Пересмотреть налоговый спор не просто
Компанию КИЗ обвинили в связях с однодневками.
Оспорить доначисления не удалось - все три инстанции проиграли.
А вот в уголовном деле повезло больше.
По результатам расследования уголовного дела не представилось возможным установить влияние включения документов от спорных контрагентов на исчисление налога ввиду недостаточности и несопоставимости объемов исследования, по которым проводилась налоговая проверка.
Тогда компания решила пересмотреть судебный спор с налоговиками по вновь открывшимся обстоятельствам.
Но суды не нашли оснований: ведь не факт, что такое пространственное постановление по уголовке повлияло бы на судебные акты по налоговому делу🤷♀
Итог: -58 млн. руб.
Постановление АС ВВО 👉 тут
#разбор_полетов #уголовка
@pronalog
Компанию КИЗ обвинили в связях с однодневками.
Оспорить доначисления не удалось - все три инстанции проиграли.
А вот в уголовном деле повезло больше.
По результатам расследования уголовного дела не представилось возможным установить влияние включения документов от спорных контрагентов на исчисление налога ввиду недостаточности и несопоставимости объемов исследования, по которым проводилась налоговая проверка.
Тогда компания решила пересмотреть судебный спор с налоговиками по вновь открывшимся обстоятельствам.
Но суды не нашли оснований: ведь не факт, что такое пространственное постановление по уголовке повлияло бы на судебные акты по налоговому делу🤷♀
Итог: -58 млн. руб.
Постановление АС ВВО 👉 тут
#разбор_полетов #уголовка
@pronalog
Что упало в бюджет, то пропало?
В ПСК Приуральский прошла выездная проверка, после которой материалы ушли в следственные органы.
Налогоплательщик доначисления погасил. Уголовное дело прекратили в связи с истечением срока давности. А позднее и сами доначисления признали незаконными.
Компания обратилась за возвратом уплаченных по решению налогов. Но налоговики отказались. Мол, по факту это было добровольным возмещением ущерба, причиненного бюджету налоговым преступлением.
Суды с такой трактовкой не согласились.
Денежные средства уплачены кооперативом непосредственно в налоговый орган и по конкретным налогам, а не на счета следственного комитета, либо в счет возмещения ущерба бюджету.
К тому же, статьи 198-199.2 УК РФ применены к физическому лицу, а не к кооперативу, оплата за данное физическое лицо кооперативом не производилась.
Итог:-35,0 млн. руб.
Постановление АС УО от 18.08.22 по делу № тут)
#разбор_полетов #уголовка
@pronalog
В ПСК Приуральский прошла выездная проверка, после которой материалы ушли в следственные органы.
Налогоплательщик доначисления погасил. Уголовное дело прекратили в связи с истечением срока давности. А позднее и сами доначисления признали незаконными.
Компания обратилась за возвратом уплаченных по решению налогов. Но налоговики отказались. Мол, по факту это было добровольным возмещением ущерба, причиненного бюджету налоговым преступлением.
Суды с такой трактовкой не согласились.
Денежные средства уплачены кооперативом непосредственно в налоговый орган и по конкретным налогам, а не на счета следственного комитета, либо в счет возмещения ущерба бюджету.
К тому же, статьи 198-199.2 УК РФ применены к физическому лицу, а не к кооперативу, оплата за данное физическое лицо кооперативом не производилась.
Итог:
Постановление АС УО от 18.08.22 по делу № тут)
#разбор_полетов #уголовка
@pronalog
Экспертиза в уголовке не помогла отменить доначисления
На выездной проверке компании МегаКом доначислили ок.150 млн руб. НДС и налога на прибыль за однодневки.
Отбить в суде удалось лишь малую часть. В налоговой реконструкции суды отказали. Началось уголовное преследование рруководителя группы компаний.
Проведенная в рамках дела налоговая экспертиза показала, что у налогоплательщика отсутствует обязанность по доплате в бюджет налога на прибыль.
Компания попыталась пересмотреть налоговый спор по вновь открывшимся обстоятельствам. Но увы.
"Заключение эксперта, составленное в рамках уголовного дела, не является вновь открывшимся обстоятельством, а является новым доказательством по отношению к обстоятельствам, ранее установленным в рамках настоящего спора. Более того, такое доказательство возникло уже после окончания рассмотрения настоящего дела».
Не приняли в качестве основания для пересмотра и первичку, полученную в ходе уголовного расследования.
"Обществу как лицу, входящему в группу компаний МЕГАКОМ, было доподлинно известно о реальных хозяйственных операциях, заявитель в ходе налоговой проверки и судебного разбирательства с учетом подконтрольности Литуеву В.Г. мог представить полный пакет документов, однако мер к представлению таких документов предпринято не было».
Постановление АС ЗСО от 05.04.23 по делу №А45-3865/20
#разбор_полетов #уголовка
@pronalog
На выездной проверке компании МегаКом доначислили ок.150 млн руб. НДС и налога на прибыль за однодневки.
Отбить в суде удалось лишь малую часть. В налоговой реконструкции суды отказали. Началось уголовное преследование рруководителя группы компаний.
Проведенная в рамках дела налоговая экспертиза показала, что у налогоплательщика отсутствует обязанность по доплате в бюджет налога на прибыль.
