственно) появилась во всех платных сервисах по проверке контрагентов.
Здесь можно посмотреть бесплатно:
https://www.klerk.ru/tools/opendata/
https://zachestnyibiznes.ru
Для тех, кто хочет самостоятельно порыться в файлах ФНС - пошаговая инструкция здесь 👉https://m.1gl.ru/system/content/feature/attachment/184/-153455/
Обновите регламент по проверке контрагентов, скриншоты с новыми данными сохраняйте в досье по контрагентам.
В следующем посту - как анализировать новые данные.
Клерк
Поиск по базе «Открытые данные» от ФНС России
Сервис позволяет искать открытые данные по налогоплательщикам, опубликованные ФНС России на официальном сайте.
На что обратить внимание при анализе новых данных ФНС?
👉 численность работников
Небольшой штат сам по себе не говорит о том, что компания однодневка.
В некоторых сферах деятельности много сотрудников и не требуется, а многие вспомогательные процессы – ведение учета, правовое сопровождение, кадровая служба, PR и логистика – передаются на аутсорсинг.
Тем не менее, численность, явно недостаточная для исполнения условий сделки – повод запросить данные о трудовых ресурсах (включая о штатных сотрудниках, заключенных гражданско-правовых договорах, привлеченных субисполнителях и субподрядчиках и т.д.).
Дополнительно можно включить в контракт обязательство о письменном согласовании кандидатуры субисполнителей (субподрядчиков); о представлении списка работников, задействованных в Вашем проекте.
Если речь идет о строительстве и проектировании – убедитесь, что в штате контрагента состоят специалисты, включенные в национальный реестр.
Был у нас показательный случай. Для обслуживания системы видеонаблюдения и пожаротушения налогоплательщик привлек специализированную организацию. Каждый месяц здание обслуживали порядка 10 сотрудников. Но на проверке выяснилось, что официально в организации трудоустроен лишь один директор. Инспекция усомнилась в реальности работ. К счастью, сохранились списки сотрудников обслуживающей организации, которые подавались для прохода через КПП. Мы нашли этих людей, и в ходе допроса они подтвердили, что выполняли работы. Налоговая вынесла решение в нашу пользу.
👉 численность работников
Небольшой штат сам по себе не говорит о том, что компания однодневка.
В некоторых сферах деятельности много сотрудников и не требуется, а многие вспомогательные процессы – ведение учета, правовое сопровождение, кадровая служба, PR и логистика – передаются на аутсорсинг.
Тем не менее, численность, явно недостаточная для исполнения условий сделки – повод запросить данные о трудовых ресурсах (включая о штатных сотрудниках, заключенных гражданско-правовых договорах, привлеченных субисполнителях и субподрядчиках и т.д.).
Дополнительно можно включить в контракт обязательство о письменном согласовании кандидатуры субисполнителей (субподрядчиков); о представлении списка работников, задействованных в Вашем проекте.
Если речь идет о строительстве и проектировании – убедитесь, что в штате контрагента состоят специалисты, включенные в национальный реестр.
Был у нас показательный случай. Для обслуживания системы видеонаблюдения и пожаротушения налогоплательщик привлек специализированную организацию. Каждый месяц здание обслуживали порядка 10 сотрудников. Но на проверке выяснилось, что официально в организации трудоустроен лишь один директор. Инспекция усомнилась в реальности работ. К счастью, сохранились списки сотрудников обслуживающей организации, которые подавались для прохода через КПП. Мы нашли этих людей, и в ходе допроса они подтвердили, что выполняли работы. Налоговая вынесла решение в нашу пользу.
👉 недоимка по налогам и страховым взносам, информация о налоговых правонарушениях
Большие суммы недоимки и штрафов, очевидно, могут затруднить исполнение контрагентом своих обязательств – привести к блокировке счетов, аресту имущества и банкротству.
Положительный момент: маловероятно, что компания с большими налоговыми доначислениями и штрафами окажется однодневкой. В отношении последних выездные налоговые проверки проводятся крайне неохотно. Оно и понятно: взять-то с них нечего.
Большие суммы недоимки и штрафов, очевидно, могут затруднить исполнение контрагентом своих обязательств – привести к блокировке счетов, аресту имущества и банкротству.
Положительный момент: маловероятно, что компания с большими налоговыми доначислениями и штрафами окажется однодневкой. В отношении последних выездные налоговые проверки проводятся крайне неохотно. Оно и понятно: взять-то с них нечего.
