Победа Дональда Трампа на выборах: Что ждет налоговую политику США? / Donald Trump’s Election Victory: What’s Next for U.S. Tax Policy?

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

С победой Дональда Трампа на президентских выборах США ждут значительные налоговые реформы.

Напомним, что в первый президентский срок Дональда Трампа, в 2017 году, был принят Закон о сокращении налогов и увеличении занятости (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA). Этот закон существенно снизил корпоративные налоги с 35% до 21%, уменьшил максимальную ставку подоходного налога для физических лиц с 39,6% до 37%, и установил лимит в $10,000 на вычет по налогам штата и местным налогам (SALT).

❗️Ключевые предложения налоговой политики 2024❗️

1️⃣ Продление TCJA:
Трамп планирует сделать постоянными налоговые льготы, введённые TCJA, но отменить лимит в $10,000 на вычет по налогам штата и местным налогам (SALT). Это изменение имеет особое значение для налогоплательщиков из штатов с высокими налогами, таких как Калифорния и Нью-Йорк, где ограничения TCJA по вычету на налоги вызвали существенное повышение налоговой нагрузки.

2️⃣ Сохранение максимальной ставки подоходного налога:
Трамп намерен оставить максимальную ставку подоходного налога на уровне 37%, в отличие от предложений демократической партии, которая предлагала повысить её до 39,6%. Этот шаг направлен на поддержку бизнеса и состоятельных налогоплательщиков.

3️⃣ Освобождение некоторых доходов от налогообложения:
Предлагается исключить из налогообложения такие виды дохода, как социальные пособия, чаевые и сверхурочные выплаты. Эти меры позволят сократить налоговое бремя для работников с низким доходом, таких как сотрудники сферы обслуживания, но в незначительной степени повлияют на налоговую нагрузку лиц с высоким уровнем доходов.

4️⃣ Налоговый вычет на проценты по автокредитам:
Одно из нововведений, предложенных Трампом, - это вычет на сумму процентов по автокредитам. Эта мера сделает покупку автомобилей более доступной и снизит налоговое бремя для владельцев автомобилей.

#выборыСША #USTaxCIS

Налог на наследство, дарение и устранение двойного налогообложения: планы Дональда Трампа / Estate, Gift Tax, and Double Taxation Relief: Donald Trump’s Plans

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Одним из следующих ключевых предложений является сохранение льгот по налогу на наследство и дарение, а также устранение двойного налогообложения для граждан США, живущих за рубежом.

Эти меры направлены на снижение налогового бремени для семей и граждан, работающих за границей, и могут существенно повлиять на планирование активов.

❗️ Ключевые предложения налоговой политики 2024❗️

1️⃣Сохранение пожизненного вычета по налогу на наследство и дарение:
В настоящее время налог на наследство и дарение регулируется положениями Закона о сокращении налогов и увеличении занятости (TCJA), принятого в 2017 году. Этот закон удвоил пожизненный вычет по этим налогам — в 2024 году он составляет $13,610,000 на человека, но в 2026 году, при отсутствии новых изменений, этот вычет вернется к прежнему значению ($6-7 млн).

Дональд Трамп предлагает сохранить высокий порог освобождения от налога и сделать данные льготы постоянными. Это позволит резидентам США передавать значительные активы без уплаты федерального налога, что окажет существенную поддержку семьям, сохранив их капитал для будущих поколений.

2️⃣Устранение двойного налогообложения для граждан США, живущих за границей:
В США применяется система налогообложения по гражданству, согласно которой все граждане США и обладатели грин-карт обязаны декларировать доходы и уплачивать налоги в США, независимо от места проживания. Дональд Трамп предложил изменить этот подход, освободив американцев за границей от двойного налогообложения, что могло бы значительно облегчить финансовую нагрузку для миллионов граждан, которые работают или живут за пределами США.

