ФНС России хотят наделить функцией госнадзора за деятельностью Совета цифровых платформ, который де-факто может стать регулятором рынка платформенной занятости

В состав этого органа войдут также представители Роструда и Минтруда.

За идеей перенести на ФНС функции по надзору за рынком может стоять Минтруд. У налогового ведомства больше опыта и компетенций в работе со сложными технологическими решениями.

Предложение обсуждается в законопроекте о платформенной занятости, который предусматривает, что ФНС будет контролировать соблюдение законодательства на этом рынке.

Предполагается, что Совет цифровых платформ будет разрешать споры между операторами платформ и занятыми, а также участвовать в разработке законопроектов в этой области, — пишут «Ведомости».

Законопроект о платформенной занятости также предусматривает, что отношения между платформой и занятыми будут регулироваться Гражданским кодексом, а не трудовым законодательством.

Совет цифровых платформ как некоммерческая саморегулируемая организация будет иметь арбитражные функции и участвовать в разработке стандартов качества услуг и преференций для занятых.

#фнс #самозанятые #платформеннаязанятость #минтруд #совет #сцп
@ofd24

В России зарегистрировались 10 млн самозанятых

ФНС России зарегистрировала 10 миллионов самозанятых. Более половины из них ранее никак не декларировали свои доходы - это новые лица.

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» введен с 2019 года. Сейчас он применяется на территории всей страны. Его могут использовать граждане Российской Федерации, других государств — членов Евразийского экономического союза и Украины.

Ежедневно к проекту присоединяются более 8,5 тысяч человек. За время эксперимента самозанятые зарегистрировали 3,6 трлн рублей доходов, сформировали более 1,9 млрд чеков и уплатили налоги на 141 млрд рублей. Сумма среднего чека на сегодня составляет 1 904 руб. С 2019 года он вырос на 70%.

Популярные направления деятельности самозанятых: услуги такси и красоты, перевозка грузов, сдача в аренду квартир, ремонтные и маркетинговые услуги, продажа продукции собственного производства, а также репетиторство.

Наиболее высокооплачиваемые области работы самозанятых – ремонтные услуги, IT-сфера, маркетинг и реклама, сдача в аренду квартир, услуги по перевозке грузов.

Еще на этапе запуска проекта было важным выстроить диалог с потенциальными самозанятыми и понять, что для них важно для легализации своей деятельности. В результате диалога сформировались основные параметры специального режима «Налог на профессиональный доход» и мобильного приложения «Мой налог», которое на постоянной основе развивается исходя из потребностей и желаний пользователей.

Например, в нем стало доступно формирование счетов на оплату услуг. На сегодня самозанятые создали более 8,5 млн счетов на более 368 млрд руб. Также они могут проводить оплату своих товаров и услуг безналично через платежных агентов. Для этого необходимо сформировать счет, а покупатель его оплатит онлайн.

Такая функция сделала взаимодействие самозанятых с заказчиками еще более удобным. Уже более 16 тыс. самозанятых имеют оплаченные через платежных агентов счета на сумму 505 млн руб.

Кроме того, для самозанятых, использующих приложение «Мой налог» на платформе Android, реализована возможность принимать безналичные платежи через свое устройство, а также автоматически формировать в нем чеки при успешной оплате. Все это возможно благодаря интеграции SoftPOS-решений с приложением «Мой налог».

Проект продолжает свое развитие исходя из синтеза пожеланий граждан и реализации целей и задач государства. Его введение придало дополнительный импульс развитию предпринимательства и привело к поступлению дополнительных доходов в бюджет. Этот инструмент позволил эффективно обелить теневой рынок.

#фнс #смз #самозанятые #нпд
@ofd24

Налоговики рассказали о том, что в настоящее время наиболее часто возникают спорные вопросы по осуществлению деятельности с использованием труда самозанятых

Самим плательщикам налога на профессиональный доход следует обратить внимание на системные риски, которые выявляются налоговыми органами при проведении комплексного анализа определенных показателей:

-продолжительность и постоянство работы с организацией. Этот риск связан с учетом использования работодателем труда самозанятого. Особенно если такие отношения длятся три месяца подряд и более;

-единственный источник дохода и признаки зарплаты. Признак риска формируется исходя из сформированных плательщиком налога на профессиональный доход чеков с одним и тем же заказчиком работодателем на протяжении всего времени работы;

-массовая постановка на учет и массовые регистрации дохода. Этот риск указывает на то, что заказчик работ, он же работодатель организовывает процедуру регистрации для работников в качестве налогоплательщиков НПД.

