⚡️🌐 #ОЭСР 28 юрисдикций подписали два новых соглашения по обмену налоговой информацией: (1) в отношении дохода на цифровых платформах, и (2) в отношении офшорных финансовых активов

23 юрисдикции подписали Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией в соответствии с модельными правилами ОЭСР для отчетности цифровых платформ (the multilateral competent authority agreement (MCAA) for the automatic exchange of information under the OECD Model Rules for Reporting by Digital Platforms):

🇦🇷 #Аргентина
🇧🇪 #Бельгия
🇧🇬 #Болгария
🇬🇧 #Великобритания
🇮🇪 #Ирландия
🇮🇸 #Исландия
🇪🇸 #Испания
🇨🇦 #Канада
🇨🇾 #Кипр
🇨🇴 #Колумбия
🇨🇷 #Коста_Рика
🇱🇻 #Латвия
🇱🇺 #Люксембург
🇲🇹 #Мальта
🇳🇱 #Нидерланды
🇳🇿 #Новая_Зеландия
🇳🇴 #Норвегия
🇵🇱 #Польша
🇵🇹 #Португалия
🇸🇰 #Словакия
🇸🇮 #Словения
🇫🇮 #Финляндия
🇪🇪 #Эстония

🔬16 юрисдикций подписали отдельное Многостороннее соглашение компетентных органов для реализации модельных правил обязательного раскрытия по CRS для схем уклонения и непрозрачных офшорных структур (the Model Mandatory Disclosure Rules on Common Reporting Standard Avoidance Arrangements and Opaque Offshore Structures (CRS Mandatory Disclosure Rules).

🇧🇪 #Бельгия
🇧🇲 #Бермуды
🇬🇧 #Великобритания
🇬🇬 #Гернси
🇯🇪 #Джерси
🇮🇸 #Исландия
🇪🇸 #Испания
🇰🇾 #Каймановы_острова
🇨🇾 #Кипр
🇨🇴 #Колумбия
🇨🇷 #Коста_Рика
🇮🇲 #Остров_Мэн
🇵🇹 #Португалия
🇸🇮 #Словения
🇫🇮 #Финляндия
🇿🇦 #ЮАР

Британская 🇬🇧 Палата солиситоров выпустила Регламент по санкционному комплаенсу

На кого направлен Регламент?

На все компании, регулируемые Палатой юристов (All SRA-regulated firms), а также на солистеров, зарегистрированных в Британии европейских и зарубежных юристов.

Какие основные рекомендации:

✅ проводить оценку всех клиентов (due diligence), учитывая корпоративную структуру и бенефициаров клиентов-юрлиц, а также клиентов самого клиента и третьих лиц, которые предоставляют финансирование.

Подчёркивается, что Due Diligence не защищает от преследования в случае нарушения санкции, но может снизить риски нарушения.

✅ по сути, юрист априори должен разбираться в санкционных хитросплетениях даже если он не консультирует по санкциям

✅ даётся дифференциация между AML и санкционными режимами

- основная разница в том, что санкционный комплаенс должен быть, но его наполнение зависит от компаний в отличие от строгих предписаний по AML.

- В тоже время в санкционном комплаенсе отсутствует риск-аппетит и действует принцип strict liability, то есть ответственность наступает без доказательства виновности.

✅ вводится понятие санкционного комплаенса внутри юридических компаний и юристов - набор комплаенс-мер по оценке санкционности клиентов с обязательными элементами в виде внутренних и внешних аудитов, регулярных тренингов, документальных политик и процедур

✅ порядок действий юристов при попадании клиента в санкции, среди которых, посмотреть наличие общей лицензии, обратиться в OFSI, приостановить оплаченную работу, приостановить все переводы.

✅ также поясняются, что обращение в OFSI относительно санкционного клиента не отменяет и не заменяет принцип конфиденциальности между адвокатом и клиентом. Но здесь важно какой информацией вы хотите поделиться с регулятором. В итоге, все равно отправляют за консультацией в OFSI, либо к другим юристам (‼️)

✅ Составление оценки рисков и на какие риски надо обращать внимание

‼️В итоге, юристы получили революционный документ. Теперь собственно им самим нужен санкционный комплаенс.