Конкретные детали предложения Трампа пока неизвестны, поэтому остаётся неясным, как именно будет устроен процесс освобождения от двойного налогообложения. Изменения могут упростить налоговое планирование для граждан, работающих за рубежом, но без конкретных параметров сложно понять, как это будет работать на практике и какие требования останутся в силе.

#выборыСША #USTaxCIS

Корпоративные налоги, импортные пошлины и замена подоходного налога: планы Дональда Трампа / Corporate Taxes, Import Tariffs, and Income Tax Replacement: Donald Trump’s Plans

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

В рамках программы Дональда Трампа рассматриваются значительные изменения, включая снижение корпоративного налога, введение высоких тарифов на импорт и возможную замену части подоходного налога на пошлины. Эти идеи направлены на поддержку внутреннего производства и перераспределение налоговой нагрузки.

❗️Ключевые предложения налоговой политики 2024❗️

1️⃣ Снижение корпоративного налога:
В 2017 году Закон о сокращении налогов и увеличении занятости (TCJA) снизил ставку корпоративного налога с 35% до 21%. Это сокращение было нацелено на привлечение инвестиций и повышение конкурентоспособности американских компаний на глобальном рынке.

В своих предложениях Трамп предлагает уменьшить текущую ставку корпоративного налога ещё на 1%, до 20%, а для компаний, производящих свою продукцию в США, ставка может быть снижена до 15%. Такое предложение поддерживает внутреннее производство, стимулируя компании оставаться и развиваться в США.

2️⃣ Введение высоких импортных пошлин:
Трамп предложил установить базовую пошлину в 20% на все импортируемые в США товары, с повышением до 60% для товаров из Китая.

Эта мера нацелена на защиту американской промышленности, снижение зависимости от внешних поставок и поддержку внутреннего производства. Тем не менее, такие пошлины могут привести к росту цен на импортные товары и вызвать инфляционное давление.

3️⃣ Замена части подоходного налога на импортные пошлины:
Трамп также выдвинул идею заменить федеральный подоходный налог импортными пошлинами. Этот план, озвученный в ходе интервью и встреч с республиканскими законодателями, вызвал серьезные вопросы в контексте своей реализации.

Конкретные детали пока не озвучены, но такое изменение может кардинально повлиять на структуру налоговых поступлений и доступность товаров, а также создать дополнительные сложности для бизнеса, так как импортеры будут нести основные расходы, которые затем переложатся на потребителей.

#выборыСША #USTaxCIS

Мы рады представить вам документ с полным сравнительным анализом налоговых инициатив Д. Трампа и К. Харрис, который охватывает ключевые аспекты, такие как налогообложение доходов, капитала, наследства и корпоративные налоги.

Мы надеемся, этот обзор поможет вам оценить возможное влияние предполагаемых изменений на вашу налоговую стратегию и планирование.

#выборыСША #USTaxCIS

🗓 Ключевые налоговые сроки для налогоплательщиков, проживающих за пределами США

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

1️⃣ Продление срока подачи налоговых деклараций (extension): 16 декабря

Для лиц, проживающих за пределами США, которые ранее оформили продление срока подачи (форма 4868 и "two months additional extension"), финальный срок подачи декларации – 16 декабря 2024 года. Несоблюдение этого срока может повлечь начисление штрафов и пени.

2️⃣ Окончание электронного приема деклараций (e-filing): 30 ноября

Налоговые декларации за 2023 год можно подать в электронном формате только до 30 ноября 2024 года. После этой даты IRS прекратит прием деклараций через программное обеспечение и останется возможность только подачи на бумаге. Обратите внимание, что программы прекращают приём деклараций в разное время, но, как правило, это конец рабочего дня по восточному времени США. Лучше не откладывать подачу на последний момент, чтобы избежать технических проблем.

3️⃣ Уплата налогов: после 15 апреля начисляются пени

Несмотря на то, что срок подачи деклараций может быть продлён, срок для уплаты налогов остается неизменным — до 15 апреля 2024 года. Если налоговые обязательства не были полностью погашены к этой дате, начисляются штрафы за такую просрочку. Рекомендуется как можно скорее погасить задолженность, чтобы минимизировать начисленные пени.

