Торговые сети попросили налоговиков снизить НДС для товаров первой необходимости

Ассоциация компаний розничной торговли (АКОРТ) обратилась к главе Федеральной налоговой службы Даниилу Егорову. В обращении она просит о мерах поддержки торговой отрасли, в том числе о снижении НДС на товары первой необходимости и бананы; продлении на год срока уплаты налогов для компаний, торгующих социально значимой продукцией, и упрощении процедуры признания расходов по налогу на прибыль организаций в случае кражи товаров.

По данным Минэкономразвития, на 1 апреля продовольственная инфляция в годовом выражении составила почти 20%, напомнили в АКОРТ. Сокращение торговой наценки на товары первой необходимости позволило бы снизить конечные цены на них на 10%, считают в ассоциации. Сейчас НДС на социальные товары составляет 13%. В «Азбуке вкуса» отметили, что без снижения ставки НДС рост цен на продукцию останется на прежнем уровне.

По словам собеседника газеты на рынке производства овощей, средняя себестоимость этой продукции в 2022 году выросла на 20–25% год к году. По факту розничные цены сейчас определяются спросом и практически не растут, отметил он. В результате значительно снижается рентабельность российских производителей овощей, а снижение НДС на эту продукцию может стать одним из механизмов их поддержки, считает источник.  

В АКОРТ считают, что сдерживанию цен на продукты и базовые товары поможет продление на год для ретейлеров сроков уплаты страховых взносов за июль-сентябрь и налога на прибыль организаций, на имущество, НДС и НДФЛ за апрель-сентябрь для компаний, которые продают продукцию первой необходимости. Председатель президиума АКОРТ Игорь Караваев сказал, что отсрочка платежей за третий квартал 2022 года на год даст сетям возможность «высвободить ресурсы для инвестиций в стабильность поставок и сохранение доступных цен».

По оценке АКОРТ, к росту конечных цен на продукцию приводят и кредиты по высоким ставкам. Финансовая и операционная нагрузка на торговые сети в последние месяцы значительно возросла из-за необходимости перестраивать логистические процессы и цепочки поставок, добавил Караваев. 

Механизм признания расходов по налогу на прибыль организаций в случае кражи товаров в России так и не заработал, отмечают в АКОРТ. К примеру, убытки от хищений, виновники которых не установлены, приравниваются к убыткам организации. Они признаются в качестве внереализационных расходов. При этом ретейлеры не могут списать их без документа о приостановке уголовного дела из-за отсутствия подозреваемых, говорится в обращении АКОРТ в ФНС.

Правоохранительные органы же отказываются заводить подобные уголовные дела, чтобы «не портить статистику», и лишают тем самым торговые сети возможности снизить налоговую нагрузку за счет украденных товаров, жалуются ретейлеры. Число краж возросло на фоне кризиса, сказал генеральный директор «Infoline-Аналитики» Михаил Бурмистров. Он добавил, что это можно использовать как повод для пересмотра проблемы, а расходы за украденный товар в магазине часто перекладываются торговыми сетями на персонал.

#ритейл #акорт #фнс #ндс
@ofd24

Продуктам спишут налоги. Новые доработки для всех касс? 🧐

Власти задумались над отменой НДС на социально-значимые продукты. Как заявил замглавы Минпромторга Виктор Евтухов, сейчас ведомство оценивает целесообразность и последствия этого решения.

В июне отменить фискальные сборы на эту группу наименований просила Ассоциация компаний розничной торговли.

💬 Андрей Карпов, председатель правления Ассоциации экспертов рынка ритейла: «В любом случае это будет определенный лаг, в рамках которого можно будет действовать ритейлу. Надо понимать, что ритейл несет убытки, связанные со сдерживанием цен».