#compliancepractice #sanctions #OFSI #санкции

Власти Норвегии собрались ужесточить налоговое законодательство для богатых норвежцев, уезжающих из страны. После прихода к власти левоцентристов в прошлом году все больше местных миллиардеров задумались о том, чтобы эмигрировать, сообщает Bloomberg

Российский миллиардер Василий Анисимов, владеющий девелоперской компанией Coalco International, сменил гражданство на хорватское и уехал жить в Швейцарию.

Детали. Об этом стало известно из документов, поданных Анисимовым в Британскую регистрационную палату. В Британии зарегистрирована компания Degelov UK, которая принадлежит Анисимову и Якову Клебанову. Заявления о смене гражданства и места жительства Анисимов подал 2 июня и 28 сентября соответственно.

Компания Degelov UK владеет Степногорским горно-химическим комбинатом в Казахстане. Копания Анисимова и Клебванова разрабатывает молибденовые, медные и урановые рудники в Акмолинской и Алматинской областях Казахстана, в том числе, одно из крупнейших в стране урановых месторождений «Буденовское».

Яков Клебанов - сын казахстанского бизнесмена Александра Клебанова, его состояние Forbes Казахстан оценивает в $580 млн. Он занимается 15 место в рейтинге богатейших бизнесменов страны.

@forbesglobalrus

🇬🇧 #Великобритания Режим рез нон-дом пока не отменяется

Британское правительство продолжает присматриваться к режиму рез нон-дом, но пока речь не идет о его отмене, как свидетельствует протокол парламентских обсуждений, доступный по ссылке:

https://hansard.parliament.uk/commons/2022-11-28/debates/38AC233E-E7E8-4565-A3E7-49B50672F22F/FinanceBill

В поиске по странице введите "non-dom".

Главный пассаж:

UK Government will take a ‘careful and considered approach’ to non-domicile tax status. The Financial Secretary to the UK Treasury, Victoria Atkins, commented on the taxation of UK resident non-domiciled individuals during the closing of a House of Commons debate on the Autumn Finance Bill 2022 on 28 November 2022. In response to the Labour Party’s pledge that, if elected, it would abolish the non-domicile regime, Atkins said: ‘Labour says its plan will save £3 billion but, in the last year, non-doms paid nearly £8 billion in income tax, corporation tax, capital gains tax and national insurance’ which warrants ‘a careful and considered approach’. Additionally, Atkin reported that the Chancellor of the Exchequer, Jeremy Hunt, had told the House of Commons Treasury Committee on 23 November 2022 that ‘we will continue to look at such schemes’.

Опубликовано Дмитрием Заполем, IFS Consultants

🇪🇺 ЕС отказал 🇷🇺 НРД снять санкции в административном порядке

Именно такой ответ был получен представителями НРД в ответ на заявление об административном пересмотре нахождения в списке лиц, к кому применяются ограничительные меры ЕС.

Что здесь важно? Если бы, как заявляли представители группы Мосбиржи, санкции действительно были необоснованными или евробюрократы ошиблись в оценке фактических обстоятельств, Совет ЕС пошёл бы на встречу – и исключил заявителя из списка.

Теперь к этому вопросу Совет ЕС вернётся в феврале 2023. В силу прецедентной практики ⚖️ Суда ЕС 🇪🇺 перед каждым продлением санкций на новый срок он обязан проверять, сохраняются ли в силе первичные причины и основания, по которым лицо было включено в список? Если нет, то санкции нужно снять.

Также напомним, в производстве первой инстанции Суда ЕС находится дело T-494/22 в порядке статьи 263 ДФЕС об аннулировании нормативных правовых актов ЕС от 3 июня, которыми 🇷🇺 НРД был включён в санкционный список.

