Digital Nomad Visa в Греции 🇬🇷
В первом посте из серии #номад_визы мы расскажем про страну, в которой все есть — Грецию.
Лазурные воды Эгейского моря, мягкий климат, великолепная кухня, многовековая история и многое другое. Помимо этих бесспорных плюсов в Греции существует и виза для цифровых кочевников, которая считается национальной визой типа D.
Претендовать на ее получение могут только граждане стран, не входящих в ЕС и Шенгенскую зону.
Необходимо предоставить доказательства того, что:
— Ваши заказчики и/или компания-работодатель не располагаются на территории Греции;
— Вы работаете удаленно, используя современные информационно-коммуникационные технологии (например, ноутбук и вайфай 🙃);
— Вы зарабатываете не менее 3 500 евро в месяц плюс 20% за супругу(а) и 15% за каждого несовершеннолетнего ребенка.
Для подтверждения этой информации нужно приложить соответствующие документы, в том числе сопроводительное письмо, подтверждение наличия средств, гражданско-правовой (если вы работаете как independent contractor) или трудовой договор с зарубежной компанией с заверениями о том, что она не оказывает услуги лицам на территории Греции и при взаимодействии с вами используются современные информационные технологии. Также заявитель обязан уплатить визовый сбор в размере 75 евро.
От вас дополнительно потребуется предоставить другие стандартные документы, как и для любой визы этого же типа: бронирование авиабилетов и жилья, медицинскую страховку и так далее.
Рассмотрение заявки составляет 10 дней. При положительном решении виза выдается на 1 год с возможностью продления ещё на один.
Если вы проживаете в Греции 180 или более дней в течение календарного года, то вы также можете быть признаны налоговым резидентом и будете обязаны уплачивать налоги в соответствии с местным законодательством.
Узнать больше о международном налогообложении и получить устную консультацию специалиста вы можете в расширенном пакете Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
В целом Греция занимает 46 место в Индексе стоимости жизни и Индексе качества жизни, а также 39 место в Индексе цифрового качества жизни. Средняя скорость интернета составляет 41 Mbps.
Впереди вас ждет еще много интересного, stay tuned!
#номад_визы
@nomad_taxes
В первом посте из серии #номад_визы мы расскажем про страну, в которой все есть — Грецию.
Лазурные воды Эгейского моря, мягкий климат, великолепная кухня, многовековая история и многое другое. Помимо этих бесспорных плюсов в Греции существует и виза для цифровых кочевников, которая считается национальной визой типа D.
Претендовать на ее получение могут только граждане стран, не входящих в ЕС и Шенгенскую зону.
Необходимо предоставить доказательства того, что:
— Ваши заказчики и/или компания-работодатель не располагаются на территории Греции;
— Вы работаете удаленно, используя современные информационно-коммуникационные технологии (например, ноутбук и вайфай 🙃);
— Вы зарабатываете не менее 3 500 евро в месяц плюс 20% за супругу(а) и 15% за каждого несовершеннолетнего ребенка.
Для подтверждения этой информации нужно приложить соответствующие документы, в том числе сопроводительное письмо, подтверждение наличия средств, гражданско-правовой (если вы работаете как independent contractor) или трудовой договор с зарубежной компанией с заверениями о том, что она не оказывает услуги лицам на территории Греции и при взаимодействии с вами используются современные информационные технологии. Также заявитель обязан уплатить визовый сбор в размере 75 евро.
От вас дополнительно потребуется предоставить другие стандартные документы, как и для любой визы этого же типа: бронирование авиабилетов и жилья, медицинскую страховку и так далее.
Рассмотрение заявки составляет 10 дней. При положительном решении виза выдается на 1 год с возможностью продления ещё на один.
Если вы проживаете в Греции 180 или более дней в течение календарного года, то вы также можете быть признаны налоговым резидентом и будете обязаны уплачивать налоги в соответствии с местным законодательством.
Узнать больше о международном налогообложении и получить устную консультацию специалиста вы можете в расширенном пакете Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
В целом Греция занимает 46 место в Индексе стоимости жизни и Индексе качества жизни, а также 39 место в Индексе цифрового качества жизни. Средняя скорость интернета составляет 41 Mbps.
Впереди вас ждет еще много интересного, stay tuned!
#номад_визы
@nomad_taxes
Какие изменения ждут релокантов в следующем году?
Неделю назад мы рассказывали про готовящиеся поправки в Трудовой кодекс РФ, которые запретят налоговым нерезидентам РФ заключать договоры об удаленной работе с российскими компаниями по ряду специальностей в сфере обороны, обеспечении системы безопасности, финансовом секторе и других отраслях.
В настоящее время в парламенте ведется работа над “отменой преференций” и увеличением налогов для россиян. При этом, не уточняется, какие именно положения законодательства будут отменены.
Наиболее вероятно, что речь идет о ситуации, когда в договоре в качестве места работы указывается иностранное государство. Напомним, что сейчас доход сотрудника, место работы которого находится в иностранном государстве (в т.ч. и “удаленщика”), признается полученным от источников за пределами России (Письмо Минфина РФ № 03-15-06/48881 от 13 июля 2018 г.) и в принципе не подлежит налогообложению НДФЛ.
Еще летом Минфин РФ выступило с инициативой применения повышенной ставки НДФЛ в 30% для такой категории работников, но потом предложило более компромиссный вариант со стандартными 13% (15%). Как отметили в ведомстве, “справедливо сохранить уровень налогообложения, который был до утраты резидентства”.
Тем не менее, это только видение Минфина РФ. Что из себя будет представлять финальная версия поправок за авторством депутатов — это открытый вопрос.
Надеемся, что законопроект ограничится лишь введением стандартной ставки в 13%. Есть несколько предположений о том, что еще может прийти в голову депутатам, но о таком лучше и не думать 🥶🥶
За некоторыми исключениями, изменения в Налоговый кодекс РФ вступают в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Это следует из ст. 5 НК РФ. Налоговый период по НДФЛ соответствует календарному году, то есть даже если поправки и примут в следующем году, то они начнут применяться не ранее 1 января 2024 года.
@nomad_taxes
Неделю назад мы рассказывали про готовящиеся поправки в Трудовой кодекс РФ, которые запретят налоговым нерезидентам РФ заключать договоры об удаленной работе с российскими компаниями по ряду специальностей в сфере обороны, обеспечении системы безопасности, финансовом секторе и других отраслях.
В настоящее время в парламенте ведется работа над “отменой преференций” и увеличением налогов для россиян. При этом, не уточняется, какие именно положения законодательства будут отменены.
Наиболее вероятно, что речь идет о ситуации, когда в договоре в качестве места работы указывается иностранное государство. Напомним, что сейчас доход сотрудника, место работы которого находится в иностранном государстве (в т.ч. и “удаленщика”), признается полученным от источников за пределами России (Письмо Минфина РФ № 03-15-06/48881 от 13 июля 2018 г.) и в принципе не подлежит налогообложению НДФЛ.
Еще летом Минфин РФ выступило с инициативой применения повышенной ставки НДФЛ в 30% для такой категории работников, но потом предложило более компромиссный вариант со стандартными 13% (15%). Как отметили в ведомстве, “справедливо сохранить уровень налогообложения, который был до утраты резидентства”.
Тем не менее, это только видение Минфина РФ. Что из себя будет представлять финальная версия поправок за авторством депутатов — это открытый вопрос.
Надеемся, что законопроект ограничится лишь введением стандартной ставки в 13%. Есть несколько предположений о том, что еще может прийти в голову депутатам, но о таком лучше и не думать 🥶🥶
За некоторыми исключениями, изменения в Налоговый кодекс РФ вступают в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Это следует из ст. 5 НК РФ. Налоговый период по НДФЛ соответствует календарному году, то есть даже если поправки и примут в следующем году, то они начнут применяться не ранее 1 января 2024 года.
@nomad_taxes
Nomad Taxes | Налоги цифровых кочевников
Какие изменения ждут релокантов в следующем году? Неделю назад мы рассказывали про готовящиеся поправки в Трудовой кодекс РФ, которые запретят налоговым нерезидентам РФ заключать договоры об удаленной работе с российскими компаниями по ряду специальностей…
Небольшой апдейт
Судя по поступающим новостям, опасения подтвердились: изменения коснутся уехавших из России ИП и плательщиков НПД.
Указанные поправки могут быть внесены в Налоговый кодекс, а те, о которых мы рассказывали до этого — уже в Трудовой кодекс.
Как и отмечали ранее, нам остается только ждать внесения конкретного текста законопроекта на сайт Государственной Думы.
Как всегда, будем держать руку на пульсе и продолжать рассказывать о самых важных новостях в мире налогового права.
@nomad_taxes
Судя по поступающим новостям, опасения подтвердились: изменения коснутся уехавших из России ИП и плательщиков НПД.
Указанные поправки могут быть внесены в Налоговый кодекс, а те, о которых мы рассказывали до этого — уже в Трудовой кодекс.
Как и отмечали ранее, нам остается только ждать внесения конкретного текста законопроекта на сайт Государственной Думы.
Как всегда, будем держать руку на пульсе и продолжать рассказывать о самых важных новостях в мире налогового права.
@nomad_taxes
Digital Nomad Visa на Мальте 🇲🇹
Мы продолжаем рассматривать #номад_визы для цифровых кочевников. В прошлый раз вы узнали все о получении визы в Греции, на очереди еще одна средиземноморская страна — Мальта.
Это островное государство предоставляет цифровым кочевникам множество преимуществ. Среди самых очевидных развитое сообщество диджитал номадов и множество коворкингов, мягкий климат, большое количество экспатов и английский язык как основной. Звучит здорово, не правда ли?
Получить Digital Nomad Visa (или Nomad Residence Permit, если вы планируете остаться на Мальте надолго) могут только граждане третьих стран. Как и в случае с Грецией, она предоставляется только тем цифровым кочевникам, которые удаленно работают по найму на компанию, осуществляющую деятельность вне территории Мальты, или оказывают независимые услуги иностранным заказчикам. Также человек может владеть бизнесом или только долей в нем, главное условие все то же — никакой предпринимательской деятельности и связи с Мальтой.
Разумеется, кочевнику необходимо предоставить доказательства, подтверждающие все вышеперечисленные обстоятельства и то, что он также будет иметь гарантированный источник дохода в течение 5-и месяцев с даты подачи заявления.
А какие еще документы необходимо приложить?
