Если вы вдруг живете в 🇳🇱Нидерландах🇳🇱 или рассматриваете эту страну для переезда, то пора узнавать страну с самой красивой ее стороны.

Канал Нидерланды на максималках — это канал про крутые места, яркие события, интересные факты и новости Нидерландов.

Информация по удобным хэштэгам 👉🏻 #полезное #развлечение #хаарлем #амстердам #ресторан #книги и многое другое.

Яркой вам релокации и кайфовой адаптации в Нидерландах на максималках. 🍾😎🎉

На прошлой неделе Дмитрий Хахаев, один из авторов этого канала, выступал на конференции Метамаркетинг 2022, где рассказывал про валютные и налоговые аспекты релокации. В качестве сопроводительного материала использовалась мощная презентация на 44 слайда 💪

Прикладываем ее здесь, надеемся, она будет для вас тоже полезной.

Что нужно знать цифровому кочевнику о налогах в Королевстве Таиланд 🇹🇭

Мы продолжаем рассказывать про интересные юрисдикции для релокации. Рекомендуем ознакомиться с материалами про налоговую систему Казахстана и статус цифрового кочевника в Кыргызстане.

Не секрет, что Юго-Восточная Азия всегда привлекала цифровых кочевников, а последнее время и подавно. Мягкий климат, сравнительно низкие цены и восточная экзотика — что еще нужно для хорошей жизни! Пожалуй, самой популярной страной в регионе является Таиланд. Давайте рассмотрим отдельные налоговые аспекты этой замечательной страны.

Налоговое резидентство

Налоговым резидентом Таиланда будет считаться лицо, суммарно проживающее на территории страны 180 и более дней в течение любого налогового (календарного) года. Налоговый резидент Таиланда уплачивает налоги с локальных доходов, а также зарубежных доходов, которые были заработаны налоговым резидентом Таиланда и перечислены в этом же году на банковские счета в Таиланд. Нерезидент обязан уплатить налог только с местных доходов.

Персональное налогообложение

Ставка подоходного налога прогрессивная и находится на уровне европейских стран, от 0 до 35%. При этом, ставка налога одинакова как для резидентов, так и нерезидентов. Например, при получении ежегодного дохода в 30 000 долл. США будет применяться ставка в 25%. Налоговый период соответствует календарному году, при этом доходы за предыдущий год должны быть задекларированы до 31 марта следующего года.

У Таиланда также имеется развитая сеть международных налоговых соглашений – с 61 страной, в том числе и с Россией. Подробнее о применении СИДН вы можете узнать в нашей серии постов 🤓

Иные налоги

Необходимо также уплачивать налог на прирост капитала («capital gains»). При этом прибыль, полученная от продажи ценных бумаг, котирующихся на Фондовой бирже Таиланда, освобождается от налога.

Также государство взимает гербовые сборы, налог на дарение (5%) и на наследование. Под последний подпадают любые лица, обладающие гражданством или, в соответствии с миграционным законодательством, домицилем в Таиланде, а также все, кто наследуют недвижимость и другие активы, расположенные на территории государства. При этом от налога освобождаются активы стоимостью менее 2,8 млн долл. США и наследование между супругами. В остальных случаях ставка составляет от 5 до 10% в зависимости от родства.

Подробнее о выборе идеальной юрисдикции для цифровых кочевников и стратегиях налогового планирования вы можете узнать в нашем Путеводителе для цифровых кочевников.

@nomad_taxes

Конец транспарентности в Европейском союзе

22 ноября 2022 г. Суд Европейского союза (ЕС) постановил, что отныне информация, содержащаяся в реестрах UBO, полностью исчезает из публичного доступа.

Что такое UBO?

Ultimate Beneficial Owner (UBO), или конечный бенефициарный собственник — это лицо, фактически владеющее юридическим лицом и контролирующее его деятельность.

В соответствии с “антиотмывочной” Директивой ЕС 2015/849 (MLD4) все страны — члены Союза обязаны вести реестры UBO, где содержатся личные данные конечных собственников, включая сведения о долях в компании, имена с фамилиями, гражданство, и общая финансовая информация о деятельности подконтрольных компаний. Для истребования этих данных было достаточно доказать наличие “законного интереса”.

