Всем привет! Мы немного выпали из контент-плана в связи с последними событиями и мобилизацией. А кого это не коснулось так или иначе ...
Тем не менее, со следующей недели мы возобновляем наши посты и обещаем регулярно делиться полезной информацией, особенно с учетом последних миграционных трендов.
Сегодня мы предлагаем вам ознакомиться с обзором последних европейских санкций на операции с криптой в отношении граждан России. На следующей неделе расскажем про недавний отказ Швейцарии от обмена финансовой информацией с Россией, а на следующей неделе подробнее про релокацию (вывод) бизнеса и активов.
Тем не менее, со следующей недели мы возобновляем наши посты и обещаем регулярно делиться полезной информацией, особенно с учетом последних миграционных трендов.
Сегодня мы предлагаем вам ознакомиться с обзором последних европейских санкций на операции с криптой в отношении граждан России. На следующей неделе расскажем про недавний отказ Швейцарии от обмена финансовой информацией с Россией, а на следующей неделе подробнее про релокацию (вывод) бизнеса и активов.
Forwarded from Roman Buzko
Рекомендации и разъяснения по крипте в свете грядущих санкций ЕС
Ответы на самые распространенные вопросы и простые рекомендации для тех, кого этот запрет может коснуться.
Кто должен соблюдать санкции?
Требования Регламента и его запретов распространяются:
— на территории ЕС;
— на бортах воздушных и морских судов под юрисдикцией государства члена ЕС;
— на всех лиц, как на территории ЕС, так и за ее пределами, которые являются гражданами (“national”) государства члена ЕС;
— на любое юридическое лицо, как на территории ЕС, так и за ее пределами, которое учреждение по законодательству государства члена ЕС;
— на любое юридическое лицо в части коммерческой деятельности, осуществляемой полностью или частично в ЕС.
Санкции распространяются на все биржи, сервисы и производителей, которые имеют юрлица в ЕС. По событиям марта-апреля мы знаем, что Binance соблюдает европейские санкции.
Что именно запрещается?
Допустим, что сами формулировки не изменятся и будет исключен только порог в 10 тыс. евро. Тогда запрет будет такой:
“It shall be prohibited to provide (a) crypto-asset wallet, (b) account or (c) custody services […]”.
Тут есть вопросы, что именно включает в себя “crypto-asset wallet” и “account”? Понятно, что на биржи это точно распространяется. Но, например, подпадают ли под санкции аппаратные кошельки и DeFi интерфейсы?
Кому именно запрещено оказывать такие услуги?
Дословно:
"Russian nationals or natural persons residing in Russia or legal persons, entities or bodies established in Russia".
Но есть исключение:
“[It] shall not apply to nationals of a Member State, of a country member of the European Economic Area or of Switzerland, or to natural persons having a temporary or permanent residence permit in a Member State, in a country member of the European Economic Area or in Switzerland”.
Таким образом, запрет распространяется на всех лиц с российскими паспортами, но есть исключение для тех, кто имеет постоянное или временное резидентство в одной из стран ЕС.
Это означает, что, например, ВНЖ в Черногории или Турции не спасут, если у вас есть российский паспорт.
UPD: Есть и другое толкование, что санкции распространяются только на лиц (как граждан России, так и иностранцев), которые находятся в России. Поэтому наличие иностранного proof of address должно снимать вопросики. Так интерпретировал эту норму Binance, однако информация на сайте пока что не обновлялась.
Когда вступят в силу новые ограничения?
Большинство санкций вступают в силу с момента их официального опубликования, если иной срок прямо не указан. Для крипты в прошлый раз не было никакого особого указания, поэтому санкции формально вступили в силу сразу. По факту биржи еще несколько дней адаптировались.
Нынешние санкции еще не опубликованы. Скорее всего, будут опубликованы завтра, но в любом случае до понедельника включительно.
Что стоит сейчас сделать?
Если у вас осталась крипта на иностранных биржах, то лучше ее вывести в срочном порядке.
Куда выводить?
Либо на биржи, которые до этого не соблюдали европейские санкции, либо на крипто кошельки.
Не хочу называть тут конкретные биржи, потому что не имею общей картины и не знаю, как они себя сейчас поведут, но вроде американский Kraken и ряд азиатских бирж, такие как OKX, ByBit и Huobi, до этого не следовали запрету, когда был порог в 10 тыс. евро.
Что касается, кошельков, то пока что безопасной рекомендацией является вывод на MetaMask для Ethereum (ETH, ERC-20 токены и NFT) и Ledger (поддерживает BTC и большое количество других крипто-активов). Если у вас еще нет Ledger или другого аппаратного кошелька, то скачайте один из кошельков, рекомендованных на Bitcoin[.]org здесь. Для BTC часто рекомендуют Wassabi, но я никогда не пользовался им.
Заблокируют ли MetaMask?
Скорее всего, нет. MetaMask не знает, где находятся и какие паспорта у его пользователей. В любом случае, чтобы спать спокойнее, сделайте экспорт приватного ключа. Подробнее здесь.
Ответы на самые распространенные вопросы и простые рекомендации для тех, кого этот запрет может коснуться.
Кто должен соблюдать санкции?
Требования Регламента и его запретов распространяются:
— на территории ЕС;
— на бортах воздушных и морских судов под юрисдикцией государства члена ЕС;
— на всех лиц, как на территории ЕС, так и за ее пределами, которые являются гражданами (“national”) государства члена ЕС;
— на любое юридическое лицо, как на территории ЕС, так и за ее пределами, которое учреждение по законодательству государства члена ЕС;
— на любое юридическое лицо в части коммерческой деятельности, осуществляемой полностью или частично в ЕС.
Санкции распространяются на все биржи, сервисы и производителей, которые имеют юрлица в ЕС. По событиям марта-апреля мы знаем, что Binance соблюдает европейские санкции.
Что именно запрещается?
Допустим, что сами формулировки не изменятся и будет исключен только порог в 10 тыс. евро. Тогда запрет будет такой:
“It shall be prohibited to provide (a) crypto-asset wallet, (b) account or (c) custody services […]”.
Тут есть вопросы, что именно включает в себя “crypto-asset wallet” и “account”? Понятно, что на биржи это точно распространяется. Но, например, подпадают ли под санкции аппаратные кошельки и DeFi интерфейсы?
Кому именно запрещено оказывать такие услуги?
Дословно:
"Russian nationals or natural persons residing in Russia or legal persons, entities or bodies established in Russia".
Но есть исключение:
“[It] shall not apply to nationals of a Member State, of a country member of the European Economic Area or of Switzerland, or to natural persons having a temporary or permanent residence permit in a Member State, in a country member of the European Economic Area or in Switzerland”.
Таким образом, запрет распространяется на всех лиц с российскими паспортами, но есть исключение для тех, кто имеет постоянное или временное резидентство в одной из стран ЕС.
Это означает, что, например, ВНЖ в Черногории или Турции не спасут, если у вас есть российский паспорт.
UPD: Есть и другое толкование, что санкции распространяются только на лиц (как граждан России, так и иностранцев), которые находятся в России. Поэтому наличие иностранного proof of address должно снимать вопросики. Так интерпретировал эту норму Binance, однако информация на сайте пока что не обновлялась.
Когда вступят в силу новые ограничения?
Большинство санкций вступают в силу с момента их официального опубликования, если иной срок прямо не указан. Для крипты в прошлый раз не было никакого особого указания, поэтому санкции формально вступили в силу сразу. По факту биржи еще несколько дней адаптировались.
Нынешние санкции еще не опубликованы. Скорее всего, будут опубликованы завтра, но в любом случае до понедельника включительно.
Что стоит сейчас сделать?
Если у вас осталась крипта на иностранных биржах, то лучше ее вывести в срочном порядке.
Куда выводить?
Либо на биржи, которые до этого не соблюдали европейские санкции, либо на крипто кошельки.
Не хочу называть тут конкретные биржи, потому что не имею общей картины и не знаю, как они себя сейчас поведут, но вроде американский Kraken и ряд азиатских бирж, такие как OKX, ByBit и Huobi, до этого не следовали запрету, когда был порог в 10 тыс. евро.
Что касается, кошельков, то пока что безопасной рекомендацией является вывод на MetaMask для Ethereum (ETH, ERC-20 токены и NFT) и Ledger (поддерживает BTC и большое количество других крипто-активов). Если у вас еще нет Ledger или другого аппаратного кошелька, то скачайте один из кошельков, рекомендованных на Bitcoin[.]org здесь. Для BTC часто рекомендуют Wassabi, но я никогда не пользовался им.
Заблокируют ли MetaMask?
Скорее всего, нет. MetaMask не знает, где находятся и какие паспорта у его пользователей. В любом случае, чтобы спать спокойнее, сделайте экспорт приватного ключа. Подробнее здесь.
Что такое финансовая информация и почему так важен обмен ею?
16 сентября 2022 г. Швейцария официально приостановила обмен финансовой информацией с Россией. В настоящее время также прекращён обмен финансовой информацией с Великобританией, Германией и США.