#ограничительныемеры #судес

⚡️❗️По линии Минфина России подготовлен законопроект, согласно которому на росграждан, утративших статус налогового резидента РФ в связи с проживанием за рубежом более 183 дней, но при этом дистанционно работающих на российские организации, возлагается обязанность по выплате налога на доходы физических лиц.

В отношении законопроекта проведены процедуры общественного обсуждения, а также независимой антикоррупционной экспертизы.

Проект федерального закона предусматривает внесение изменений в Налоговой кодекс Российской Федерации, согласно которым вознаграждение и иные выплаты при выполнении работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией, относятся к доходам от источников в Российской Федерации и, соответственно, подлежат налогообложению.

Подробнее с текстом законопроекта, а также этапами разработки можно ознакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов по ссылке: regulation.gov.ru/projects#npa=124239.

Сэм Бэнкман-Фрид: я не знаю, куда делись $10 млрд.
Пентагон: мы не знаем, на что пошли $2,2 трлн.
Налоговая служба США: вы только что отправили $601,37, не забудьте отчитаться.

В американском Твиттере троллят политическое устройство США. @bankrollo

Какая ответственность предусмотрена за нарушение «антисанкционных» указов?

Мы направили запрос в ФНС, чтобы узнать, как накажут за нарушение указов и получили ответ.

ФНС ответила нам коротким письмом, в котором сообщила что указы приняты в соответствии с ФЗ № 127-ФЗ "О мерах воздействия (противодействия) на недружественные действия США и иных иностранных государств”, а не с законом о валютном контроле.
Закон, который устанавливает ответственность за нарушение указов, еще не приняли, но проект доступен на regulation.gov: ID проекта 02/04/09-22/00131470.

Получается, ФНС косвенно поддерживает второй подход: если законопроект примут, то появление «новой» статьи будет означать, что к нарушениям может применяться только новая ст. 15.25.1 и только с момента её вступления в силу, а ст. 15.25 КоАП РФ применяться к этим нарушениям не может.

#письмо #валютное #штрафы

Следующим постом опубликуем ответ ФНС.

Напоминаем: в случае спора с налоговой, ответ госоргана на индивидуальный запрос "поможет" в первую очередь тому, кто этот запрос направил. Если просто показать этот ответ инспектору, в ответ можно услышать: каждый случай уникальный, поэтому на вас позиция из ответа не распространяется. Тем не менее такой документ может помочь выиграть время для направления собственного запроса.

🇺🇦 #Украина срочно готовится к автоматическому обмену информацией для налоговых целей для получения европейской перспективы: всплывают серьезные риски не только для уклонистов ⚠️

«У меня все в порядке, я в выходные встречаюсь с друзьями», — заявил Михаил Фридман Forbes.

Сегодня Национальное агентство по борьбе с преступностью Великобритании сообщило, что сообщило о задержании 58-летнего «состоятельного российского бизнесмена» по подозрению в отмывании денег, а также заговоре с целью обмана МВД страны и с целью лжесвидетельства.

Русскоязычные телеграм-каналы уже несколько часов обсуждают Фридман это или нет. "Альфа-Банк" утверждает, что Фридман не имеет к этому отношения, но ТАСС настаивает, со ссылкой на свои источники, что речь идет все же о нем. По версии агентства, его задержали от отпустили под залог.

📸 Юрия Чичкова для Forbes

@forbesglobalrus

I am OK 👌 https://youtu.be/SsFI40bXROs

🇩🇪 #Германия может разрешить множественное гражданство

При обычной натурализации может не потребоваться отказываться от первичного гражданства, что находится в общеевропейском тренде.

В настоящее время только некоторые европейские государства не разрешают иное гражданство:

🇦🇹 #Австрия*
🇧🇬 #Болгария**
🇩🇪 #Германия
🇪🇸 #Испания
🇱🇻 #Латвия***
🇱🇹 #Литва
🇳🇱 #Нидерланды
🇳🇴 #Норвегия
🇷🇴 #Румыния**
🇪🇪 #Эстония

* при получении за «инвестиции» в особом порядке - сохраняется
** при восстановлении по корням - сохраняется
*** допускается сохранение для стран НАТО

Канцлер Австрии Карл Нехаммер заявил, что Вена выступает против присоединения Болгарии и Румынии к Шенгенской зоне.

