Готовлюсь к судебному процессу , пересматриваю протоколы допроса в налоговой . Некоторые вопросы представителей ФНС напоминают анекдот: "— Свидетель, что Вы делали 16 марта 2017 года в 11 часов 42 минуты? Свидетель: — Ну, я сидел в кресле с календарем и смотрел, [м]лядь, на часы! " #Сапелкин #Налоговыйтерминатор #налоговыеспоры

Сегодня очередные допросы налогоплательщиков . Хотя всё прошло быстрее чем "укольчик у врача" . Вспомнился анекдот в тему — Это Робинович? — Нет, он на даче. — Он таки купил себе дачу? — Да нет, он на даче показаний #Сапелкин #Налоговыйтерминатор #налоговыеспоры Со следующей недели у налогоплательщиков будет наплыв решение о начале проверок . Налоговые органы очень хотят "зацепить" 2018 год - наиболее чудовоковатый , поскольку в этот год многие еще усиленно схематозничали

​​#налоговыйтерминатор #Сапелкин #юмор #налоговыеспоры

​​​​#налоговыйтерминатор #Сапелкин #юмор #налоговыеспоры

#налоговыйтерминатор #Сапелкин #налоговыеспоры #юмор

Новое видео на канале . Только важное и без "воды" https://youtu.be/OA935oqhS50 #Сапелкин #налоговыйтерминатор #налоговыеспоры

#Сапелкин #Налоговыйтерминатор #Налоговыеспоры #юмор

#Цитата:

Бывают ситуации, с которыми сложно мириться, но ты должен подходить ко всему с юмором и четко осознавать, что это всего лишь часть игры.
Джаред Лето

Безвыходных ситуаций вообще не бывает, вернее, они — лишь следствие человеческой склонности считать всякий затруднительный случай безнадёжным.
Макс Фрай #Налоговыйтерминатор #Сапелкин #налоговыеспоры

​​За подарочные сертификаты надо платить НДС

📄В своем письме от 10.03.2022 № 03-07-11/17425 Минфин разъяснил следующее: при реализации подарочных карт (сертификатов) налоговую базу по налогу на добавленную стоимость следует определять в соответствии с пунктом 2 статьи 153 Кодекса.

Для кого это?
Часто мы наблюдаем, как предприниматели приобретают подарочные сертификаты у распространителя, например, у сети стоматологических клиник, позже бесплатно вручая клиентам или контрагентам.

Сертификат не относится ни к товарам, ни к услугам, по которым при безвозмездной передаче надо начислять НДС. Однако в налоговом кодексе есть исключения, которые предусматривают случае отсутствия НДС (п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ).

⚡НО бесплатная передача подарочных сертификатов третьих лиц там не зафиксирована. Отсюда следует, что с номинала сертификата надо исчислять НДС.

Поэтому рекомендую тем, кто использует ОСН, начислять НДС на стоимость подаренного сертификата по ставке 20%. Налог же, предъявленный продавцом сертификата, можно принять к вычету.

#СапелкинВиталий
#налоговыеспоры
#НалоговыйТерминатор #налоги #налоговыйконсультант #налоговыйюрист #налогообложение #всёоналогах #ндс

​​Эти компании могут не платить страховые взносы в 2022 году

В Постановлении Правительства от 29.04.2022 №776 сообщается, что компании, чей основной вид деятельности попал в список пострадавших отраслей, смогут платить взносы на год позже с выплат сотрудникам за апрель-сентябрь. Еще предприниматели смогут получить отсрочку по дополнительным взносам с доходов > 300 тысяч рублей за 2021 год.

По каким взносам отсрочка?
Отсрочку получат все компании, чей ОКВЭД включен в перечень.

Льгота предоставляется автоматически, ФНС делает все расчеты и переносы сроков уплаты самостоятельно, обращаться с заявлением в налоговую не нужно.

В случае, если организация перечислит страховые взносы в установленные сроки, эта сумма в течение года будет числиться как переплата. Так, если до 15 мая должен быть платеж за апрель, то его как первый взнос во втором квартале нужно будет уплатить в мае 2023 года.

