НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

ВОПРОС: Об акцизах на этиловый спирт с 01.01.2025 при производстве парфюмерно-косметической спиртосодержащей продукции.

ОТВЕТ: На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на денатурированный этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные подпунктами 1 - 4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса, с 1 января 2025 года составляет 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. При этом согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 193 Кодекса ставка акциза на этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 данного пункта), с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно составит 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

В соответствии с подпунктом 20.1 пункта 1 статьи 182 Кодекса получение (оприходование) этилового спирта организацией, имеющей свидетельство (свидетельства), предусмотренное (предусмотренные) подпунктами 2 - 4, 6 пункта 1 статьи 179.2Кодекса, признается объектом налогообложения акцизами.

С 1 января 2025 года только в отношении денатурированного этилового спирта, реализуемого организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные подпунктами 1 - 4, 6, 7 пункта 1 статьи 179.2 Кодекса (в том числе имеющим свидетельство на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в малой емкости и свидетельство на производство спиртосодержащей непищевой продукции), предусмотрена ставка акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

При этом вне зависимости от размера ставки акциза на этиловый спирт, применяемой его поставщиком, указанные налогоплательщики обязаны начислить сумму акциза при его приобретении на основании подпункта 20.1 (20) пункта 1 статьи 182 Кодекса и вправе применить налоговый вычет, предусмотренный пунктом 11 статьи 200 Кодекса.

#вопрос #ответ #акциз #спиртосодержащая #парфюмерия #косметика

🌐🛃

НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

ВОПРОС: Об исчислении сроков совершения таможенных операций в отношении товаров, перевозимых с использованием железнодорожного транспорта, при завершении процедуры таможенного транзита.

ОТВЕТ: Согласно части 4 статьи 119 Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" срок совершения таможенных операций, указанных в части 1 статьи 119 Федерального закона N 289-ФЗ, исчисляется с момента завершения таможенного транзита.

Подпунктом 3 части 1 статьи 119 Федерального закона № 289-ФЗ установлено, что после регистрации таможенным органом назначения подачи документов, указанных в части 1 статьи 118 Федерального закона № 289-ФЗ, лица, указанные в подпунктах 1 - 3 пункта 1 статьи 83 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, обязаны совершить таможенные операции, связанные с помещением товаров на временное хранение или их таможенным декларированием, в отношении товаров, перевозимых с использованием в том числе железнодорожного транспорта, не позднее двенадцати часов после регистрации подачи документов таможенным органом назначения, а в случае осуществления разгрузки (перегрузки) товаров не позднее двенадцати часов после завершения операций, связанных с разгрузкой (перегрузкой) товаров.

Пунктом 1 статьи 79 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза определено, что таможенные операции совершаются таможенными органами в местах их нахождения и во время их работы.

Несмотря на то что в части, касающейся железнодорожного транспорта, в статье 119 Федерального закона № 289-ФЗ не содержится прямой отсылочной нормы на рабочее время таможенного органа, в данном случае применяется общее положение пункта 6 статьи 4 ТК ЕАЭС, устанавливающее, что, в случае если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

#вопрос #ответ #таможня #операции #жд #транзит #сроки

🌐🛃

НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

ВОПРОС: С 01.01.2025 ИП, применяющий УСН и имеющий доход свыше 60 млн руб. в год, становится плательщиком НДС. Планируется применять стандартные налоговые ставки 10 и 20 процентов.

В настоящее время ИП закуплена большая партия товара и уплачен НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

Большая часть этих товаров будет реализовываться после 01.01.2025. Возможно ли при реализации этих товаров принять к возмещению НДС, уплаченный в 2024 г. при ввозе товаров в РФ при прохождении таможенных процедур?

ОТВЕТ: индивидуальный предприниматель, применявший до 1 января 2025 года УСН, имеет право принять к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, суммы НДС, уплаченные им по ввезенным на территорию Российской Федерации товарам, которые до 1 января 2025 года не были использованы при применении УСН, при условии, что после 1 января 2025 года индивидуальный предприниматель будет применять УСН с исполнением обязанности налогоплательщика НДС и указанные товары будут использоваться для операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по налоговым ставкам в размере 10 или 20 процентов.

#вопрос #ответ #ИП #импорт #НДС #УСН #возмещение

🌐🛃

НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

ВОПРОС: Будут ли применяться навигационные пломбы к перевозкам товаров автомобильным транспортом из морских портов?

ОТВЕТ: В соответствии с позицией ФТС России перевозки товаров автомобильным транспортом из морских портов относятся к смешанному типу перевозок и не подлежат контролю с применением навигационных пломб в рамках Декрета Высшего Государственного Совета Союзного государства «Об отдельных мерах по противодействию незаконному импорту товаров на территорию Союзного государства» от 06.12.2024 № 7.

#вопрос #ответ #перевозки #авто #пломбы

🌐🛃

НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

👨‍💼 ВОПРОС: О ставке НДС при реализации и ввозе в РФ семян, предназначенных для посева.

🛃 ОТВЕТ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 6 ноября 2024 г., и по вопросу применения налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) при реализации на территории Российской Федерации, а также при ввозе на территорию Российской Федерации непротравленных семян сельскохозяйственных культур, предназначенных для посева, сообщает.

В отношении семян, не являющихся продовольственными товарами, при реализации на территории Российской Федерации, а также ввозе на территорию Российской Федерации применяется ставка НДС в размере 20 процентов, за исключением обработанных протравителями (протравленных) семян сельскохозяйственных культур, указанных в подпункте 1.1 пункта 2 статьи 164 Кодекса и поименованных в перечнях, утвержденных распоряжением от 5 июня 2024 г. № 1414-р.