Директива 2018/843 (MLD5) пошла еще дальше и предоставила доступ к реестрам широкой общественности. Фактически любой человек мог получить интересующую его информацию о UBO и провести свое собственное расследование, заплатив небольшую сумму и пройдя онлайн-регистрацию. Не секрет, что этим активно пользовались НКО и активисты, например, выявляя схемы с созданием цепочек оффшоров и подставных компаний на далеких тропических островах.

Кажется, что этой практике пришел конец

В своем постановлении Суд ЕС сослался на положения Хартии ЕС об уважении частной и семейной жизни и защиты личных данных (статьи 7 и 8): охрана этих фундаментальных прав должным образом не соотносится с целями, представляющими интерес общественности. Суд также указал, что общедоступность информации о UBO приводит к злоупотреблениям и никак не помогает борьбе с отмыванием средств и финансированию терроризма — главной целью Директивы MLD4.

Нет никаких сомнений, что вслед за этим решением страны — члены ЕС начнут закрывать публичный доступ к реестрам UBO. Подобное решение уже приняли в Нидерландах и Люксембурге.

А что с налогами?

Указанные изменения не повысят анонимность налогоплательщиков. Налоговые и другие органы все так же обладают полным доступом к информации о UBO, то есть с точки зрения налогового администрирования и финансового due diligence вообще ничего не меняется. ФНС все равно узнает о КИКах, можно и не сомневаться.

Узнать подробнее о налоговых стратегиях при создании личных холдинговых компаниях за рубежом и международном налогообложении вы можете в нашем Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.

@nomad_taxes

❗️Друзья, минуточку внимания, важные новости для цифровых кочевников, которые обитают на Бали 🏝️

Парламент Индонезии принял новый Уголовный кодекс, который запрещает секс до свадьбы.

По словам экспертов, это применяется как в гражданам Индонезии, так и к иностранцам, проживающим в стране. Наказание — до одного года тюрьмы.

UPD: Сожительство тоже запрещено 😳

https://amp.theguardian.com/world/2022/dec/06/indonesia-passes-legislation-banning-sex-outside-marriage

Налог на выход в Испании

Предыдущий пост про налоговый кейс Олега Тинькова и налог на экспатриацию в США вызвал широкий интерес, поэтому мы решили продолжить эту тему и теперь поговорим про Испанию. Несмотря на различия в части применимых норм, смысл налога остается таким же.

Как и в случае с США, налогом облагается фактический прирост капитала от акций или долей участия в компании, то есть положительная разница между рыночной ценой акций или долей и величиной расходов резидента на приобретение таких акций (долей) или создание компании.

Налогом на выход облагаются физические лица при совокупности следующих условий:

(1) Лицо является налоговым резидентом Испании в течение как минимум 10 из 15 лет, предшествующих отъезду из страны; и

(2) Общая стоимость всех активов должна более 4 млн евро, либо лицо должно владеть долей не менее 25% в одной компании, чья стоимость превышает 1 млн евро.

Стоимость активов оценивается по состоянию на 31 декабря последнего года, в котором налогоплательщик признавался резидентом Испании, а налогооблагаемая прибыль рассчитывается как разница между рыночной стоимостью активов на эту дату и стоимостью их приобретения (создания). Таким образом, лицо, утратившее резидентство Испании в 2022 году, должно заявить указанный фактический прирост капитала вместе с другими доходами в 2021 году. Ставка налога может достигать 23%.

Тем не менее, указанные правила содержат ряд исключений. Налогоплательщик может отсрочить уплату налога на выход в двух случаях:

(1) Он временно переезжает с целью работы в другую страну, не включенную в так называемый «черный список» испанской налоговой;

(2) Он переезжает в страну ЕС, с которой осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и при этом в течение 10 лет не утрачивает резидентства указанной страны ЕС и не продает активы, которыми владеет.

Налог на экспатриацию применяется только в отношении достаточно состоятельных людей. Однако при планировании любой налоговой стратегии, в том числе и при смене резидентства, стоит учитывать все неочевидные последствия.

