Offshore Channel
10.8K subscribers
782 photos
76 videos
115 files
6.16K links
Новости
🌐 международное налогообложение
🏝 офшоры
⛔️ валютный контроль
🛂 гражданство за инвестиции
ВНЖ и ПМЖ
🔓 Инсайд
加入频道
Forwarded from International Tax News
March 2, 2022
May 10, 2022
May 10, 2022
⚡️🌐 #ОЭСР 28 юрисдикций подписали два новых соглашения по обмену налоговой информацией: (1) в отношении дохода на цифровых платформах, и (2) в отношении офшорных финансовых активов

23 юрисдикции подписали Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией в соответствии с модельными правилами ОЭСР для отчетности цифровых платформ (the multilateral competent authority agreement (MCAA) for the automatic exchange of information under the OECD Model Rules for Reporting by Digital Platforms):

🇦🇷 #Аргентина
🇧🇪 #Бельгия
🇧🇬 #Болгария
🇬🇧 #Великобритания
🇮🇪 #Ирландия
🇮🇸 #Исландия
🇪🇸 #Испания
🇨🇦 #Канада
🇨🇾 #Кипр
🇨🇴 #Колумбия
🇨🇷 #Коста_Рика
🇱🇻 #Латвия
🇱🇺 #Люксембург
🇲🇹 #Мальта
🇳🇱 #Нидерланды
🇳🇿 #Новая_Зеландия
🇳🇴 #Норвегия
🇵🇱 #Польша
🇵🇹 #Португалия
🇸🇰 #Словакия
🇸🇮 #Словения
🇫🇮 #Финляндия
🇪🇪 #Эстония

🔬16 юрисдикций
подписали отдельное Многостороннее соглашение компетентных органов для реализации модельных правил обязательного раскрытия по CRS для схем уклонения и непрозрачных офшорных структур (the Model Mandatory Disclosure Rules on Common Reporting Standard Avoidance Arrangements and Opaque Offshore Structures (CRS Mandatory Disclosure Rules).

🇧🇪 #Бельгия
🇧🇲 #Бермуды
🇬🇧 #Великобритания
🇬🇬 #Гернси
🇯🇪 #Джерси
🇮🇸 #Исландия
🇪🇸 #Испания
🇰🇾 #Каймановы_острова
🇨🇾 #Кипр
🇨🇴 #Колумбия
🇨🇷 #Коста_Рика
🇮🇲 #Остров_Мэн
🇵🇹 #Португалия
🇸🇮 #Словения
🇫🇮 #Финляндия
🇿🇦 #ЮАР
November 29, 2022
November 11, 2023
📕 Текст Отчета ФАТФ «Злоупотребление программами гражданства и резидентства за инвестиции» на английском языке на 62 страницах https://www.fatf-gafi.org/content/dam/fatf-gafi/reports/Misuse-CBI-RBI-Programmes.pdf.coredownload.pdf

#ФАТФ совместно с #ОЭСР опубликовали отчет о злоупотреблениях программами «гражданство/резидентство за инвестиции».

В отчете предлагаются конкретные меры по снижению рисков злоупотреблений, принимая во внимание международный опыт (включая примеры реальных кейсов из разных юрисдикций).

Среди прочего, в п.172 говорится о том, что банки, принимающие «CBI паспорта» и «RBI документы» в качестве основного средства идентификации клиентов, должны учитывать риски CBI/RBI на протяжении всего жизненного цикла отношений. Банкам рекомендуется уделить должное внимание тому, как в каждом случае наличие нескольких гражданств и мест резидентства и, в частности, статусы, полученные в результате инвестиционной миграции, могут открывать новые возможности для злоупотреблений, включая риски мошенничества, отмывания денег и уклонения от уплаты налогов. Варианты, которые финансовое учреждение может рассмотреть для облегчения постоянного мониторинга, включают маркировку личных счетов, открытых с использованием CBI паспорта, маркировку корпоративных счетов, где бенефициарный владелец использовал CBI паспорт для регистрации компании. Рекомендуется проводить периодические проверки деятельности, связанной с CBI паспортами (индивидуальные и корпоративные счета). Рекомендуется также маркировка отчетов о подозрительных операциях по счетам, связанным с CBI паспортами.
November 24, 2023
Forwarded from International Tax News
#ОЭСР Россия представила обновленное уведомление о завершении 17 января 2024 г. процедур для вступления в силу отдельных положений Многосторонней конвенции (MLI) в отношении СОИДН с Арменией, Гонконгом, Мексикой, Румынией и Вьетнамом.

Отдельно следует отметить, что некоторые статьи СОИДН с Румынией были приостановлены - далее общие комментарии влияния положений MLI вне зависимости от данного факта.

Для вышеуказанных юрисдикций будут применяться определенные положения BEPS MLI, в первую очередь, в отношении налогов у источника, а также других налогов.