👉 система налогообложения
Если компания применяет упрощенку, но выставила Вам счет-фактуру с НДС – не исключены претензии налогового органа. Ведь в таком случае Ваш контрагент должен уплатить НДС в бюджет, несмотря на льготный режим налогообложения.
Если об этой обязанности он не знал или позабыл – крайней может оказаться Ваша компания.
Если компания применяет упрощенку, но выставила Вам счет-фактуру с НДС – не исключены претензии налогового органа. Ведь в таком случае Ваш контрагент должен уплатить НДС в бюджет, несмотря на льготный режим налогообложения.
Если об этой обязанности он не знал или позабыл – крайней может оказаться Ваша компания.
👉 доходы и расходы за прошлый год
Что должно насторожить при анализе этих сведений:
а) многомиллиардные обороты при отсутствии какой-либо информации о репутации компании на рынке, контактах и т.д. (нет сайта, телефона и электронной почты; компания не участвует в судебных спорах и гос.заказах, не размещает вакансии в Интернете и т.д.). Согласитесь, сегодня крайне сложно найти живую компанию без единого упоминания в Интернете.
б) при многомиллиардных оборотах прибыль компании минимальна либо отсутствует – один из любимых аргументов налоговиков в пользу «транзитных операций» и «технических компаний»;
в) доходы компании меньше, чем стоимость реализованных в Ваш адрес товаров (работ, услуг) за тот же период (речь идет о пост-проверке поставщиков).
В таком случае, вероятно, контрагент занизил выручку, не уплатив с нее налоги.
Что должно насторожить при анализе этих сведений:
а) многомиллиардные обороты при отсутствии какой-либо информации о репутации компании на рынке, контактах и т.д. (нет сайта, телефона и электронной почты; компания не участвует в судебных спорах и гос.заказах, не размещает вакансии в Интернете и т.д.). Согласитесь, сегодня крайне сложно найти живую компанию без единого упоминания в Интернете.
б) при многомиллиардных оборотах прибыль компании минимальна либо отсутствует – один из любимых аргументов налоговиков в пользу «транзитных операций» и «технических компаний»;
в) доходы компании меньше, чем стоимость реализованных в Ваш адрес товаров (работ, услуг) за тот же период (речь идет о пост-проверке поставщиков).
В таком случае, вероятно, контрагент занизил выручку, не уплатив с нее налоги.
👉 размер уплаченных налогов
Во-первых, обратите внимание на сами налоги. К примеру, налог на имущество и транспортный налог говорят о наличии на балансе компании имущества (у фирм-однодневок его, как понимаете, не бывает). Внушительный размер страховых взносов – о большом штате.
Во-вторых, сопоставьте размер уплаченных налогов с доходами. Если цена вопроса существенная – имеет смысл сравнить полученные цифры со среднеотраслевыми значениями: ФНС ежегодно публикует такие показатели.
Во-первых, обратите внимание на сами налоги. К примеру, налог на имущество и транспортный налог говорят о наличии на балансе компании имущества (у фирм-однодневок его, как понимаете, не бывает). Внушительный размер страховых взносов – о большом штате.
Во-вторых, сопоставьте размер уплаченных налогов с доходами. Если цена вопроса существенная – имеет смысл сравнить полученные цифры со среднеотраслевыми значениями: ФНС ежегодно публикует такие показатели.
О сроке на возврат переплаты
Управляющая компания применяла упрощенку. Денежные средства, поступившие от жильцов за коммунальные услуги, в доход не включала.
В декабре 2016 от налоговой компания узнала, что надо бы. И что ещё в 2013 превысила лимит по доходам.
Компания представила уточненку по УСН к уменьшению. Вот только возвращать переплату налоговики не захотели - три года с 2013 уже прошли🤷♀
Но суд не согласился с таким подходом - ведь о переплате компания узнала лишь в 2016, из письма налоговиков. Значит три года на возврат переплаты не прошли.
Постановление АС ПО 👉 https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/5127b4f0-251c-4dd9-b1ae-58a9ef26d862/9525b5fc-cef9-4d3c-82ca-89482f67ea20/A12-37503-2017_20180801_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf
К слову, с 2018 плата за коммуналку не включается в доход УК (п.4 ст.346.15 НК РФ).