Например: используется при регистрации один адрес электронной почты для всех работников, а также одно техническое средство для формирования чеков;

-наличие групповых переходов. Этот риск сигнализирует о переходе работников из одной организации в другую, но уже в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

При этом одна организация подконтрольна другой организации;

-периодичность выплат. Выплаты в пользу самозанятых - ежемесячные. В данном случае это признак подмены трудовых отношений.

Судебная практика по вопросу подмены трудовых отношений на договоры ГПХ

При подмене трудовых отношений самозанятый как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности.

В итоге отношения с самозанятым суды переквалифицируют в трудовые, если:

-в предмете договора закрепили трудовую функцию, т.е. работник должен лично выполнить работы определенного рода, а не разовое задание заказчика;

-в договоре нет конкретного объема работ, т.е. важен сам процесс труда, а не результат;

-установили определенную ежемесячную оплату труда;

-у фактического исполнителя работ есть материальная ответственность;

-в договоре есть условие о регистрации исполнителя как ИП. А после получения денег от заказчика исполнитель снимался с учета;

-работы проводят материалами, инструментами, оборудованием заказчика и на его территории;

-отчетность в инспекцию передают централизованно.

Кроме того, согласно позиции Верховного Суда Российской Федерации, есть и другие признаки:

-оформленный пропуск на территорию заказчика, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников;

-расчетные листы, сведения о перечислении денег на карту работника;

-графики отпусков, документы о командировке.
Например, в Апелляционном определении от 4.02.2021г. по делу N 33-0777 Мосгорсуд указал на то, что размер выплачиваемого самозанятому вознаграждения не зависел от объема и характера выполненной работы. И значит, с работником должны были быть заключены трудовые отношения.

В то же время Самарский областной суд подтвердил статус самозанятого по следующим причинам:

-выполнение отдельных поручений и доверенность не свидетельствуют именно о трудовых отношениях;

-кадровых решений в отношении самозанятого не принималось;

-самозанятый оказывал услуги компании. До самозанятого такие услуги компании оказывало другое юрлицо;

-статус самозанятого также указывает на то, что он ведет деятельность самостоятельно, без работодателя.

#фнс #смз #самозанятые #гпх #суд
@ofd24

Торговые центры захотели равных условий с маркетплейсами

Торговые центры захотели таких же преференций, какие есть у маркетплейсов. Об этом сообщили «Известия» со ссылкой на обращение Союза торговых центров России, Белоруссии и Казахстана в российские министерства промышленности и торговли, финансов и экономического развития.

В нем говорится, что у маркетплейсов есть преференции, которые позволяют им экономить на налоговых и операционных расходах.

Также они несут совсем иную ответственность за продукцию, продаваемую на их площадках, нежели классическая офлайн-розница. Как следствие, маркетплейсы приобрели конкурентное преимущество перед традиционными сетями.

Исправить ситуацию просят за счет снижения ставки налога на имущество для ТЦ и введения льготной ставки НДС (или ее полной отмены), а также уравнивания условий труда самозанятых.

По словам вице-президента Союза торговых центров Павла Люлина, потребитель все чаще предпочитает маркетплейсы, которые продают товары дешевле, классической рознице. Таков результат неконкурентных условий.

В Минпромторге признали, что с налогообложением в сфере торговли есть определенные проблемы.

Там надеются, что часть этих вопросов решит федеральный закон о регулировании деятельности маркетплейсов.

С тем, что интернет-торговля нуждается в более совершенном регулировании, согласны и в Минэкономразвития.

#тц #маркетплейс #налог #смз #самозанятые
@ofd24

Самозанятых обяжут подавать в статистику информацию о своем бизнесе - итоговый проект

В Госдуме подготовлен ко второму чтению законопроект, который изначально заявлялся как облегчающий малому бизнесу бремя по отчётности в статистику (548028-8).

Правительству дадут полномочия по установлению периодичности выборочных статнаблюдений за малым и средним бизнесом, которые сейчас проводятся ежемесячно или ежеквартально, а для микропредприятий – ежегодно. Собственно, нет гарантии, что кабмин установит сбор этих данных в более лайтовом режиме.

И еще одно, что призвано облегчить малому (только малому, без среднего) бизнесу жизнь (и что внесено ко второму чтению): отчитываться надо будет через аналитическую платформу, а не традиционным путем в виде отчетов. В целом, по существу, кроме этого, мало что поменяется в соответствующей статье упомянутого закона. Только, в основном, конкретизируются полномочия правительства и других госорганов.