Финансовая информация — это совокупность данных о счетах налогового резидента в иностранных финансовых институтах. В неё обычно включаются реквизиты счетов, данные о поступлениях денежных средств и последующем их движении.
Цель обмена финансовой информацией — выявить уклонение от уплаты налогов с доходов из зарубежных источников, сокрытие средств на иностранных счетах в низконалоговых юрисдикциях и существование КИК.
Обмен финансовой информацией осуществляется в автоматическом режиме на основании Единого стандарта по автоматическому обмену налоговой информацией (CRS). Актуальный перечень стран, обменивающихся финансовой информацией с Россией, можно посмотреть здесь.
Обратим внимание, что даже при отказе от автоматического обмена информацией страны могут осуществлять обмен финансовыми данных по запросу или спонтанно в рамках СИДН (например, ст. 25а СИДН с Швейцарией). Однако на практике это происходит не так часто и применяется в основном в рамках крупных расследований.
CRS и СИДН не взаимосвязаны, и приостановление автоматического обмена финансовой информацией не приводит к риску возникновения двойного налогообложения. Тем не менее, это может создать ряд сложностей.
Например, ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» позволяет без ограничений зачислять резидентам средства от нерезидентов на счета в банках, которые расположены только в государствах, которые автоматически обмениваются информацией с РФ (с учётом других валютных ограничений).
Также нахождение в указанном выше списке CRS — одно из обязательных условий для применения положений п. 7 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», разрешающих не предоставлять отчёт о движении денежных средств или иных активов на зарубежных счетах.
Таким образом, приостановление автоматического обмена финансовой информацией приносит для российских резидентов как свои плюсы, так и минусы.
@nomad_taxes
16 сентября 2022 г. Швейцария официально приостановила обмен финансовой информацией с Россией. В настоящее время также прекращён обмен финансовой информацией с Великобританией, Германией и США.
Финансовая информация — это совокупность данных о счетах налогового резидента в иностранных финансовых институтах. В неё обычно включаются реквизиты счетов, данные о поступлениях денежных средств и последующем их движении.
Цель обмена финансовой информацией — выявить уклонение от уплаты налогов с доходов из зарубежных источников, сокрытие средств на иностранных счетах в низконалоговых юрисдикциях и существование КИК.
Обмен финансовой информацией осуществляется в автоматическом режиме на основании Единого стандарта по автоматическому обмену налоговой информацией (CRS). Актуальный перечень стран, обменивающихся финансовой информацией с Россией, можно посмотреть здесь.
Обратим внимание, что даже при отказе от автоматического обмена информацией страны могут осуществлять обмен финансовыми данных по запросу или спонтанно в рамках СИДН (например, ст. 25а СИДН с Швейцарией). Однако на практике это происходит не так часто и применяется в основном в рамках крупных расследований.
CRS и СИДН не взаимосвязаны, и приостановление автоматического обмена финансовой информацией не приводит к риску возникновения двойного налогообложения. Тем не менее, это может создать ряд сложностей.
Например, ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» позволяет без ограничений зачислять резидентам средства от нерезидентов на счета в банках, которые расположены только в государствах, которые автоматически обмениваются информацией с РФ (с учётом других валютных ограничений).
Также нахождение в указанном выше списке CRS — одно из обязательных условий для применения положений п. 7 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», разрешающих не предоставлять отчёт о движении денежных средств или иных активов на зарубежных счетах.
Таким образом, приостановление автоматического обмена финансовой информацией приносит для российских резидентов как свои плюсы, так и минусы.
@nomad_taxes
Вывод средств за рубеж с российского юрлица
Не секрет, что у всех на уме, как бы вывести свои денежки в какую-нибудь тихую бухту. Все поступающие запросы от клиентов можно разбить на две большие категории:
1 — Когда деньги на счете физлица, и хочется их как-то вывезти из России или сделать перевод в иностранный банк, и
2 — Когда деньги на счете юрлица, и хочется их как-то вывезти из России или сделать перевод в иностранный банк.
Сегодня давайте рассмотрим именно вторую ситуацию. По первой ситуации рекомендуем эту статью.
За основу для примера возьмем сценарий, когда человеку принадлежит ООО в России, на котором скопилась какая-то сумма, которую он хотел бы вывести из России. Как это можно сделать в рамках действующих ограничений (без вывода в качестве дивидендов на физлицо, потому что это уже будет как раз первая категория)?
Принципиально такие способы сводятся к следующему:
1. Учредить юрлицо в иностранной юрисдикции и внести уставный капитал. В данном случае важно помнить, что учредить компанию можно только в «дружественной» юрисдикции, а размер взноса в уставный капитал ограничен суммой в дружественной валюте, эквивалентной 15 млн рублей.
2. Дать заём с юрлица себе же (физлицу) на счет в иностранном банке. Данный способ хотя и достаточно популярен при ведении бизнеса в России, но на данный момент запрещен российским валютным законодательством. Это может привести к штрафу в размере до 40% от суммы зачисления. Кроме того, есть высокая вероятность, что перевод просто не выполнят банки.
3. Дать заём с юрлица другому иностранном юрлицу на счет в иностранном банке. Данный способ в настоящее время возможен только с разрешения Правительственной комиссии. При этом, если до 1 октября было разрешено самостоятельно выдавать займы в рублях резидентам «дружественных» государств, то в дальнейшем такое разрешение не продлили. Таким образом, независимо от вида валюты (в том числе российский рубль) и резидентства заемщика данный способ является крайне ограниченным и работает только при получении разрешения правительственной комиссии.
4. Оплатить товары или услуги со счета российского юрлица в пользу иностранного аффилированного юрлица или физлица на счет в иностранном банке. Данный способ является вполне рабочим. Однако, если стоимость товара превышает 3 млн рублей, то такой контракт придется поставить на валютный контроль и в последующем предоставить банку подтверждающие документы об исполнении договора.
Таким образом, эффективными способами релокации активов с российского юрлица является либо учреждение дочерней компании в «дружественной» юрисдикции, либо приобретение товар у иностранного лица.
@nomad_taxes
Не секрет, что у всех на уме, как бы вывести свои денежки в какую-нибудь тихую бухту. Все поступающие запросы от клиентов можно разбить на две большие категории:
1 — Когда деньги на счете физлица, и хочется их как-то вывезти из России или сделать перевод в иностранный банк, и
2 — Когда деньги на счете юрлица, и хочется их как-то вывезти из России или сделать перевод в иностранный банк.
Сегодня давайте рассмотрим именно вторую ситуацию. По первой ситуации рекомендуем эту статью.
За основу для примера возьмем сценарий, когда человеку принадлежит ООО в России, на котором скопилась какая-то сумма, которую он хотел бы вывести из России. Как это можно сделать в рамках действующих ограничений (без вывода в качестве дивидендов на физлицо, потому что это уже будет как раз первая категория)?
Принципиально такие способы сводятся к следующему:
1. Учредить юрлицо в иностранной юрисдикции и внести уставный капитал. В данном случае важно помнить, что учредить компанию можно только в «дружественной» юрисдикции, а размер взноса в уставный капитал ограничен суммой в дружественной валюте, эквивалентной 15 млн рублей.
2. Дать заём с юрлица себе же (физлицу) на счет в иностранном банке. Данный способ хотя и достаточно популярен при ведении бизнеса в России, но на данный момент запрещен российским валютным законодательством. Это может привести к штрафу в размере до 40% от суммы зачисления. Кроме того, есть высокая вероятность, что перевод просто не выполнят банки.
3. Дать заём с юрлица другому иностранном юрлицу на счет в иностранном банке. Данный способ в настоящее время возможен только с разрешения Правительственной комиссии. При этом, если до 1 октября было разрешено самостоятельно выдавать займы в рублях резидентам «дружественных» государств, то в дальнейшем такое разрешение не продлили. Таким образом, независимо от вида валюты (в том числе российский рубль) и резидентства заемщика данный способ является крайне ограниченным и работает только при получении разрешения правительственной комиссии.
4. Оплатить товары или услуги со счета российского юрлица в пользу иностранного аффилированного юрлица или физлица на счет в иностранном банке. Данный способ является вполне рабочим. Однако, если стоимость товара превышает 3 млн рублей, то такой контракт придется поставить на валютный контроль и в последующем предоставить банку подтверждающие документы об исполнении договора.
Таким образом, эффективными способами релокации активов с российского юрлица является либо учреждение дочерней компании в «дружественной» юрисдикции, либо приобретение товар у иностранного лица.
@nomad_taxes
Всем доброе утро! Раз уж мы достигли отметки в 5 000 подписчиков, давайте коротко напомним про формат и тематику этого канала.
Во-первых, всем добро пожаловать! Проходите, не стесняйтесь. Мы рады видеть всех 🤗 Здесь мы обсуждаем налоговые, валютные и финансовые аспекты переезда и жизни за рубежом.
Во-вторых, обратите внимание на этот пост в закрепе. Там собраны самые популярные посты и есть вся информация про частные консультации.
В-третьих, в ближайшие две недели у нас будет большой апдейт нашего флагманского налогового путеводителя для цифровых кочевников, который на сегодня был уже скачан большое 200 тыс. раз.