#разбор_полетов
Управляющая компания применяла упрощенку. Денежные средства, поступившие от жильцов за коммунальные услуги, в доход не включала.
В декабре 2016 от налоговой компания узнала, что надо бы. И что ещё в 2013 превысила лимит по доходам.
Компания представила уточненку по УСН к уменьшению. Вот только возвращать переплату налоговики не захотели - три года с 2013 уже прошли🤷♀
Но суд не согласился с таким подходом - ведь о переплате компания узнала лишь в 2016, из письма налоговиков. Значит три года на возврат переплаты не прошли.
Постановление АС ПО 👉 https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/5127b4f0-251c-4dd9-b1ae-58a9ef26d862/9525b5fc-cef9-4d3c-82ca-89482f67ea20/A12-37503-2017_20180801_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf
К слову, с 2018 плата за коммуналку не включается в доход УК (п.4 ст.346.15 НК РФ).
#разбор_полетов
Методичка Росфинмониторинга по выявлению бенефициаров
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_312897/
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_312897/
В перспективе 10–15 лет ФНС видит себя как сервисную службу, чья IT-инфраструктура тесно взаимодействует в режиме реального времени с «цифровыми процессами» внутри компании-налогоплательщика, в том же режиме проверяя корректность уплаты налогов («автоматическое выполнение налоговых обязательств без усилий»).
https://www.kommersant.ru/doc/3827557
https://www.kommersant.ru/doc/3827557
Коммерсантъ
Налоговая служба везде и нигде
Михаил Мишустин объявил о трансформации ФНС и налогов в будущем
Осторожно: как из кредитора не стать инвестором
Компания возводила ТРЦ.
Строила на займы от учредителя (ИП на УСН) и связанных с ним лиц.
Инспекция решила, что это были не займы, а инвестиции: сроки возврата займа большие, а проценты незначительные (0,1-0,5%).
К тому же гасить займы и проценты стали только после начала выездной проверки, и никаких доходов в период стройки компания не получала (оно и понятно 🤷♀).
И вообще, результат стройки "по факту" будет принадлежать предпринимателю ввиду его участия в обществе.
А компанию создали только для того, чтобы вычеты по НДС заявить. ИП на УСН ведь сделать этого не может.
И доначислили НДС. С пенями и штрафом вышло ок.41 млн. руб.
Нижестоящие суды с этим согласились.
Но их поправила кассация. Стройка была реальная, компания зарегистрировала право собственности на объект и заключила договоры аренды. К тому же, ничего не мешало ИП сменить режим с УСН на ОСНО.
Постановление АС ЗСО👉 https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/dbeb75b3-b711-48c3-a618-1ee1b9c5e382/2d047907-42ad-4851-a1f3-1098056a1020/A27-1647-2017_20180719_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf
P.s. Осторожнее с невозвратными займами внутри группы.
Проценты с расходов по таким уже снимают на уровне ВС РФ (дело Русснефть-Брянск 👉 https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/42cb8845-e9c1-4521-a0e4-016439c011ab/A09-2657-2016_20170816_Opredelenie.pdf)
#разбор_полетов
Компания возводила ТРЦ.
Строила на займы от учредителя (ИП на УСН) и связанных с ним лиц.
Инспекция решила, что это были не займы, а инвестиции: сроки возврата займа большие, а проценты незначительные (0,1-0,5%).
К тому же гасить займы и проценты стали только после начала выездной проверки, и никаких доходов в период стройки компания не получала (оно и понятно 🤷♀).
И вообще, результат стройки "по факту" будет принадлежать предпринимателю ввиду его участия в обществе.
А компанию создали только для того, чтобы вычеты по НДС заявить. ИП на УСН ведь сделать этого не может.
И доначислили НДС. С пенями и штрафом вышло ок.41 млн. руб.
Нижестоящие суды с этим согласились.
Но их поправила кассация. Стройка была реальная, компания зарегистрировала право собственности на объект и заключила договоры аренды. К тому же, ничего не мешало ИП сменить режим с УСН на ОСНО.
Постановление АС ЗСО👉 https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/dbeb75b3-b711-48c3-a618-1ee1b9c5e382/2d047907-42ad-4851-a1f3-1098056a1020/A27-1647-2017_20180719_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf
P.s. Осторожнее с невозвратными займами внутри группы.