💬 Иван Федяков, гендиректор агентства Infoline: «Предложенная мера будет крайне неэффективной, потому что снижение НДС по всему фронту социально значимых товаров приведет к тому, что меры поддержки будут направлены как на те слои населения, которым необходима эта поддержка, так и на те, которые этого снижения цен даже не заметят. Скорее всего, ритейлеры и поставщики воспользуются данной возможностью, чтобы нарастить маржинальность продукции. Снижение цен будет 5-7%. Оставшуюся часть этой компенсации возьмут на себя те же самые ритейлеры, которые лоббируют это предложение, и поставщики. Но это не поможет населению».

💬 Семен Новопрудский, независимый экономический эксперт: «Российский бюджет и бюджет регионов фундаментально от этого не пострадают. Гораздо сложнее все это администрировать, добиться того, чтобы те товары, на которые отменят НДС, были в продаже».

#ндс #евтухов #ккт #ритейл #налоги
@ofd24

Путин поручил обеспечить принятие законодательных поправок, освобождающих туроператоров от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) за продажу внутрироссийских туров

Льгота будет действовать задним числом с 1 января 2023 года и продлится до 30 июня 2027 года.

Обнуление НДС коснется продажи турпоездок в сфере внутреннего и въездного туризма, указано в документе.

Срок исполнения поручения, адресованного правительству РФ, установлен до 1 июня текущего года.

Поручение дано по итогам состоявшегося 24 января совещания президента с кабмином. С предложением освободить от НДС туроператоров, специализирующихся на внутреннем и въездном туризме, тогда выступил глава Минэкономразвития Максим Решетников. Министр финансов Антон Силуанов в ходе совещания отметил, что его ведомство поддерживает это предложение.

#путин #нпа #турбизнес #ндс
@ofd24

Нужно ли комиссионеру указывать в кассовом чеке НДС, если комитент от него освобожден?

Организация-комиссионер продает товар комитента (организация), который работает на общей системе налогообложения, но использует освобождение от НДС. Нужно ли комиссионеру указывать ставку НДС в кассовом чеке при продаже товара физлицам?

Если комитент освобожден от уплаты НДС, в реквизите "ставка НДС" (тег 1199) кассового чека комиссионер указывает "НДС не облагается".

Объяснение следующее.

Как следует из приказа ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, реквизит кассового чека "ставка НДС" (тег 1199) включается в состав реквизита "предмет расчета" (тег 1059). Исключение – следующие случаи (п. 4 примечания к Таблице 21, п. 5 примечания к Таблице 59, п. 5 примечания к Таблице 97 Приложения № 2):

•расчеты осуществляются пользователями, не являющимися плательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей плательщика НДС,

•предметы расчета не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДС.

Реквизит "ставка НДС" (тег 1199) включается в печатный кассовый чек при расчетах между организациями и (или) ИП и может включаться в печатную форму кассового чека в иных случаях (п. 17 примечания к Таблице 21, п. 21 примечания к Таблице 59, п. 17 примечания к Таблице 97 Приложения № 2).

Из приведенных норм можно сделать вывод, что если комитент освобожден от НДС, реквизит "ставка НДС" (тег 1199) в кассовом чеке комиссионера при расчетах с физлицами необязателен.

В то же время, по мнению ФНС России, если комиссионер на общем режиме продает товар комитента (на УСН), в кассовом чеке следует указывать реквизит "ставка НДС" (тег 1199) со значением "6" ("НДС не облагается") (письмо ФНС России от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12565@).

Учитывая изложенное, полагаем, что если комитент освобожден от НДС, комиссионеру в кассовом чеке безопаснее указывать реквизит "ставка НДС" со значением "6" ("НДС не облагается").

#чек #ндс #комиссионер #комитент #ффд
@ofd24

Кабмин обнуляет НДС для туроператоров при продаже туров по России

Правительство РФ разработало законопроект, обнуляющий налог на добавленную стоимость (НДС) для туроператоров, которые продают туристические путевки по России, сообщил премьер-министр Михаил Мишустин, открывая заседание кабмина.