В-четвертых, в порядке эксперимента решили провести AMA (ask me anything) или эфир, во время которого будем отвечать на ваши вопросы в режиме реального времени. Скоро сделаем опрос про удобное время.
Всем продуктивной недели в это неспокойное время!
P.S. Авторами этого канала являются Роман Бузько и Дмитрий Хахаев из юридической фирмы Buzko Krasnov. Роман также ведет свой личный канал, где пишет про крипту, стартапы, финансы и интересные подкасты.
Во-первых, всем добро пожаловать! Проходите, не стесняйтесь. Мы рады видеть всех 🤗 Здесь мы обсуждаем налоговые, валютные и финансовые аспекты переезда и жизни за рубежом.
Во-вторых, обратите внимание на этот пост в закрепе. Там собраны самые популярные посты и есть вся информация про частные консультации.
В-третьих, в ближайшие две недели у нас будет большой апдейт нашего флагманского налогового путеводителя для цифровых кочевников, который на сегодня был уже скачан большое 200 тыс. раз.
В-четвертых, в порядке эксперимента решили провести AMA (ask me anything) или эфир, во время которого будем отвечать на ваши вопросы в режиме реального времени. Скоро сделаем опрос про удобное время.
Всем продуктивной недели в это неспокойное время!
P.S. Авторами этого канала являются Роман Бузько и Дмитрий Хахаев из юридической фирмы Buzko Krasnov. Роман также ведет свой личный канал, где пишет про крипту, стартапы, финансы и интересные подкасты.
Рубрика «вопрос-ответ»
На нашем канале существует рубрика #вопросответ, где мы отвечаем на самые острые и актуальные налоговые вопросы, присланные нашими читателями. Напоминаем, что задавать свои вопросы можно в комментариях к самим постам. Раз в неделю мы будем их просматривать и отвечать на самые распространенные.
На примере одной из наиболее популярных ситуаций мы ответим на поступившие нам вопросы за последнее время по поводу релокации с точки зрения налогообложения и валютного регулирования.
Павел является российским ИП. После релокации в Армению у него возникло много вопросов:
— Что произойдёт с ИП, оставшимся в России?
— Сохранятся ли упрощённые налоговые режимы?
— Стоит ли вообще открывать новое ИП по приезде?
— Как рассчитываться со старыми клиентами и контрагентами?
— Можно ли переводить средства по договорам на счёт в армянском банке?
Для вашего российского ИП релокация и смена налогового резидентства не влекут каких-либо изменений. Статус ИП остается действующим. Наш герой будет обязан, как и раньше, подавать отчетность и уплачивать налоги в России.
Если вы работаете на УСН или патенте, то дополнительного налогового бремени не возникнет. Однако в случае с патентом всё чуть сложнее — патент “привязан” к региону. Если у вас в субъекте РФ не ведётся бизнес, нет заказчиков или работников, то право на патент пропадёт. Это означает, что придется применять УСН для уплаты налогов.
Виды предпринимательской деятельности, к которым может применяться патент, устанавливается законом каждого субъекта.
Возьмём для примера Классификатор г. Санкт-Петербурга. Если Павел сдаёт свои петербургские квартиры и живёт в Ереване, то патент сохраняется. А вот если оказывает услуги в области фотографии в том же Ереване, ему уже придётся перейти на УСН или общую систему налогообложения.
Похожая ситуация и с налогом на профессиональный доход (НПД), где “местом ведения деятельности является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент” (Письмо Минфина). При соблюдении необходимых условий НПД могут применять как ИП, так и физические лица.
Учитывая, что положения Закона № 422-ФЗ (который и ввёл НПД) не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: (1) либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, (2) либо по месту нахождения покупателя (заказчика). По крайней мере, так работает сейчас, пока не внесено никаких изменений.
А если Павел получает из России доходы не как ИП?
Если же Павел владеет ИП и параллельно получает доходы как обычное физ. лицо, с которых платит НДФЛ, то тогда утрата резидентства приведёт к повышению налоговой ставки НДФЛ до 30%.
Есть ли смысл закрыть ИП в России и открыть в Армении? Возможно, стоит оставить два?
Теоретически наличие ИП в разных странах может привести к тому, что налоговые органы попытаются обложить налогом полученные за рубежом доходы. Такой вывод касается как российских налоговых органов, так и армянских. На практике наличие двух ИП означает, что вам придется уплачивать минимальные налоговые и социальные платежи, независимо от размера выручки ИП, а также подавать отчетность. Однако, если у вас имеется и российский, и армянский бизнес одновременно, то наличие двух ИП может быть удобным решением.
@nomad_taxes
На нашем канале существует рубрика #вопросответ, где мы отвечаем на самые острые и актуальные налоговые вопросы, присланные нашими читателями. Напоминаем, что задавать свои вопросы можно в комментариях к самим постам. Раз в неделю мы будем их просматривать и отвечать на самые распространенные.
На примере одной из наиболее популярных ситуаций мы ответим на поступившие нам вопросы за последнее время по поводу релокации с точки зрения налогообложения и валютного регулирования.
Павел является российским ИП. После релокации в Армению у него возникло много вопросов:
— Что произойдёт с ИП, оставшимся в России?
— Сохранятся ли упрощённые налоговые режимы?
— Стоит ли вообще открывать новое ИП по приезде?
— Как рассчитываться со старыми клиентами и контрагентами?
— Можно ли переводить средства по договорам на счёт в армянском банке?
Для вашего российского ИП релокация и смена налогового резидентства не влекут каких-либо изменений. Статус ИП остается действующим. Наш герой будет обязан, как и раньше, подавать отчетность и уплачивать налоги в России.
Если вы работаете на УСН или патенте, то дополнительного налогового бремени не возникнет. Однако в случае с патентом всё чуть сложнее — патент “привязан” к региону. Если у вас в субъекте РФ не ведётся бизнес, нет заказчиков или работников, то право на патент пропадёт. Это означает, что придется применять УСН для уплаты налогов.
Виды предпринимательской деятельности, к которым может применяться патент, устанавливается законом каждого субъекта.
Возьмём для примера Классификатор г. Санкт-Петербурга. Если Павел сдаёт свои петербургские квартиры и живёт в Ереване, то патент сохраняется. А вот если оказывает услуги в области фотографии в том же Ереване, ему уже придётся перейти на УСН или общую систему налогообложения.
Похожая ситуация и с налогом на профессиональный доход (НПД), где “местом ведения деятельности является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент” (Письмо Минфина). При соблюдении необходимых условий НПД могут применять как ИП, так и физические лица.
Учитывая, что положения Закона № 422-ФЗ (который и ввёл НПД) не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: (1) либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, (2) либо по месту нахождения покупателя (заказчика). По крайней мере, так работает сейчас, пока не внесено никаких изменений.
А если Павел получает из России доходы не как ИП?
Если же Павел владеет ИП и параллельно получает доходы как обычное физ. лицо, с которых платит НДФЛ, то тогда утрата резидентства приведёт к повышению налоговой ставки НДФЛ до 30%.
Есть ли смысл закрыть ИП в России и открыть в Армении? Возможно, стоит оставить два?
Теоретически наличие ИП в разных странах может привести к тому, что налоговые органы попытаются обложить налогом полученные за рубежом доходы. Такой вывод касается как российских налоговых органов, так и армянских. На практике наличие двух ИП означает, что вам придется уплачивать минимальные налоговые и социальные платежи, независимо от размера выручки ИП, а также подавать отчетность. Однако, если у вас имеется и российский, и армянский бизнес одновременно, то наличие двух ИП может быть удобным решением.
@nomad_taxes
Почему Tax Foundation поставили налоговую систему Эстонии на 1 место и так ли она хороша на самом деле?
Совсем недавно вышло большое исследование Tax Foundation о налоговой привлекательности различных юрисдикций. Пост вызвал бурную дискуссию в комментариях и много вопросов. Самый горячий — почему на первом месте Эстония, а не Грузия или Армения, где налоги на порядок ниже? Давайте разберемся.
Ответ на поверхности и кроется в методологии исследования. В нем рассматривались исключительно страны, являющиеся членами ОЭСР. Чаще всего структура и расходы бюджетов государств-членов ОЭСР не позволяют снижать ставки налогов до минимальных значений в 1-3%. Поэтому исследователи руководствуются больше не количественным, а качественным критерием — найти страну с низкой предельной налоговой ставкой*, чья налоговая система при этом остается наиболее конкурентоспособной и нейтральной по отношению к налогоплательщикам. Как и показано в исследовании, Эстония лучше всех соответствует указанным параметрам.
* Предельная налоговая ставка (marginal tax rate) — это сумма налога, уплачиваемого за каждый доллар, полученный в качестве дохода.
Корпоративные налоги по сравнению с остальными оказывают наибольшее влияние на замедление экономического роста, и эстонцы нашли блестящее решение — взимать налог на прибыль только с распределенных доходов юридического лица, т.е. выплаченных в виде дивидендов. Представляете масштаб? Это позволяет полностью освободить от налогов средства компании, которые были реинвестированы в бизнес. Подобный подход кардинально отличается от общемирового, где налогообложению подлежит практически вся прибыль вне зависимости от ее дальнейшей экономической судьбы.
