‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Что делать самозанятому, если нужно перейти на УСН?

🔴 Физлица (не ИП) могут отказаться от НПД и перейти на УСН с момента регистрации в качестве ИП (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление о переходе на УСН можно подать вместе с документами на регистрацию ИП.

🟠 Если НПД применялся в статусе ИП, то перейти на УСН можно только с 1 января следующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Для этого необходимо сняться с учета в качестве плательщика НПД. Заявление о снятии с учета можно подать через приложение «Мой налог», Госуслуги или через уполномоченную кредитную организацию. Датой снятия с учета в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 5, 5.1, 12, 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Отметим, налоговая не вправе отказать самозанятому в снятии с учета (см. подробнее здесь).

Переход на УСН по причине утраты права на НПД

🟡 Физлица и ИП утрачивают право на НПД, если не соблюдаются ограничения на применение этого спецрежима, которые приведены в ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. В частности, это прием на работу сотрудников, реализация подакцизных товаров, превышение лимита доходов 2,4 млн руб. и др.

🟢 В течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД физлица и ИП должны подать в ИФНС по месту жительства уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на НПД. При этом физлицам (не ИП) в этот же срок нужно зарегистрироваться в качестве ИП. Если срок подачи уведомления не нарушен, то ИП смогут применять УСН с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД, а физлица (не ИП) — с даты регистрации ИП (ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

🔵 При опоздании ИП с подачей уведомления о переходе на УСН применять упрощенку можно только со следующего года.

#Памятка

⚒ Минфин ответил, какой налог должен заплатить самозанятый после продажи своих рабочих инструментов

🔹 Самозанятый продал инструмент, который использовал в предпринимательской деятельности. Какой налог надо заплатить с полученного дохода — НПД или НДФЛ? На этот вопрос специалисты Минфина ответили в письме № 03-11-11/15258.

🔸 Авторы письма напоминают: согласно части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ, объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

▪️ Ограничения, связанные с применением спецрежима для самозанятых, установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ. Так, на уплату налога на профессиональный доход не могут перейти лица, осуществляющие перепродажу товаров. Исключением является продажа имущества, которое использовалось для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

🔸 В Минфине полагают, что инструмент, который использовался в «самозанятой» деятельности, не подпадает под это исключение. Значит, доход от его продажи не облагается налогом на профдоход. Выручку за проданный инструмент нужно включить в форму 3-НДФЛ и заплатить налог на доходы физлиц.

#Памятка #Закон

‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Можно ли платить НПД со сдачи металлолома?

🔸 При перепродаже товаров нельзя применять НПД. Это касается и металлолома. Разъяснение дает Минфин в письме от 20.03.2024 № 03-11-11/25007.

▪️ Нет запрета на применение НПД в отношении доходов самозанятого от реализации лома и отходов черных и цветных металлов, образовавшихся в процессе собственного производства. Либо при использовании изделий из этих металлов в быту и принадлежащих ему на праве собственности.

➡️ Таким образом, если самозанятый сдаст свой металлолом, он может заплатить с этого доход налог на профдоход.

#Памятка

❓ Документооборот с самозанятыми. Какие нужны документы

Пакет документов, которым стандартно оформляется сотрудничество с самозанятым, включает в себя:

📄 Договор гражданско-правового характера
С самозанятыми, как и с любыми другими внештатными исполнителями, можно заключить только гражданско-правовой договор. Для таких исполнителей закон отдельную форму не предусматривает. Поэтому заказчик может подобрать готовую форму договора ГПХ, и на её основе составить свой шаблон договора.

📖 Чек
Основной и единственный документ, который самозанятый обязан сформировать и предоставить заказчику. Чек подтверждает, что исполнитель получил вознаграждение, а заказчик на его основании учитывает расходы в составе затрат по УСН и налогу на прибыль.

💳 Акт выполненных услуг (оказанных работ)
Это необязательный, но очень важный документ — в первую очередь для заказчика. Акт не только подтверждает гражданско-правовой характер отношений между сторонами, но и помогает обосновать правомерность принятия к учёту расходов на выплату вознаграждения самозанятому.

📝 Счёт на работы/услуги
Необязательный, но в некоторых случаях необходимый документ — помогает перечислить вознаграждение исполнителю. Счёт нужен заказчику для того, чтобы корректно составить платёжный документ, на основании которого самозанятому перечислят выплату.

#Памятка

❓ Может ли фермер быть самозанятым?

🔹 Если фермер планирует вести бизнес без сотрудников и зарабатывать до 2,4 млн рублей, то достаточно зарегистрировать самозанятость.