"Правительство продолжает поддерживать внутренний туризм. По поручению главы государства разработан законопроект, который отменяет для туроператоров налог на добавленную стоимость при продаже путевок по России", - сказал он, уточнив, что "это практически пятая часть от их цены".

"Такая норма будет действовать на протяжении 4,5 лет, начиная с 1 января текущего года", - добавил Мишустин.

Глава правительства напомнил, что от этого налога уже освобождены услуги гостиниц, кемпингов, турбаз и других средств размещения. Нулевая ставка применяется в пассажирских железнодорожных перевозках и в перелетах между регионами без стыковок в Москве и Подмосковье.

#ндс #туризм #мишустин
@ofd24

НДС на гамбургеры с 1 октября 2023 будет взиматься по ставке 20%

Оптимизация до 10% станет незаконной, сообщает ФНС

Налог на добавленную стоимость (НДС) при реализации гамбургеров с 1 октября 2023 года должен взиматься по ставке 20%.

Сейчас некоторые сети используют пониженную ставку в 10%.

ФНС России опубликовала соответствующее письмо о практике применения налоговых норм для определения ставки НДС при реализации сэндвичей, включая гамбургеры/чизбургеры, и других аналогичных изделий.

Сейчас ряд продавцов применяет ставку в 10% при реализации соответствующих товаров.

Поскольку самостоятельно эти товары в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) не упоминаются, то продавцы могут относить их, в том числе, к хлебобулочным изделиям недлительного хранения. Последние включены постановлением правительства №908 от 31 декабря 2004 г. в специальный перечень товаров, которые облагаются НДС по сниженной ставке в 10% вместо обычной в 20%. Суды с таким подходом соглашались, говорят юристы.

Однако с 1 октября 2023 года, по мнению ФНС, практика должна измениться. С этой даты в ОКПД2 появится специальный код для кулинарных изделий "вида сэндвич, включая гамбургер, чизбургер и аналогичных изделий". И эти позиции не включены в спецперечень товаров, реализация которых облагается по ставке 10%.

"Учитывая, что сэндвичи, включая гамбургеры, чизбургеры и иные аналогичные изделия, которым соответствуют коды группировки ОКПД2 10.85.19, не указаны в перечне № 908, то при их реализации применяется ставка НДС в размере 20%", - говорится в письме ФНС.

#фастфуд #бургер #ндс #фнс #налог
@ofd24

До 31 декабря 2024 года продлено действие пилотного проекта по внедрению системы "tax free"

Речь идет о пилотном проекте по компенсации физическим лицам - гражданам иностранных государств суммы НДС при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС.

Постановление Правительства РФ от 14.12.2023 N 2148 "О внесении изменения в Постановление Правительства Российской Федерации от 6 февраля 2018 г. N 105"

#таксфри #taxfree #ндс #еаэс #налог
@ofd24

В Совете Федерации предложили освободить от уплаты НДС рестораны с оборотом до 3 млрд рублей

Глава комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов направил на заключение в правительство РФ законопроект, освобождающий от налога на добавленную стоимость (НДС) предприятия общественного питания с годовым оборотом до 3 млрд рублей.

Согласно действующему законодательству, предприятия общественного питания освобождаются от НДС в случае, если их годовая выручка не превышает 2 млрд рублей в год. Такая налоговая норма работает с 2022 года, она была разработана во исполнении поручения президента РФ, который ранее отмечал, что в рамках реализации данных мер малый и средний бизнес при росте сможет более плавно и комфортно переходить от льготного налогового режима к общему.

Кутепов предлагает увеличить порог применения налогового режима для предприятий общепита до 3 млрд рублей.

Высвобожденные денежные средства будут направлены на развитие сети, открытие новых точек продаж, что позволит увеличить поступления в бюджет страны, указывает сенатор в пояснительной записке к документу.

