Госдума приняла закон о компенсации налогов при торговле маркированными товарами

Закон коснется как организаций, так и индивидуальных предпринимателей

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон, предусматривающий возможность предоставления налогоплательщикам, торгующим в том числе товарами, подлежащими обязательной маркировке, компенсационных налоговых мер при вынужденном переходе с одного налогового режима на другой.

Документ инициирован группой депутатов во главе с председателем комитета Госдумы по бюджету и налогам Андреем Макаровым.

Сейчас законодательством установлен запрет на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и патентной системы налогообложения (ПСН) в отношении розничной торговли подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации товарами (лекарственные средства, обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха) с 1 января 2020 года, а с 1 января 2021 года прекращает свое действие ЕНВД, отмечается в пояснительной записке.

Налогоплательщики, применяющие соответствующие специальные налоговые режимы, вынуждены переходить на иные режимы налогообложения не добровольно, а на основании закона, указывают авторы документа.

Закон предполагает в качестве компенсационной меры предоставить таким налогоплательщикам возможность учета расходов на приобретение товаров (в том числе маркированных) в период применения ЕНВД и ПСН, которые не были реализованы до перехода налогоплательщиков с указанных налоговых режимов на упрощенную систему налогообложения и будут реализовываться в период ее применения.

Таким образом расходы, непосредственно связанные с реализацией соответствующих товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена их фактическая оплата после перехода на УСН.

Закон будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года, он коснется как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

#госдума #нпа #маркировка #сно #усн #енвд #патент #псн
@ofd24

ЕНВД: Как поменять режим налогообложения на онлайн-кассе без посредников

Пользователи онлайн-касс на ЕНВД могут самостоятельно поменять режим налогообложения на своей кассе без посредников.

Для этого ФНС России запустила специальный сервис. Достаточно выбрать свою модель кассы из выпадающего списка или начать вводить название кассы: сервис автоматически найдет модель по первым буквам. После выбора кассы сервис предложит скачать в формате .pdf инструкцию по настройке для этой модели.

С 2021 года отменяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Все пользователи онлайн-касс на этой системе налогообложения обязаны изменить настройки кассы и выбрать другую модель налогообложения до 31 декабря этого года. За выдачу чеков покупателям с неверно указанной системой налогообложения предусмотрена административная ответственность по ч.4 статьи 14.5 КоАП РФ.

При этом пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешается работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа.

#ккт #сно #енвд #фнс #сервис
@ofd24

ООО и ИП на 6%-ой упрощенке смогут не сдавать декларации. Налоговая будет сама за них считать налог. Вот, как это будет

В Госдуме готовится ко второму чтению подготовленный Минфином и одобренный правительством законопроект № 875583-7 о возможности замены деклараций для УСН с объектом «доходы» на расчет «упрощенки» налоговым органом.

И это очень интересно. Во-первых, налоговая все продолжает стряхивать с налогоплательщика декларации, как спелые яблоки с дерева, и считать налоги сама. Великаньими шагами все переводится в «электронку», маркируется, прослеживается, фиксируется и т.д. А это уже затрагивает интересы всех нас вне зависимости от того, платим мы налоги или еще их и считаем как бухгалтеры.

Во-вторых, это интересно как прототип, как машина, которая стоит на выставке, переливается всеми красками, но пока еще не катится по дорогам общего пользования. Нам, бухгалтерам, находящимся внутри расчетного процесса, важно понимать в принципе, насколько возможно все эти расчеты автоматизировать и передать на «аутсорс» налоговой.

Случай с упрощенной системой на 6% самый-самый простейший, но, как говорится, главное — нужно начать!

Как это будет выглядеть

Хотите, живите по-старому, и сами считайте свой налог. А хотите, направьте электронное уведомление о переходе на расчет налоговой.

После того, как перейдете под крыло налоговой, инспекция сама будет рассчитывать авансовые платежи и налог, присылать сообщения с расшифровкой расчетов, уведомления на уплату, а если выразите согласие, то и списывать уплату с расчетного счета. И больше никаких книг учета, все общение через личный кабинет или через онлайн-кассы.