— Паспорт;
— Заполненную форму N1A с общей информацией о заявителе и форму N1B со сведениями о занятости за пределами Мальты и получаемым доходом;
— Форму N4, связанную с обработкой персональных данных и форму N2, если вы собираетесь релоцироваться на Мальту с членом семьи;
— Сопроводительное письмо, объясняющее, почему вы хотите релоцироваться на Мальту и CV, для составления последнего можете воспользоваться сайтом Europass;
— Выписку с банковского счета за последние три месяца, подтверждающую получение дохода в размере не менее 2 700 евро в месяц.
Все документы должны быть на английском языке. После первичного одобрения заявления кочевнику необходимо также дополнительно предоставить доказательство проживания и медицинскую страховку, действующую на территории Мальты.
Разумеется, при необходимости может потребоваться надлежащим образом переведенное и легализованное свидетельство о заключении брака, рождении ребенка, смене фамилии и тому подобное.
Рассмотрение заявления составляет около 30 дней, визовый сбор 300 евро за каждого члена семьи + 27.5 евро за background check. Обычно виза выдается на один год с возможностью продления вплоть до 3-х лет.
Мальта занимает 36 место в Индексе стоимости жизни и 66 в Индексе качества жизни, в Индексе цифрового качества жизни страна расположилась на 36 позиции. Согласно данным сервиса Speedtest, средняя скорость проводного интернета составляет 92 Mbps, что можно считать хорошим показателем для островного государства.
#номад_визы
@nomad_taxes
UPD Мальта приостановила выдачу номад-виз россиянам и беларусам, поэтому теперь эта опция доступна только обладателям паспортов других государств. Надеемся, что в скором времени этот запрет будет снят 🥲
Мы продолжаем рассматривать #номад_визы для цифровых кочевников. В прошлый раз вы узнали все о получении визы в Греции, на очереди еще одна средиземноморская страна — Мальта.
Это островное государство предоставляет цифровым кочевникам множество преимуществ. Среди самых очевидных развитое сообщество диджитал номадов и множество коворкингов, мягкий климат, большое количество экспатов и английский язык как основной. Звучит здорово, не правда ли?
Получить Digital Nomad Visa (или Nomad Residence Permit, если вы планируете остаться на Мальте надолго) могут только граждане третьих стран. Как и в случае с Грецией, она предоставляется только тем цифровым кочевникам, которые удаленно работают по найму на компанию, осуществляющую деятельность вне территории Мальты, или оказывают независимые услуги иностранным заказчикам. Также человек может владеть бизнесом или только долей в нем, главное условие все то же — никакой предпринимательской деятельности и связи с Мальтой.
Разумеется, кочевнику необходимо предоставить доказательства, подтверждающие все вышеперечисленные обстоятельства и то, что он также будет иметь гарантированный источник дохода в течение 5-и месяцев с даты подачи заявления.
А какие еще документы необходимо приложить?
— Паспорт;
— Заполненную форму N1A с общей информацией о заявителе и форму N1B со сведениями о занятости за пределами Мальты и получаемым доходом;
— Форму N4, связанную с обработкой персональных данных и форму N2, если вы собираетесь релоцироваться на Мальту с членом семьи;
— Сопроводительное письмо, объясняющее, почему вы хотите релоцироваться на Мальту и CV, для составления последнего можете воспользоваться сайтом Europass;
— Выписку с банковского счета за последние три месяца, подтверждающую получение дохода в размере не менее 2 700 евро в месяц.
Все документы должны быть на английском языке. После первичного одобрения заявления кочевнику необходимо также дополнительно предоставить доказательство проживания и медицинскую страховку, действующую на территории Мальты.
Разумеется, при необходимости может потребоваться надлежащим образом переведенное и легализованное свидетельство о заключении брака, рождении ребенка, смене фамилии и тому подобное.
Рассмотрение заявления составляет около 30 дней, визовый сбор 300 евро за каждого члена семьи + 27.5 евро за background check. Обычно виза выдается на один год с возможностью продления вплоть до 3-х лет.
Мальта занимает 36 место в Индексе стоимости жизни и 66 в Индексе качества жизни, в Индексе цифрового качества жизни страна расположилась на 36 позиции. Согласно данным сервиса Speedtest, средняя скорость проводного интернета составляет 92 Mbps, что можно считать хорошим показателем для островного государства.
#номад_визы
@nomad_taxes
UPD Мальта приостановила выдачу номад-виз россиянам и беларусам, поэтому теперь эта опция доступна только обладателям паспортов других государств. Надеемся, что в скором времени этот запрет будет снят 🥲
Всем привет! На связи Роман Бузько — автор канала @nomad_taxes и члены команды Buzko Krasnov.
В прошлом году нам выпала ответственная роль по распространению достоверной информации о налогах и развенчанию мифов в этой сфере с помощью этого канала. Мы будем поддерживать самую высокую планку и в этом году.
Мы будем писать посты, проводить эфиры, комментировать новости, выкладывать шаблоны и приглашать экспертов.
При этом нашим флагманским продуктом остается Налоговый путеводитель для цифровых кочевников. И мы рады сообщить, что путеводитель сегодня выходит в обновленной редакции!
Что изменилось в новой редакции?
— Добавлен раздел Digital Nomad Visa, где рассмотрены номад-визы в Португалии 🇵🇹 и Хорватии 🇭🇷
— Включены обзоры режимов налогообложения в Таиланде 🇹🇭, Аргентине 🇦🇷, Мексике 🇲🇽, Бразилии 🇧🇷 и Парагвае 🇵🇾
— Добавлен обзор налогового режима для IT-сектора в Узбекистане🇺🇿
— Обновлен дэшборд по текущим «антикризисным» валютным ограничениям в России
— Рассмотрены 5 новых стран в части налоговых режимов для ИП
— Добавлена памятка с важными дедлайнами отчетности, формами уведомлений и размерами штрафов
— Подготовлен подробный чек-лист для цифровых кочевников, принявших решение о релокации
Для кого этот путеводитель?
Путеводитель был изначально подготовлен для цифровых кочевников, но давно вышел за пределы этой целевой аудитории. Он подходит всем, кто так или иначе сталкивается с личными и корпоративными международными налогами, будь это в форме доходов от недвижимости, операций с ценными бумагами, переводов средств через границу и других нюансов.
Путеводитель существует в двух версиях: базовой и расширенной. Сами материалы максимально похожи в обеих версиях. Принципиальное отличие — это полноценная консультация, которая включена в расширенную версию. Кроме консультации, расширенная версия также включает доступ к Навигатору — отдельному подсайту, который регулярно обновляется. Расширенная версия ориентирована на тех, кто ценит индивидуальный подход.
Как всегда, новая версия путеводителя доступна покупателям всех предыдущих редакций. Это наше важное правило — покупая гайд один раз, вы получаете доступ ко всем будущим редакциям и обновлениям.
Приобрести налоговый путеводитель >>
P.S. Доступна оплата в рублях, долларах и крипте.
@nomad_taxes
В прошлом году нам выпала ответственная роль по распространению достоверной информации о налогах и развенчанию мифов в этой сфере с помощью этого канала. Мы будем поддерживать самую высокую планку и в этом году.
Мы будем писать посты, проводить эфиры, комментировать новости, выкладывать шаблоны и приглашать экспертов.
При этом нашим флагманским продуктом остается Налоговый путеводитель для цифровых кочевников. И мы рады сообщить, что путеводитель сегодня выходит в обновленной редакции!
Что изменилось в новой редакции?
— Добавлен раздел Digital Nomad Visa, где рассмотрены номад-визы в Португалии 🇵🇹 и Хорватии 🇭🇷
— Включены обзоры режимов налогообложения в Таиланде 🇹🇭, Аргентине 🇦🇷, Мексике 🇲🇽, Бразилии 🇧🇷 и Парагвае 🇵🇾
— Добавлен обзор налогового режима для IT-сектора в Узбекистане🇺🇿
— Обновлен дэшборд по текущим «антикризисным» валютным ограничениям в России
— Рассмотрены 5 новых стран в части налоговых режимов для ИП
— Добавлена памятка с важными дедлайнами отчетности, формами уведомлений и размерами штрафов
— Подготовлен подробный чек-лист для цифровых кочевников, принявших решение о релокации
Для кого этот путеводитель?
Путеводитель был изначально подготовлен для цифровых кочевников, но давно вышел за пределы этой целевой аудитории. Он подходит всем, кто так или иначе сталкивается с личными и корпоративными международными налогами, будь это в форме доходов от недвижимости, операций с ценными бумагами, переводов средств через границу и других нюансов.
Путеводитель существует в двух версиях: базовой и расширенной. Сами материалы максимально похожи в обеих версиях. Принципиальное отличие — это полноценная консультация, которая включена в расширенную версию. Кроме консультации, расширенная версия также включает доступ к Навигатору — отдельному подсайту, который регулярно обновляется. Расширенная версия ориентирована на тех, кто ценит индивидуальный подход.
Как всегда, новая версия путеводителя доступна покупателям всех предыдущих редакций. Это наше важное правило — покупая гайд один раз, вы получаете доступ ко всем будущим редакциям и обновлениям.
Приобрести налоговый путеводитель >>
P.S. Доступна оплата в рублях, долларах и крипте.
@nomad_taxes
www.buzko.legal
Налоговый путеводитель для цифровых кочевников — Buzko Krasnov
Налоговый путеводитель.
Всем привет! Решили сделать небольшую шпаргалку по налогам со ссылками на наши самые популярные посты для удобства вашего планирования на этот год.
(1) Начнем с самого важного. Определите свое налоговое резидентство (НР) за прошедший 2022 год. Тут несколько вариантов:
— Вы сохранили свое НР (например, в России). В таком случае для вас преимущественно ничего не поменялось.
— Вы стали НР другой страны. Тогда вам стоит ознакомиться с налоговыми правилами в этой стране. Подробнее об этом в пункте 3 ниже.
— Вы не провели ни в одной стране более 183 дней и считаете, что стали налоговым отшельником. Если не знаете, что это, то вам сюда: читайте здесь и здесь.
Подробнее про налоговое резидентство читайте в этом цикле постов >>
(2) Если вы стали налоговым резидентом другой страны и получали за этот период любые доходы, то вам надо разобраться, как и где платить налоги с таких доходов.
Все доходы можно разделить по критерию источника их происхождения на две группы:
— Доходы от источников в стране, где вы являетесь НР. Например, выплаты по трудовому договору от работодателя в стране.