Cтандартная ставка налога на прибыль в Эстонии составляет 20%, однако при регулярной выплате дивидендов она может быть снижена до 14%. Более того, физические лица не платят налог с полученных дивидендов, если они уже были обложены корпоративным налогом на прибыль.
Также дивиденды, выплачиваемые эстонскими компаниями, освобождаются от налогов, если они выплачиваются из дивидендов, полученных от организации в Эстонии и ЕС, при этом эстонская компания должна владеть не менее 10% доли в ней. Подобное освобождение действует и в отношении компаний из других государств, но только если основная прибыль уже облагалась иностранным налогом.
Вдобавок, в исследовании отметили удобную систему налогообложения НДС.
Подробнее с отчетом можно ознакомиться здесь.
@nomad_taxes
Совсем недавно вышло большое исследование Tax Foundation о налоговой привлекательности различных юрисдикций. Пост вызвал бурную дискуссию в комментариях и много вопросов. Самый горячий — почему на первом месте Эстония, а не Грузия или Армения, где налоги на порядок ниже? Давайте разберемся.
Ответ на поверхности и кроется в методологии исследования. В нем рассматривались исключительно страны, являющиеся членами ОЭСР. Чаще всего структура и расходы бюджетов государств-членов ОЭСР не позволяют снижать ставки налогов до минимальных значений в 1-3%. Поэтому исследователи руководствуются больше не количественным, а качественным критерием — найти страну с низкой предельной налоговой ставкой*, чья налоговая система при этом остается наиболее конкурентоспособной и нейтральной по отношению к налогоплательщикам. Как и показано в исследовании, Эстония лучше всех соответствует указанным параметрам.
* Предельная налоговая ставка (marginal tax rate) — это сумма налога, уплачиваемого за каждый доллар, полученный в качестве дохода.
Корпоративные налоги по сравнению с остальными оказывают наибольшее влияние на замедление экономического роста, и эстонцы нашли блестящее решение — взимать налог на прибыль только с распределенных доходов юридического лица, т.е. выплаченных в виде дивидендов. Представляете масштаб? Это позволяет полностью освободить от налогов средства компании, которые были реинвестированы в бизнес. Подобный подход кардинально отличается от общемирового, где налогообложению подлежит практически вся прибыль вне зависимости от ее дальнейшей экономической судьбы.
Cтандартная ставка налога на прибыль в Эстонии составляет 20%, однако при регулярной выплате дивидендов она может быть снижена до 14%. Более того, физические лица не платят налог с полученных дивидендов, если они уже были обложены корпоративным налогом на прибыль.
Также дивиденды, выплачиваемые эстонскими компаниями, освобождаются от налогов, если они выплачиваются из дивидендов, полученных от организации в Эстонии и ЕС, при этом эстонская компания должна владеть не менее 10% доли в ней. Подобное освобождение действует и в отношении компаний из других государств, но только если основная прибыль уже облагалась иностранным налогом.
Вдобавок, в исследовании отметили удобную систему налогообложения НДС.
Подробнее с отчетом можно ознакомиться здесь.
@nomad_taxes
Территориальная и глобальная системы налогообложения 🗺🚩
Мы уже много говорили о различных аспектах налогового резидентства, в том числе и о ключевой разнице в подходах к налогообложению доходов резидента и нерезидента.
Глобальный принцип налогообложения предполагает налогообложение доходов, полученных как в государстве резидентства, так и за рубежом. Данный подход применяется в подавляющем большинстве стран мира. Например, в России, США, Турции и Португалии.
Налоговое законодательство каждой страны уникально в деталях, поэтому можно встретить множество вариаций и исключений из общего правила. Как мы рассказывали ранее, гражданин США обязан всегда платить налоги в американскую казну с общемирового дохода вне зависимости от своего налогового резидентства. Тем не менее, живущий за рубежом американец может применить “Foreign Earned Income Exclusion” — эта опция позволяет вычесть 122 тыс. долл. США из налогооблагаемой базы доходов, полученных от источников за пределами США.
Существуют и отрицательные примеры исключений. Иногда при переезде в другие юрисдикции, особенно с более благоприятным режимом налогообложения, налогоплательщикам приходится доказывать, что они потеряли всякую личную и экономическую связь с государством прошлого резидентства. Подобные правила существуют, например, в законодательстве Швеции. При эмиграции лицо будет считаться шведским налоговым резидентом на протяжении десяти лет, при этом бремя доказывания утраты связей лежит именно на нём.
В противовес глобальному принципу налогообложения существуют страны, взимающие налоги по территориальному признаку. Что это значит на практике? При использовании территориального признака и резидент, и нерезидент государства будут платить налоги только с доходов, полученных от источников в этой юрисдикции. Данный подход применяется в Панаме, Гонконге, Сингапуре, Коста-Рике, Грузии, Гибралтаре, Макао, Малайзии, на Сейшелах и в ряде других государств. Основной посыл — нельзя претендовать на налогообложение доходов, полученных в иных юрисдикциях.
Эти страны, большинство из которых не входит в «чёрные» списки оффшорных юрисдикций (где, например, есть Каймановы острова или Багамы), могут стать идеальными налоговыми гаванями для цифровых кочевников.
Есть варианты и «квази-территориальных» систем налогообложения, где государство вроде и претендует на ваш общемировой доход, но при этом предусматривает широкие возможности по освобождению доходов из иностранных источников от налогов. Например, с рядом ограничений Эстония освобождает от налогообложения 100% иностранной прибыли, полученной местными компаниями. Подробнее об этом мы рассказывали здесь.
@nomad_taxes
Мы уже много говорили о различных аспектах налогового резидентства, в том числе и о ключевой разнице в подходах к налогообложению доходов резидента и нерезидента.
Глобальный принцип налогообложения предполагает налогообложение доходов, полученных как в государстве резидентства, так и за рубежом. Данный подход применяется в подавляющем большинстве стран мира. Например, в России, США, Турции и Португалии.
Налоговое законодательство каждой страны уникально в деталях, поэтому можно встретить множество вариаций и исключений из общего правила. Как мы рассказывали ранее, гражданин США обязан всегда платить налоги в американскую казну с общемирового дохода вне зависимости от своего налогового резидентства. Тем не менее, живущий за рубежом американец может применить “Foreign Earned Income Exclusion” — эта опция позволяет вычесть 122 тыс. долл. США из налогооблагаемой базы доходов, полученных от источников за пределами США.
Существуют и отрицательные примеры исключений. Иногда при переезде в другие юрисдикции, особенно с более благоприятным режимом налогообложения, налогоплательщикам приходится доказывать, что они потеряли всякую личную и экономическую связь с государством прошлого резидентства. Подобные правила существуют, например, в законодательстве Швеции. При эмиграции лицо будет считаться шведским налоговым резидентом на протяжении десяти лет, при этом бремя доказывания утраты связей лежит именно на нём.
В противовес глобальному принципу налогообложения существуют страны, взимающие налоги по территориальному признаку. Что это значит на практике? При использовании территориального признака и резидент, и нерезидент государства будут платить налоги только с доходов, полученных от источников в этой юрисдикции. Данный подход применяется в Панаме, Гонконге, Сингапуре, Коста-Рике, Грузии, Гибралтаре, Макао, Малайзии, на Сейшелах и в ряде других государств. Основной посыл — нельзя претендовать на налогообложение доходов, полученных в иных юрисдикциях.
Эти страны, большинство из которых не входит в «чёрные» списки оффшорных юрисдикций (где, например, есть Каймановы острова или Багамы), могут стать идеальными налоговыми гаванями для цифровых кочевников.
Есть варианты и «квази-территориальных» систем налогообложения, где государство вроде и претендует на ваш общемировой доход, но при этом предусматривает широкие возможности по освобождению доходов из иностранных источников от налогов. Например, с рядом ограничений Эстония освобождает от налогообложения 100% иностранной прибыли, полученной местными компаниями. Подробнее об этом мы рассказывали здесь.
@nomad_taxes
Самые важные даты и сроки для цифровых кочевников📆
Сохраняйте, чтобы не забыть, и пересылайте друзьям.
🔹Подача декларации 3-НДФЛ за 2022 г. — до 30 апреля 2023 г.
🔹Уплата НДФЛ — до 15 июля 2023 г.
🔹Уведомление об участии в (открытии) иностранной компании — в течение 3-х месяцев с даты учреждения
🔹Уведомление о контролируемой иностранного компании (КИК) — до 20 марта (для организаций) или до 30 апреля (для физических лиц) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК
🔹Уведомление об открытии иностранного банковского счета физлица — в течение одного месяца с момента открытия
🔹Уведомление о движении денежных средств по зарубежному счету — до 1 июня 2023 г.
🔹Уведомление о получении ВНЖ или второго гражданства — в течение 60 дней, если вы находитесь за границей, в течение 30 дней — если вы приехали в Россию.
🔹Уведомление об утрате налогового резидентства России —... нет такого уведомления, это происходит автоматически!
@nomad_taxes
Сохраняйте, чтобы не забыть, и пересылайте друзьям.