Проценты с расходов по таким уже снимают на уровне ВС РФ (дело Русснефть-Брянск 👉 https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/42cb8845-e9c1-4521-a0e4-016439c011ab/A09-2657-2016_20170816_Opredelenie.pdf)
#разбор_полетов
А Вы на что тратите кредиты?
Компания получила кредит АльфаБанка, чтобы закрыть кредит связанной компании.
Цель кредита была четко прописана в договоре. Да и сам налогоплательщик этого не скрывал - дал пояснения во время проверки.
Налоговики сняли проценты и курсовую разницу с расходов по налогу на прибыль. Не увидели связь с доходами.
Доначислили налог на прибыль 331 млн.руб., уменьшили убыток на 1,16 млрд.руб.
В суде налогоплательщик пытался доказать, что на самом деле погашал кредиторку перед связанной компанией. За транспортные услуги и услуги по приобретению авиабилетов🙄
Но суды не поверили.
Во-первых, документы эти "нашлись" лишь на стадии рассмотрения в суде.
Во-вторых, они противоречили данным учета и документам, представленным в ходе проверки.
В-третьих, налицо подконтрольность действий - документы подписывал один и тот же человек (ген директор в одной компании и директор по стратегическому развитию - в другой).
Постановление АС ПО👉 https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/f1e80cc8-10d0-4a63-84ac-5075e55db06d/f43f3feb-621a-4858-82a8-47ed44510eee/A12-44438-2017_20181005_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf
#разбор_полетов #проценты
Компания получила кредит АльфаБанка, чтобы закрыть кредит связанной компании.
Цель кредита была четко прописана в договоре. Да и сам налогоплательщик этого не скрывал - дал пояснения во время проверки.
Налоговики сняли проценты и курсовую разницу с расходов по налогу на прибыль. Не увидели связь с доходами.
Доначислили налог на прибыль 331 млн.руб., уменьшили убыток на 1,16 млрд.руб.
В суде налогоплательщик пытался доказать, что на самом деле погашал кредиторку перед связанной компанией. За транспортные услуги и услуги по приобретению авиабилетов🙄
Но суды не поверили.
Во-первых, документы эти "нашлись" лишь на стадии рассмотрения в суде.
Во-вторых, они противоречили данным учета и документам, представленным в ходе проверки.
В-третьих, налицо подконтрольность действий - документы подписывал один и тот же человек (ген директор в одной компании и директор по стратегическому развитию - в другой).
Постановление АС ПО👉 https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/f1e80cc8-10d0-4a63-84ac-5075e55db06d/f43f3feb-621a-4858-82a8-47ed44510eee/A12-44438-2017_20181005_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf
#разбор_полетов #проценты
С 2013 компания на УСН реконструировала здание.
В 3 кв.2016 работы были завершены.
Стоимость основных средств превысила лимит по УСН, и компания перешла на ОСНО.
В декларации по НДС указала вычеты по товарам, работам и услугам, приобретенным для реконструкции здания.
Но инспекция и суды отказали ей в этом. Спорные расходы компания несла в период применения УСН, а значит должна была учитывать входной НДС в стоимости товаров, работ, услуг.
За компанию вступились судьи ВС РФ и отправили дело на новое рассмотрение. Спорный объект введен в эксплуатацию в период применения ОСНО (3 кв. 2016), значит компания не успела отнести его стоимость на расходы по УСН. Переходные положения предусматривают, что в таком случае компания вправе претендовать на вычеты по НДС.
Определение ВС РФ 👉 https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/9d6b9d7d-a8a4-4168-8f17-18666e809aa6/9467a117-16a0-43cc-8c1b-410277e6d115/A71-8418-2017_20180913_Opredelenie.pdf
P.s. Вчера появилось определение о прекращении дела на новом круге - компания отказалась от иска😳
#разбор_полетов #утрата_усн
В 3 кв.2016 работы были завершены.
Стоимость основных средств превысила лимит по УСН, и компания перешла на ОСНО.
В декларации по НДС указала вычеты по товарам, работам и услугам, приобретенным для реконструкции здания.
Но инспекция и суды отказали ей в этом. Спорные расходы компания несла в период применения УСН, а значит должна была учитывать входной НДС в стоимости товаров, работ, услуг.
За компанию вступились судьи ВС РФ и отправили дело на новое рассмотрение. Спорный объект введен в эксплуатацию в период применения ОСНО (3 кв. 2016), значит компания не успела отнести его стоимость на расходы по УСН. Переходные положения предусматривают, что в таком случае компания вправе претендовать на вычеты по НДС.