Более подробно о нюансах личного налогового планирования вы сможете узнать в нашем Путеводителе для цифровых кочевников, где мы рассказали о самых популярных юрисдикциях для личной и бизнес-релокации. В расширенную версию входит подробная индивидуальная консультация.

@nomad_taxes

Автоматический обмен финансовой информации: какие изменения нас ждут уже в конце этого года?

Ранее мы подробно писали об автоматическом обмене финансовой информации между государствами и значении такого обмена для российских резидентов. В рамках международного обмена финансовой информацией (CRS) государства обмениваются между собой информацией о банковских счетах, в том числе о транзакциях по ним, осуществляемых резидентами иностранных государств.

Минфин принял решение обновить перечень государств, обменивающихся с Россией финансовой информацией. С 16 декабря 2022 г. Россия станет обмениваться финансовой информацией в автоматическом режиме с Казахстаном, Мальдивами и Оманом.

Для российских резидентов это означает, что вся информация об открытых в указанных странах банковских счетах, в том числе и детальный отчет о транзакциях по счетам, будет передан российским налоговым органам.

Напомним, что российские валютные резиденты, находящиеся в России более 183 дней в течение календарного года, обязаны уведомлять налоговые органы об открытии счетов в иностранном банке и на ежегодной основе подавать по ним отчет о движении денежных средств.

Более подробно о последствиях автоматического обмена налоговой информации, а также об обязанностях и ограничениях российских валютных резидентов читайте в расширенной версии Путеводителя для цифровых кочевников.

@nomad_taxes

Казахстан начинает автоматический обмен финансовой информацией: что это значит для цифровых кочевников?

Недавно мы писали о том, что с 16 декабря 2022 года Россия будет осуществлять автоматический обмен финансовой информацией с Казахстаном.

Это означает, что информация о банковских счетах российских налоговых резидентов, а также о транзакциях по ним будет передана российским налоговым органам.

Напомним, что по правилам российского валютного законодательства, российские налоговые резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии счета в иностранном банке в течение месяца с момента открытия и в последующем на ежегодной основе подавать отчет о движении денежных средств по иностранным счетам. Невыполнение данной обязанности может привести к штрафу в суммарном размере до 10 000 рублей.

Кроме того, в условиях действующих валютных ограничений, установленных Указами Президента РФ, начиная с 28 февраля 2022 г., операции по переводу денежных средств на иностранные счета, о которых не было подано уведомления, могут быть признаны незаконной валютной операцией. Потенциально это может повлечь штраф в размере от 20% до 40% от суммы каждой транзакции.

@nomad_taxes

CRS для криптовалюты

В одном из предыдущих постов мы затрагивали тему обмена финансовой информацией. В 2014 г. ОЭСР разработала единый протокол автоматического обмена данными (CRS).

Цель меры — позволить странам-участницам выявлять так называемые финансовые гавани в низконалоговых юрисдикциях, используемые компаниями для уклонения от уплаты налогов в странах, где был заработан доход. Это привело к тому, что транзакции с государствами, не применяющими CRS, обычно вызывают пристальное внимание со стороны налоговых органов.

Прошло 8 лет и ситуация сильно изменилась. Распространение криптовалюты и создание децентрализованных посредников совершило революцию в финансовом секторе, разрушив традиционные способы контроля за перемещением капитала. Это серьезно усложнило жизнь и налоговикам, поскольку транзакции крипто-активов выпадают из поля зрения CRS.

“Modern problems require modern solutions”, и поэтому ОЭСР создали проект CARF — Crypto-Asset Reporting Framework. Авторы ставят перед собой задачу сбора и автоматического обмена информацией о транзакциях с крипто-активами. Сюда включаются любые активы, которые могут храниться и передаваться децентрализованно, без вмешательства традиционных финансовых посредников, в том числе стейблкоины и деривативы, выпущенные в форме криптоактивов и NFT.

Помимо информации об указанных активах, ОЭСР предлагает обмениваться данными о посредниках и поставщиках услуг в крипто-транзакциях, а также выявлять реальных владельцев капитала для определения принадлежности к конкретным налоговым юрисдикциям. Надзору будут подлежать все возможные виды движения средств: перемещения крипто-активов между конкретными лицами, их обмен на фиат и между друг другом.