— Доходы от источников в другой стране. Например, доходы от сдачи в аренду квартиры в стране, из которой вы уехали. Про подводные камни при продаже недвижимости в РФ после утраты НР мы писали здесь.
По общему правилу НР должен платить налоги со всех своих доходов — как от источников в стране своего резидентства, так и от источников в других странах.
Есть два исключения из этого кощунственного правила.
Во-первых, в стране вашего налогового резиденства может применяться так называемая территориальная система налогообложения. Тогда ваши доходы от источников из других стран не будут облагаться налогами. Таких стран немного, но среди них и Грузия с некоторыми оговорками . Подробнее в этом посте >>
Во-вторых, между странами может существовать соглашение об избежании двойного налогообложения или СИДН, которое будет существенно снижать ваше налоговое бремя. Подробнее про двойное налогообложение и способы его устранения читайте в этом цикле постов >>
(3) Предыдущие два пункта касаются ваших налогов за 2022 год, и по ним надо отчитаться плюс-минус в первом квартале 2023 года. Однако залог налоговой гармонии и финансовой предсказуемости — это именно планирование своей стратегии на будущее.
Поэтому советуем сразу подумать о вашем налоговом резидентстве по итогам 2023 года. Для этого попробуйте оценить источники и размер ваших доходов и расходов в этом году. После этого можете воспользоваться нашим налоговым ботом Олегом, он поможет разобраться в налогообложении личных доходов.
Также рекомендуем ответить на следующие вопросы:
— Можно ли как-то оптимизировать ваши доходы и расходы?
— Возможно, стоит сменить НР на более гуманное, если планируются большие доходы? Помните, что в разных странах могут быть свои правила утраты НР: где-то могут потребовать доказать утрату связи со страной или даже уплатить налог на выход.
— Имеет ли смысл создать личную холдинговую компанию в более привлекательных юрисдикциях?
— Есть ли какие-то налоговые льготы и вычеты, которыми можно воспользоваться? Например, оформить NHR в Португалии или получить инвестиционный вычет.
Подумайте, как еще вы можете уменьшить размер уплачиваемых налогов без нарушения закона.
@nomad_taxes
(1) Начнем с самого важного. Определите свое налоговое резидентство (НР) за прошедший 2022 год. Тут несколько вариантов:
— Вы сохранили свое НР (например, в России). В таком случае для вас преимущественно ничего не поменялось.
— Вы стали НР другой страны. Тогда вам стоит ознакомиться с налоговыми правилами в этой стране. Подробнее об этом в пункте 3 ниже.
— Вы не провели ни в одной стране более 183 дней и считаете, что стали налоговым отшельником. Если не знаете, что это, то вам сюда: читайте здесь и здесь.
Подробнее про налоговое резидентство читайте в этом цикле постов >>
(2) Если вы стали налоговым резидентом другой страны и получали за этот период любые доходы, то вам надо разобраться, как и где платить налоги с таких доходов.
Все доходы можно разделить по критерию источника их происхождения на две группы:
— Доходы от источников в стране, где вы являетесь НР. Например, выплаты по трудовому договору от работодателя в стране.
— Доходы от источников в другой стране. Например, доходы от сдачи в аренду квартиры в стране, из которой вы уехали. Про подводные камни при продаже недвижимости в РФ после утраты НР мы писали здесь.
По общему правилу НР должен платить налоги со всех своих доходов — как от источников в стране своего резидентства, так и от источников в других странах.
Есть два исключения из этого кощунственного правила.
Во-первых, в стране вашего налогового резиденства может применяться так называемая территориальная система налогообложения. Тогда ваши доходы от источников из других стран не будут облагаться налогами. Таких стран немного, но среди них и Грузия с некоторыми оговорками . Подробнее в этом посте >>
Во-вторых, между странами может существовать соглашение об избежании двойного налогообложения или СИДН, которое будет существенно снижать ваше налоговое бремя. Подробнее про двойное налогообложение и способы его устранения читайте в этом цикле постов >>
(3) Предыдущие два пункта касаются ваших налогов за 2022 год, и по ним надо отчитаться плюс-минус в первом квартале 2023 года. Однако залог налоговой гармонии и финансовой предсказуемости — это именно планирование своей стратегии на будущее.
Поэтому советуем сразу подумать о вашем налоговом резидентстве по итогам 2023 года. Для этого попробуйте оценить источники и размер ваших доходов и расходов в этом году. После этого можете воспользоваться нашим налоговым ботом Олегом, он поможет разобраться в налогообложении личных доходов.
Также рекомендуем ответить на следующие вопросы:
— Можно ли как-то оптимизировать ваши доходы и расходы?
— Возможно, стоит сменить НР на более гуманное, если планируются большие доходы? Помните, что в разных странах могут быть свои правила утраты НР: где-то могут потребовать доказать утрату связи со страной или даже уплатить налог на выход.
— Имеет ли смысл создать личную холдинговую компанию в более привлекательных юрисдикциях?
— Есть ли какие-то налоговые льготы и вычеты, которыми можно воспользоваться? Например, оформить NHR в Португалии или получить инвестиционный вычет.
Подумайте, как еще вы можете уменьшить размер уплачиваемых налогов без нарушения закона.
@nomad_taxes
Forwarded from kyrillic
🔥 Обновление про новенькую Digital Nomad визу в Испании, которую ввели две недели назад (писал об этом пост).
Внимание: это ОФИЦИАЛЬНАЯ информация (а не очередное обсуждение в чатиках или соцсетях) - ответ от UGE, содержимое которого есть в письменном виде. Все благодарности - Денису, и не только за этот апдейт: вот наш пост для фаундеров с очень френдли предложением, а еще двухчасовой суперподробный видеоразбор бизнес-плана для внж, со многими деталями процесса.
Самое главное - уже можно подаваться на Digital Nomad визу! Через ту же веб-форму, что и на стартап-внж. Но есть нюанс! В pdf версии уже появился пункт teletrabajo, но в веб-версии - еще нет. 😀 Ждем обновления веб-формы. Штош, узнаем Испанию!
Официально сейчас для подачи на трехлетний номад-внж нужно следующее:
1️⃣ Быть в Испании легально (например приехать по шенгену).
2️⃣ Стандартные бумажки вроде анкеты, копий документов, пошлины и др.
3️⃣ Контракт с работодателем или сервисный контракт (не менее 3 месяцев), а также письмо о том, что работа может осуществляться удаленно.
4️⃣ Пруф того, что компания существует больше года.
5️⃣ Копия диплома или CV с релевантным опытом работы.
6️⃣ Справка о несудимости (теперь из стран, где жили последние два года вместо пяти).
7️⃣ Медстраховка.
Все!
Необычно, что пока не просят никаких выписок из банков, возможно со временем начнут. Но например во Франции, когда мы подавали на French Tech внж (passeport talent projet économique innovant), тоже не просили выписок, а только пруф того, что за прошлый год мы заработали французский мрот (было письмо от компании об этом в свободной форме). Возможно в Испании так же, и контракт - это уже как бы финансовый пруф.
Чтобы два раза не вставать, то еще один горячий апдейт после прошлого поста о стартап-внж Испании: 🔥 100% approval rate тех, чьи кейсы уже рассмотрели! Так что оффер оттуда в силе и очень надежный! Прямая ссылка на форму.
PS стартап-внж для многих людей - вероятно лучший вариант. Например в этом случае больше возможностей для налоговой оптимизации, а также члены семьи получают право на работу.
PPS кстати если вы знаете кого-то, кому отказали в испанском стартап-внж - пинганите меня, интересно узнать детали кейса.
@kyrillic
Внимание: это ОФИЦИАЛЬНАЯ информация (а не очередное обсуждение в чатиках или соцсетях) - ответ от UGE, содержимое которого есть в письменном виде. Все благодарности - Денису, и не только за этот апдейт: вот наш пост для фаундеров с очень френдли предложением, а еще двухчасовой суперподробный видеоразбор бизнес-плана для внж, со многими деталями процесса.
Самое главное - уже можно подаваться на Digital Nomad визу! Через ту же веб-форму, что и на стартап-внж. Но есть нюанс! В pdf версии уже появился пункт teletrabajo, но в веб-версии - еще нет. 😀 Ждем обновления веб-формы. Штош, узнаем Испанию!
Официально сейчас для подачи на трехлетний номад-внж нужно следующее:
1️⃣ Быть в Испании легально (например приехать по шенгену).
2️⃣ Стандартные бумажки вроде анкеты, копий документов, пошлины и др.
3️⃣ Контракт с работодателем или сервисный контракт (не менее 3 месяцев), а также письмо о том, что работа может осуществляться удаленно.
4️⃣ Пруф того, что компания существует больше года.
5️⃣ Копия диплома или CV с релевантным опытом работы.
6️⃣ Справка о несудимости (теперь из стран, где жили последние два года вместо пяти).
7️⃣ Медстраховка.
Все!
Необычно, что пока не просят никаких выписок из банков, возможно со временем начнут. Но например во Франции, когда мы подавали на French Tech внж (passeport talent projet économique innovant), тоже не просили выписок, а только пруф того, что за прошлый год мы заработали французский мрот (было письмо от компании об этом в свободной форме). Возможно в Испании так же, и контракт - это уже как бы финансовый пруф.
Чтобы два раза не вставать, то еще один горячий апдейт после прошлого поста о стартап-внж Испании: 🔥 100% approval rate тех, чьи кейсы уже рассмотрели! Так что оффер оттуда в силе и очень надежный! Прямая ссылка на форму.
PS стартап-внж для многих людей - вероятно лучший вариант. Например в этом случае больше возможностей для налоговой оптимизации, а также члены семьи получают право на работу.
PPS кстати если вы знаете кого-то, кому отказали в испанском стартап-внж - пинганите меня, интересно узнать детали кейса.
@kyrillic
Если тут есть налоговые юристы, которые хотят присоединиться к нашей команде, присылайте своё резюме @roman_buzko вместе с небольшим сопроводительным сообщением о себе.
Важное условие — надо разбираться в валютном законодательстве, НДФЛ, международных налогах и КИК.
За репост этой вакансии в профильные каналы будем очень признательны🙏
@Nomad_Taxes
Важное условие — надо разбираться в валютном законодательстве, НДФЛ, международных налогах и КИК.