#СапелкинВиталий
#налоговыеспоры
#НалоговыйТерминатор
#НалоговыйТерминатор_отсрочка

​​Как определить место заключения договора в целях применения ПСН при грузоперевозках?

💭Представим ситуацию: ИП использует ПСН на грузоперевозки в регионе, где он зарегистрирован и проживает, а автомобили осуществляют деятельность в другом.

Когда услуги по грузоперевозкам оказываются по договорам, заключенным на территории того субъекта РФ, где был выдан патент, тогда все ясно - оформление дополнительных патентов не требуется (Письмо Минфина России от 10.02.2015 N 03-11-11/5564).
Но что, если в шапке договора указан один город, а заключался он по факту в другом. Что является местом заключения договора и как его определить? Разберемся вместе.

Может ли ИП использовать ПСН для грузоперевозок?
Да, на основании пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ ПСН может применяться индивидуальным предпринимателем в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.

Необходимо учитывать и то, что в случае если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, заявление о получении патента подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

📍Глава 26.5 НК РФ не содержит ограничений на осуществление предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом исключительно в пределах территории субъекта РФ, в котором получен патент по виду предпринимательской деятельности, указанной в пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (Письмо Минфина России от 07.12.2020 N 03-11-11/106476).

Таким образом, если договор об оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заключается в субъекте РФ, в котором получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках заключенного договора, налогоплательщик вправе не подавать заявление о получении патента в другом субъекте РФ.

В то же время, если договор о перевозке груза заключен в субъекте РФ, в котором индивидуальный предприниматель не состоит в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, то со стороны налоговых органов ему могут быть предъявлены претензии, поскольку выданный патент, согласно действующему законодательству, действует на территории того субъекта РФ, который в нем указан.

Вывод: Договор на перевозку должен быть заключен в субъекте Российской Федерации по месту получения патента. В таком случае получение патента в других регионах не требуется.

✍️Например, ИП, получивший в Москве патент на оказание автотранспортных услуг по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства, заключил в Москве с разными лицами договоры на перевозку грузов: по первому договору перевозка груза из Москвы в Санкт-Петербург, по второму договору перевозка груза из Московской области в Калугу, по третьему договору перевозка груза из Владимира в Ярославль. В указанном случае ИП не нужно получать дополнительные патенты (Письмо ФНС России от 29.12.2020 N КВ-4-3/21782 «О применении патентной системы налогообложения»).

#СапелкинВиталий
#налоговыеспоры
#НалоговыйТерминатор
#НалоговыйТерминатор_патент

​​Могут ли родители получить налоговый вычет за ребенка?

Часто объект недвижимости приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей, тогда возникает вопрос о возможности получения налогового вычета по расходам на приобретение жилья в собственность своих детей.

С 1 января 2014 года в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты (п.6 ст.220 НК РФ).

1) Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком
Согласно ст. 220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Например, в 2020 году мама купила квартиру стоимостью 2 000 000 рублей на себя и свою несовершеннолетнюю дочь (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на дочь, мать имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры - 2 000 000 рублей.

2) Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)
В случае покупки объекта недвижимости обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет по доле детей.
Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе.

Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?
Нет, так как имущественный вычет за квартиру ребенка предоставляется родителям, а не самому ребенку, поэтому за ребенком сохраняется право на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья.

Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?
- Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет.
- Однако, если родитель не дополучил вычет в полном объеме (260 000 рублей), то он может дополучить вычет с доли ребенка.

#СапелкинВиталий
#налоговыеспоры
#НалоговыйТерминатор
#НалоговыйТерминатор_налоговыйвычет

​​Как вернуть переплаченную сумму налогов?

У предпринимателей бывают ситуации, когда обнаруживается переплата по налогам при сверке.

🔖Сейчас рассмотрим 7 причин, по которым могут происходить подобные случаи.

1. Клиент платил налоги, которые к нему не относятся. Например, платить транспортный налог должны организации и ИП, на которых зарегистрированы транспортные средства. В случае отсутствия ТС - налог платить не надо.