С вашей стороны нужно сообщать в налоговую о тех доходах, которые не охвачены онлайн-кассами на выбор: отдельно по каждому такому доходу или сводным сообщением ежеквартально сразу о всех «невидимых» для инспекции доходах.
Кроме того, необходимо загрузить информацию о сумме страховых платежей и пособий по временной нетрудоспособности, чтобы налоговая уменьшила на них авансовые платежи и налог.

Вкратце так, а технические подробности — в законопроекте. Там все общение расписано подробно и с датами. Эту модель планировали ввести уже 1 июля этого года, но передвинули на следующий год.

Что на практике

Звучит отказ от деклараций по УСН «круто», но на практике пока это довольно частная история.

Сейчас для предпринимателей на 6% упрощенке без работников есть масса предложений по расчету налога и сдачи деклараций в наборе расчетно-кассового обслуживания. Что же может помешать налоговой и вовсе забрать такой расчет себе? Это всего лишь второй, вполне логичный шаг, который «отъест» этот сегмент у банков.

Другое дело ИП с работниками. Стоит предпринимателю принять лишь одного работника, как мир разделиться на «до» и «после», и родовое проклятие Карла Маркса работодателей-капиталистов сквозь века ляжет на их плечи. Расчет УСН будет лишь маленьким сегментом богатой мозаики обязанностей ИП-работодателя.

Итог

Для предпринимателей без работников на 6% замена деклараций — это сокращение издержек, возможность бесплатно делать то, за что они до этого платили. Но если у ИП есть работники или речь идет о юридическом лице с обязательным бухгалтерским учетом, одному пока еще не справиться, нужен бухгалтер или ангел-аутсорсер.

#усн #фнс #налог #сно #режим
@ofd24

ФНС начала «проектировку» нового налогового режима для малого бизнеса

Вести учет, сдавать декларации будет не надо, исчислять налоги станет ФНС. Режим может предусматривать отмену страховых взносов и рост налога на деятельность

Федеральная налоговая служба (ФНС) изучает возможность внедрения нового специального налогового режима для микро- и малого бизнеса, рассказали РБК два источника, знакомых с планами ведомства. Сейчас ФНС, по их данным, опрашивает предпринимателей, чтобы понять, существует ли спрос в бизнес-среде на такой режим (формулировки опроса есть в распоряжении РБК).

В пресс-службе ФНС подтвердили РБК, что в настоящее время проектируется концепция нового налогового режима, предусматривающая для субъектов МСП исчисление налогов непосредственно налоговыми органами. «В целях исследования востребованности проектируемого налогового режима и отдельных его параметров для потенциальных пользователей ФНС России проводит соответствующие опросы, в том числе совместно с кредитными организациями среди их клиентов. Опросы проводятся анонимно для налогоплательщиков», — указали в ведомстве.

Для нового режима, который может распространяться как на индивидуальных предпринимателей, так и на юридических лиц, могут быть предусмотрены следующие условия.
• Малый бизнес могут освободить от уплаты страховых взносов за себя (для индивидуальных предпринимателей) и сотрудников (для компаний) за счет увеличения ставки налога на деятельность. В одном из пунктов ФНС спрашивает предпринимателей, станет ли для них приемлемым повышение ставки налога на 4 п.п., если будут отменены страховые взносы.
• ФНС сможет получать информацию об операциях по расчетному счету налогоплательщика напрямую от его банка. И налоговые органы на основании предоставленных данных банков и контрольно-кассовой техники (ККТ) будут самостоятельно рассчитывать налоговые обязательства и предоставлять их налогоплательщикам.
• Налоговый период будет равен одному месяцу.
• Расходами будут считаться только операции, совершенные с использованием безналичных расчетов и проведенные по расчетным счетам или зафиксированные ККТ.
• Бизнес должен выплачивать заработную плату только через банк. При этом банк будет выступать налоговым агентом по исчислению и уплате НДФЛ на основании зарплатных реестров.
• При этом бизнес освобождается от бухгалтерского и налогового учета, подачи отчетности по упрощенной системе налогообложения (УСН), по НДФЛ и страховым взносам, не должен будет подавать отчетность в социальные фонды и Росстат.

Как отметили в ФНС, исключение обязанности представления отчетности сократит непроизводственные издержки для бизнеса, связанные с ведением учета и сдачей деклараций. «Это позволит бизнесу сэкономить и направить освободившиеся средства на развитие», — указали в службе, добавив, что благодаря технологии онлайн-касс в ФНС «есть все средства, чтобы самостоятельно рассчитывать налоги и присылать платежные уведомления по аналогии с режимом самозанятых».