«Согласия Австрии пока нет. У нас в Австрии 75 тыс. незарегистрированных нелегальных иммигрантов. Это означает, что они пересекли внешнюю границу ЕС, оказавшись в стране, не имеющей выхода к морю, такой как Австрия. Сначала мы должны решить вопросы безопасности».

В Еврокомиссии ранее заявили о готовности Болгарии, Румынии и Хорватии к присоединению к Шенгенской зоне и рекомендовали Совету ЕС принять соответствующее решение. Вопрос должны обсудить министры юстиции и внутренних дел ЕС на совете 8 декабря.

#UAE #ОАЭ #штрафы #закон_о_компаниях

В продолжении темы штрафов в ОАЭ.
Опубликовано Постановление Кабинета Министров № (102) 2022
«Об издании Положения об административных взысканиях за действия, совершенные в нарушение положений Федерального декрета-закона № 32/2021 о коммерческих компаниях». (пока только оригинал на арабском)

Список возможных нарушений и возможных штрафов внушительный.

🇷🇺 #Россия #ФНС новый список обеспечивающих обмен информацией в автоматическом режиме

Опубликован Приказ ФНС с перечнем стран и территорий, с которым РФ будет автоматически обмениваться информацией по финансовым счетам резидентов.

⚠️ Из списка исключены Швейцария и Каймановы острова. Добавлены Оман, Мальдивские острова и Казахстан.

Страны:
Австралия,
Андорра,
Австрия,
Азербайджан,
Албания,
Антигуа и Барбуда,
Аргентина,
Аруба,
Багамы,
Барбадос,
Бахрейн,
Белиз,
Бельгия,
Болгария,
Бразилия,
Бруней,
Вануату,
Венгрия,
Гана,
Германия,
Гренада,
Греция,
Дания,
Доминика,
Израиль,
Индия,
Индонезия,
Ирландия,
Исландия,
Испания,
Италия,
Казахстан,
Катар,
Кипр,
КНР,
Колумбия,
Республика Корея,
Коста-Рика,
Кувейт,
Латвия,
Ливан,
Лихтенштейн,
Люксембург,
Маврикий,
Маршалловы острова,
Малайзия,
Мальдивы,
Мальта,
Мексика,
Монако,
Науру,
Нигерия,
Нидерланды,
Новая Зеландия,
Норвегия,
ОАЭ,
Оман,
Пакистан,
Панама,
Перу,
Польша,
Португалия,
Румыния,
Самоа,
Сан-Марино,
Саудовская Аравия,
Сейшелы,
Сент-Винсент и Гренадины,
Сент-Люсия,
Сент-Китс и Невис,
Сингапур,
Словакия,
Словения,
Турция,
Уругвай,
Финляндия,
Франция (в т.ч. Новая Каледония),
Хорватия,
Чехия,
Чили,
Швеция,
Эквадор,
Эстония,
ЮАР,
Япония.

Территории:
Бермуды,
Британские Виргинские острова,
Гибралтар,
Гонконг,
Гренландия,
Кюрасао,
Макао,
Монсеррат,
Остров Кука,
Острова Теркс и Кайкос,
Фарерские острова.

Документ вступает в силу с 16 декабря 2022 года.

Иностранные счета прибавили полтриллиона

Население активно пополняет счета в иностранных банках, за октябрь на них перевели около $5 млрд, а всего с учетом ослабления рубля они увеличились на 567 млрд руб. – до 4,19 трлн руб. Это больше, чем на счетах эскроу, и превышает 5% всех финансовых активов россиян

Семья правителя Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) Мухаммеда бен Заида Аль Нахайяна стала богатейшей в мире.