За репост этой вакансии в профильные каналы будем очень признательны
@Nomad_Taxes
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
@Nomad_Taxes
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Nomad Taxes | Налоги цифровых кочевников pinned «Всем привет! На связи Роман Бузько — автор канала @nomad_taxes и члены команды Buzko Krasnov. В прошлом году нам выпала ответственная роль по распространению достоверной информации о налогах и развенчанию мифов в этой сфере с помощью этого канала. Мы будем…»
Всем доброе утро! На связи Ирина Карева — я руковожу российской корпоративной практикой в Buzko Krasnov. У меня новость для тех, кто продолжает вести бизнес в России.
Прошлый год, конечно, для всех выдался непростым. У нас сорвалось много сделок, мы стали меньше писать корпоративных договоров, было всего несколько опционных программ, а многие наши корпоративные клиенты в момент стали цифровыми кочевниками.
Вместе с тем по статистике скачиваний на сайте мы видели, что наш пакет типовых документов для ведения бизнеса в России продолжает пользоваться популярностью.
Поэтому мы решили провести ревизию, добавить новые документы, объединить их в наборы для удобного скачивания и дополнить всё это консультацией.
Чтобы учесть разные потребности аудитории, мы сделали два пакета: базовый бесплатный пакет и расширенный платный пакет.
Базовый пакет
Включает 19 документов в составе 4 комплектов:
🏢 Регистрация ООО (дорожная карта, гарантийное письмо, решение об учреждении).
👩💼 Оформление отношений с директором (протокол о назначении и досрочном прекращении полномочий, трудовой договор, памятка о правах,обязанностях и ответственности директора).
👷♂️ Оформления отношений с первыми сотрудниками и консультантами (трудовой договор, гражданско-правовой договор).
📂 Документы для корпоративного управления (протоколы и решения общего собрания, документы для созыва собрания, регламент заочных собраний, годовой отчет).
Расширенный пакет
Кроме дополнительных документов, которые указаны ниже, пакет включает (а) консультацию юриста и (б) подписку на все будущие обновления и дополнения документов в этом пакете. Это то, что наши клиенты обычно ценят больше всего.
Пакет дополнительно включает еще 17 документов по следующим тематикам:
🤝 Оформление отношений между фаундерами (Term Sheet, Понятийное соглашение, NDA между партнерами, Устав ООО).
💼 Привлечение инвестиций (Корпоративный договор с миноритарием, ДКП доли в ООО, Чеклист для DD, Протокол переговоров).
💡 Защита и оформление интеллектуальной собственности (Договор на управление соцсетями, Договор на передачу домена, Договор об отчуждении ИС, Положение о коммерческой тайне).
Расширенный пакет, включая консультацию и апдейты, стоит 15 000 руб.
Скачивайте документы по ссылке ниже 👇
Пакет документов для бизнеса в России >>
Если у вас остались вопросы, можете писать мне напрямую @kareva_ira.
P.S. Оба пакета включают подробную DIY инструкцию.
Прошлый год, конечно, для всех выдался непростым. У нас сорвалось много сделок, мы стали меньше писать корпоративных договоров, было всего несколько опционных программ, а многие наши корпоративные клиенты в момент стали цифровыми кочевниками.
Вместе с тем по статистике скачиваний на сайте мы видели, что наш пакет типовых документов для ведения бизнеса в России продолжает пользоваться популярностью.
Поэтому мы решили провести ревизию, добавить новые документы, объединить их в наборы для удобного скачивания и дополнить всё это консультацией.
Чтобы учесть разные потребности аудитории, мы сделали два пакета: базовый бесплатный пакет и расширенный платный пакет.
Базовый пакет
Включает 19 документов в составе 4 комплектов:
🏢 Регистрация ООО (дорожная карта, гарантийное письмо, решение об учреждении).
👩💼 Оформление отношений с директором (протокол о назначении и досрочном прекращении полномочий, трудовой договор, памятка о правах,обязанностях и ответственности директора).
👷♂️ Оформления отношений с первыми сотрудниками и консультантами (трудовой договор, гражданско-правовой договор).
📂 Документы для корпоративного управления (протоколы и решения общего собрания, документы для созыва собрания, регламент заочных собраний, годовой отчет).
Расширенный пакет
Кроме дополнительных документов, которые указаны ниже, пакет включает (а) консультацию юриста и (б) подписку на все будущие обновления и дополнения документов в этом пакете. Это то, что наши клиенты обычно ценят больше всего.
Пакет дополнительно включает еще 17 документов по следующим тематикам:
🤝 Оформление отношений между фаундерами (Term Sheet, Понятийное соглашение, NDA между партнерами, Устав ООО).
💼 Привлечение инвестиций (Корпоративный договор с миноритарием, ДКП доли в ООО, Чеклист для DD, Протокол переговоров).
💡 Защита и оформление интеллектуальной собственности (Договор на управление соцсетями, Договор на передачу домена, Договор об отчуждении ИС, Положение о коммерческой тайне).
Расширенный пакет, включая консультацию и апдейты, стоит 15 000 руб.
Скачивайте документы по ссылке ниже 👇
Пакет документов для бизнеса в России >>
Если у вас остались вопросы, можете писать мне напрямую @kareva_ira.
P.S. Оба пакета включают подробную DIY инструкцию.
Digital Nomad Visa в Бразилии 🇧🇷
Давайте начнём эту неделю с чего-то солнечного и экзотичного💃
Мы уже рассказывали вам о визах цифровых кочевников в Греции и на Мальте. Сегодня мы перенесемся через океан и поговорим о том, как диджитал номад может легализовать свое пребывание в одной из самых популярных стран Латинской Америки — Бразилии.
Эта страна стала очень востребованным направлением как среди туристов, так и цифровых кочевников, решивших вкусить южноамериканской экзотики. Релокантов привлекает тропический климат, роскошные пляжи и сравнительно невысокая стоимость жизни.
А теперь к требованиям для получения визы
В соответствии с Постановлением «цифровым кочевником» считается иммигрировавшее лицо, которое осуществляет свою трудовую деятельность в Бразилии на иностранного работодателя удаленно и с использованием информационно-коммуникационных технологий.
Как заявителю подтвердить этот статус?
Необходимо предоставить следующие документы:
— Заявление, подтверждающее способность лица осуществлять свою профессиональную деятельность удаленно c использованием информационно-коммуникационных технологий;
— Трудовой договор, договор об оказании услуг или другие документы, подтверждающие связь с иностранным работодателем;
— Подтверждение наличия достаточных средств из зарубежных источников выплаты: не менее 1 500 долл. США в месяц или 18 тыс. долл. США на банковском счете.
Помимо вышеупомянутого, также нужно подготовить дополнительные документы:
— Действительный проездной документ (загранпаспорт);
— Медицинское страхование, действующее на территории Бразилии;
— Оплата консульского сбора (около 72 долл. США);
— Заполненное заявление для визы;
— Справка об отсутствии судимости;
— Бронь авиабилетов.
Заполнить заявление можно онлайн, но весь пакет документов необходимо принести лично в ближайшее бразильское консульство или подать непосредственно в Бразилии, въехав по туристической визе.
Обработка заявки может занять до месяца, при этом виза выдается на срок до одного года с возможностью продления. Цифровой кочевник также может получить и разрешение на временное проживание.
В целом Digital Nomad Visa в Бразилии представляется неплохим вариантом, если вы хотите попробовать жизнь в Латинской Америке. Два неоспоримых преимущества: относительно невысокий порог получаемых доходов и лояльность к гражданам России 🫠
Конечно, стране присущи и общие минусы континента: высокий уровень бюрократии, местами не очень стабильный интернет и проблемы с безопасностью в зависимости от выбранной локации.
Важно помнить, что длительное пребывание на территории Бразилии может привести к приобретению налогового резидентства и, соответственно, возникновению обязанности по уплате налогов в соответствии с местным законодательством.
Узнать больше о системе налогообложения в Бразилии и международном налогообложении в целом вы можете в Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
Рассказывайте о своем опыте получения диджитал номад виз в комментариях! О какой стране стоит рассказать в следующем посте?
#номад_визы
@nomad_taxes
Давайте начнём эту неделю с чего-то солнечного и экзотичного
Мы уже рассказывали вам о визах цифровых кочевников в Греции и на Мальте. Сегодня мы перенесемся через океан и поговорим о том, как диджитал номад может легализовать свое пребывание в одной из самых популярных стран Латинской Америки — Бразилии.
Эта страна стала очень востребованным направлением как среди туристов, так и цифровых кочевников, решивших вкусить южноамериканской экзотики. Релокантов привлекает тропический климат, роскошные пляжи и сравнительно невысокая стоимость жизни.
А теперь к требованиям для получения визы
В соответствии с Постановлением «цифровым кочевником» считается иммигрировавшее лицо, которое осуществляет свою трудовую деятельность в Бразилии на иностранного работодателя удаленно и с использованием информационно-коммуникационных технологий.
Как заявителю подтвердить этот статус?
Необходимо предоставить следующие документы:
— Заявление, подтверждающее способность лица осуществлять свою профессиональную деятельность удаленно c использованием информационно-коммуникационных технологий;
— Трудовой договор, договор об оказании услуг или другие документы, подтверждающие связь с иностранным работодателем;
— Подтверждение наличия достаточных средств из зарубежных источников выплаты: не менее 1 500 долл. США в месяц или 18 тыс. долл. США на банковском счете.
Помимо вышеупомянутого, также нужно подготовить дополнительные документы:
— Действительный проездной документ (загранпаспорт);
— Медицинское страхование, действующее на территории Бразилии;
— Оплата консульского сбора (около 72 долл. США);
— Заполненное заявление для визы;
— Справка об отсутствии судимости;
— Бронь авиабилетов.
Заполнить заявление можно онлайн, но весь пакет документов необходимо принести лично в ближайшее бразильское консульство или подать непосредственно в Бразилии, въехав по туристической визе.
Обработка заявки может занять до месяца, при этом виза выдается на срок до одного года с возможностью продления. Цифровой кочевник также может получить и разрешение на временное проживание.
В целом Digital Nomad Visa в Бразилии представляется неплохим вариантом, если вы хотите попробовать жизнь в Латинской Америке. Два неоспоримых преимущества: относительно невысокий порог получаемых доходов и лояльность к гражданам России 🫠
Конечно, стране присущи и общие минусы континента: высокий уровень бюрократии, местами не очень стабильный интернет и проблемы с безопасностью в зависимости от выбранной локации.
