Кормите работников? А НДС?
Компания Завод ЖБИ 5 привлекла кейтеринговую фирму для организации питания работников.
50% стоимости обеда дотировала. Услуги списывала на расходы.
На проверке налоговики запросили кол.договор - нет такого.
Ага, значит обязанность компании обеспечивать работников питанием не закреплена. И поскольку из зарплаты стоимость обедов (50%) не удерживали - безвозмездная передача (в части), заплатите НДС.
Нижестоящие суды поддержали проверяющих. Но их поправила кассация.
"Поскольку экономическую выгоду в денежной или в натуральной форме Общество в данном случае не получало; реализация (передача) обедов и продуктов питания именно со стороны Общества в пользу работников отсутствовала, то в данном случае объект обложения НДС, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, не возникает"
Итог: -1̶,̶2̶ ̶м̶л̶н̶.̶ ̶р̶у̶б̶.̶
Постановление АС ЗСО 👉 тут
#разбор_полетов #питание #ндс
@pronalog
Компания Завод ЖБИ 5 привлекла кейтеринговую фирму для организации питания работников.
50% стоимости обеда дотировала. Услуги списывала на расходы.
На проверке налоговики запросили кол.договор - нет такого.
Ага, значит обязанность компании обеспечивать работников питанием не закреплена. И поскольку из зарплаты стоимость обедов (50%) не удерживали - безвозмездная передача (в части), заплатите НДС.
Нижестоящие суды поддержали проверяющих. Но их поправила кассация.
"Поскольку экономическую выгоду в денежной или в натуральной форме Общество в данном случае не получало; реализация (передача) обедов и продуктов питания именно со стороны Общества в пользу работников отсутствовала, то в данном случае объект обложения НДС, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, не возникает"
Итог: -1̶,̶2̶ ̶м̶л̶н̶.̶ ̶р̶у̶б̶.̶
Постановление АС ЗСО 👉 тут
#разбор_полетов #питание #ндс
@pronalog
Дотация питания работников
Братский завод ферросплавов по кол.договору частично дотировал питание работников (65 рублей за полностью отработанную смену).
На камералке доначислили взносы.
Но суды поддержали компанию. Ведь выплата дотации была организована безотносительно к вкладу работников в деятельность общества; независимо от условий и стажа работы.
Значит, выплаты носят социальный характер и не являются оплатой труда.
Итог:-0,585 млн. руб.
Постановление АС ВСО от 02.11.2020 по делу #А19-29229/2019 👉 тут
#разбор_полетов #питание_работников
@pronalog
Братский завод ферросплавов по кол.договору частично дотировал питание работников (65 рублей за полностью отработанную смену).
На камералке доначислили взносы.
Но суды поддержали компанию. Ведь выплата дотации была организована безотносительно к вкладу работников в деятельность общества; независимо от условий и стажа работы.
Значит, выплаты носят социальный характер и не являются оплатой труда.
Итог:
Постановление АС ВСО от 02.11.2020 по делу #А19-29229/2019 👉 тут
#разбор_полетов #питание_работников
@pronalog
Шведский стол для работников
Компания Вектор организовала для вахтовиков питание по принципу «шведский стол», а также обеспечивала продуктами питания, табачными изделиями. Стоимость относила на расходы, входной НДС поставила к вычету.
Нижестоящие суды решили, что спорные расходы направлены на обеспечение работников нормальными условиями труда с учетом отдаленности, сезонности работ, добычи полезных ископаемых вахтовым методом.
Однако кассация с этим не согласилась.
Предоставление продуктов питания работникам не является частью системы оплаты труда.
Суммы затрат, в пределах которых осуществляется питание, нормы компенсации питания, стоимость одного пункта питания (приготовление пищи по котловому методу) обществом не установлена.
Итог: -2,3 млн. руб.
Постановление АС ДВО от 18.10.22 по делу №А37-1711/2021
#разбор_полетов #питание
@pronalog
Компания Вектор организовала для вахтовиков питание по принципу «шведский стол», а также обеспечивала продуктами питания, табачными изделиями. Стоимость относила на расходы, входной НДС поставила к вычету.
Нижестоящие суды решили, что спорные расходы направлены на обеспечение работников нормальными условиями труда с учетом отдаленности, сезонности работ, добычи полезных ископаемых вахтовым методом.
Однако кассация с этим не согласилась.
Предоставление продуктов питания работникам не является частью системы оплаты труда.
Суммы затрат, в пределах которых осуществляется питание, нормы компенсации питания, стоимость одного пункта питания (приготовление пищи по котловому методу) обществом не установлена.
Итог: -2,3 млн. руб.