🔸 В законодательстве нет требований, что самозанятые должны оформлять какую-либо разрешительную документацию на пищевую продукцию. И даже медицинские книжки для самозанятых не являются обязательными. Таким образом фермер может реализовывать продукты питания самостоятельно, напрямую покупателям. Единственное правило — фиксировать доход через банковское приложение.

🔹 Однако следует учитывать, что получить декларации соответствия и зарегистрироваться в системах контроля могут только ИП и юрлица. Это значит, что только они могут быть поставщиками в магазины и общепит.

❗️ ВАЖНО: самозанятые не могут реализовывать подакцизные продукты, которые подлежат обязательной маркировке, например, молочную продукцию.

🔸 Для самозанятых, которые в частном порядке сбывают небольшие партии продукции, путь к покупателю гораздо проще. При этом фермер не освобождается от ответственности за продажу некачественной продукции, которая может навредить потребителю. Общие требования к качеству товара на продажу обозначены в статье 469 ГК РФ.

🔹 Поэтому самозанятым фермерам рекомендуется сохранять копии сертификатов и деклараций на исходные продукты, в случае, если он их закупает у поставщиков. А также указывать на упаковке состав, правила хранения и сроки изготовления.

❕ Если человек владеет участком до 50 соток, выращивает продукты для себя и лишь периодически продает излишки продукции знакомым или на рынке, то не обязательно регистрировать самозанятость. Достаточно получить в МФЦ справку о наличии личного подсобного хозяйства (ЛПХ).

#Памятка #Объясняем

Как обустроить рабочее место чтобы повысить продуктивность?

🖥 Организация рабочего места

• Минимализм и порядок: Уберите лишние предметы, оставьте только необходимые.

• Умный кабель-менеджмент: Используйте кабельные каналы и органайзеры для упорядочивания проводов.

• Личные вещи: Добавьте фотографии, сувениры или растения для создания уютной атмосферы.

Эргономичное рабочее место

• Удобное кресло и подходящий стол: Выберите эргономичное кресло и стол подходящей высоты.

🖥 Правильное размещение техники
• Монитор на уровне глаз: Расположите монитор так, чтобы избежать напряжения шеи и зрения.

• Клавиатура и мышь: Расположите клавиатуру и мышь так, чтобы руки были в естественном положении.

• Работа на ноутбуке: Используйте подставку и внешнюю клавиатуру для удобства.

🖥 Функциональность рабочего стола

• Использование органайзеров: Используйте лотки для бумаг и подставки для ручек для поддержания порядка.

🖥 Дополнительные советы

• Естественное и искусственное освещение: Расположитесь у окна для естественного света и используйте настольную лампу для дополнительного освещения.

• Регулярные перерывы и физическая активность: Делайте перерывы каждые 30-60 минут и выполняйте зарядку или короткую прогулку.

• Организация времени: Используйте списки задач, приложения или тетради для планирования дня.

• Чистота и порядок: Поддерживайте чистоту и порядок для концентрации на задачах.

🧭 Общий итог

• Рациональная организация рабочего места повышает продуктивность и комфорт.

• Следование рекомендациям создает идеальное рабочее пространство для эффективного труда.

• Приятное рабочее место способствует благополучию и успеху.

#Памятка #Полезно

‼️ Автоплатеж помогает самозанятым не пропустить срок уплаты налога

🔸 До 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в мобильное приложение и веб-кабинет «Мой налог» поступает информация о начисленном налоге на профессиональный доход.

🔹 Уплатить начисленные суммы необходимо не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на первый рабочий день. То есть по чекам, сформированным в июне 2024 года, квитанция с суммой исчисленного налога поступит до 12 июля, а уплатить налог необходимо не позднее 29 июля.

Произвести платеж можно любым удобным способом:
- через приложение «Мой налог»;
- через приложение любого банка;
- через портал Госуслуг;
- в банке, банкомате или платежном терминале.

➡️ Упростить порядок расчета поможет автоплатеж в приложении «Мой налог», который легко настроить на главной странице приложения. При наступлении срока уплаты система автоматически будет переводить необходимую сумму с привязанной в приложении карты на единый налоговый счет.

#Памятка #Полезно

‼️ Что могут продавать самозанятые на маркетплейсе?

🔸 На маркетплейсах России могут продавать товары юридические лица, ИП и самозанятые.

🔹Ограничения для самозанятых: продажа только собственных товаров, не подлежащих обязательной сертификации или декларации, доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей

🔸 Самозанятые не могут торговать товарами других производителей, но могут наносить свой принт на продукцию.

🔹 Расходы самозанятого на маркетплейсах: изготовление товара, налог 6%, комиссии маркетплейсов, продвижение товаров.