Важно помнить, что длительное пребывание на территории Бразилии может привести к приобретению налогового резидентства и, соответственно, возникновению обязанности по уплате налогов в соответствии с местным законодательством.
Узнать больше о системе налогообложения в Бразилии и международном налогообложении в целом вы можете в Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
Рассказывайте о своем опыте получения диджитал номад виз в комментариях! О какой стране стоит рассказать в следующем посте?
#номад_визы
@nomad_taxes
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Законопроект «О деофшоризации».pdf
165 KB
Активы офшорных компаний собираются отдать государству? 🤬🤬
За 2022 год депутаты Государственной Думы успели внести ряд противоречивых законопроектов: уголовная ответственность за исполнение санкций, возможность рассмотрения споров с участием иностранных лиц только в судах России и несколько других. Все они так и застряли на этапе рассмотрения в нижней палате парламента.
И вот уже позавчера утром инициативная группа внесла законопроект «О деофшоризации» (ссылка). Для удобства читателей за рубежом файл с текстом прикрепим к посту.
Что предлагают? ✍
В принудительном порядке передать в управление уполномоченных государственных органов все имущество на территории России, принадлежащее или управляемое компаниями в офшорных юрисдикциях.
Затем зарегистрированные в РФ организации и физические лица в течение 6 месяцев смогут перерегистрировать активы на себя, предоставив «свидетельства о собственности на офшорные юридические лица». В противном случае все активы в России конфискуются в собственность РФ как бесхозное имущество 👩⚖️
Также в отдельных ситуациях активы будут переданы под управление государства «на все время их существования», что бы это ни значило. При этом закон вступает в силу со дня подписания.
ОЭСР с Планом BEPS такая деофшоризация и не снилась 😅
Уровень юридической техники
Законопроект «О деофшоризации» состоит из 6 (sic!) статей. Лаконично 🤦
Надеемся, что законопроект не дойдет даже до предварительного рассмотрения. Но будем пристально следить за развитием событий!
@nomad_taxes
За 2022 год депутаты Государственной Думы успели внести ряд противоречивых законопроектов: уголовная ответственность за исполнение санкций, возможность рассмотрения споров с участием иностранных лиц только в судах России и несколько других. Все они так и застряли на этапе рассмотрения в нижней палате парламента.
И вот уже позавчера утром инициативная группа внесла законопроект «О деофшоризации» (ссылка). Для удобства читателей за рубежом файл с текстом прикрепим к посту.
Что предлагают? ✍
В принудительном порядке передать в управление уполномоченных государственных органов все имущество на территории России, принадлежащее или управляемое компаниями в офшорных юрисдикциях.
Затем зарегистрированные в РФ организации и физические лица в течение 6 месяцев смогут перерегистрировать активы на себя, предоставив «свидетельства о собственности на офшорные юридические лица». В противном случае все активы в России конфискуются в собственность РФ как бесхозное имущество 👩⚖️
Также в отдельных ситуациях активы будут переданы под управление государства «на все время их существования», что бы это ни значило. При этом закон вступает в силу со дня подписания.
ОЭСР с Планом BEPS такая деофшоризация и не снилась 😅
Уровень юридической техники
Законопроект «О деофшоризации» состоит из 6 (sic!) статей. Лаконично 🤦
Надеемся, что законопроект не дойдет даже до предварительного рассмотрения. Но будем пристально следить за развитием событий!
@nomad_taxes
Forwarded from RationalAnswer | Павел Комаровский
Юлия спрашивает: «Хочу перестать быть налоговым резидентом РФ на длительный срок (скажем, 10 лет), но при этом оставить здесь на ру-бирже консервативный пенсионный портфель. Есть ли варианты уйти от налога для нерезидентов с купонов и дивидендов в 30%? Из того, что приходит в голову: покупать реинвестирующие купоны/дивиденды фонды и ETF, а через 10 лет навестить родину на 184 дня, продать на 184-й день доли и заплатить 13%, а не 30%. Может, есть еще какие-то варианты поинтереснее? Оформить ИП и торговать через такой статус?»
Юлия, я бы тут первым делом подумал над вводной предпосылкой: почему вы планируете долгосрочную эмиграцию, но при этом хотите сохранить инвестиционный портфель именно внутри России? С учетом, скажем так, всех присущих России страновых рисков – такая схема может оказаться не слишком устойчивой. Я понимаю тех, кто в сложившейся ситуации твердо решил оставаться в России и большинство активов завел внутрь страны для снижения санкционных рисков – а вот попытка усидеть на двух стульях одновременно выглядит, как минимум, неочевидной.
Но если оставаться в рамках поставленной задачи:
1. Если говорить про российские ценные бумаги, то с учетом отсутствия у фондов налога на купоны и дивиденды, аккумулирующие БПИФ с невысокими комиссиями могут стать хорошим вариантом. Спустя три года удержания такие фонды можно будет продать вообще без налога – однако, эта льгота на долгосрочное удержание доступна только для налоговых резидентов, так что возвращаться в РФ для продажи всё же придется. Что касается ETF на российской бирже – то после 2022 года с учетом всех инфраструктурных рисков это звучит скоре как анекдот.
2. Для налоговых резидентов некоторых стран по СоИДН (соглашению об избежании двойного налогообложения) инвестиционные доходы из РФ не облагаются налогом в РФ. Например, жители Кипра могут принести российскому брокеру подтверждение налогового резидентства на Кипре, и брокер по-хорошему должен вообще перестать удерживать налоги. Но так умеют далеко не все российские брокеры, да и в целом процесс может оказаться непростым – подробнее об этом писал Андрей Лебедев из нашего клуба вот здесь.
3. Торговля ценными бумагами с налогообложением по упрощенным режимам для ИП – на практике не видел, чтобы кто-то это реально использовал. Пишут, что вроде бы такая опция теоретически есть – но я нутром чую, что есть куча подводных камней и по итогу может оказаться, что налоговая просто уйдет в глухой отказ. Так что, я бы на этот вариант не рассчитывал.
4. Надо не забывать, что с вашего инвестиционного дохода скорее всего захочет поиметь налоги и страна вашего зарубежного налогового резидентства (и в ряде случаев они будут пострашнее 30%). Вообще, я бы любую хитрую налоговую схему перед реализацией обязательно обсудил бы с профильными налоговыми юристами, специализирующимися на налоговом праве каждой из участвующих стран (местонахождения активов, налогового резидентства, а также вашего гражданства). В противном случае – есть немаленькие риски оказаться на месте пресловутой «эстонской айтишницы».
P.S. Возможно, будет полезно еще почитать лонгрид про налоговое планирование, который постил в нашем клубе Илья Росляков.
#нетвойне #РазумныйОтвет (пишите вопросы для рубрики мне в личку)
Юлия, я бы тут первым делом подумал над вводной предпосылкой: почему вы планируете долгосрочную эмиграцию, но при этом хотите сохранить инвестиционный портфель именно внутри России? С учетом, скажем так, всех присущих России страновых рисков – такая схема может оказаться не слишком устойчивой. Я понимаю тех, кто в сложившейся ситуации твердо решил оставаться в России и большинство активов завел внутрь страны для снижения санкционных рисков – а вот попытка усидеть на двух стульях одновременно выглядит, как минимум, неочевидной.
Но если оставаться в рамках поставленной задачи:
1. Если говорить про российские ценные бумаги, то с учетом отсутствия у фондов налога на купоны и дивиденды, аккумулирующие БПИФ с невысокими комиссиями могут стать хорошим вариантом. Спустя три года удержания такие фонды можно будет продать вообще без налога – однако, эта льгота на долгосрочное удержание доступна только для налоговых резидентов, так что возвращаться в РФ для продажи всё же придется. Что касается ETF на российской бирже – то после 2022 года с учетом всех инфраструктурных рисков это звучит скоре как анекдот.
2. Для налоговых резидентов некоторых стран по СоИДН (соглашению об избежании двойного налогообложения) инвестиционные доходы из РФ не облагаются налогом в РФ. Например, жители Кипра могут принести российскому брокеру подтверждение налогового резидентства на Кипре, и брокер по-хорошему должен вообще перестать удерживать налоги. Но так умеют далеко не все российские брокеры, да и в целом процесс может оказаться непростым – подробнее об этом писал Андрей Лебедев из нашего клуба вот здесь.
3. Торговля ценными бумагами с налогообложением по упрощенным режимам для ИП – на практике не видел, чтобы кто-то это реально использовал. Пишут, что вроде бы такая опция теоретически есть – но я нутром чую, что есть куча подводных камней и по итогу может оказаться, что налоговая просто уйдет в глухой отказ. Так что, я бы на этот вариант не рассчитывал.
4. Надо не забывать, что с вашего инвестиционного дохода скорее всего захочет поиметь налоги и страна вашего зарубежного налогового резидентства (и в ряде случаев они будут пострашнее 30%). Вообще, я бы любую хитрую налоговую схему перед реализацией обязательно обсудил бы с профильными налоговыми юристами, специализирующимися на налоговом праве каждой из участвующих стран (местонахождения активов, налогового резидентства, а также вашего гражданства). В противном случае – есть немаленькие риски оказаться на месте пресловутой «эстонской айтишницы».
P.S. Возможно, будет полезно еще почитать лонгрид про налоговое планирование, который постил в нашем клубе Илья Росляков.
#нетвойне #РазумныйОтвет (пишите вопросы для рубрики мне в личку)
Самозанятый превысил лимит по НПД: что делать?
На нашем канале существует рубрика #вопросответ, где мы отвечаем на самые острые и актуальные налоговые вопросы, присланные нашими читателями. Напоминаем, что задать их можно в комментариях.
Недавно у нас поинтересовались: что происходит, когда самозанятый превышает лимит? Давайте разбираться.
Одно из условий применения налога на профессиональный доход (НПД) — доход за год не более 2,4 млн рублей. Соответственно, превышение указанного лимита лишает самозанятого права на применение НПД ❌
В отличие от УСН, где при нарушении критериев бизнесмен теряет право на применение режима с самого начала квартала, самозанятый «слетает» с НПД только с момента фактического превышения лимита доходов.
Приведем пример 👨💻
Иван оказывает услуги по верстке и дизайну, применяя НПД. В период с 01 января 2023 г. по 10 августа 2023 г. он заработал ровно 2,4 млн рублей, заявив их как свой доход самозанятого. 20 августа он выбил новый чек на 50 тыс. рублей, а значит налоговая в тот же день снимет его с учета как самозанятого.