Эта инициатива не стала шоком для индустрии. В США и других юрисдикциях давно вводятся правила предоставления отчетности об операциях с крипто-активами, и выход этой повестки на общемировой уровень был лишь делом времени. Как и в случае с CRS, CARF призван бороться не только с уклонением от уплаты налогов, но и противодействовать отмыванию денежных средств, финансированию террористической и другой незаконной деятельности.

Пока что это только проект, и до его имплементации на практике в виде многостороннего международного договора (в случае с CRS им был MCAA) может пройти несколько лет.

Совсем другой вопрос, сможет ли фреймворк, изначально созданный для контроля за традиционным движением капитала, быть эффективно адаптирован под совершенно новые реалии рынка финансовых услуг. Время покажет.

@nomad_taxes

Financial Times пишет, что более 30 богатейших граждан Норвегии в этом году сменят свое налоговое резидентство на Швейцарию или другую страну с более гуманным налоговым бременем.

В Норвегии есть так называемый "wealth tax" или налог на богатство в размере 1,1%, который исчисляется и уплачивается с состояния свыше NOK 170 тыс. (около $171 тыс.).

Среди таких налоговых мигрантов Fredrik Haga (Фрэдрик Хага), основатель известного в крипте стартапа Dune с капитализацией единорога больше $1 млрд. Для него налог на богатство означает уплату налогов со средств, которых у него нет, потому что всё его благосостояние находится в неликвидных акциях его стартапа. Чтобы заплатить такой налог, ему нужно либо продавать акции стартапа, либо просить компанию выплатить дивиденды, в то время как никакой чистой прибыли у стартапа пока что нет.

Личный налоговый арбитраж, т.е. смена налогового резиденства по налоговым соображениям, стал очень популярным трендом в последние 20 лет с развитием удаленных форм занятости и снижением расходов на релокацию и обустройство места жительства и работы в новой стране. Это явления получило еще больший буст за последние годы из-за пандемии ковида.

В этом канале мы разбираем основные понятия и институты международного налогового планирования. Вы можете почитать циклы постов по следующим темам:

— Налоговое резидентство
— Двойное налогообложение
— Презентация про налоговые и валютные аспекты релокации

В нашем флагманском Налоговом путеводителе вы найдете больше полезной информации, а также сможете получить индивидуальную консультацию налогового специалиста.

Канал Nomad Taxes (@nomad_taxes) стал одним из самых популярных источников актуальной налоговой информации в этом году. Мы постараемся и дальше держать высокую планку. Перед Новым годом мы готовим для всех читателей канала кое-что полезное и приятное, так что оставайтесь с нами ❤️

Не совсем по налогам, но для тех, кто интересуется веб3/криптой, будет полезно и интересно. Команда Degoverned сегодня опубликовала стандартный шаблон Token Warrant (TW) для выпуска токенов инвесторам и адвайзерам в рамках частных (непубличных) раундов.

Если вы немного знакомы с темой, то наверняка слышали, что раньше токены выпускались инвесторам по так называемым Simple Agreements for Future Tokens или SAFT. Сейчас эта практика потихоньку уходит в прошлое. Особенно если проект структурирован в США или привлекает деньги от американских инвесторов.

Сегодня в большинстве случаев инвесторы хотят получить и долю в компании (equity), и долю в токенах. TW как раз заключается всегда параллельно с документами на выпуск акций (SAFE или Series Seed/A).

Главное условие в TW — это доля инвестора в токенах (Holder’s Portion), которая определяется как произведение трех величин: (а) общее количество токенов (Total Network Tokens), (б) аллокация токенов всем акционерам (Equity Token Allocation), и (в) доля инвестора в акциях (Holder’s Pro Rata Portion).

Например, допустим, что проект выпускает 2 млрд токенов. Из них 30% выделяется на всех акционеров. Инвестор по SAFE в свою очередь претендует на 5% в капитале компании после конвертации. В таком случае инвестор вправе претендовать на 30 млн токенов или 1,5% от общего количества.