Компания попыталась пересмотреть налоговый спор по вновь открывшимся обстоятельствам. Но увы.
"Заключение эксперта, составленное в рамках уголовного дела, не является вновь открывшимся обстоятельством, а является новым доказательством по отношению к обстоятельствам, ранее установленным в рамках настоящего спора. Более того, такое доказательство возникло уже после окончания рассмотрения настоящего дела».
Не приняли в качестве основания для пересмотра и первичку, полученную в ходе уголовного расследования.
"Обществу как лицу, входящему в группу компаний МЕГАКОМ, было доподлинно известно о реальных хозяйственных операциях, заявитель в ходе налоговой проверки и судебного разбирательства с учетом подконтрольности Литуеву В.Г. мог представить полный пакет документов, однако мер к представлению таких документов предпринято не было».
Постановление АС ЗСО от 05.04.23 по делу №А45-3865/20
#разбор_полетов #уголовка
@pronalog
Три года на возврат
Налоговики провели выездную проверку ТД Автопрофи за 2012-2014гг.
Обвинили, в числе прочего, в незаконном возмещении НДС.
Решение компания не оспорила. Недоимку взыскали.
А потом завели уголовку на руководителя по ст.159 УК РФ.
Приговором суда последний был оправдан связи с отсутствием состава преступления.
Компания обратилась за возвратом взысканных сумм, но получила отказ в связи с пропуском трехлетнего срока.
Компания объясняла, что об излишнем взыскании узнала лишь после вступления в силу приговора. И именно с этой даты надо считать три года.
Но суды поддержали инспекцию.
"С учетом того, что общество и его руководитель отстаивают позицию о реальности хозяйственных операций, с которых был возвращен НДС, об излишней оплате и взыскании налога они не могли не знать в момент его перечисления и взыскания🤯".
"Приговор в отношении руководителя общества может подтверждать не момент когда общество узнало об излишнем перечислении налогов, а момент когда его позиция была подтверждена, либо опровергнута выводами суда в приговоре».
Итог: -1,7 млн руб.
Постановление АС ПО от 23.06.23 по делу №А72-9223/22
#разбор_полетов #процедура #уголовка
@pronalog
Налоговики провели выездную проверку ТД Автопрофи за 2012-2014гг.
Обвинили, в числе прочего, в незаконном возмещении НДС.
Решение компания не оспорила. Недоимку взыскали.
А потом завели уголовку на руководителя по ст.159 УК РФ.
Приговором суда последний был оправдан связи с отсутствием состава преступления.
Компания обратилась за возвратом взысканных сумм, но получила отказ в связи с пропуском трехлетнего срока.
Компания объясняла, что об излишнем взыскании узнала лишь после вступления в силу приговора. И именно с этой даты надо считать три года.
Но суды поддержали инспекцию.
"С учетом того, что общество и его руководитель отстаивают позицию о реальности хозяйственных операций, с которых был возвращен НДС, об излишней оплате и взыскании налога они не могли не знать в момент его перечисления и взыскания🤯".
"Приговор в отношении руководителя общества может подтверждать не момент когда общество узнало об излишнем перечислении налогов, а момент когда его позиция была подтверждена, либо опровергнута выводами суда в приговоре».
Итог: -1,7 млн руб.
Постановление АС ПО от 23.06.23 по делу №А72-9223/22
#разбор_полетов #процедура #уголовка
@pronalog
Договоры займа за пять лет
При анализе движений по счету компании Прогрупп логистик налоговики обратили внимание на частые переводы директору с назначением «возврат займа».
Собрали все платежи и запросили договоры займа за 5 лет.
Компания исполнять требование отказалась.
В самом требовании не было расписаны причины для истребования документов вне рамок.
Да и срок в 5 лет - перебор.
Две инстанции поддержали налогоплательщика.
Но их поправила кассация.
«Налоговые органы вправе запрашивать информацию, соответствующую профилю возложенных на них задач, а налогоплательщик, в свою очередь, не вправе оценивать целесообразность требования налоговым органом у него документов».
Что касается 5 лет - запрашивали документы не в рамках выездной.
К тому же обжалуемый штраф за непредставление документов по встречке (5000 руб.) фиксированный, не зависит от количества документов.
Итог: -5 тыс руб.
Постановление АС ЦО от 18.05.23 по делу №А23-4148/22
#разбор_полетов #процедура #уголовка
@pronalog
При анализе движений по счету компании Прогрупп логистик налоговики обратили внимание на частые переводы директору с назначением «возврат займа».
Собрали все платежи и запросили договоры займа за 5 лет.
Компания исполнять требование отказалась.
В самом требовании не было расписаны причины для истребования документов вне рамок.
Да и срок в 5 лет - перебор.
Две инстанции поддержали налогоплательщика.
Но их поправила кассация.
«Налоговые органы вправе запрашивать информацию, соответствующую профилю возложенных на них задач, а налогоплательщик, в свою очередь, не вправе оценивать целесообразность требования налоговым органом у него документов».
Что касается 5 лет - запрашивали документы не в рамках выездной.
К тому же обжалуемый штраф за непредставление документов по встречке (5000 руб.) фиксированный, не зависит от количества документов.
Итог: -5 тыс руб.
Постановление АС ЦО от 18.05.23 по делу №А23-4148/22
#разбор_полетов #процедура #уголовка
@pronalog