➡️ Прочитать подробный обзор о работе самозанятых с маркетплейсами

#Памятка #Полезно #Селлерам

‼️ В связи поступающими к нам вопросами, #Объясняем:

❓ Если селлер из Белорусии продает товары на российских маркетплейсах ("Вайлдберриз" и "Озон"), нужно ли ему уплачивать НДС в бюджет России с учетом изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, вступивших в силу с 01.07.2024?

Белорусские продавцы не обязаны регистрироваться в России для продажи товаров через "Озон" и "Вайлдберриз". НДС будет исчисляться и уплачиваться маркетплейсами, которые являются налоговыми агентами.

#Памятка

‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Может ли самозанятый сдавать в аренду нежилые помещения?

🔸 Согласно статье 6 № 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).

🔹 Таким образом, в отношении оказания услуг по сдаче в аренду нежилого помещения (коммерческой недвижимости) специальный налоговый режим НПД не применяется. Плательщикам НПД (самозанятым) разрешено сдавать в аренду исключительно жилые помещения.

🔸 Физическим лицам, которые сдают в аренду недвижимое имущество систематически, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей и уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.

#Памятка

‼️ С 2025 года самозанятые будут отчитываться в Росстат

Изменения в порядке сдачи статотчетности

🔸 С 2025 года малые предприятия будут отчитываться через специальную онлайн-платформу, а не по утвержденным формам.
🔹 Самозанятые также будут обязаны отчитываться в Росстат, в соответствии с Федеральным законом № 206-ФЗ от 22.07.24.

Формы статистического наблюдения

🔸 Выборочное наблюдение охватывает отдельные организации и ИП, проводится ежемесячно или ежеквартально для малых и средних предприятий и ежегодно для микропредприятий.
🔹 Сплошное наблюдение охватывает всех лиц в исследуемой группе, малые и средние предприятия проходят его раз в 5 лет.
Комментируемым законом установлено, что порядок и периодичность выборочного наблюдения за малым и средним бизнесом будет определять правительство РФ. Что касается сплошного наблюдения, то оно будет проводиться только в отношении средних предприятий (как и сейчас, один раз в 5 лет).

Новая госплатформа для отчетности

🔸 Малые и средние предприятия будут отчитываться по утвержденному правительством РФ перечню показателей.
🔹Правительство РФ установит порядок работы новой системы, которая будет автоматически заполнять основную информацию о компании.

Новая обязанность для самозанятых

🔸 Плательщики налога на профдоход, нотариусы, адвокаты и другие частные лица будут обязаны сдавать статистические данные, связанные с их предпринимательской деятельностью.
🔹 Самозанятые будут отчитываться по утвержденным формам в электронном виде через операторов ЭДО.

#Памятка

‼️ В Соцфонде России рассказали, как самозанятым оформить единое пособие на детей

🔸 Самозанятые родители могут получить единое пособие при доходе свыше двух МРОТ.

🔹 Пособие доступно при официальной самозанятости и отсутствии других доходов.

🔸 Расчет дохода для пособия производится за 12 месяцев.

🔹 Если самозанятость не является единственным доходом, расчет лимита производится пропорционально.

➡️ В 2024 году минимальный доход для самозанятых составляет 38 484 рубля в месяц.

➡️ Пособие предназначено для семей с доходом ниже прожиточного минимума в регионе проживания.

Читать подробно

#Памятка

‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Что делать, если самозанятый сформировал чек раньше оплаты услуг?

🔸 Самозанятый должен предоставить заказчику чек в момент расчета или в более поздний срок. Закон, который регулирует порядок расчетов плательщиков НПД и покупателей, не предусматривает возможность передачи чека до оплаты услуг.

🔹 Например, если самозанятый сформировал чек в июне, а оплата произошла в августе, то даже если организация отразит расходы в июне, ФНС может посчитать, что чек неправильно оформлен. В этом случае налоговая может потребовать снять расходы.

🔸 П. 3 ст. 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ гласит: «Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты».

🔹 В соответствии со ст. 129.13 НК в случае нарушения порядка или сроков передачи в ФНС сведений о расчете, который связан с получением дохода, предусматривается штраф в размере 20% от суммы расчета.

🔸 Формально самозанятый сформировал чек и уплатил налог, но если следовать буквальному толкованию закона, то он нарушил сроки передачи сведений. Возможно возникновение ответственности, но это зависит от усмотрения налогового инспектора. Безопаснее будет переделать чек.

#Памятка

‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Могут ли те, кто сдает в аренду машиноместа в жилом комплексе быть самозанятыми?

🔸 В отношении доходов, полученных от сдачи в аренду гаражных мест в жилом комплексе, налог на профессиональный доход (НПД) не применяется.