🔹Подача декларации 3-НДФЛ за 2022 г. — до 30 апреля 2023 г.
🔹Уплата НДФЛ — до 15 июля 2023 г.
🔹Уведомление об участии в (открытии) иностранной компании — в течение 3-х месяцев с даты учреждения
🔹Уведомление о контролируемой иностранного компании (КИК) — до 20 марта (для организаций) или до 30 апреля (для физических лиц) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК
🔹Уведомление об открытии иностранного банковского счета физлица — в течение одного месяца с момента открытия
🔹Уведомление о движении денежных средств по зарубежному счету — до 1 июня 2023 г.
🔹Уведомление о получении ВНЖ или второго гражданства — в течение 60 дней, если вы находитесь за границей, в течение 30 дней — если вы приехали в Россию.
🔹Уведомление об утрате налогового резидентства России —
Цена за отказ от американского гражданства 🇺🇸
В прошлом году отгремело крупное разбирательство между Минюстом США и Олегом Тиньковым, российским предпринимателем. Многие слышали об этом, но мало кто знает, что это дело напрямую связано с темой налогового резидентства. Давайте разберемся.
Страны, применяющие глобальный принцип налогообложения, взимают налоги со всех общемировых доходов своих резидентов. Об этом мы рассказывали совсем недавно. Однако, как только вы перестали соответствовать критериям налогового резидентства в конкретном государстве — скажем, провели менее 183 дней на территории России, — у вас тотчас пропадает обязанность платить в нем налоги от источников за рубежом.
Американская налоговая использует тот же принцип, но есть один нюанс. Налоговым резидентом США будет считаться любое лицо с гражданством или “гринкартой” вне зависимости от страны-источника дохода или того, что он уже стал резидентом по правилам другой страны. Фактически это пожизненная обязанность.
Олег Тиньков был гражданином США с 1996 года. В 2013 году его компания вышла на IPO, в результате чего личные активы бизнесмена выросли более чем на 1 млрд долл. США. Через считанные дни он отказался от гражданства США, но не учел одну вещь — налог на экспатриацию (также налог “на выход”, “exit tax”).
Любой гражданин с состоянием более 2 млн долл. США, проживающий в Штатах как минимум 8 налоговых лет в течение 15 последних налоговых лет, при утрате гражданства обязан уплатить налог с прибыли, которую он бы получил при единовременной ликвидации всех своих активов в день, предшествующий его экспатриации (отказа от гражданства, выхода из резидентства). При этом прибыль рассчитывается как положительная разница между рыночной стоимостью активов и фактической ценой их приобретения. Данная обязанность также возлагается на лиц, которые в среднем на ежегодной основе в течение пяти лет уплачивали налог на чистый доход в размере свыше 178 тыс. долл. США (на 2022 г.).
Подобные правила существуют и в некоторых других странах, например, Испании и ЮАР. Некоторые государства также взимают “налог на выход” и с активов юридических лиц (например, Кипр). Цель такой нормы заставить лицо исполнить все свои еще “не созревшие” налоговые обязательства, прежде чем он выйдет из сферы действия налоговой юрисдикции.
Вывод: при планировании налоговой стратегии и смены налогового резидентства учитывайте "налог на выход". В России его пока что нет, так что не переживайте.
@nomad_taxes
В прошлом году отгремело крупное разбирательство между Минюстом США и Олегом Тиньковым, российским предпринимателем. Многие слышали об этом, но мало кто знает, что это дело напрямую связано с темой налогового резидентства. Давайте разберемся.
Страны, применяющие глобальный принцип налогообложения, взимают налоги со всех общемировых доходов своих резидентов. Об этом мы рассказывали совсем недавно. Однако, как только вы перестали соответствовать критериям налогового резидентства в конкретном государстве — скажем, провели менее 183 дней на территории России, — у вас тотчас пропадает обязанность платить в нем налоги от источников за рубежом.
Американская налоговая использует тот же принцип, но есть один нюанс. Налоговым резидентом США будет считаться любое лицо с гражданством или “гринкартой” вне зависимости от страны-источника дохода или того, что он уже стал резидентом по правилам другой страны. Фактически это пожизненная обязанность.
Олег Тиньков был гражданином США с 1996 года. В 2013 году его компания вышла на IPO, в результате чего личные активы бизнесмена выросли более чем на 1 млрд долл. США. Через считанные дни он отказался от гражданства США, но не учел одну вещь — налог на экспатриацию (также налог “на выход”, “exit tax”).
Любой гражданин с состоянием более 2 млн долл. США, проживающий в Штатах как минимум 8 налоговых лет в течение 15 последних налоговых лет, при утрате гражданства обязан уплатить налог с прибыли, которую он бы получил при единовременной ликвидации всех своих активов в день, предшествующий его экспатриации (отказа от гражданства, выхода из резидентства). При этом прибыль рассчитывается как положительная разница между рыночной стоимостью активов и фактической ценой их приобретения. Данная обязанность также возлагается на лиц, которые в среднем на ежегодной основе в течение пяти лет уплачивали налог на чистый доход в размере свыше 178 тыс. долл. США (на 2022 г.).
Подобные правила существуют и в некоторых других странах, например, Испании и ЮАР. Некоторые государства также взимают “налог на выход” и с активов юридических лиц (например, Кипр). Цель такой нормы заставить лицо исполнить все свои еще “не созревшие” налоговые обязательства, прежде чем он выйдет из сферы действия налоговой юрисдикции.
Вывод: при планировании налоговой стратегии и смены налогового резидентства учитывайте "налог на выход". В России его пока что нет, так что не переживайте.
@nomad_taxes
Всем доброе-доброе утро! 🌤
У нас сегодня большая новость. Мы рады сообщить вам, что наш популярный налоговый путеводитель вышел в обновленной 8-ой редакции! 💪
Не будем оттягивать этот момент и сразу скажем, что путеводитель снова стал платным. Он доступен в базовой и расширенной версии за 15 и 25 тыс. рублей, соответственно. Оплатить можно с российской или иностранной карты, а также в крипте для тех, кто находится не на территории России.
Если вы покупали предыдущие редакции, то вы бесплатно получаете доступ к обновленной. Мы вчера отправили вам ссылку на скачивание новой версии.
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ
Предыдущая версия устарела, поэтому мы внесли масштабные изменения в сам документ. Добавлены разделы про:
— последствия утраты российского налогового резидентства и «возвращению» в него
— вопросы налогового резидентства в разных юрисдикциях
— обмен международной финансовой информацией и применениям соглашений об избежании двойного налогообложения в текущих реалиях
— ответственность в связи с неподачей отчетности по КИКам
— налогообложение IT сектора Армении
— актуальные валютные ограничения, введенные с 28 февраля 2022 г.
Кроме того, мы добавили разделы 6.7 и 7.3, где комплексно рассмотрели налоговую систему в Португалии 🇵🇹, а также налогообложение IT сектора в Казахстане 🇰🇿.
Все это доступно и в базовой и в расширенной версия путеводителя.
НАВИГАТОР
В эту версию путеводителя мы решили добавить Навигатор. Это отдельная веб-страница, где размещены все дополнительные материалы:
— сравнение налоговых режимов для ИП в отдельных странах
— дэшборд с обзором актуальных «антикризисных» ограничений, введенных с 28 февраля 2022 г.
— обновленные будущие редакции настоящего путеводителя в режиме исправлений
— скидки от наших партнеров
Мы вынесли это на отдельную веб-страницу, потому что часть информации требует регулярного обновления с возможностью внесения оперативных правок в режиме реального времени. Это сложно реализовать в статичном PDF-файле, поэтому мы решили делать это в онлайн-формате.
ВКЛЮЧЕНА КОНСУЛЬТАЦИЯ
Несмотря на то, что путеводитель стал для многих путеводной звездой в мире налогов, мы видели, что у читателей все равно иногда остаются вопросы. Поэтому решили добавить консультацию:
— Базовая версия: краткая письменная консультация в объеме не более 20 минут (для тех, кто хочет уточнить "один короткий вопросик" 😉)
— Расширенная версия: полноценная письменная и/или устная консультацию в объеме до 2 часов (кому требуется предметный разбор индивидуального кейса)
ПОДПИСКА НА ОБНОВЛЕНИЯ
Покупатели расширенной версии также получают доступ ко всем будущим версиям путеводителя и материалам из Навигатора. Это своего рода подписка на все время, пока будет существовать этот проект.
ПРЕДЛОЖЕНИЯ ОТ ПАРТНЕРОВ
Наконец, покупатели расширенной версии также получают доступ к предложениям и скидкам от наших партнеров. Сейчас это сервис личной миграции Migrun, заполнение деклараций 3-НДФЛ от НДФЛ Гуру, корпоративная миграция от Relocode, а также консьерж-сервис по переезду в Турцию. Мы будем регулярно добавлять новые скидки от наших партнеров и коллег по цеху.
Налоговый путеводитель для цифровых кочевников >>
👆 Cамый популярный в России путеводитель по личным налогам при релокации. Предыдущие версии путеводителя разошлись тиражом более 200 тыс. скачиваний!