Постановление АС ДВО от 18.10.22 по делу №А37-1711/2021
#разбор_полетов #питание
@pronalog
Бесплатное питание и НДС
Компания Урюпинский элеватор организовала бесплатное питание рабочих. Услуги по питанию оказывал сторонний ИП.
Стоимость обедов относила на расходы. Платила страховые взносы и НДФЛ.
Налоговики решили, что этого мало. Надо еще НДС.
И суды поддержали.
Операции по предоставлению питания работникам не облагаются НДС только в тех случаях, когда их предоставление предусмотрено трудовым законодательством.
Колдоговор (где была прописана соответствующая обязанность компании) относится к локальным нормативным актам и поэтому не в счет.
Итог: -0,18 млн руб.
Постановление АС ПО от 25.07.23 по делу №А12-10230/22
#разбор_полетов #питание
@pronalog
Компания Урюпинский элеватор организовала бесплатное питание рабочих. Услуги по питанию оказывал сторонний ИП.
Стоимость обедов относила на расходы. Платила страховые взносы и НДФЛ.
Налоговики решили, что этого мало. Надо еще НДС.
И суды поддержали.
Операции по предоставлению питания работникам не облагаются НДС только в тех случаях, когда их предоставление предусмотрено трудовым законодательством.
Колдоговор (где была прописана соответствующая обязанность компании) относится к локальным нормативным актам и поэтому не в счет.
Итог: -0,18 млн руб.
Постановление АС ПО от 25.07.23 по делу №А12-10230/22
#разбор_полетов #питание
@pronalog
НДС с питания сотрудников подрядчика
Компания Удинск Золото занималась разведкой полезных ископаемых.
Вахтовиков (своих рабочих и сотрудников подрядчиков) обеспечивала трехразовым питанием.
Когда встал вопрос возмещения НДС - налоговики отказали в вычетах. Из-за отсутствия персонифицированного учета затрат по питанию.
Компания объясняла, что предоставление питания сотрудникам подрядных организаций является в целях налогообложения не услугой, а затратами налогоплательщика.
Безвозмездный характер предоставления услуг питания сотрудникам подрядных организаций отсутствует.
Да и нет такого требования для вычета НДС, как вести персучет работников подрядных организаций.
Но суды поддержали проверяющих.
«Поскольку общество не вело персонифицированный учет затрат по питанию своего персонала и работников подрядчиков, что не позволило определить налоговую базу для исчисления НДС при оказании услуг питания».
«Предоставление питания работникам подрядных организаций не обусловлено конкретными условиями технологического процесса, с производственной деятельностью ООО «Удинск Золото» не связано, не относится к мерам по обеспечению нормальных условий труда, предусмотренных статьей 163 Трудового кодекса Российской Федерации".
«При совместном предоставлении услуг питания как своим работникам, так и работникам сторонних организаций (охранных, подрядных), при отсутствии персонифицированного учета, подтвердить стоимость услуг питания по каждому получателю данной услуги не представляется возможным".
Итог: -1,2 млн руб.
Постановление АС ДВО от 06.02.2024 по делу №А73-907/2023
#разбор_полетов #ндс #питание_сотрудников
@pronalog
Компания Удинск Золото занималась разведкой полезных ископаемых.
Вахтовиков (своих рабочих и сотрудников подрядчиков) обеспечивала трехразовым питанием.
Когда встал вопрос возмещения НДС - налоговики отказали в вычетах. Из-за отсутствия персонифицированного учета затрат по питанию.
Компания объясняла, что предоставление питания сотрудникам подрядных организаций является в целях налогообложения не услугой, а затратами налогоплательщика.
Безвозмездный характер предоставления услуг питания сотрудникам подрядных организаций отсутствует.
Да и нет такого требования для вычета НДС, как вести персучет работников подрядных организаций.
Но суды поддержали проверяющих.
«Поскольку общество не вело персонифицированный учет затрат по питанию своего персонала и работников подрядчиков, что не позволило определить налоговую базу для исчисления НДС при оказании услуг питания».
«Предоставление питания работникам подрядных организаций не обусловлено конкретными условиями технологического процесса, с производственной деятельностью ООО «Удинск Золото» не связано, не относится к мерам по обеспечению нормальных условий труда, предусмотренных статьей 163 Трудового кодекса Российской Федерации".
«При совместном предоставлении услуг питания как своим работникам, так и работникам сторонних организаций (охранных, подрядных), при отсутствии персонифицированного учета, подтвердить стоимость услуг питания по каждому получателю данной услуги не представляется возможным".
Итог: -1,2 млн руб.
Постановление АС ДВО от 06.02.2024 по делу №А73-907/2023
#разбор_полетов #ндс #питание_сотрудников
@pronalog