Шаблон доступен для прямого скачивания в этом посте в канале @Degoverned. На сайте Degoverned.com можно будет сгенерировать готовые для подписания договоры и другие документы для web3/крипто проектов, зарегистрировать компанию в удобной юрисдикции под выпуск токенов или для DAO, открыть банковские и биржевые счета, а также держать руку на пульсу самых важных регуляторных новостей в этой быстро меняющейся индустрии.

Если есть вопросы, пишите в директ @roman_buzko. За репост 🙏❤️

🇪🇸Испанская виза для диджитал номадов. Что известно на сегодня?

Возможно, многие уже слышали, что новая виза для номадов в Испанию получила полное одобрение парламента. Сейчас она ожидает публикации в официальном бюллетене и по плану (т.е. не точно!) должна вступить в силу в январе 2023 года. Как только виза цифрового кочевника станет доступна в испанских консульствах, тогда на неё можно будет подавать заявку.

Эта виза для номадов была представлена в рамках закона, называемого Startup Law🚀 А причем здесь вообще стартапы? Дело в том, что в этом законе речь идёт об улучшениях в нескольких направлениях:
● Упрощение оформления документов для стартапов
● Снижение налогов для компаний и предпринимателей
● Оптимизация процесса открытия бизнеса
● Запуск визы цифрового кочевника

Startup Law является частью комплекса реформ, направленных на улучшение делового климата в Испании, совместно с Create and Grow Law и Bankruptcy Law. Также это огромный шаг в рамках программы Digital Spain 2026 Agenda — амбициозного плана диджитализации страны.

Но вернемся к самому вкусному🫐 — диджитал номад визе в Испанию. Какие у неё требования и что вообще известно.

☝️Ключевые моменты:
▫️Запуск — январь 2023-го
▫️Срок действия — до 5 лет (скорее всего будет так: 1 год по визе, затем продление через получение ВНЖ на 2 года)
▫️Налоги — пониженный Non-Resident Income Tax с 25% до 15%
▫️Можно взять семью
▫️Требуемый доход — пока под ❓ (но ожидается около €2000)

🗂Требования к испанской визе номадов
Податься на эту визу смогут заявители из третьих стран, если они работают с клиентами или в компаниях, базирующихся за пределами Испании, с использованием исключительно компьютерных и телекоммуникационных средств и систем.

Что точно понадобится:
▪️Доказательство удаленной работы в последний год
▪️Подтверждение, что работа может быть выполнена удаленно
▪️В случае работы по контракту с компанией:
⚬ Наличие рабочего контракта с компанией в течение как минимум 3-х последних месяцев до подачи заявления
⚬ Наличие документов, подтверждающих, что компания разрешает работнику осуществлять трудовую деятельность удаленно
▪️В случае фриланса:
⚬ Наличие рабочих отношений с одной или несколькими компаниями в течение не менее 3 месяцев до подачи заявления
⚬ Наличие документов, подтверждающих условия, на которых профессиональная деятельность будет осуществляться дистанционно

На данный момент это вся подтвержденная информация, других фактов пока нет — только додумки. Ждём января 🗓

Следить за обновлениями можно на сайте: https://pronomad.ru/blog/spain-digital-nomad-visa/

Запрет на удаленную работу из-за рубежа 🤯

По данным Минцифры, за 2022 г. Россию покинуло около 100 тысяч IT-специалистов. Слухи и намеки на введение ограничений для релокантов, продолжающих удаленно работать на российские компании, начали появляться довольно давно.

Еще в начале месяца Андрей Клишас заявил, что власти могут разработать некие ограничительные меры для уехавших россиян, которые «сделают их нахождение за границей менее комфортным». Правда впоследствии он уточнил, что в случае с удаленщиками речь шла только о сотрудниках в «чувствительных сферах». И уже вчера стало официально известно о готовящихся поправках в Трудовой кодекс, которые появятся в ближайшее время.

Депутаты предлагают запретить налоговым нерезидентам РФ заключать трудовые договоры об удаленной работе с российскими компаниями по ряду специальностей в сфере обороны, обеспечении системы безопасности, финансовом секторе и других отраслях; при этом итоговый перечень профессий будет устанавливаться Правительством РФ. Подробнее об утрате статуса налогового резидента РФ мы писали в одном из постов серии #налоговое_резидентство.