Определение ВС РФ 👉 https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/9d6b9d7d-a8a4-4168-8f17-18666e809aa6/9467a117-16a0-43cc-8c1b-410277e6d115/A71-8418-2017_20180913_Opredelenie.pdf
P.s. Вчера появилось определение о прекращении дела на новом круге - компания отказалась от иска😳
#разбор_полетов #утрата_усн
Сдаете в аренду без ИП? Готовьтесь заплатить НДС
Физическое лицо сдавало в аренду офис и склад.
За год арендный доход составил 14,5 млн.руб.
Налоговики провели выездную проверку и признали деятельность предпринимательской - налицо систематическое получение дохода. Доначислили НДС 18%, пени, штраф за неуплату НДС и за непредставление декларации. В совокупности 4,25 млн.руб. (практически треть дохода😱).
Новоиспеченный предприниматель обратился в суд.
С самим доначислением спорить не стал, но не согласился со ставкой НДС - налоговики посчитали 18% вместо расчетной ставки 18/118.
ВС РФ поддержал налогоплательщика и направил дело на новое рассмотрение.
Определение ВС РФ не опубликовано (заседание проходило сегодня).
Карточка дела тут👉 https://kad.arbitr.ru/Card/6699ab44-5e50-4e04-99e7-46c1a8060e3c
#разбор_полетов #ндс
Физическое лицо сдавало в аренду офис и склад.
За год арендный доход составил 14,5 млн.руб.
Налоговики провели выездную проверку и признали деятельность предпринимательской - налицо систематическое получение дохода. Доначислили НДС 18%, пени, штраф за неуплату НДС и за непредставление декларации. В совокупности 4,25 млн.руб. (практически треть дохода😱).
Новоиспеченный предприниматель обратился в суд.
С самим доначислением спорить не стал, но не согласился со ставкой НДС - налоговики посчитали 18% вместо расчетной ставки 18/118.
ВС РФ поддержал налогоплательщика и направил дело на новое рассмотрение.
Определение ВС РФ не опубликовано (заседание проходило сегодня).
Карточка дела тут👉 https://kad.arbitr.ru/Card/6699ab44-5e50-4e04-99e7-46c1a8060e3c
#разбор_полетов #ндс
Дробление 2018:
казнить нельзя помиловать.
Нашёл интересную статью про дробление с полезной практикой.
Если у вас есть интересные кейсы, статьи или решения судов - присылайте!
https://www.klerk.ru/buh/articles/478604/
казнить нельзя помиловать.
Нашёл интересную статью про дробление с полезной практикой.
Если у вас есть интересные кейсы, статьи или решения судов - присылайте!
https://www.klerk.ru/buh/articles/478604/
Клерк
Дробление бизнеса без налоговых потерь
Прежде чем дробить бизнес, нужно четко представлять, какие деловые цели преследуются. Какие цели устраивают судей?
Исключение из ЕГРЮЛ - не повод для радости
Компания поручилась за физика перед банком. Физик кредит не погасил, и в 2015 году банк взыскал долг с поручителя в судебном порядке. За дело взялись приставы.
Но в 2017 налоговики исключили компанию из ЕГРЮЛ как недействующую: ведь она год не представляла отчётность и не пользовалась расчетными счетами.
Но недолго радовались должники. Банк в лице АСВ оспорил решение налоговиков. И успешно.
Аргумент налоговиков, что банку следовало отслеживать информацию о компании и вовремя (в течение 3 мес.) выразить несогласие с предстоящим исключением, суды не приняли.
Раз есть исполнительное производство - компанию нельзя признать прекратившей деятельность.
Решение АС ВСО тут 👉 https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/c88b1717-7c90-4ff5-9fe5-075f8faeedb2/92f818a4-f815-4501-8f07-5d2b95814923/A19-25009-2017_20180816_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf
P.s. Не забываем также и то, что исключение "брошенки" из ЕГРЮЛ - повод для субсидиарки в упрощённом порядке, без банкротства.
Компания поручилась за физика перед банком. Физик кредит не погасил, и в 2015 году банк взыскал долг с поручителя в судебном порядке. За дело взялись приставы.
Но в 2017 налоговики исключили компанию из ЕГРЮЛ как недействующую: ведь она год не представляла отчётность и не пользовалась расчетными счетами.