2. Клиент не знал о налоговых каникулах и продолжал платить налоги. Такой вопрос решается подачей уточненной декларацией, в которой необходимо указать все полученные доходы, но вместо стандартной ставки налога подписать ставку 0%.

3. Клиент не знал, о льготах для УСН. Некоторые регионы устанавливают пониженную ставку единого налога при УСН для МСП. Для уснщиков с объектом «доходы» региональные власти вправе снижать обычную налоговую ставку до 1%. Для объекта «доходы минус расходы» — до 5%, в Крыму и Севастополе — до 3%.

4. Клиент платил лишние налоги на спецрежиме.

5. Клиент не осведомлен о том, что он в реестре МСП, поэтому платил страховые взносы по обычной ставке. Для отдельных компаний и ИП действует пониженный тариф 15% на страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Основное условие — быть включенным в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).

6. Некоторые бухгалтеры намеренно при оплате налога перечисляют денег больше, чтобы подстраховаться, тут и возникает переплата.

7. Клиент указал в платежке неверную сумму, отчего предприятие перечислило на счет государства больше, чем положено.

💰Что делать с переплатой?

Излишне уплаченные налоги вы вправе:
✓ зачесть в счет предстоящих налогов, сборов, страховых взносов;
✓ оплатить задолженности по иным налогам, сборам, страховым взносам и штрафам;
✓ вернуть на расчётный счёт.

📈Порядок возвращения переплаченной суммы

Для каждой выплаты ФНС необходимо предоставить пакет документов, куда входят:
✓ заявление;
✓ точную сумму переплаты в рублях и копейках;
✓ подтверждающие документы, например, копию удостоверения, номера платежных поручений, декларацию 3-НДФЛ, акт сверки с ФНС, решение суда;
✓ реквизиты расчетного счета.

10 дней инспекция будет рассматривать заявление, после чего обязана вернуть деньги. Случай отказа тоже возможен, тогда о нем сообщат в течение 5 дней со дня принятия решения.

Важное замечание, что вернуть средства можно лишь в течение 3 лет с момента оплаты.

#СапелкинВиталий
#налоговыеспоры
#НалоговыйТерминатор
#НалоговыйТерминатор_переплатаналога

​​Соцконтракт: как государство помогает самозанятым и ИП

Социальный контракт — это договор о материальной помощи между государством и гражданами, имеющими низкий доход. Такой контракт заключают местные органы соцзащиты, которые помогают самозанятым и ИП, чей доход за последние 3 месяца по независящим от них причинам был ниже установленного прожиточного минимума.

📑По соцконтракту действуют четыре программы:
1) Поиск работы. В этом случае государство выделяет деньги на трудоустройство безработного в течение определенного времени, максимальное время поиска работы не должно превышать 9 месяцев.
Если человек в это же время состоит на учете как безработный, то он может получить двойное пособие.

2) Получение нового профессионального образования или повышение квалификации. По этому направлению можно получить до 30 000 рублей.

3) Запуск собственного дела в статусе ИП или самозанятого. По этой программе установлен лимит в 250 тысяч рублей, которые должны быть использованы только по целевому назначению, а не на личные нужды.
Направляя эти средства на приобретение оборудования, материалов и всего, что необходимо для производства, в орган социальной защиты надо предъявить расписки, товарные и кассовые чеки, договор купли-продажи и др.

‼️В случае, если по вашему социальному контракту, вы должны были открыть свое дело, но у вас не получилось реализоваться, и вы приняли решение прекратить деятельность до окончания срока действия договора, тогда орган социальной защиты, оказавший поддержку, потребует возвратить деньги, полученные на основании социального контракта.

4) Ведение личного подсобного хозяйства. По данной программе могут быть выделены 100 000 рублей, которые должны пойти на закупку семян, цветов, инструментов и т.п. Необходимое условие — получать доход от продажи сельскохозяйственной продукции.

Требования для заключения соцконтракта:
✓ гражданство России и постоянная прописка в том регионе, который участвует в программе;
✓ последние 3 месяца размер доходов был меньше прожиточного минимума, установленного в регионе;
✓ наличие толкового бизнес-плана, который будет проверяться органом социальной защиты.