Вопрос на засыпку: если законопроект будет принят, начнет ли налоговая пристальнее следить за утратой налогового резидентства физическими лицами?

В любом случае остается только гадать, как эти поправки будут сформулированы в финальной версии и какие специальности могут оказаться под запретом для удаленки в будущем. Как всегда, советуем сохранять холодную голову и заранее подстелить соломку в случае необходимости 🤓

Мы будем внимательно следить за развитием событий!

@nomad_taxes

Digital Nomad Visa или виза для цифровых кочевников 👩‍💻🏇

Всем привет! При релокации важно учитывать все аспекты налогового и валютного права зарубежных государств (например, в США и Испании существует налог на выход), но перед этим цифровому кочевнику необходимо решить главную проблему: найти страну, в которой он сможет легализовать свое пребывание.

Человек, который платит налоги с доходов и тратит полученные средства в одном государстве, и при этом работает исключительно на зарубежные компании — это мечта любого правительства 🤩

Именно поэтому с взрывным ростом популярности дистанционной работы все больше государств начали задумываться о привлечении «удаленщиков», создав новое направление в миграционном законодательстве — визы для диджитал номадов. В обычной ситуации путешественнику приходится полагаться на силу паспорта, а при релокации на длительный срок собирать кипу документов для рабочей визы или изучать собственную родословную. Виза для цифровых кочевников решает эти проблемы.

Она позволяет диджитал номаду релоцироваться даже в самые развитые страны мира, где он сможет и дальше трудиться на компанию в любой части света или вести собственный бизнес. В итоге главным критерием для Digital Nomad Visa становится получение дохода от удаленной работы из зарубежных источников. Сейчас виза для номадов превратилась в один из самых простых способов переехать в Европу, в том числе и для россиян 🛫

Совсем недавно был пост про визу для диджитал номадов в Испании, и именно о них мы и собираемся рассказывать в новой серии публикаций #номад_визы. Вместе с конкретными требованиями для оформления виз вы также получите общее представление о странах, основываясь на их позициях в самых популярных индексах и средней скорости интернета.

О Digital Nomad Visa какого государства вы хотели бы узнать в первую очередь?

#номад_визы

@nomad_taxes

Новый пакет европейских санкций запрещает оказывать рекламные услуги российским юрлицам. Это означает, в частности, что все наши блогеры и инфлюэнсеры, которые иммигрировали в Европу, больше не могут рекламировать российские товары и услуги.

Разрешите представить вам Олега. Прошу прощения — Налогового Олега! 😈

Налоговый Олег — это самый человечный из всех ботов и самый структурированный из всех человеческих налоговых консультантов.

Налоговый Олег доступен по адресу → @Nalogovy_Oleg_Bot

Передаем ему слово.

👇

Привет, друзья! И спасибо за интро, команда @Nomad_Taxes!

За последние два года я съел собаку на налогах. Недавно релоцировался сам. По ходу дела проглотил несколько пудов соли с моими налоговыми консультантами. Вышел, так сказать, на новый уровень и стал на самой короткой ноге с Её Величеством Налоговой Декларацией.

Теперь готов делиться этим опытом и знаниями с вами.

Делать мы это будем самым современным образом — в формате чат-бота. Дальше действовать будут мы боты!

Вы отвечаете на вопросы — я подвожу вас к ответу.

Сегодня я помогу вам разобраться в налогообложении личных доходов нескольких категорий в зависимости от статуса вашего налогового резидентства в уходящем 2022 году.

В ближайшем будущем я обобщу свои знания по КИКам, валютному регулированию и другим актуальным вопросам и буду помогать вам маневрировать в постоянно меняющихся обстоятельствах. Под хэштегом #Налоговый_Олег буду сообщать вам в этом канале о своих новых компетенциях и фичах.

Я постараюсь не материться, но вы меня знаете: за словом в карман не полезу, если опять какой-то дурной закон предложат. 🙄

Поехали → @Nalogovy_Oleg_Bot

#Налоговый_Олег