ОАЭ: Налогообложение доходов от ценных бумаг

Последнее время слышал от нескольких клиентов, что в ОАЭ освобождены от налогов все доходы от торговли ценными бумагами на уровне компании. Это не всегда так, поэтому решил раскрыть эту тему поподробнее.
 
Для всех ОАЭ компаний
 
Доход компании от реализации акций/долей участия в других компаниях, как и доход в виде дивидендов, получаемых по таким акциям/долям участия, может освобождаться от налогообложения. Однако одним из ключевых требований является владение компанией активами минимум 12 месяцев.
 
Для компаний, признаваемых «квалифицированным юридическим лицом свободной зоны» (Qualifying Free Zone Person)

В ОАЭ ставка налога на прибыль в размере 0% может применяться к доходам компании от торговли ценными бумагами, но только при соблюдении ряда условий.

Помимо соблюдения условий квалифицированных юридических лиц свободной зоны одним из ключевых требований также является владение ценными бумагами юридическим лицом минимум 12 месяцев.

Если ценные бумаги находятся во владении менее 12 месяцев, доход от их реализации не будет считаться квалифицированным и не подпадает под нулевую ставку налога. 

Налогообложение такого дохода осуществляется с использованием правила de minimis.

🔍 Как работает правило de minimis

Для квалифицированных юридических лиц свободной зоны введено правило de minimis, согласно которому компания сохраняет право на нулевую ставку налога, если неквалифицированный доход не превышает:

- 5 миллионов дирхам за налоговый период, или

- 5% от общей суммы дохода компании за период.

❗ В случае нарушения этих порогов (превышение 5 млн или 5%), весь доход за налоговый период, включая квалифицированный, будет облагаться по ставке 9%.
 
👤 Налогообложение для физических лиц

Для физических лиц - налоговых резидентов ОАЭ - доходы от ценных бумаг считаются личным инвестиционным доходом и не подлежат налогообложению в ОАЭ.