#USTaxCIS

Мы рады представить Вам подробный аналитический обзор, посвящённый приостановке налоговой конвенции между США и Россией. Документ охватывает ключевые изменения, такие как отмена льготных ставок на дивиденды, проценты и роялти; риски включения России в санкционные списки США и последствия для зачёта налогов; правила определения налогового резидентства и их актуальность.

Наша цель – помочь Вам лучше понять последствия этих изменений и адаптировать свою налоговую стратегию. Рекомендуем ознакомиться с документом, чтобы быть уверенными в своей налоговой позиции и избежать ошибок.

#USRussiaDTT #USTaxCIS

Наследование американских инвестиций: что важно знать резидентам и нерезидентам США / Inheriting US Investments: Key Considerations for US Residents and Non-Residents

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Наследование американских инвестиций, таких как брокерские счета Interactive Brokers, регулируется налоговыми правилами США. Основные аспекты зависят от налогового резидентства умершего и состава активов.

✦ Если наследодатель резидент США, налогообложению подлежит всё имущество, включая зарубежные активы.

✦ Если наследодатель-нерезидент США: налоги применяется только к определенным активам (US situs property), например:
• Облагаемые активы: акции американских компаний, паи инвестиционных фондов, недвижимость в США.
• Необлагаемые активы: акции иностранных компаний, инвестиции в иностранные фонды, наличные средства (при отсутствии привязки к покупке американских активов, например, депозиты), казначейские облигации США и некоторые другие активы.

Физическое местоположение активов не имеет значения. Активы на счёте за пределами США (например, в Швейцарии), если они включают американские инвестиции, попадают под налогообложение.

✦ Как минимизировать налоги?
Анализ состава активов на брокерских счетах — ключ к оптимизации налогообложения. Смешанные портфели требуют структурирования с учетом налоговых правил США и других стран.

Консультация с налоговым специалистом поможет сохранить активы и избежать неожиданных налоговых обязательств.

#Inheritance #USTaxCIS

1️⃣ Налогообложение резидентов США, проживающих в России: пример с международными доходами / Taxation of US Residents Living in Russia: An Example with International Income

For access to the English version of the post, click the Instant View link below 👇

Проживание за границей и владение международными активами усложняет налоговые обязательства. Разберем ситуацию на примере Джека, который имеет доходы из США, России и третьих стран.

✦ Джек — иностранец, работающий в Москве более 183 дней в году, что делает его налоговым резидентом РФ. При этом его грин-карта обязывает его отчитываться о мировых доходах в США. Джек получает:

• Зарплату от российского работодателя;
• Дивиденды от российских, американских, европейских компаний.

✦ Налоговые обязательства Джека в России:

🌍Мировые доходы: как налоговый резидент РФ, Джек должен задекларировать все свои доходы, в том числе полученные за границей, даже если они уже облагались налогом в другой стране.

• Зарплата в РФ: облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% на суммы свыше 5 млн рублей). Работодатель удерживает и перечисляет налог.

• Дивиденды от российских компаний: ставка налога — 13–15%.
Налог удерживается эмитентом, дополнительной отчетности, как правило, не требуется.

• Дивиденды от зарубежных компаний: эти доходы Джек обязан задекларировать через 3-НДФЛ. Ставка налога — 13–15%. Возможно применение СоИДН, которые позволят зачесть налог на такие дивиденды, уплаченный в иностранным государстве (стране источника дохода).

Следует отметить, что российские налоговые органы могут не признать налог, уплаченный в США по неамериканским дивидендам, поскольку он не относится к налогу, удержанному страной источника. Без соглашения об избежании двойного налогообложения, регулирование таких случаев остается исключительно на усмотрение российских налоговых органов. Это снижает вероятность зачета уплаченного в США налога.

TBC..

#RUResidents #USTaxCIS