Как подать документы?
Отвезти в местные органы соцзащиты лично, подать через МФЦ или оформить через портал госуслуг.
Максимальный срок рассмотрения документов — 3 месяца, в это время проверяются сведения в комплексе с другими службами.

Срок действия социального контракта — от 3 до 12 месяцев.

Договор заключается в двух экземплярах для обеих сторон.

#СапелкинВиталий
#налоговыеспоры
#НалоговыйТерминатор
#НалоговыйТерминатор_соцконтракт

​​Определение необоснованной налоговой выгоды или почему ФНС не права

⏳Почти 4 года прошло с момента вступления в силу закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, по которому организациям на упрощенной системе налогообложения позволено работать с самозанятыми, а налоговики все не перестают следить за теми, у кого появляется хоть малейшая возможность сэкономить на НДФЛ и пенсионных отчислениях.

В сотрудничестве с самозанятыми гражданами удобны простое налоговое и пенсионное администрирование, небольшая стоимость единицы персонала, это позволяет сокращать издержки на треть, если сравнивать с содержанием штатного сотрудника.

Недавно ФНС попыталась сформулировать единые критерии для признания использования налогоплательщиком труда самозанятых при установлении его вины в получении им необоснованной налоговой выгоды.
Эти критерии ранее были сформулированы ВС, а сейчас закреплены в письме от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 «О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД». О них мы сегодня и поговорим.

📍Вот, что выделяет ФНС:
• контроль за деятельностью самозанятого;
• конкретизация трудовой функции в договоре с самозанятым лицом;
• систематичность взаимоотношений с самозанятым;
• фиксированный помесячный размер поощрения самозанятого;
• инфраструктурная зависимость и централизованная сдача отчетности за самозанятого.

Анализируя перечисленные выше критерии, можно найти пару недочетов в формулировках ФНС:

1. Нет категоризации при определении соответствующих признаков в их совокупности
В Постановлении ВАС № 53 от 12.10.2006 говорится, что только «обстоятельства в совокупности и взаимосвязи с иными обстоятельствами могут быть признаны обстоятельствами, свидетельствующими о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды». То есть именно совпадение критериев в совокупности и во взаимной связи с экономической целью налогоплательщика может указать на получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
И вот мы пришли к тому, что необоснованность налоговой выгоды определяется деловой целью налогоплательщика, отсюда находим новый деффект.

2. Не раскрыто определение «деловая цель»
Критерии не помогут для понимания того, что хотел налогоплательщик: сэкономить на налогах или упростить администрирование процессов. Необходимо понятное обоснование, которое позволит доказать экономическую рентабельность сотрудничества с самозанятым. Например, в городе N есть сеть клиник со сложным медицинским оборудованием. Для его ремонта они периодически привлекают самозанятого. Рентабельность: держать в штате сотрудника бессмысленно, потому что ремонт требуется от силы раз в месяц. В штатном расписании не предусмотрена единица со схожим функционалом, а самозанятый оказывает узкоспециализированные услуги по ремонту оборудования и иным медклиникам.

💡Если цель бизнеса не подразумевает использование агрессивной налоговой модели, а направлена на снижение издержек, связанных с использованием труда привлекаемых лиц, то налоговую не касается форма оформления отношений налогоплательщика со своими исполнителями и статус таких исполнителей. Экономя на одних издержках, которые приводят к увеличению благосостояния собственника бизнеса, должны расти отчисления по другим налогам. Речь о том, что потери бюджета в части НДФЛ и страховых взносов должны быть в полной мере компенсированы созданием новых источников для вычетов в цепочке последующих покупателей ваших работ/услуг/товаров.

Экономия на налогах за счет самозанятых не является способом незаконной оптимизации, а привлечение самозанятого – способ структурирования бизнес-процессов.

#СапелкинВиталий
#налоговыеспоры
#НалоговыйТерминатор

Лучшие клиенты , это благодарные клиенты . Благодарю Алексея за отзыв #Сапелкин #налоговыйтерминатор #налоговыеспоры