@nomad_taxes
У нас сегодня большая новость. Мы рады сообщить вам, что наш популярный налоговый путеводитель вышел в обновленной 8-ой редакции! 💪
Не будем оттягивать этот момент и сразу скажем, что путеводитель снова стал платным. Он доступен в базовой и расширенной версии за 15 и 25 тыс. рублей, соответственно. Оплатить можно с российской или иностранной карты, а также в крипте для тех, кто находится не на территории России.
Если вы покупали предыдущие редакции, то вы бесплатно получаете доступ к обновленной. Мы вчера отправили вам ссылку на скачивание новой версии.
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ
Предыдущая версия устарела, поэтому мы внесли масштабные изменения в сам документ. Добавлены разделы про:
— последствия утраты российского налогового резидентства и «возвращению» в него
— вопросы налогового резидентства в разных юрисдикциях
— обмен международной финансовой информацией и применениям соглашений об избежании двойного налогообложения в текущих реалиях
— ответственность в связи с неподачей отчетности по КИКам
— налогообложение IT сектора Армении
— актуальные валютные ограничения, введенные с 28 февраля 2022 г.
Кроме того, мы добавили разделы 6.7 и 7.3, где комплексно рассмотрели налоговую систему в Португалии 🇵🇹, а также налогообложение IT сектора в Казахстане 🇰🇿.
Все это доступно и в базовой и в расширенной версия путеводителя.
НАВИГАТОР
В эту версию путеводителя мы решили добавить Навигатор. Это отдельная веб-страница, где размещены все дополнительные материалы:
— сравнение налоговых режимов для ИП в отдельных странах
— дэшборд с обзором актуальных «антикризисных» ограничений, введенных с 28 февраля 2022 г.
— обновленные будущие редакции настоящего путеводителя в режиме исправлений
— скидки от наших партнеров
Мы вынесли это на отдельную веб-страницу, потому что часть информации требует регулярного обновления с возможностью внесения оперативных правок в режиме реального времени. Это сложно реализовать в статичном PDF-файле, поэтому мы решили делать это в онлайн-формате.
ВКЛЮЧЕНА КОНСУЛЬТАЦИЯ
Несмотря на то, что путеводитель стал для многих путеводной звездой в мире налогов, мы видели, что у читателей все равно иногда остаются вопросы. Поэтому решили добавить консультацию:
— Базовая версия: краткая письменная консультация в объеме не более 20 минут (для тех, кто хочет уточнить "один короткий вопросик" 😉)
— Расширенная версия: полноценная письменная и/или устная консультацию в объеме до 2 часов (кому требуется предметный разбор индивидуального кейса)
ПОДПИСКА НА ОБНОВЛЕНИЯ
Покупатели расширенной версии также получают доступ ко всем будущим версиям путеводителя и материалам из Навигатора. Это своего рода подписка на все время, пока будет существовать этот проект.
ПРЕДЛОЖЕНИЯ ОТ ПАРТНЕРОВ
Наконец, покупатели расширенной версии также получают доступ к предложениям и скидкам от наших партнеров. Сейчас это сервис личной миграции Migrun, заполнение деклараций 3-НДФЛ от НДФЛ Гуру, корпоративная миграция от Relocode, а также консьерж-сервис по переезду в Турцию. Мы будем регулярно добавлять новые скидки от наших партнеров и коллег по цеху.
Налоговый путеводитель для цифровых кочевников >>
👆 Cамый популярный в России путеводитель по личным налогам при релокации. Предыдущие версии путеводителя разошлись тиражом более 200 тыс. скачиваний!
@nomad_taxes
Формы и уведомления для цифровых кочевников
Недавно мы рассказывали о важных налоговых датах и сроках для цифровых кочевников. Сегодня мы решили поделиться ссылками на формы уведомлений, которые потенциально могут понадобиться.
🟢 Декларация 3-НДФЛ – ее вы можете заполнить в личном кабинете налогоплательщика или в письменной форме направить заказным письмом в налоговые органы по месту налогового учета
🟢 Уведомление об участии в (открытии) иностранной компании – можно заполнить и подать через личный кабинет налогоплательщика или направить в письменной форме в налоговые органы по месту налогового учета
🟢 Уведомление о контролируемой иностранного компании (КИК) – также подается онлайн через личный кабинет или в письменной форме направляется в налоговые органы
🟢 Уведомление об открытии иностранного банковского счета физ. лица – подается онлайн через личный кабинет налогоплательщика или направляется по почте в письменной форме в территориальный налоговый орган
🟢 Уведомление о движении денежных средств по зарубежному счету – подается онлайн через личный кабинет налогоплательщика или направляется по почте в письменной форме территориальный налоговый орган
🟢 Уведомление о получении ВНЖ – подается лично в МВД по месту регистрации в письменной форме
🟢 Уведомление о получении второго гражданства – подается через Госуслуги либо лично в МВД по месту регистрации в письменной форме
Сохраняйте, чтобы не забыть, и пересылайте друзьям.
📚 Эти и многие другие вопросы подробно раскрыты в нашем Налоговом путеводителе для цифровых кочевников >>
@nomad_taxes
Недавно мы рассказывали о важных налоговых датах и сроках для цифровых кочевников. Сегодня мы решили поделиться ссылками на формы уведомлений, которые потенциально могут понадобиться.
🟢 Декларация 3-НДФЛ – ее вы можете заполнить в личном кабинете налогоплательщика или в письменной форме направить заказным письмом в налоговые органы по месту налогового учета
🟢 Уведомление об участии в (открытии) иностранной компании – можно заполнить и подать через личный кабинет налогоплательщика или направить в письменной форме в налоговые органы по месту налогового учета
🟢 Уведомление о контролируемой иностранного компании (КИК) – также подается онлайн через личный кабинет или в письменной форме направляется в налоговые органы
🟢 Уведомление об открытии иностранного банковского счета физ. лица – подается онлайн через личный кабинет налогоплательщика или направляется по почте в письменной форме в территориальный налоговый орган
🟢 Уведомление о движении денежных средств по зарубежному счету – подается онлайн через личный кабинет налогоплательщика или направляется по почте в письменной форме территориальный налоговый орган
🟢 Уведомление о получении ВНЖ – подается лично в МВД по месту регистрации в письменной форме
🟢 Уведомление о получении второго гражданства – подается через Госуслуги либо лично в МВД по месту регистрации в письменной форме
Сохраняйте, чтобы не забыть, и пересылайте друзьям.
📚 Эти и многие другие вопросы подробно раскрыты в нашем Налоговом путеводителе для цифровых кочевников >>
@nomad_taxes
Nomad Taxes | Налоги цифровых кочевников pinned «Всем доброе-доброе утро! 🌤 У нас сегодня большая новость. Мы рады сообщить вам, что наш популярный налоговый путеводитель вышел в обновленной 8-ой редакции! 💪 Не будем оттягивать этот момент и сразу скажем, что путеводитель снова стал платным. Он доступен…»
Пригласили завтра на подкаст в качестве экспертов по налогам и формальностям при релокации, но как назло никто из команды не может. Есть тут налоговики, кто хочет выступить и попиарить себя? Необходимо, чтобы ваш уровень знаний был на уровне нашего Налогового путеводителя для цифровых кочевников. Пишите в личку @egregor_solo.
Ответственность за нарушение важных сроков
Мы рассказали про важные сроки и даты, а также дали ссылки на формы и уведомления. Теперь давайте коротко про ответственность за нарушения этих правил.
🔴 Неподача декларации 3-НДФЛ за 2022 г. в срок до 30 апреля 2023 г. — штраф в размере от 5% до 30% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1 000 рублей.
🔴 Неуплата НДФЛ в срок до 15 июля 2023 г. — штраф в размере до 20% от неуплаченной суммы налога.
🔴 Неподача уведомление об участии в (открытии) иностранной компании в течение 3-х месяцев с даты учреждения — штраф в размере 50 000 рублей.
🔴 Неподача уведомления о контролируемой иностранного компании (КИК) — штраф в размере 500 000 рублей.
🔴 Неподача уведомления об открытии иностранного банковского счета физлица — штраф в размере до 5 000 рублей.
🔴 Неподача уведомления о движении денежных средств по зарубежному счету или подача с нарушением срока — штраф в размере до 3 000 рублей.
🔴 Неподача уведомления о получении ВНЖ — штраф в размере до 1 000 рублей.
🔴 Неподача уведомления о получении второго гражданства — уголовная ответственность в виде штрафа в размере до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период до 1 года либо обязательными работами на срок до 400 часов.
📚 Эти и многие другие вопросы рассмотрены в нашем Налоговом путеводителе для цифровых кочевников >>
@nomad_taxes
Мы рассказали про важные сроки и даты, а также дали ссылки на формы и уведомления. Теперь давайте коротко про ответственность за нарушения этих правил.
🔴 Неподача декларации 3-НДФЛ за 2022 г. в срок до 30 апреля 2023 г. — штраф в размере от 5% до 30% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1 000 рублей.
🔴 Неуплата НДФЛ в срок до 15 июля 2023 г. — штраф в размере до 20% от неуплаченной суммы налога.