Но недолго радовались должники. Банк в лице АСВ оспорил решение налоговиков. И успешно.
Аргумент налоговиков, что банку следовало отслеживать информацию о компании и вовремя (в течение 3 мес.) выразить несогласие с предстоящим исключением, суды не приняли.
Раз есть исполнительное производство - компанию нельзя признать прекратившей деятельность.
Решение АС ВСО тут 👉 https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/c88b1717-7c90-4ff5-9fe5-075f8faeedb2/92f818a4-f815-4501-8f07-5d2b95814923/A19-25009-2017_20180816_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf
P.s. Не забываем также и то, что исключение "брошенки" из ЕГРЮЛ - повод для субсидиарки в упрощённом порядке, без банкротства.
Королевская вода покажется вам детским недоразумением.
Или новые старые песни о главном.
Компания на протяжении 2010-2014 гг. применяла пониженный коэффициент по НДПИ. Налоговики провели ряд проверок и доначислили налог.
С пенями и штрафами набежало 1,6 млрд.руб.
Ещё начиная с 2011 бизнес стали переводить на "новые рельсы" - перебрасывать в связанные компании имущество и сотрудников, переоформлять лицензии.
Общество ушло в банкротство, в ходе которого налоговикам, понятно, ничего не досталось.
Но ФНС взыскала долг со связанных лиц, кому ушли активы. Работа в рамках одной группы, формальный характер сделок, занижение цен и т.д. - стандартный набор.
Что интересно, стоимость активов явно не соизмерима с недоимкой (591 млн.руб. против 1,6 млрд. руб.)
Но это не смутило суд:
«Приведённое выше содержание нормы пункта 11 статьи 142 Закона о банкротстве позволяет утверждать, что указание в ней на «имущество должника незаконно полученное третьими лицами», как на признак порождающий у кредитора, чьи требования в рамках конкурсного производства не получили полного удовлетворения, права на удовлетворение таких требований за счёт лиц в чью пользу такое имущество передано, связано лишь с фактом передачи и незаконным характером такой передачи безотносительно каких-либо иных характеристик такого имущества, в том числе и стоимостных».🤦♂
Решение АС г.Москвы здесь 👉 https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/e49b4efc-aef0-4295-9ef6-82c0529e00b3/9a51aa22-5d29-4e35-aa54-29127a832da9/A40-63587-2018_20181224_Reshenija_i_postanovlenija.pdf)
#разбор_полетов #двойники
Или новые старые песни о главном.
Компания на протяжении 2010-2014 гг. применяла пониженный коэффициент по НДПИ. Налоговики провели ряд проверок и доначислили налог.
С пенями и штрафами набежало 1,6 млрд.руб.
Ещё начиная с 2011 бизнес стали переводить на "новые рельсы" - перебрасывать в связанные компании имущество и сотрудников, переоформлять лицензии.
Общество ушло в банкротство, в ходе которого налоговикам, понятно, ничего не досталось.
Но ФНС взыскала долг со связанных лиц, кому ушли активы. Работа в рамках одной группы, формальный характер сделок, занижение цен и т.д. - стандартный набор.
Что интересно, стоимость активов явно не соизмерима с недоимкой (591 млн.руб. против 1,6 млрд. руб.)
Но это не смутило суд:
«Приведённое выше содержание нормы пункта 11 статьи 142 Закона о банкротстве позволяет утверждать, что указание в ней на «имущество должника незаконно полученное третьими лицами», как на признак порождающий у кредитора, чьи требования в рамках конкурсного производства не получили полного удовлетворения, права на удовлетворение таких требований за счёт лиц в чью пользу такое имущество передано, связано лишь с фактом передачи и незаконным характером такой передачи безотносительно каких-либо иных характеристик такого имущества, в том числе и стоимостных».🤦♂
Решение АС г.Москвы здесь 👉 https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/e49b4efc-aef0-4295-9ef6-82c0529e00b3/9a51aa22-5d29-4e35-aa54-29127a832da9/A40-63587-2018_20181224_Reshenija_i_postanovlenija.pdf)
#разбор_полетов #двойники
ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: 7 правил выживания
Повторение - мать учения.
Тяжело в учении - легко в бою.
Итак, налоговая проверка у порога. Что делать?
Советы по эффективному поведению.
http://anpzenit.ru/vyezdnaya-nalogovaya-proverka-7-pravil-vyzhivaniya/
Повторение - мать учения.