Что делать Ивану?
Иван может открыть ИП на УСН или продолжить работать по гражданско-правовым договорам. Если они были заключены заранее, то при утрате права на НПД переоформление не требуется, см. п. 10 Письма ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019. В начале следующего года наш герой снова сможет снова зарегистрироваться как самозанятый.
Если бы Иван работал как ИП, то в течение 20 дней он мог выбрать УСН — в противном случае ИП автоматически перейдет на ОСНО со всеми вытекающими: повышение налога до 13% и НДС 👹
Что случится, если контрагент предпринимателя «слетел» с НПД?
Когда исполнитель ИП, то в целом ничего страшного, поскольку предприниматели самостоятельно отвечают за уплату причитающихся налогов. Единственное: если ИП в итоге перешел на ОСНО, то в договоре стоит учесть НДС.
С исполнителем — физическим лицом все иначе. В режиме НПД он самостоятельно декларирует доходы через «Мой налог», но после его утраты эта роль переходит к заказчику — ИП или организации.
Они приобретают статус налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ) и вместе с ним обязанность исчислять и удерживать НДФЛ из выплат по договорам ГПХ с физлицами (за исключением купли-продажи, цессии и некоторых других).
Это императивная норма: обязанности налогового агента могут быть переложены на налогоплательщика только в случаях, предусмотренных законом, но никак не договором 📜 Читайте Письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891.
Что в итоге? 🤔
ИП или организация должна удержать НДФЛ с вознаграждения в размере 13% (15%).
Важный нюанс: применение статуса НПД не зависит от налогового резидентства, мы писали об этом. Однако как только нерезидент РФ утратит право на НПД, то ставка удерживаемого НДФЛ вырастет до 30%.
Также заказчик станет страхователем по смыслу ст. 419 НК РФ и по общему правилу будет обязан платить пенсионные (22%) и медицинские взносы (5,1%) за физлицо.
Какая ответственность? ⚖️
Невыполнение обязанностей налогового агента приведет к наложению штрафных санкций: ст. 119 и ст. 123 НК РФ плюс пени.
Примерно те же последствия в части налогов ожидают бизнес при установлении фактов подмены трудовых отношений гражданско-правовыми между организациями и самозанятыми. Подробнее о критериях в Письме Минфина от 15 апреля 2022 г. № ЕА-4-15/4674.
Главный совет: всегда проверяйте своих контрагентов, в том числе и самозанятых 👀👀
Узнать об особенностях налогообложения для ИП в разных юрисдикциях и тактиках международного налогового планирования вы можете в нашем Налоговом путеводителе для цифровых кочевников, в расширенную версию которого входит и устная консультация!
#вопросответ
@nomad_taxes
На нашем канале существует рубрика #вопросответ, где мы отвечаем на самые острые и актуальные налоговые вопросы, присланные нашими читателями. Напоминаем, что задать их можно в комментариях.
Недавно у нас поинтересовались: что происходит, когда самозанятый превышает лимит? Давайте разбираться.
Одно из условий применения налога на профессиональный доход (НПД) — доход за год не более 2,4 млн рублей. Соответственно, превышение указанного лимита лишает самозанятого права на применение НПД ❌
В отличие от УСН, где при нарушении критериев бизнесмен теряет право на применение режима с самого начала квартала, самозанятый «слетает» с НПД только с момента фактического превышения лимита доходов.
Приведем пример 👨💻
Иван оказывает услуги по верстке и дизайну, применяя НПД. В период с 01 января 2023 г. по 10 августа 2023 г. он заработал ровно 2,4 млн рублей, заявив их как свой доход самозанятого. 20 августа он выбил новый чек на 50 тыс. рублей, а значит налоговая в тот же день снимет его с учета как самозанятого.
Что делать Ивану?
Иван может открыть ИП на УСН или продолжить работать по гражданско-правовым договорам. Если они были заключены заранее, то при утрате права на НПД переоформление не требуется, см. п. 10 Письма ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019. В начале следующего года наш герой снова сможет снова зарегистрироваться как самозанятый.
Если бы Иван работал как ИП, то в течение 20 дней он мог выбрать УСН — в противном случае ИП автоматически перейдет на ОСНО со всеми вытекающими: повышение налога до 13% и НДС 👹
Что случится, если контрагент предпринимателя «слетел» с НПД?
Когда исполнитель ИП, то в целом ничего страшного, поскольку предприниматели самостоятельно отвечают за уплату причитающихся налогов. Единственное: если ИП в итоге перешел на ОСНО, то в договоре стоит учесть НДС.
С исполнителем — физическим лицом все иначе. В режиме НПД он самостоятельно декларирует доходы через «Мой налог», но после его утраты эта роль переходит к заказчику — ИП или организации.
Они приобретают статус налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ) и вместе с ним обязанность исчислять и удерживать НДФЛ из выплат по договорам ГПХ с физлицами (за исключением купли-продажи, цессии и некоторых других).
Это императивная норма: обязанности налогового агента могут быть переложены на налогоплательщика только в случаях, предусмотренных законом, но никак не договором 📜 Читайте Письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891.
Что в итоге? 🤔
ИП или организация должна удержать НДФЛ с вознаграждения в размере 13% (15%).
Важный нюанс: применение статуса НПД не зависит от налогового резидентства, мы писали об этом. Однако как только нерезидент РФ утратит право на НПД, то ставка удерживаемого НДФЛ вырастет до 30%.
Также заказчик станет страхователем по смыслу ст. 419 НК РФ и по общему правилу будет обязан платить пенсионные (22%) и медицинские взносы (5,1%) за физлицо.
Какая ответственность? ⚖️
Невыполнение обязанностей налогового агента приведет к наложению штрафных санкций: ст. 119 и ст. 123 НК РФ плюс пени.
Примерно те же последствия в части налогов ожидают бизнес при установлении фактов подмены трудовых отношений гражданско-правовыми между организациями и самозанятыми. Подробнее о критериях в Письме Минфина от 15 апреля 2022 г. № ЕА-4-15/4674.
Главный совет: всегда проверяйте своих контрагентов, в том числе и самозанятых 👀👀
Узнать об особенностях налогообложения для ИП в разных юрисдикциях и тактиках международного налогового планирования вы можете в нашем Налоговом путеводителе для цифровых кочевников, в расширенную версию которого входит и устная консультация!
#вопросответ
@nomad_taxes
Всем доброе утро! На связи Роман Бузько и Дмитрий Потапов ☀️
Раз уж мы с вами добрались до еще одной круглой отметки в 7000 подписчиков, давайте расскажем вновь прибывшим про этот канал, а для старожил — краткий обзор последних постов и анонс будущих тем.
Этот канал посвящен налоговым, валютным и финансовым аспектам переезда и жизни за рубежом. Здесь мы обсуждаем последние новости, делимся советами и точечно разбираем интересные вопросы.
Наш флагманский продукт и наша гордость — это Налоговый путеводитель для цифровых кочевников, недавно вышедший уже в 9-ой редакции. Это платный гайд, который, в зависимости от версии, включает в себя краткую или расширенную консультацию. Подробнее читайте здесь или сразу приобретайте у нас на сайте.
Недавно мы также запустили бесплатный бот по имени Налоговый Олег (@Nalogovy_Oleg_Bot), которым воспользовались уже почти 1000 пользователей. Подробнее про наш эксперимент читайте в этом посте.
Навигация по популярным постам
Если вы только присоединились, советуем прочитать эти посты:
— Серия постов про налоговое резидентство
— Налоговый сирота — миф или реальность
— Что будет с вашим ИП, ООО и статусом самозанятого при утрате российского налогового резидентства
— Как правильно считать 183 дня для целей определения налогового резидентства
— Вебинар по контролируемым иностранным компаниями (КИК)
— Налогообложение операций с криптовалютами
— Шаблон генеральной доверенности на родственника на случай отъезда
С кем можно проконсультироваться
Если у вас есть вопрос, который требует индивидуального подхода, и вы хотите проконсультироваться, то пишите @BuzkoKrasnov_Info. По вопросам рекламы также пишите на указанный адрес.
Обзор последних постов и ближайшие темы
За последние две недели мы:
— Опубликовали небольшую шпаргалку для удобства налогового планирования на этот год со ссылками на наши самые популярные посты 🗓
— Узнали про новенькую номад-визу, которая появилась в Испании этом году 🇪🇸
— Рассмотрели требования номад-визы в Бразилии 🇧🇷
— Потревожились и посмеялись с нового законопроекта о тотальной деофшоризации в России 🤡
— Разобрались, что делать, если самозанятый превысил лимит в 2,4 млн руб. по НПД 🕵️
На этой неделе у нас будет пост про налоговые аспекты новой испанской номад-визы, которая недавно вызвала такой бурный ажиотаж. Так что разберемся, что там и как. Кроме того, на очереди обзор визы для цифровых кочевников в еще одной стране и немного новостей.
Всем продуктивной недели и адекватных налогов! 🤟
@nomad_taxes
Раз уж мы с вами добрались до еще одной круглой отметки в 7000 подписчиков, давайте расскажем вновь прибывшим про этот канал, а для старожил — краткий обзор последних постов и анонс будущих тем.
Этот канал посвящен налоговым, валютным и финансовым аспектам переезда и жизни за рубежом. Здесь мы обсуждаем последние новости, делимся советами и точечно разбираем интересные вопросы.
Наш флагманский продукт и наша гордость — это Налоговый путеводитель для цифровых кочевников, недавно вышедший уже в 9-ой редакции. Это платный гайд, который, в зависимости от версии, включает в себя краткую или расширенную консультацию. Подробнее читайте здесь или сразу приобретайте у нас на сайте.
Недавно мы также запустили бесплатный бот по имени Налоговый Олег (@Nalogovy_Oleg_Bot), которым воспользовались уже почти 1000 пользователей. Подробнее про наш эксперимент читайте в этом посте.
Навигация по популярным постам
Если вы только присоединились, советуем прочитать эти посты:
— Серия постов про налоговое резидентство
— Налоговый сирота — миф или реальность
— Что будет с вашим ИП, ООО и статусом самозанятого при утрате российского налогового резидентства
— Как правильно считать 183 дня для целей определения налогового резидентства
— Вебинар по контролируемым иностранным компаниями (КИК)
— Налогообложение операций с криптовалютами
— Шаблон генеральной доверенности на родственника на случай отъезда
С кем можно проконсультироваться
Если у вас есть вопрос, который требует индивидуального подхода, и вы хотите проконсультироваться, то пишите @BuzkoKrasnov_Info. По вопросам рекламы также пишите на указанный адрес.