🔴 Неподача уведомление об участии в (открытии) иностранной компании в течение 3-х месяцев с даты учреждения — штраф в размере 50 000 рублей.
🔴 Неподача уведомления о контролируемой иностранного компании (КИК) — штраф в размере 500 000 рублей.
🔴 Неподача уведомления об открытии иностранного банковского счета физлица — штраф в размере до 5 000 рублей.
🔴 Неподача уведомления о движении денежных средств по зарубежному счету или подача с нарушением срока — штраф в размере до 3 000 рублей.
🔴 Неподача уведомления о получении ВНЖ — штраф в размере до 1 000 рублей.
🔴 Неподача уведомления о получении второго гражданства — уголовная ответственность в виде штрафа в размере до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период до 1 года либо обязательными работами на срок до 400 часов.
📚 Эти и многие другие вопросы рассмотрены в нашем Налоговом путеводителе для цифровых кочевников >>
@nomad_taxes
Как стать цифровым кочевником в Кыргызстане 🐎🐎
IT-специалисты, задумываясь о релокации, чаще всего выбирают между Грузией, Арменией, Португалией или Кипром. Однако с недавнего времени начало набирать популярность новое направление — Средняя Азия, в том числе и Кыргызстан. Среди плюсов этой страны стоит отметить достаточно низкую ставку налога на доходы физических лиц (10%) и распространенность русского языка среди местного населения.
В начале октября в Кыргызстане начал работать портал для получения статуса “Цифрового кочевника”, и это не шутка!
Экспериментальный режим действует до конца 2023 года, и претендовать на получение статуса могут граждане Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Молдовы и России, занятые в IT-сфере: широкий круг разработчиков ПО и других IT-продуктов, графические дизайнеры, специалисты в области цифрового искусства, робототехники и искусственного интеллекта, а также представители других “высокотехнологичных” профессий.
Преимущества статуса цифрового кочевника:
— Освобождение на один год от необходимости получения визы;
— Освобождение от получения разрешения на работу;
— Освобождение от регистрации по месту временного пребывания;
— Открытие счета в местном банке без выполнения требования о регистрации по месту проживания.
Соискателям необходимо предоставить документ, удостоверяющий личность, фотографию, а также документы, подтверждающие выполнение работ или услуг по соответствующей IT-специальности (например, трудовой договор или договор об оказании услуг). При подаче заявки не взимаются дополнительные сборы, срок рассмотрения 3 дня.
Пошаговая инструкция о получении статуса “Цифрового кочевника” расположена на сайте Министерства труда Республики, также рекомендуем ознакомиться с официальным гайдом.
Подробнее о выборе идеальной юрисдикции для цифровых кочевников и стратегиях налогового планирования вы можете узнать в нашем Путеводителе для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
IT-специалисты, задумываясь о релокации, чаще всего выбирают между Грузией, Арменией, Португалией или Кипром. Однако с недавнего времени начало набирать популярность новое направление — Средняя Азия, в том числе и Кыргызстан. Среди плюсов этой страны стоит отметить достаточно низкую ставку налога на доходы физических лиц (10%) и распространенность русского языка среди местного населения.
В начале октября в Кыргызстане начал работать портал для получения статуса “Цифрового кочевника”, и это не шутка!
Экспериментальный режим действует до конца 2023 года, и претендовать на получение статуса могут граждане Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Молдовы и России, занятые в IT-сфере: широкий круг разработчиков ПО и других IT-продуктов, графические дизайнеры, специалисты в области цифрового искусства, робототехники и искусственного интеллекта, а также представители других “высокотехнологичных” профессий.
Преимущества статуса цифрового кочевника:
— Освобождение на один год от необходимости получения визы;
— Освобождение от получения разрешения на работу;
— Освобождение от регистрации по месту временного пребывания;
— Открытие счета в местном банке без выполнения требования о регистрации по месту проживания.
Соискателям необходимо предоставить документ, удостоверяющий личность, фотографию, а также документы, подтверждающие выполнение работ или услуг по соответствующей IT-специальности (например, трудовой договор или договор об оказании услуг). При подаче заявки не взимаются дополнительные сборы, срок рассмотрения 3 дня.
Пошаговая инструкция о получении статуса “Цифрового кочевника” расположена на сайте Министерства труда Республики, также рекомендуем ознакомиться с официальным гайдом.
Подробнее о выборе идеальной юрисдикции для цифровых кочевников и стратегиях налогового планирования вы можете узнать в нашем Путеводителе для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
В базовую и расширенную версию Навигатора добавили сводную таблицу с важными дедлайнам, формами уведомлений и штрафами, чтобы все было в одном месте для вашего удобства. Будем добавлять и обновлять там сведения по мере необходимости.
Цифровое резидентство Эстонии 🇪🇪
Сразу оговорка: этот материал будет интересен в первую очередь тем, у кого есть второе (не российское) гражданство или иностранный ВНЖ.
По версии Tax Foundation Эстония является страной с одной из самых конкурентоспособных систем налогообложения в мире. Она также одной из первых взяла курс на полную цифровизацию правительства и всех государственных услуг. Это позволило не только существенно снизить бюрократию, но и экономить до 2% ВВП в год. В 2014 году в Эстонии запустили программу виртуального резидентства — e-residence.
Что это?
Виртуальный резидент Эстонии получает смарт-карту, предоставляющую ряд цифровых услуг:
— Полностью удаленная регистрация компании и управление ею. Эстония — член ЕС, что открывает для предпринимателя доступ к единому европейскому рынку;
— Дистанционная подача заявки на открытие банковского счета для бизнеса и получение всех преимуществ онлайн-банкинга, в том числе электронных банковских переводов;
— Доступ к международным поставщикам платежных услуг (Paypal, Braintree и т.д.);
— Получение электронно-цифровой подписи для заключения договоров с заказчиками и поставщиками, а также проверки подлинности подписанных документов;
— Онлайн-декларирование и уплата эстонских налогов.
Директор программы виртуального резидентства Корано Корджус рассказывал, что "такая регистрация полезна для интернет-предпринимателей на развивающихся рынках, у которых нет доступа к сервисам онлайн-платежей, и для стартапов, которые испытывают финансовые ограничения со стороны своих правительств".
Именно поэтому е-residence не связано с гражданством или ВНЖ и не предоставляет вам право на въезд и проживание в Эстонии. Оно также не сделает вас эстонским налоговым резидентом — управляя своим бизнесом из другой страны, вы будете обязаны уплачивать налоги только с доходов, полученных от источников в Эстонии.
Заявка на виртуальное резидентство подается онлайн, а получить его можно в самой Эстонии или диппредставительстве за рубежом. К сожалению, с 2022 года впервые подающие документы граждане России и Беларуси пока не смогут присоединиться к программе.
Цифровое резидентство Эстонии — это отличная возможность открыть свою компанию в ЕС, получив доступ к заказчикам и поставщикам финансовых услуг на европейском рынке. Подробнее о других способах ведения бизнеса и налогообложении в популярных юрисдикциях вы можете узнать в нашем Путеводителе для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Сразу оговорка: этот материал будет интересен в первую очередь тем, у кого есть второе (не российское) гражданство или иностранный ВНЖ.
По версии Tax Foundation Эстония является страной с одной из самых конкурентоспособных систем налогообложения в мире. Она также одной из первых взяла курс на полную цифровизацию правительства и всех государственных услуг. Это позволило не только существенно снизить бюрократию, но и экономить до 2% ВВП в год. В 2014 году в Эстонии запустили программу виртуального резидентства — e-residence.
Что это?
Виртуальный резидент Эстонии получает смарт-карту, предоставляющую ряд цифровых услуг:
— Полностью удаленная регистрация компании и управление ею. Эстония — член ЕС, что открывает для предпринимателя доступ к единому европейскому рынку;
— Дистанционная подача заявки на открытие банковского счета для бизнеса и получение всех преимуществ онлайн-банкинга, в том числе электронных банковских переводов;
— Доступ к международным поставщикам платежных услуг (Paypal, Braintree и т.д.);
— Получение электронно-цифровой подписи для заключения договоров с заказчиками и поставщиками, а также проверки подлинности подписанных документов;
— Онлайн-декларирование и уплата эстонских налогов.
Директор программы виртуального резидентства Корано Корджус рассказывал, что "такая регистрация полезна для интернет-предпринимателей на развивающихся рынках, у которых нет доступа к сервисам онлайн-платежей, и для стартапов, которые испытывают финансовые ограничения со стороны своих правительств".
Именно поэтому е-residence не связано с гражданством или ВНЖ и не предоставляет вам право на въезд и проживание в Эстонии. Оно также не сделает вас эстонским налоговым резидентом — управляя своим бизнесом из другой страны, вы будете обязаны уплачивать налоги только с доходов, полученных от источников в Эстонии.
Заявка на виртуальное резидентство подается онлайн, а получить его можно в самой Эстонии или диппредставительстве за рубежом. К сожалению, с 2022 года впервые подающие документы граждане России и Беларуси пока не смогут присоединиться к программе.