Тяжело в учении - легко в бою.
Итак, налоговая проверка у порога. Что делать?
Советы по эффективному поведению.
http://anpzenit.ru/vyezdnaya-nalogovaya-proverka-7-pravil-vyzhivaniya/
anpzenit.ru
Выездная налоговая проверка: 7 правил выживания » АНП Зенит
Когда льготе по движке быть
Помните как начиналась эпопея со льготой по движимому имуществу?
Сперва законодатели освободили от налога на имущество все объекты, принятые на учёт с 2013г.
Но вскоре, предвидя возможные злоупотребления, ввели исключение. Из-под льготы вывели имущество, полученное от взаимозависимого лица или в результате реорганизации/ ликвидации.
«Инкар», «Лизинговая компания «КАМАЗ» и «Новая перевозочная компания» обратились в КС РФ по этому поводу.
Первые две приобрели имущество у связанных компаний, третья - получила в результате присоединения.
Налоговики доначислили налог на имущество. И неважно, что во всех трёх случаях у первоначального собственника объекты не облагались налогом, т.е. не было формального перевода.
Получалось, что вводили норму против злоупотреблений, а пострадали добросовестные налогоплательщики.
Но Конституционный Суд РФ не согласился с таким толкованием. Дела компаний подлежат пересмотру.
Постановление КС РФ тут👉 http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision371411.pdf
#разбор_полетов #налог_на_имущество
Помните как начиналась эпопея со льготой по движимому имуществу?
Сперва законодатели освободили от налога на имущество все объекты, принятые на учёт с 2013г.
Но вскоре, предвидя возможные злоупотребления, ввели исключение. Из-под льготы вывели имущество, полученное от взаимозависимого лица или в результате реорганизации/ ликвидации.
«Инкар», «Лизинговая компания «КАМАЗ» и «Новая перевозочная компания» обратились в КС РФ по этому поводу.
Первые две приобрели имущество у связанных компаний, третья - получила в результате присоединения.
Налоговики доначислили налог на имущество. И неважно, что во всех трёх случаях у первоначального собственника объекты не облагались налогом, т.е. не было формального перевода.
Получалось, что вводили норму против злоупотреблений, а пострадали добросовестные налогоплательщики.
Но Конституционный Суд РФ не согласился с таким толкованием. Дела компаний подлежат пересмотру.
Постановление КС РФ тут👉 http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision371411.pdf
#разбор_полетов #налог_на_имущество
🎄Ключевые налоговые дела 2018
🎁 НПФ Нефтехим
Налоговики должны выяснить - чья однодневка. Нельзя взыскать недоимку по одной цепочке сделок одновременно и с продавца, и с покупателя.
🐷 КИТ Екатеринбург
Торговый центр
Льгота по энергоэффективности не применяется в отношении нежилых зданий и сооружений.
🎁 МетроКэш энд Керри
Взыскание убытков с налоговой за незаконную блокировку счета (несуществующая недоимка в 3 тыс.руб. заморозила 3 млрд. на счетах компании)
🐷Русджам
Газпром газораспределение
Отказ в пониженной ставке по СОИДН, если участник не является фактическим получателем дохода.
🎁 Новомосковская акционерная компания Азот
ЛК КАМАЗ, Инкар, Новая перевозочная компания
Нельзя лишить льготы по движимому имуществу, которое до совершения сделки между взаимозависимыми лицами (реорганизации/ ликвидации) не облагались налогом у первоначального собственника.
🐷 Лукойл–Волгограднефтепереработка,
Лесозавод 25
Переквалификация движимости (трубопроводы/ производственная линия в цехе) в недвижимость в налоговых целях
🎁 Т Плюс
Не допустимо назначать выездную проверку через практически 2 года после подачи уточненок.
🎁🐷 ФК Пульс
Право уменьшать текущую базу на ошибки прошлых лет НО! в пределах трёх лет от периода переплаты налога
🎁 Прачечная Очаково
Нельзя взимать налог на имущество со снесённого здания (хоть данные в Росреестр и поданы с опозданием)
🐷 Мельник
Переквалификация обратного выкупа акций (byuback) в скрытое распределение дивидендов
🎁 ИП Бурдинский
52% - не является многократным отклонением, чтобы пересматривать цены в неконтролируемых сделках
🐷 СМАРТС
Продажа акций через кипрскую прослойку
🎁 НПФ Нефтехим
Налоговики должны выяснить - чья однодневка. Нельзя взыскать недоимку по одной цепочке сделок одновременно и с продавца, и с покупателя.