Обзор последних постов и ближайшие темы
За последние две недели мы:
— Опубликовали небольшую шпаргалку для удобства налогового планирования на этот год со ссылками на наши самые популярные посты 🗓
— Узнали про новенькую номад-визу, которая появилась в Испании этом году 🇪🇸
— Рассмотрели требования номад-визы в Бразилии 🇧🇷
— Потревожились и посмеялись с нового законопроекта о тотальной деофшоризации в России 🤡
— Разобрались, что делать, если самозанятый превысил лимит в 2,4 млн руб. по НПД 🕵️
На этой неделе у нас будет пост про налоговые аспекты новой испанской номад-визы, которая недавно вызвала такой бурный ажиотаж. Так что разберемся, что там и как. Кроме того, на очереди обзор визы для цифровых кочевников в еще одной стране и немного новостей.
Всем продуктивной недели и адекватных налогов! 🤟
@nomad_taxes
Forwarded from Roman Buzko
Global Crypto Tax Report 2022.pdf
2.1 MB
Вышел ежегодный репорт от PWC по крипто-налогам. В документе отличный обзор общих трендов и подробные разборы по всем популярным юрисдикциям.
Бесплатные пакеты документов для запуска бизнеса за рубежом 🚀
Налоги — это не единственное, что волнует цифровых кочевников. Очень часто диджитал номады сталкиваются с необходимостью открытия юридического лица в другой стране. Это может быть как стартап, так и личная холдинговая компания (ЛХК) для накопления средств в привлекательных юрисдикциях 💸
В нашем Путеводителе есть целая глава, посвященная применению ЛХК для целей налоговой оптимизации.
Не секрет, что в некоторых развитых юрисдикциях есть сайты, где опубликованы все необходимые документы для стартапов и в целом для запуска бизнеса. В свое время мы выложили в свободный доступ все свои документы по российскому праву.
В свете всеобщей релокации нам стало любопытно, есть ли подобные аналоги в популярных для переезда юрисдикциях, вроде Дубая, Грузии, Армении или Турции. К сожалению, ничего подобного не обнаружилось.
(Подсказка местным консультантам, как получить сразу много клиентов 😉)
Зато оказалось, что такие наборы документов есть по праву многих других государств. Вот подборка бесплатных базовых юридических документов в разных юрисдикциях.
США (Cooley Go) 🇺🇸
Великобритания (PDF by DLA Piper, SeedLegals) 🇬🇧
Ирландия (PDF by DLA Piper) 🇮🇪
Нидерланды (только инвест. документы) 🇳🇱
Финляндия 🇫🇮
Эстония 🇪🇪
Швеция 🇸🇪
Дания 🇩🇰
Норвегия 🇳🇴
Исландия 🇮🇸
Литва 🇱🇹
Сингапур 🇸🇬
Индия 🇮🇳
Если знаете другие примеры, кидайте в комменты. Есть большой спрос на документы из указанных четырех стран, а также из Португалии и Сербии.
@nomad_taxes
Налоги — это не единственное, что волнует цифровых кочевников. Очень часто диджитал номады сталкиваются с необходимостью открытия юридического лица в другой стране. Это может быть как стартап, так и личная холдинговая компания (ЛХК) для накопления средств в привлекательных юрисдикциях 💸
В нашем Путеводителе есть целая глава, посвященная применению ЛХК для целей налоговой оптимизации.
Не секрет, что в некоторых развитых юрисдикциях есть сайты, где опубликованы все необходимые документы для стартапов и в целом для запуска бизнеса. В свое время мы выложили в свободный доступ все свои документы по российскому праву.
В свете всеобщей релокации нам стало любопытно, есть ли подобные аналоги в популярных для переезда юрисдикциях, вроде Дубая, Грузии, Армении или Турции. К сожалению, ничего подобного не обнаружилось.
(Подсказка местным консультантам, как получить сразу много клиентов 😉)
Зато оказалось, что такие наборы документов есть по праву многих других государств. Вот подборка бесплатных базовых юридических документов в разных юрисдикциях.
США (Cooley Go) 🇺🇸
Великобритания (PDF by DLA Piper, SeedLegals) 🇬🇧
Ирландия (PDF by DLA Piper) 🇮🇪
Нидерланды (только инвест. документы) 🇳🇱
Финляндия 🇫🇮
Эстония 🇪🇪
Швеция 🇸🇪
Дания 🇩🇰
Норвегия 🇳🇴
Исландия 🇮🇸
Литва 🇱🇹
Сингапур 🇸🇬
Индия 🇮🇳
Если знаете другие примеры, кидайте в комменты. Есть большой спрос на документы из указанных четырех стран, а также из Португалии и Сербии.
@nomad_taxes
Forwarded from Деньги. Инвестиции. Налоги (money)
Базовое руководство по налогам для самозанятых в Испании (Autonomo)
За что я люблю испанские онлайн-сервисы, так это за те инструкции и пособия по работе в Испании (регистрация компаний, оплата налогов, ответы на все вопросы), за которые ранее приходилось тратить не одну 1000 евро, ходя ножками по разным хесторам.
Не забываем, что в любом браузере есть встроенный переводчик (храни их, господи).
Базовое руководство для фрилансеров (с чего начать)
6 советов по регистрации в качестве самозанятого лица в системе социального обеспечения
Как зарегистрироваться в качестве фрилансера?
Налоговые обязательства самозанятых
Какие налоги платит самозанятый?
НДС для самозанятых
Подоходный налог с населения для самозанятых
Ежегодные налоговые декларации для самозанятых
Сколько налогов платит самозанятый?
Новые квоты для самозанятых с 2023 года
По фиксированной ставке для самозанятых
Самозанятая регистрация на несколько дней - разрешается включать и выключать режим самозанятого в зависимости от сезонности вашей деятельности - до 3 раз в год
Быть самозанятым иностранцем в Испании это для нас с вами - как получить право на работу, если ВНЖ без такого права
Когда обязательна регистрация в качестве фрилансера?
Можно ли выставлять счета и не регистрироваться самозанятым? Напоминаю, что здесь есть решение от сервиса-посредника https://yangx.top/eumoney/405
Вычитаемые расходы для самозанятых
Там же есть перечень деклараций:
Модель 100: декларация о подоходном налоге. Все самозанятые люди, которые заработали более 1000 евро в год, должны ее подавать.
Модель 390: Это сводка по НДС, который вы представляли в течение года.
Модель 190: Это краткое изложение модели 111, которую ваши клиенты представляют с удержанием вашего подоходного налога с физических лиц.
Модель 347: Для фрилансеров, которые совершили сделки с другими фрилансерами на сумму более 3 005,06 евро.
Модель 349: для тех, кто продавал в Европе.
Модель 180: краткое изложение модели 115, которая включает в себя удержания, выплачиваемые самозанятыми, которые арендуют жилье от имени арендодателя. О том, как представить модель 115 и как представить 180.
#налоги #испания
За что я люблю испанские онлайн-сервисы, так это за те инструкции и пособия по работе в Испании (регистрация компаний, оплата налогов, ответы на все вопросы), за которые ранее приходилось тратить не одну 1000 евро, ходя ножками по разным хесторам.
Не забываем, что в любом браузере есть встроенный переводчик (храни их, господи).
Базовое руководство для фрилансеров (с чего начать)
6 советов по регистрации в качестве самозанятого лица в системе социального обеспечения
Как зарегистрироваться в качестве фрилансера?
Налоговые обязательства самозанятых
Какие налоги платит самозанятый?
НДС для самозанятых
Подоходный налог с населения для самозанятых
Ежегодные налоговые декларации для самозанятых
Сколько налогов платит самозанятый?
Новые квоты для самозанятых с 2023 года
По фиксированной ставке для самозанятых
Самозанятая регистрация на несколько дней - разрешается включать и выключать режим самозанятого в зависимости от сезонности вашей деятельности - до 3 раз в год
Быть самозанятым иностранцем в Испании это для нас с вами - как получить право на работу, если ВНЖ без такого права
Когда обязательна регистрация в качестве фрилансера?
Можно ли выставлять счета и не регистрироваться самозанятым? Напоминаю, что здесь есть решение от сервиса-посредника https://yangx.top/eumoney/405
Вычитаемые расходы для самозанятых
Там же есть перечень деклараций:
Модель 100: декларация о подоходном налоге. Все самозанятые люди, которые заработали более 1000 евро в год, должны ее подавать.
Модель 390: Это сводка по НДС, который вы представляли в течение года.
Модель 190: Это краткое изложение модели 111, которую ваши клиенты представляют с удержанием вашего подоходного налога с физических лиц.
Модель 347: Для фрилансеров, которые совершили сделки с другими фрилансерами на сумму более 3 005,06 евро.
Модель 349: для тех, кто продавал в Европе.
Модель 180: краткое изложение модели 115, которая включает в себя удержания, выплачиваемые самозанятыми, которые арендуют жилье от имени арендодателя. О том, как представить модель 115 и как представить 180.
#налоги #испания
TaxScouts
Guía básica para nuevos autónomos en 2025 – TaxScouts
Te contamos todo lo que los nuevos autónomos tienen que saber: qué implica ser autónomo, qué impuestos se pagan y más.
Налоги для цифровых кочевников в Испании 🇪🇸
Всем привет! Как и упоминалось ранее, с 1 января в Испании вступил в силу закон, вводящий в действие диджитал номад визу. С официальным текстом можете ознакомиться здесь.
Подробные инструкции и практика по получению визы в полной мере появятся ближе к весне, но пока можно сказать наверняка: ее плюсы очень весомы.
В большинстве стран, которые ввели визы для релокантов, удовлетворение критериев для признания налоговым резидентом автоматически обязывает цифрового кочевника платить налоги наравне с другими жителями государства по тем же самым ставкам и правилам.
Испания вошла в короткий список стран, предоставляющих существенные налоговые льготы для цифровых кочевников. Давайте разбираться.
Что они предлагают? 🤔
В 2005 году в Испании появился специальный налоговый режим для иностранцев, приехавших работать на территорию королевства: Special Expats’ Tax Regime (SETR), или «Закон Бекхэма».
В обычной ситуации лицо, признаваемое налоговым резидентом Испании, обязано платить прогрессивный подоходный налог (IRPF) со всех общемировых доходов. Ставки впечатляют: от 19% до 47%.