🔹 В письме от 06.06.2024 № 03-11-11/52481 Минфин России отметил, что ограничения, связанные с использованием специального налогового режима установлены ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В частности, доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество не признаются объектом налогообложения НПД. Исключением является аренда (найм) жилого помещения.

🔸 Таким образом, доходы от сдачи в аренду машино-мест не подпадают под применение специального налогового режима. С указанных доходов граждане должны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

#Памятка

‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Может ли самозанятый родитель оформить единое пособие?

🔹 Самозанятые родители региона могут оформить единое пособие, если сумма их заработка больше двух минимальных размеров оплаты труда (МРОТ).

Как это выглядит в цифрах:

🔸 В 2024 году МРОТ — 19 242 рубля, а значит, минимально самозанятый за 12 расчетных месяцев должен заработать — 38 484 рубля.

❗️ Правило работает, когда самозанятость является официальным и единственным доходом. Вас это не коснется, если:

– вы имеете обоснованные причины для отсутствия трудового или иного заработка и попадаете под правило «нулевого дохода»

– доход от самозанятости является дополнительным, и у вас есть основная работа

🔸Сумма исчисляется за 12 расчетных месяцев. Если в статусе самозанятого вы были не все это время, то лимит рассчитывают пропорционально: 2 МРОТ / 12 × месяцы работы в расчетном периоде.

#Памятка

‼️ В Московском регионе 5,6 тысячи самозанятых самостоятельно формируют будущую пенсию

🔸 Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов, но могут самостоятельно формировать свою пенсию. Для этого необходимо добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

🔹 Ежегодная уплата взносов позволит включить предпринимательскую деятельность в страховой стаж и накопить пенсионные коэффициенты.

🔸 Минимальный размер добровольных страховых взносов составляет 50 798,88 рубля, максимальный - 406 391,04 рубля.
Взнос можно перечислить одной суммой или несколькими платежами до 31 декабря 2024 года.

🔹 Учет происходит в автоматическом режиме, без необходимости предоставления подтверждающих документов.

🔸 Для консультации можно обратиться к специалистам регионального Отделения СФР по единому номеру для консультирования страхователей 8 (495) 650-19-17, а также по телефону единого контакт-центра взаимодействия с гражданами 8 (800) 100-00-01 (работает круглосуточно, звонок бесплатный).

Источник: Пресс-релиз Филиала № 8 ОСФР по г. Москве и Московской области

#Новости #Памятка

‼️ Как проверяют работодателей комиссии по борьбе с нелегальной занятостью

🔸 Для борьбы с нелегальной занятостью Роструд и межведомственные комиссии запрашивают информацию о сотрудниках и работодателях у ФНС.

🔹 В первую очередь проверяющих интересуют работодатели, которые начислили за каждый месяц отчетного квартала суммы выплат, уменьшенные на величину базы по договорам ГПХ, ниже МРОТ не менее чем 10 физическим лицам — в случаях, когда доля таких физлиц превышает 10% от общего числа работников.

🔸 Налоговики поделятся информацией об организациях и ИП, которые в течение года привлекают от 10 самозанятых и больше трех месяцев платят им свыше 20 тыс. рублей.

🔹 В 2023 году провели 550 заседаний межведомственных комиссий, на которых рассмотрели около 4 тыс. работодателей. Общая сумма уточненных налоговых обязательств по результатам работы комиссий составила 298 млн рублей.

#Памятка

‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Могут ли писатели применять налог на самозанятых?

🔸 Минфин обращает внимание, что каких-либо препятствий для применения авторами налога на самозанятых при реализации ими прав на произведения нет. Поэтому вознаграждение, получаемое автором за использование их творений, может облагаться НПД.

🔹 Вместе с тем, если у автора нет статуса самозанятого или ИП, то указанное выше вознаграждение облагается НДФЛ и страховыми взносами (Письмо от 18 июля 2024 г. № 03-04-05/67198).

#Памятка

‼️ В связи с многочисленными вопросами, #Объясняем:

Может ли быть директор/сотрудник государственного учреждения культуры самозанятым?

🔸 Самозанятые граждане вправе совмещать деятельность на этом спецрежиме с работой по трудовому договору. Налогом на профессиональный доход будут облагать доходы только от переведенных на этот спецрежим видов деятельности (п. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). А с заработной платы по трудовому договору работодатель будет платить НДФЛ и страховые взносы в общем порядке (подп. 8 п. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

🔹 При этом после расторжения трудового договора нужно ждать два года, чтобы работать как самозанятый с бывшим работодателем. При этом для муниципальных служащих нужно также учитывать особенности, прописанные в муниципальных нормативно-правовых актах вашего муниципального образования.

#Памятка