🐷 КИТ Екатеринбург
Торговый центр
Льгота по энергоэффективности не применяется в отношении нежилых зданий и сооружений.
🎁 МетроКэш энд Керри
Взыскание убытков с налоговой за незаконную блокировку счета (несуществующая недоимка в 3 тыс.руб. заморозила 3 млрд. на счетах компании)
🐷Русджам
Газпром газораспределение
Отказ в пониженной ставке по СОИДН, если участник не является фактическим получателем дохода.
🎁 Новомосковская акционерная компания Азот
ЛК КАМАЗ, Инкар, Новая перевозочная компания
Нельзя лишить льготы по движимому имуществу, которое до совершения сделки между взаимозависимыми лицами (реорганизации/ ликвидации) не облагались налогом у первоначального собственника.
🐷 Лукойл–Волгограднефтепереработка,
Лесозавод 25
Переквалификация движимости (трубопроводы/ производственная линия в цехе) в недвижимость в налоговых целях
🎁 Т Плюс
Не допустимо назначать выездную проверку через практически 2 года после подачи уточненок.
🎁🐷 ФК Пульс
Право уменьшать текущую базу на ошибки прошлых лет НО! в пределах трёх лет от периода переплаты налога
🎁 Прачечная Очаково
Нельзя взимать налог на имущество со снесённого здания (хоть данные в Росреестр и поданы с опозданием)
🐷 Мельник
Переквалификация обратного выкупа акций (byuback) в скрытое распределение дивидендов
🎁 ИП Бурдинский
52% - не является многократным отклонением, чтобы пересматривать цены в неконтролируемых сделках
🐷 СМАРТС
Продажа акций через кипрскую прослойку
Познакомимся? Кто нас читает:
▪️ 46% (124) Предприниматель
🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸
▫️ 12% (34) Консультант
🔸🔸
▪️ 9% (26) Адвокат
🔸
▫️ 11% (32) Инхаус
🔸🔸
▪️ 7% (21) Налоговый инспектор
🔸
▫️ 2% (7) Преподаватель/ учёный
▪️ 8% (24) Студент
🔸
👥 268 - всего голосов
▪️ 46% (124) Предприниматель
🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸🔸
▫️ 12% (34) Консультант
🔸🔸
▪️ 9% (26) Адвокат
🔸
▫️ 11% (32) Инхаус
🔸🔸
▪️ 7% (21) Налоговый инспектор
🔸
▫️ 2% (7) Преподаватель/ учёный
▪️ 8% (24) Студент
🔸
👥 268 - всего голосов
Делаете свою экспертизу - не забудьте позвать налоговиков
Росэнергоатом применял пониженные ставки налога на имущество (были такие до 2019г. по линиям электропередачи и магистральным трубопроводам) в отношении объектов атомной энергетики.
Налоговики решили, что спорные объекты не относятся к льготируемым.
За три года доначислили 522 млн.руб.
Компания провела свою техническую экспертизу.
Но суд ее не принял.
Экспертная организация создана за два месяца до экспертизы.
К тому же, "инспекция заявителем о проведении исследований уведомлена не была, а также
была лишена возможности присутствовать при проведении исследования, ставить дополнительные вопросы эксперту, давать пояснения эксперту и пользоваться иными
правами".
Решение АС г.Москвы тут
П.с. А если парировать, что это был не эксперт, а специалист (как любят налоговики)🤔
#разбор_полетов
Росэнергоатом применял пониженные ставки налога на имущество (были такие до 2019г. по линиям электропередачи и магистральным трубопроводам) в отношении объектов атомной энергетики.
Налоговики решили, что спорные объекты не относятся к льготируемым.
За три года доначислили 522 млн.руб.
Компания провела свою техническую экспертизу.
Но суд ее не принял.
Экспертная организация создана за два месяца до экспертизы.
К тому же, "инспекция заявителем о проведении исследований уведомлена не была, а также
была лишена возможности присутствовать при проведении исследования, ставить дополнительные вопросы эксперту, давать пояснения эксперту и пользоваться иными
правами".
Решение АС г.Москвы тут
П.с. А если парировать, что это был не эксперт, а специалист (как любят налоговики)🤔
#разбор_полетов