Положения MLI по данным СОИДН начнут действовать:

▪️для России - с 1 января 2025 года

▪️для Мексики, Румынии и Вьетнама - с 1 января 2025 года

▪️для Армении - с 1 января 2024 года в отношении налогов у источника и с 16 августа 2024 года в отношении других налогов

▪️для Гонконга - с первого дня налогового периода, начинающегося с 16 февраля 2024 года в отношении налогов у источника и с 16 августа 2024 года по другим налогам

В дополнение к комментариям Hill Consulting, в СОИДН:

▪️с Мексикой будет применяться тест основной цели (PPT), дополненный упрощенным LOB тестом

▪️с Армений, Гонконгом, Румынией, Вьетнамом - тест основной цели

Ни для одного из указанных СОИДН не предусмотрено действие положений ст.7(4) MLI - возможность дополнительного запроса в налоговые органы страны резидентства для рассмотрения кейса в случае первоначального отказа в применении льгот.

Для СОИДН с Румынией предусмотрено действие положения MLI (ст.4) в отношении компаний, которые признаются налоговыми резидентами двух государств в соответствии с домашним законодательством: в таком случае компетентные органы должны будет определить единственную юрисдикцию резидентства по взаимному согласованию с учетом места эффективного управления этой компанией, места, где она зарегистрирована или иным образом учреждена, а также любых других соответствующих факторов; если такое соглашение не может быть достигнуто, компания имеет право на льготы только в той степени, в которой компетентные органы согласны с этим.
January 24, 2024
Forwarded from International Tax News
March 3, 2024
July 12, 2024
⚡️🇺🇸 #США выходят из соглашения #ОЭСР по глобальному минимальному налогу

МЕМОРАНДУМ ДЛЯ МИНИСТРА ФИНАНСОВ

ТОРГОВОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЯ США

ПОСТОЯННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЯ США ПРИ ОРГАНИЗАЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОТРУДНИЧЕСТВА И РАЗВИТИЯ

ТЕМА: Глобальное налоговое соглашение Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) (Глобальное налоговое соглашение)

Глобальное налоговое соглашение ОЭСР, поддержанное предыдущей администрацией, не только допускает экстерриториальную юрисдикцию над американскими доходами, но и ограничивает способность нашей страны проводить налоговую политику, которая служит интересам американского бизнеса и работников. Из-за Глобальной налоговой сделки и других дискриминационных иностранных налоговых практик американские компании могут столкнуться с ответными международными налоговыми режимами, если Соединенные Штаты не будут соблюдать цели иностранной налоговой политики. Этот меморандум возвращает суверенитет и экономическую конкурентоспособность нашей страны, разъясняя, что Глобальная налоговая сделка не имеет силы или последствий в Соединенных Штатах.

Статья 1. Применимость Глобальной налоговой сделки. Министр финансов и Постоянный представитель Соединенных Штатов при ОЭСР уведомляют ОЭСР о том, что любые обязательства, принятые предыдущей администрацией от имени Соединенных Штатов в отношении Глобальной налоговой сделки, не имеют силы или эффекта в Соединенных Штатах, если Конгресс не примет акт, принимающий соответствующие положения Глобальной налоговой сделки. Министр финансов и Торговый представитель Соединенных Штатов предпринимают все необходимые дополнительные шаги в рамках своих полномочий для иного внедрения выводов настоящего меморандума.

Статья 2. Варианты защиты от дискриминационных и экстерриториальных налоговых мер. Министр финансов совместно с торговым представителем США должен расследовать, не соблюдают ли иностранные государства какие-либо налоговые соглашения с США или не ввели ли какие-либо налоговые правила или могут ли они ввести налоговые правила, которые являются экстерриториальными или непропорционально влияют на американские компании, и разработать и представить Президенту через помощника Президента по экономической политике список вариантов защитных мер или других действий, которые Соединенные Штаты должны принять или предпринять в ответ на такое несоблюдение или налоговые правила. Министр финансов должен представить выводы и рекомендации Президенту через помощника Президента по экономической политике в течение 60 дней.

Статья 3. Общие положения. (a) Ничто в настоящем меморандуме не должно толковаться как наносящее ущерб или иным образом влияющее на:

(i) полномочия, предоставленные законом исполнительному департаменту, агентству или его руководителю; или

(ii) функции директора OMB, касающиеся бюджетных, административных или законодательных предложений.

(b) Настоящий меморандум должен быть реализован в соответствии с действующим законодательством и при условии наличия ассигнований.

(c) Настоящий меморандум не предназначен и не создает никаких прав или выгод, материальных или процессуальных, подлежащих принудительному исполнению по закону или по праву справедливости любой стороной против Соединенных Штатов, их департаментов, агентств или организаций, их должностных лиц, сотрудников или агентов или любого другого лица.

https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/01/the-organization-for-economic-co-operation-and-development-oecd-global-tax-deal-global-tax-deal/
January 24