Автор законопроекта также приводит данные Федеральной налоговой службы (ФНС), которая отмечает, что в 2022 году платежи в бюджетную систему РФ организаций из списка эксперимента составили 10,4 млрд рублей, налогоплательщиков, применивших льготы для общепита, - 22,9 млрд рублей, по крупным налогоплательщикам общепита - 98,3 млрд рублей, по отрасли общепита в целом - 223,2 млрд рублей. 

#совфед #ндс #общепит #кутепов #налог
@ofd24

Минфин предложил расширить прогрессию в НДФЛ, внести изменения для УСН и повысить налог на прибыль организаций

По НДФЛ:
- 13% для доходов до 2,4 млн руб;
- 15% - от 2,4 млн до 5 млн руб;
- 18% - от 5 млн до 20 млн руб;
- 20% - от 20 млн до 50 млн руб;
- 22% - свыше 50 млн руб.

Новая ставка будет считаться с суммы превышения порогового значения.
Предложения внесены в Правительство. Будут рассмотрены на комиссии по законопроектной деятельности, а затем - на заседании правительства. Возможно их принятие Госдумой в весеннюю сессию.

По НДС и УСН:
Минфин предлагает увеличение порогов УСН по доходам до 450 млн руб. (на 2024 г. планка составляет около 265 млн руб.) и основным средствам до 200 млн руб. с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн руб.

Бизнесу будет предоставлена альтернатива по выплате НДС на его выбор: либо общий режим со ставкой 20% (10% для определенной категории товаров) и всеми вычетами, либо 5% НДС без права на вычеты при выручке 60-250 млн руб. и 7% при выручке 250-450 млн руб.

По налогу на прибыль
Ставку налога на прибыль организаций предлагается повысить с 20 до 25%.

#минфин #налог #ндфл #нпа #усн #ндс #прибыль
@ofd24

Налоговики готовят изменения в перечень реквизитов фискального чека

На портале проектов НПА размещен проект приказа ФНС России «О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@».

Как сообщает УНП, гостиницы будут отражать в чеках сведения о новом туристическом налоге.

Также в фискальных документах предусмотрят налоговые ставки для компаний новых регионов. Они должны платить НДС по упрощенной схеме. Компании рассчитывают НДС из разницы между суммой продажи имущества с налогом и стоимостью этого же имущества с учетом переоценки (ч. 3 ст. 154 НК). Ставка НДС — 16,67 или 9,09 процента (ст. 162.3 НК).

Изменения в приказ ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662 могут зарегистрировать до конца года.

Предполагаемый срок вступления поправок в силу - март 2025.

#фнс #ккт #нпа #чек #ндс #ффд
@ofd24

Проект изменений в обязательные форматы фискальных документов (ФФД) выставили на общественное обсуждение

В ФД предлагают отражать новые ставки НДС, сведения о туристическом налоге и др.

В частности, в общий перечень реквизитов ФД планируют добавить (пп. "а" п. 1 проекта изменений):
• часовую зону (тег 1011);
• сумму НДС чека (тег 1119);
• сумму НДС (тег 1120);
• признак расчета в "Интернет" (тег 1125).

В таблицу 8 "Значения реквизита "ставка НДС" (тег 1199)" хотят включить (п. 3 проекта изменений):
• ставку НДС 5%;
• ставку НДС 7%;
• ставку НДС расч. 5/105;
• ставку НДС расч. 7/107.

Изменения заработают с момента их опубликования (п. 2 проекта приказа).

Также хотят утвердить требования к качеству печати документов, например (п. 4 проекта изменений):
• в ФД на бумаге высота символов (строчных букв) должна быть не менее 2 мм, интервал между строками не менее 0,5 мм, контрастность печати не менее 40%;
• размер QR-кода не менее 20x20 мм, контрастность печати элементов не менее 40%.

Эти новшества вступят в силу 1 марта 2025 года (но не ранее чем через 90 дней после опубликования) и будут действовать до 1 марта 2031 года (п. 2 проекта приказа).

Ранее мы писали об этом законопроекте.