#фнс #отчетность #налоговыйрежим #сно
@ofd24

Как формировать чек, если товар вернули после смены системы налогообложения

ФНС разъяснила, как сформировать кассовый чек при возврате покупателем товаров (отказе от работ, услуг) после изменения продавцом системы налогообложения.

В своем письме от 28.11.2022 № ПА-4-20/15986@ ведомство напоминает, что продавец обязан изменить настройки ККТ и сформировать отчет об изменении параметров регистрации в случае изменения системы налогообложения.

Такой отчет передается оператору фискальных данных за отдельным исключением.

После изменения параметров регистрации в кассовых чеках нужно отражать реквизит «применяемая система налогообложения» (тег 1055) с актуальным значением с момента применения иной системы налогообложения.

Таким образом, при возврате покупателем товаров после изменения продавцом системы налогообложения в кассовом чеке с признаком расчета «ВОЗВРАТ ПРИХОДА» допускается отражать такие же значения реквизитов предметов расчета, как в чеке, который ранее был переда покупателю при продаже (с признаком расчета «ПРИХОД»).

При этом в чеке указывается актуальное на момент возврата значение реквизита «применяемая система налогообложения» (тег 1055).

Это значит, что в кассовом чеке, формируемом при возврате, необходимо указывать ту систему налогообложения, которую применяет продавец на момент возврата товара.

Такой же подход применяется в случае отказа клиента от работ или услуг после изменения исполнителем системы налогообложения.

#фнс #ккт #чек #сно #возврат
@ofd24

Можно ли продолжить работу фискального накопителя на новой торговой точке

Вопрос: Можно ли продолжить работу фискального накопителя на новой торговой точке, работа по которому была приостановлена 15 месяцев назад и он бездействовал? Сам накопитель на 36 месяцев.

Ответ: Можно, если он будет применяться в той же самой ККТ той организации, которая изначально его использовала.

На основании п.1. ст.4.1 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ фискальный накопитель должен обеспечивать однократную запись в своей памяти регистрационного номера контрольно-кассовой техники и идентификационного номера налогоплательщика пользователя.

То есть, если Вы хотите использовать этот ФН в другом кассовом аппарате, то это нельзя сделать. Или если Вы передали (продали) ККТ с этим накопителем другой организации, то такой накопитель также нельзя использовать.

Если у вас была ККТ, которую перестали использовать, а сейчас Вы хотите ее использовать, но в другой торговой точке (обособленном подразделении), то такой фискальный накопитель можно дальше применять. Если кассу не снимали с учета, то ее нужно перерегистрировать на новый адрес установки и применения.

При этом необходимо также учитывать следующее. ККТ с ФН не менее 36 месяцев могут применять организации и предприниматели, которые оказывают услуги или применяют спецрежим УСН, ЕСХН, ПСН. И если прошло менее 36 месяцев, то такой ФН можно применять. ККТ с ФН не менее 36 месяцев вправе также применять организации и ИП на ОСНО. Однако для ФН на 36 месяцев, используемого налогоплательщиком на ОСНО, производители могут ограничить срок службы ключей до 410 дней или 560 дней при передаче данных (письмо ФНС от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2586). Поэтому если Вы применяли ОСНО, то вероятно срок действия ФН истек и нужно приобретать новый.

#фн #ккт #сно #осно
@ofd24

Система налогообложения для ККТ при переходе на АУСН

ФНС пояснила, что применение ККТ не зависит от системы налогообложения. При регистрации кассы предпринимателем, который перешел на АУСН, действует общий порядок.

В то же время ведомство отметило, что в отчете о регистрации ККТ указывают систему налогообложения (тег 1062). При этом в перечне типов систем нет кода для АУСН.

До внесения изменений налоговики рекомендовали плательщикам на этом спецрежиме в теге 1062 указывать код для УСН. Тем, кто зарегистрировал кассу до перехода на АУСН, при переходе перерегистрация не нужна.

Письмо ФНС России от 11.11.2022 N АБ-4-20/15274@

#фнс #аусн #ккт #сно
@ofd24