Цифровое резидентство Эстонии — это отличная возможность открыть свою компанию в ЕС, получив доступ к заказчикам и поставщикам финансовых услуг на европейском рынке. Подробнее о других способах ведения бизнеса и налогообложении в популярных юрисдикциях вы можете узнать в нашем Путеводителе для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Forwarded from MigRun: гайды по эмиграции и сервисы (Vlad Shipilov)
🇵🇹👨💻🔥 Что мы уже знаем про визу диджитал-номадов в Португалии, как она работает и гайд 1.0
На момент написания поста (8 ноября) уже как два дня консульство в РФ принимает документы на номад-визу, в Сербии, Канаде, Штатах тоже. Мы запросили списки документов от разных консульств и добавили их в первую версию гайда по визе.
* Гайд пока не прочекан адвокатами, займемся этим на следующей неделе.
✅ Главное. О результатах и статистике как реально работает номад-виза можно будет говорить только через 2-6 недель, но уже есть некоторые заметки.
👉 В отличие от D7, для номад-визы не нужен ни португальский счет, ни NIF! Это сильно упростит жизнь и сэкономит вам деньги: больше не надо никому ни за что платить удаленно, и визу можно сделать самому и без помогал.
👉 Не нужен годовой контракт аренды, достаточно просто показать бронь на любое жилье на 3 месяца с предполагаемой даты въезда.
👉 Не нужно показывать доход за прошлый год, достаточно показать доход за последние 3 месяца перед подачей. Но нужно приложить информацию о работодателе.
👉 А вот тут нюанс про размер доходов: в отличие от D7, где можно было показать 1000-1500 евро в месяц, на номадскую визу нужно показать минимум 2850 евро в месяц. Да, это дофига, но зато теперь никаких непоняток и вопросов “А можно ли мне с активным доходом податься по Д7”. Теперь ответ четкий — нельзя, вам на номадскую.
👉 У номадской визы есть две опции: краткосрочная (4 месяца чтоб посмотреть страну) и долгосрочная (на год, ее можно конвертировать в ВНЖ как и любую другую национальную визу).
👉 Подаваться можно только ИЗ ДРУГОЙ страны. Месяц назад Insider написал, что можно и из Португалии, но прочекав это с кучей адвокатов и сам закон стало понятно, что это не так. К сожалению =(
👉 Всё, окно с D7 по активным доходом закрывается, об этом официально заявляет консульство в Сербии, например.
Полный список документов, FAQ и гайд — по этой ссылке →
✅ Пожалуйста, обязательно пишите нам в чат если вы где-то подались на номад визу: как это происходило, что спрашивали и если пришел ответ, это поможет собрать базу кейсов и дать больше лайфхаков остальным.
Что мы не знаем точно и уже просим адвокатом с платформы собирать статистику:
👉 Сколько будут реально рассматривать номад-визу.
👉 Реально ли долгосрочная виза конвертируется в ВНЖ (пока не увидим прецеденты я бы наблюдал) и по какой статье.
Пишите еще вопросы под этим постом, на которые нужны ответы и правки в гайд, или если нашли ошибки или считаете, что о чем-то явно стоит написать более подробно =)
PS: а еще нас 7000, ура =)
На момент написания поста (8 ноября) уже как два дня консульство в РФ принимает документы на номад-визу, в Сербии, Канаде, Штатах тоже. Мы запросили списки документов от разных консульств и добавили их в первую версию гайда по визе.
* Гайд пока не прочекан адвокатами, займемся этим на следующей неделе.
✅ Главное. О результатах и статистике как реально работает номад-виза можно будет говорить только через 2-6 недель, но уже есть некоторые заметки.
👉 В отличие от D7, для номад-визы не нужен ни португальский счет, ни NIF! Это сильно упростит жизнь и сэкономит вам деньги: больше не надо никому ни за что платить удаленно, и визу можно сделать самому и без помогал.
👉 Не нужен годовой контракт аренды, достаточно просто показать бронь на любое жилье на 3 месяца с предполагаемой даты въезда.
👉 Не нужно показывать доход за прошлый год, достаточно показать доход за последние 3 месяца перед подачей. Но нужно приложить информацию о работодателе.
👉 А вот тут нюанс про размер доходов: в отличие от D7, где можно было показать 1000-1500 евро в месяц, на номадскую визу нужно показать минимум 2850 евро в месяц. Да, это дофига, но зато теперь никаких непоняток и вопросов “А можно ли мне с активным доходом податься по Д7”. Теперь ответ четкий — нельзя, вам на номадскую.
👉 У номадской визы есть две опции: краткосрочная (4 месяца чтоб посмотреть страну) и долгосрочная (на год, ее можно конвертировать в ВНЖ как и любую другую национальную визу).
👉 Подаваться можно только ИЗ ДРУГОЙ страны. Месяц назад Insider написал, что можно и из Португалии, но прочекав это с кучей адвокатов и сам закон стало понятно, что это не так. К сожалению =(
👉 Всё, окно с D7 по активным доходом закрывается, об этом официально заявляет консульство в Сербии, например.
Полный список документов, FAQ и гайд — по этой ссылке →
✅ Пожалуйста, обязательно пишите нам в чат если вы где-то подались на номад визу: как это происходило, что спрашивали и если пришел ответ, это поможет собрать базу кейсов и дать больше лайфхаков остальным.
Что мы не знаем точно и уже просим адвокатом с платформы собирать статистику:
👉 Сколько будут реально рассматривать номад-визу.
👉 Реально ли долгосрочная виза конвертируется в ВНЖ (пока не увидим прецеденты я бы наблюдал) и по какой статье.
Пишите еще вопросы под этим постом, на которые нужны ответы и правки в гайд, или если нашли ошибки или считаете, что о чем-то явно стоит написать более подробно =)
PS: а еще нас 7000, ура =)
Всем привет!
Мы решили посвятить новую серию постов краткому обзору налоговых систем государств, наиболее популярных среди наших соотечественников для релокации и ведения бизнеса. Мы расскажем как о странах пост-советсткого пространства, во многом близких по менталитету и законодательной базе, так и о налогообложении в государствах Латинской Америки, активно набирающих популярность.
Сегодня мы расскажем про Казахстан 🇰🇿
Налоговыми резидентами Казахстана признаются лица, которые находятся на территории Республики не менее 183 дней в течение 12-и месячного периода, оканчивающегося в текущем налоговом периоде, а также имеющие в Казахстане так называемый центр жизненных интересов.
По общему правилу, налоговый резидент Казахстана уплачивает подоходный налог по ставке 10% со всех своих общемировых доходов.
Наиболее популярными формами ведения бизнеса является создание компаний в форме товарищества с ограниченной ответственностью и ИП.
Казахские организации по общему правилу уплачивают корпоративный налог по ставке 20%, а также НДС по ставке 12%. При этом, ставка налога у ИП составляет 10%, за редкими исключениями.
Для компаний малого бизнеса, в том числе ИП, соответствующих критериям малого бизнеса, предусмотрены специальные налоговые режимы, позволяющие снизить ставку подоходного налога до 3%. Специальные льготы также предусмотрены для IT компаний, являющихся резидентами международного технопарка «Астана-хаб», позволяющие снизить налоговую нагрузку на компанию до 0%.
ИП и компании обязаны уплачивать социальные взносы за своих сотрудников. Общий размер таких взносов составляет порядка 16% от выплачиваемой работником заработной платы.
Более подробно о налоговой системе Казахстана и существующих налоговых режимах читайте в Путеводителе.
@nomad_taxes
Мы решили посвятить новую серию постов краткому обзору налоговых систем государств, наиболее популярных среди наших соотечественников для релокации и ведения бизнеса. Мы расскажем как о странах пост-советсткого пространства, во многом близких по менталитету и законодательной базе, так и о налогообложении в государствах Латинской Америки, активно набирающих популярность.
Сегодня мы расскажем про Казахстан 🇰🇿
Налоговыми резидентами Казахстана признаются лица, которые находятся на территории Республики не менее 183 дней в течение 12-и месячного периода, оканчивающегося в текущем налоговом периоде, а также имеющие в Казахстане так называемый центр жизненных интересов.
По общему правилу, налоговый резидент Казахстана уплачивает подоходный налог по ставке 10% со всех своих общемировых доходов.
Наиболее популярными формами ведения бизнеса является создание компаний в форме товарищества с ограниченной ответственностью и ИП.
Казахские организации по общему правилу уплачивают корпоративный налог по ставке 20%, а также НДС по ставке 12%. При этом, ставка налога у ИП составляет 10%, за редкими исключениями.
Для компаний малого бизнеса, в том числе ИП, соответствующих критериям малого бизнеса, предусмотрены специальные налоговые режимы, позволяющие снизить ставку подоходного налога до 3%. Специальные льготы также предусмотрены для IT компаний, являющихся резидентами международного технопарка «Астана-хаб», позволяющие снизить налоговую нагрузку на компанию до 0%.
ИП и компании обязаны уплачивать социальные взносы за своих сотрудников. Общий размер таких взносов составляет порядка 16% от выплачиваемой работником заработной платы.
Более подробно о налоговой системе Казахстана и существующих налоговых режимах читайте в Путеводителе.
@nomad_taxes