Вместе с тем, как и было заложено в первую версию законопроекта, будет введён запрет на сбор с малого бизнеса информации сверх определенных перечней. Однако в случае надобности – при кризисе или при чрезвычайной ситуации  – правительство сможет отменять этот запрет.

Поправки в закон об официальном статистическом учете и системе госстатистики ко второму чтению претерпели мало изменений. Но при этом нельзя не заметить, что теперь к респондентам, в отношении которых проводятся федеральные статнаблюдения, будут отнесены также самозанятые, нотариусы и иные частнопрактикующие лица.

Законопроектом, среди прочего, вводится их обязанность предоставлять органам статистики безвозмездно первичные статданные, связанные с предпринимательской деятельностью и необходимые для формирования официальной статинформации, в том числе, сведения, составляющие коммерческую тайну. Это впишут, среди прочего, в тот же пункт, согласно которому отчитываться обязаны ИП.

Как и изначально, планируется создать цифровую аналитическую платформу предоставления статданных, которая, среди прочего, будет формировать статинформацию на основе административных данных. Это – данные, получаемые различными органами (кроме налоговой) при реализации их полномочий, в том числе – в ходе проверок, и затем используемые статистикой. Изначально хотели включить туда также налоговую отчетность (подробнее), но передумали, следует из текста проекта, рассматриваемого Госдумой. Кроме того, как сказано выше, малый бизнес сможет отчитываться через эту платформу.

При этом возможность отчитаться через платформу не будет касаться ни самозанятых, ни частнопрактикующих, потому что по закону к малому бизнесу относятся лишь фирмы и ИП, внесенные в реестр МСП. В этой части законопроект никаких изменений не предусматривает. Более того: он даже отдельно оговаривает, что собирать сведения с самозанятых и частнопрактикующих будут по старинке – по статформам, которые при желании можно будет посылать через операторов ЭДО. Как власти заставят самозанятых это делать, и зачем создавать самозанятым более сложные условия, чем малым фирмам и ИП – большой вопрос.

Закон по большей части вступает в силу с 1 января 2025 года.

#статистика #мсп #самозанятые #смз #нпд #нпа
@ofd24

Про самозанятых. ФНС и Минтруд усиливают взаимодействие по противодействию нелегальной занятости

Идет работа по созданию межведомственных комиссий по противодействию нелегальной занятости (ПП РФ от 3 мая 2024 г. N 571, Приказ Минтруда от 02 февраля 2024 года № 40Н). Примечательно, что в начале прошлого месяца Минтруд впервые оценил общее число занятых в теневом секторе – 9,6 млн человек, говорится в докладе ведомства об итогах прошлого года и задачах на 2024, писали «Известия». Показатель должен быть снижен на 30% к 2026 году, уточнило издание.

В состав комиссий войдут: представители региональных властей, ФНС, СФР, Минтруда, МВД, прокуратуры, объединений профсоюзов и работодателей. Цель их создания, кроме прочего – противодействие нарушениям в использовании режима для самозанятых.

Откуда Минтруд получит сведения? Из налоговой. ФНС будет передавать списки компаний, которые сотрудничали минимум с 10 самозанятыми, продолжительность взаимодействия с которыми более 3 месяцев, а среднемесячное вознаграждение более 20 000 рублей.

Комиссии будут рассматривать ситуации, связанные с подменой трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями, в том числе при взаимодействии с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». А далее сообщать информацию обратно в налоговые органы для решения вопроса о проведении контрольных мероприятий.

Полагаем, что вам стоит проверить соответствие ваших договоров с самозанятыми и их задачами требованиям НК РФ. В случае если вы обнаружите сильные расхождения, а возможности купировать их не будет, можно рекомендовать открыть депозит в банке и начать откладывать НДФЛ, взносы, пени и штрафы. На всякий случай! Проценты сейчас хорошие!

По материалам ginlegal (Гин и партнеры).

#смз #самозанятые #контроль #фнс #минтруд
@ofd24

ФНС России: как оценить риск при найме бывшего самозанятого

Найм в штат самозанятых, которые ранее сотрудничали с этим работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми

При оценке каждой конкретной ситуации специалисты налоговых органов применяют комплексный риск-ориентированный подход. Организации, работающие с самозанятыми, оцениваются более чем по 20 параметрам. Ключевые критерии:

-продолжительность и постоянство работы самозанятых с организациями/ИП
-периодичность и размер выплат
-наличие или отсутствие иных источников доходов у самозанятых

Например, если организация регулярно платит одну и ту же сумму, которая похожа на ежемесячную заработную плату, то это показатель рисковых отношений.

#самозанятые #смз #нпд #контроль
@ofd24