А вот инпатриант, приехавший работать на территорию королевства, при соблюдении ряда условий получает право заменить стандартный IRPF налогом для нерезидентов (IRNR).
В этом случае к доходам от трудовой и предпринимательской деятельности в Испании и за рубежом ниже 600 тыс. евро будет применяться плоская ставка в 24%, а при превышении порога уже 47%. При этом налоговая база по другим доходам с территории Испании (дивиденды, прирост капитала и т.д.) облагается по ставке от 19% до 26%.
Налоговая выгода этого режима очевидна, но до сих пор его мог применять только относительно узкий круг лиц.
И как это относится к цифровым кочевникам?👨💻
1 января 2023 года SETR распространился и на иностранцев, прибывших в Испанию по новенькой диджитал-номад визе. В течение 6 месяцев на его применение может претендовать любой человек, не являвшийся резидентом Испании последние 5 лет. Использовать льготный режим можно будет в течение всего возможного срока действия диджитал-номад визы, в том числе и при ее продлении.
А что с международным налогообложением? 🗺
Главную роль в нем играют Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), применение которых мы разбирали в нашей серии публикаций. Как вы помните, основное условие для использования СИДН — человек должен считаться резидентом Договаривающегося Государства.
Цифровой кочевник, уплачивающий налоги по SETR, также может получить сертификат налогового резидентства в Испании.
И все же здесь потенциально скрыт подводный камень, о котором мы должны предупредить ⚡
Лицо с SETR не уплачивает налоги со всех зарубежных доходов и является нерезидентом для целей налогообложения, не обладающим полной налоговой ответственностью (“comprehensive tax liability”) в Испании. В теории такой налогоплательщик может не соответствовать определению «резидентства» для целей СИДН, а значит будет не вправе использовать соответствующие льготы.
До этого «Закон Бекхэма» применяли преимущественно высококвалифицированные сотрудники, которые работали на компании — резиденты Испании, а не получали более 80% своей прибыли из иностранных источников, как все потенциальные номады в Испании.
Поэтому на данный момент практика использования СИДН вместе с SETR к зарубежным доходам от трудовой и предпринимательской деятельности не сформирована. Будем внимательно следить за развитием событий и сообщим, как только появятся первые кейсы.
Разобраться во всех тонкостях международного налогообложения вам поможет наш Налоговый путеводитель для цифровых кочевников, в расширенную версию которого также включена консультация.
@nomad_taxes
Всем привет! Как и упоминалось ранее, с 1 января в Испании вступил в силу закон, вводящий в действие диджитал номад визу. С официальным текстом можете ознакомиться здесь.
Подробные инструкции и практика по получению визы в полной мере появятся ближе к весне, но пока можно сказать наверняка: ее плюсы очень весомы.
В большинстве стран, которые ввели визы для релокантов, удовлетворение критериев для признания налоговым резидентом автоматически обязывает цифрового кочевника платить налоги наравне с другими жителями государства по тем же самым ставкам и правилам.
Испания вошла в короткий список стран, предоставляющих существенные налоговые льготы для цифровых кочевников. Давайте разбираться.
Что они предлагают? 🤔
В 2005 году в Испании появился специальный налоговый режим для иностранцев, приехавших работать на территорию королевства: Special Expats’ Tax Regime (SETR), или «Закон Бекхэма».
В обычной ситуации лицо, признаваемое налоговым резидентом Испании, обязано платить прогрессивный подоходный налог (IRPF) со всех общемировых доходов. Ставки впечатляют: от 19% до 47%.
А вот инпатриант, приехавший работать на территорию королевства, при соблюдении ряда условий получает право заменить стандартный IRPF налогом для нерезидентов (IRNR).
В этом случае к доходам от трудовой и предпринимательской деятельности в Испании и за рубежом ниже 600 тыс. евро будет применяться плоская ставка в 24%, а при превышении порога уже 47%. При этом налоговая база по другим доходам с территории Испании (дивиденды, прирост капитала и т.д.) облагается по ставке от 19% до 26%.
Налоговая выгода этого режима очевидна, но до сих пор его мог применять только относительно узкий круг лиц.
И как это относится к цифровым кочевникам?👨💻
1 января 2023 года SETR распространился и на иностранцев, прибывших в Испанию по новенькой диджитал-номад визе. В течение 6 месяцев на его применение может претендовать любой человек, не являвшийся резидентом Испании последние 5 лет. Использовать льготный режим можно будет в течение всего возможного срока действия диджитал-номад визы, в том числе и при ее продлении.
А что с международным налогообложением? 🗺
Главную роль в нем играют Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), применение которых мы разбирали в нашей серии публикаций. Как вы помните, основное условие для использования СИДН — человек должен считаться резидентом Договаривающегося Государства.
Цифровой кочевник, уплачивающий налоги по SETR, также может получить сертификат налогового резидентства в Испании.
И все же здесь потенциально скрыт подводный камень, о котором мы должны предупредить ⚡
Лицо с SETR не уплачивает налоги со всех зарубежных доходов и является нерезидентом для целей налогообложения, не обладающим полной налоговой ответственностью (“comprehensive tax liability”) в Испании. В теории такой налогоплательщик может не соответствовать определению «резидентства» для целей СИДН, а значит будет не вправе использовать соответствующие льготы.
До этого «Закон Бекхэма» применяли преимущественно высококвалифицированные сотрудники, которые работали на компании — резиденты Испании, а не получали более 80% своей прибыли из иностранных источников, как все потенциальные номады в Испании.
Поэтому на данный момент практика использования СИДН вместе с SETR к зарубежным доходам от трудовой и предпринимательской деятельности не сформирована. Будем внимательно следить за развитием событий и сообщим, как только появятся первые кейсы.
Разобраться во всех тонкостях международного налогообложения вам поможет наш Налоговый путеводитель для цифровых кочевников, в расширенную версию которого также включена консультация.
@nomad_taxes
Европейский союз включил Россию в налоговый “черный” список: чего ждать? ☠️☠️
ЕС ведет перечень стран, не сотрудничающих с Союзом для целей налогообложения (“non-cooperative jurisdictions for tax purposes”). Главными задачами, как и всегда, считается противодействие отмыванию денежных средств и борьба с уклонением от уплаты налогов.
В основной “черный” список (Annex I) попадают страны, налоговые системы которых, по мнению Совета ЕС, не соответствуют международным стандартам и стимулируют налоговые злоупотребления. Более подробно эти принципы изложены в EU Code of Conduct (Business Taxation).
При этом государства, желающие сотрудничать с Евросоюзом, могут согласиться внести необходимые изменения в свои налоговые кодексы. Законодательный процесс тернист, поэтому до момента проведения реформ страна попадает в “серый” список (Annex II).
В начале 2022 года в нем оказалась и Россия.
Что не понравилось Евросоюзу? 🇪🇺
Камнем преткновения стало введение в 2018 году специальных административных районов (САР) на островах Русский (Приморский край) и Октябрьский (Калининградская область). Фактически они создавались как “российские оффшоры” для редомициляции (перерегистрации) иностранных компаний с отечественными бенефициарами. Конечно, в САР предусматривались и налоговые льготы.
В частности, Евросоюз отметил необходимость обеспечения реального присутствия (наличие офисов, сотрудников и тд), а также допуска в САР российских компаний. ЕС обратил на это внимание еще в 2021 году, и Минфин РФ активно участвовал в переговорном процессе. Подробнее можете почитать здесь.
Россия согласилась изменить правила САР к 31 декабря 2022 года, но воз и ныне там. Сегодня же стало известно о включении РФ в “черный список” из-за нарушения критерия 2.1.
Последствия для стран, попавших в перечень 💸
Каждая страна Союза обязана ввести ряд ограничительных мер по своему усмотрению: проводить усиленный мониторинг операций с лицами из этих стран, применять более “жесткие” правила о КИК, повысить налог у источника при выплате дивидендов, запретить вычет расходов для целей исчисления налога на прибыль и так далее.
С детальной инфографикой и таблицой применяемых мер вы можете ознакомиться в материале KPMG.
В целом приятного мало. Потенциально включение России в “черный“ список может существенно усложнить жизнь отечественному бизнесу.
@nomad_taxes
ЕС ведет перечень стран, не сотрудничающих с Союзом для целей налогообложения (“non-cooperative jurisdictions for tax purposes”). Главными задачами, как и всегда, считается противодействие отмыванию денежных средств и борьба с уклонением от уплаты налогов.
В основной “черный” список (Annex I) попадают страны, налоговые системы которых, по мнению Совета ЕС, не соответствуют международным стандартам и стимулируют налоговые злоупотребления. Более подробно эти принципы изложены в EU Code of Conduct (Business Taxation).
При этом государства, желающие сотрудничать с Евросоюзом, могут согласиться внести необходимые изменения в свои налоговые кодексы. Законодательный процесс тернист, поэтому до момента проведения реформ страна попадает в “серый” список (Annex II).
В начале 2022 года в нем оказалась и Россия.
Что не понравилось Евросоюзу? 🇪🇺
Камнем преткновения стало введение в 2018 году специальных административных районов (САР) на островах Русский (Приморский край) и Октябрьский (Калининградская область). Фактически они создавались как “российские оффшоры” для редомициляции (перерегистрации) иностранных компаний с отечественными бенефициарами. Конечно, в САР предусматривались и налоговые льготы.
В частности, Евросоюз отметил необходимость обеспечения реального присутствия (наличие офисов, сотрудников и тд), а также допуска в САР российских компаний. ЕС обратил на это внимание еще в 2021 году, и Минфин РФ активно участвовал в переговорном процессе. Подробнее можете почитать здесь.
Россия согласилась изменить правила САР к 31 декабря 2022 года, но воз и ныне там. Сегодня же стало известно о включении РФ в “черный список” из-за нарушения критерия 2.1.
Последствия для стран, попавших в перечень 💸
Каждая страна Союза обязана ввести ряд ограничительных мер по своему усмотрению: проводить усиленный мониторинг операций с лицами из этих стран, применять более “жесткие” правила о КИК, повысить налог у источника при выплате дивидендов, запретить вычет расходов для целей исчисления налога на прибыль и так далее.
С детальной инфографикой и таблицой применяемых мер вы можете ознакомиться в материале KPMG.
В целом приятного мало. Потенциально включение России в “черный“ список может существенно усложнить жизнь отечественному бизнесу.
@nomad_taxes