#вопрос #ответ #импорт #семена #протравленные #НДС #льготы

🌐🛃

НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

👨‍💼 ВОПРОС: С какого момента ввозимые и вывозимые товары на/с территории ЕАЭС находятся под таможенным контролем?

🛃 ОТВЕТ: В соответствии с положениями статьи 14 Таможенного кодекса ЕАЭС товары, ввозимые на таможенную территорию ЕАЭС (далее — Союз), находятся под таможенным контролем с момента пересечения таможенной границы Союза.

Товары Союза, вывозимые с таможенной территории Союза, находятся под таможенным контролем с момента регистрации таможенной декларации либо совершения действия, непосредственно направленного на осуществление вывоза товаров с таможенной территории Союза.

#вопрос #ответ #импорт #экспорт #таможенныйконтроль

🌐🛃

НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

👨‍💼 ВОПРОС: Об отнесении попутного нефтяного газа для производства аммиака к подакцизным товарам.

🛃 ОТВЕТ: В соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 1 января 2025 г. в целях главы 22 "Акцизы" Кодекса подакцизным товаром признается природный газ для производства аммиака.

При этом глава 22 "Акцизы" Кодекса не содержит определения понятий "природный газ", "попутный нефтяной газ" и "газ" в целях исчисления акцизов.

При этом в статье 11 Кодекса понятия "природный газ", "попутный нефтяной газ" и "газ" также отсутствуют, в связи с чем в силу пункта 1 статьи 11 Кодекса понятия и термины отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

Согласно статье 2 Федерального закона от 31 марта 1999 г. N 69-ФЗ "О газоснабжении в Российской Федерации" газ горючий природный включает в себя, в частности, нефтяной (попутный) газ.

Учитывая вышеизложенное, попутный нефтяной газ для производства аммиака является подакцизным товаром на основании подпункта 14 пункта 1 статьи 181 Кодекса.

#вопрос #ответ #акциз #газ

🌐🛃

НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

ВОПРОС: К какой административной ответственности может быть привлечен перевозчик за не установку навигационной пломбы во исполнение положений Декрета № 7 от 06.12.2024?

ОТВЕТ: В соответствии с законодательствами России и Беларуси пока не предусмотрена административная ответственность за не установку навигационной пломбы на грузовой отсек транспортного средства во исполнение положений Декрета Высшего Государственного Совета Союзного государства от 6 декабря 2024 г. № 7 «Об отдельных мерах по противодействию незаконному импорту товаров на территорию Союзного государства».

Но при этом, если перевозчик получит от сотрудника таможенного органа требование (предписание) о необходимости наложения навигационной пломбы во исполнение положений Декрета № 7 от 06.12.2024 и его не исполнит, то он будет привлечен к административной ответственности за неисполнение требования (предписания) должностного лица, осуществляющего надзорные (контрольные) функции, в соответствии с законодательством России (ст. 19.4 КоАП РФ, штраф от 500 до 4000 руб., ст. 19.5 КоАП РФ, штраф от 300 до 20000 руб.) и Беларуси (ст. 24.3 КоАП РБ, штраф от 2 до 100 базовых величин, 1 БВ=42 бел. руб.).

Справка
На 20.02.2025 1 бел. руб. = 27,73 руб.

#вопрос #ответ #перевозки #перевозчик #авто #пломбы #таможня #штраф #АП #КоАП

🌐🛃

НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

👨‍💼 ВОПРОС: Об условиях применения освобождения от НДС при реализации в РФ медицинских изделий.

🛃 ОТВЕТ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) освобождение от налога на добавленную стоимость осуществляется в отношении медицинских изделий, на которые предоставлено регистрационное удостоверение на медицинское изделие, выданное в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационное удостоверение на медицинское изделие (медицинскую технику), выданное в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2015 г. № 1042 утвержден перечень кодов вышеуказанных товаров, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) и единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС) (далее - Перечень), который применяется с учетом примечаний.

Так, примечанием 1 предусмотрено, что для целей применения раздела I "Медицинские изделия" Перечня следует руководствоваться указанными кодами ТН ВЭД ЕАЭС с учетом ссылки на соответствующий код по классификатору продукции (ОКП) ОК 005-93 или (ОКПД 2) ОК 034-2014 при условии регистрации медицинских изделий в соответствии с правом Евразийского экономического союза или государственной регистрации медицинских изделий в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, освобождение от налога на добавленную стоимость в отношении медицинских изделий, реализуемых в Российской Федерации, может применяться при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, выданных в том числе в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также включении их в Перечень, утвержденный вышеуказанным постановлением Правительства Российской Федерации, с учетом примечаний к данному Перечню.

#вопрос #ответ #НДС #ввоз #импорт #медизделия #льготы

🌐🛃

НЕ СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

ВОПРОС: Вправе ли российские таможенные органы запрашивать у покупателя документы и сведения по сделке с товаром, приобретенным у импортера?

ОТВЕТ: В соответствии с положениями ст. 337 Таможенного кодекса ЕАЭС лица, связанные с проверяемым лицом по сделкам (операциям) с товарами, в отношении которых проводится таможенная проверка, обязаны представлять по требованию таможенного органа копии документов и иную информацию по операциям и расчетам, проводимым с проверяемым лицом или с третьими лицами, имеющими отношение к сделкам (операциям) с такими товарами, необходимые для проведения таможенной проверки.

Таким образом, российские таможенные органы вправе запросить у покупателя товара, который приобрел этот товар у импортера, документы и сведения по сделке с этим товаром.

#вопрос #ответ #таможня #документы #проверка #импорт

🌐🛃