#фнс #ккт #нпа #чек #ндс #ффд
@ofd24

Если разработчики ККТ к 01.01.2025 не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи таких ККТ могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам с использованием реквизитов «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления

При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%).

После появления обновленной прошивки ККТ, поддерживающей специальные ставки НДС, пользователям необходимо начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.

Источник информации - п.26 (стр.19) Методических рекомендаций ФНС России по НДС для УСН (во вложении).

#ккт #ндс #прошивка #усн #фз54 #54фз #фнс
@ofd24

Юлия Русинова (АТОЛ) рассказывает про изменения для УСН по НДС в 2025 году

В ролике рассказано как учесть НДС в ККТ, какие сроки перехода установлены для пользователей ККТ, и на что стоит обратить внимание, внедряя эти изменения.

Юлия Русинова – директор центра компетенций по цифровой экономике и GR АТОЛ.

#фз54 #54фз #атол #русинова #ндс #усн #ккт
@ofd24

Коллеги, новость про сроки обновления прошивок ККТ от УФНС России по Кировской области удалена с сайта ФНС России. Изложенная в новости информация - некорректна.

Также поправили соответствующий пост в нашем канале.

#ккт #ндс #усн #уфнс
@ofd24

ФНС России внесла изменения в форматы фискальных документов для отражения НДС при УСН

Соответствующий приказ ФНС России от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (зарегистрирован 16.12.2024, опубликован на портале 17.12.2024).

Напомним, действующий перечень дополнительных реквизитов и форматы фискальных документов, обязательных к использованию, утверждены приказом от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ (с изменениями и дополнениями).

Вместе с тем, с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, станут плательщиками НДС и получат право платить этот налог, в том числе  по пониженным ставкам 5% или 7%.

При этом действующие форматы фискальных документов пока не предусматривают реквизитов для указания новых ставок НДС.

В связи с этим, ФНС дополнила перечень реквизитов фискальных документов такими реквизитами как:
• «Суммы НДС чека» (тег 1115);
• «Сумма НДС чека» (тег 1119);
• «Сумма НДС» (тег 1120).

Также поправки устанавливают, что реквизит «Ставка НДС» (тег 1199) может принимать, в том числе значения 7 (НДС 5%), 8 (НДС 7%), 9 (НДС 5/105) и 10 (НДС 7/107).

Поправки в форматы фискальных документов вступят в силу с 1 января 2025 года.

#ффд #фнс #ккт #чек #ндс #нпа
@ofd24

Как упрощенцам отражать новые ставки НДС в кассовых чеках с 2025 года?

Видео от 1С.

#ккт #ндс #1с #чек #фдд #тег
@ofd24

Можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку?

По мнению Минфина России, при покупках через подотчетных лиц принять к вычету входной НДС можно только при наличии счета-фактуры.

Использовать для подтверждения вычета чек ККТ в такой ситуации нельзя (письма от 31.08.2022 № 03-07-11/84844 и от 13.08.2018 № 03-07-11/57127).

Однако у судей иной взгляд.

Арбитражный суд Уральского округа подтвердил, что НДС, уплаченный подотчетными лицами при приобретении ГСМ, можно принять к вычету именно на основании кассового чека, но при условии, что в нем есть следующие данные:

• наименование организации-продавца (АЗС);
• ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) организации-продавца;
• номер кассового аппарата;
• номер и дата выдачи чека;
• стоимость ГСМ с выделением НДС отдельной строкой, т. к. многие АЗС находятся на упрощенной системе налогообложения, в таких случаях стоимость ГСМ не включает в себя НДС;
• марка, количество ГСМ и цена за единицу.

Также потребуются документы, подтверждающие использование приобретенных ГСМ в облагаемой НДС деятельности. Это могут быть акты о списании материальных запасов, карточки учета работы грузового транспорта и т. п.

Документ: постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14.01.2025 № Ф09-6901/24 по делу № А34-5986/2020

#суд #ндс #чек #гсм
@ofd24