💼Кейс на 10 000 000 рублей от @sapelkin_ru!
📍Наличие счетов-фактур и товарных накладных еще не подтверждает факт исполнения Поставщиком обязательств по договору поставки!
🔺️Отрасль: Строительство
Услуга: сопровождение интересов в арбитражном суде
‼️Проект в деталях:
Аудиторы выявили, что по некоторым счетам-фактурам отсутствуют приходные ордера.
✔Руководство компании-клиента предположило, что соответствующий товар не был поставлен, и обратился с иском о взыскании неосновательного обогащения к Поставщику.
Свои требования Покупатель обосновывал тем, что компания-Поставщик обладает признаками «технической» и является аффилированной по отношению к главному бухгалтеру организации-покупателя; доверенности на получение товаров сфальсифицированы; а лица, указанные в товарных накладных, в действительности не могли принимать товар.
❌Факт поставки ставился под сомнение также налоговыми органами и органами следствия.
Суд первой инстанции встал на сторону Поставщика, посчитав, что наличие документов, сопровождающих сделку по поставке товара, является достаточным подтверждением факта поставки.
‼️Апелляция с таким формальным подходом не согласилась, указав на необходимость оценки всех представленных в материалы дела доказательств в совокупности.
В итоге, благодаря грамотным действиям наших юристов, решение суда первой инстанции было отменено, в пользу клиента присуждено взыскать более 10 000 000 рублей❗
#кейсюриста #юристы #налоги #налоговыйюрист #налоговыйтерминатор
📍Наличие счетов-фактур и товарных накладных еще не подтверждает факт исполнения Поставщиком обязательств по договору поставки!
🔺️Отрасль: Строительство
Услуга: сопровождение интересов в арбитражном суде
‼️Проект в деталях:
Аудиторы выявили, что по некоторым счетам-фактурам отсутствуют приходные ордера.
✔Руководство компании-клиента предположило, что соответствующий товар не был поставлен, и обратился с иском о взыскании неосновательного обогащения к Поставщику.
Свои требования Покупатель обосновывал тем, что компания-Поставщик обладает признаками «технической» и является аффилированной по отношению к главному бухгалтеру организации-покупателя; доверенности на получение товаров сфальсифицированы; а лица, указанные в товарных накладных, в действительности не могли принимать товар.
❌Факт поставки ставился под сомнение также налоговыми органами и органами следствия.
Суд первой инстанции встал на сторону Поставщика, посчитав, что наличие документов, сопровождающих сделку по поставке товара, является достаточным подтверждением факта поставки.
‼️Апелляция с таким формальным подходом не согласилась, указав на необходимость оценки всех представленных в материалы дела доказательств в совокупности.
В итоге, благодаря грамотным действиям наших юристов, решение суда первой инстанции было отменено, в пользу клиента присуждено взыскать более 10 000 000 рублей❗
#кейсюриста #юристы #налоги #налоговыйюрист #налоговыйтерминатор
Субсидиарная ответственность как страшный сон предпринимателя
Проявляете ли Вы должную осмотрительность при выборе контрагента? Проверяя будущего партнёра перед заключением сделки, Вы в разы снижаете риски работы с фирмами-однодневками, избегаете проблем с банками (блокировок по счетам), не теряете деньги, зная платежеспособность и квалификацию контрагента до сотрудничества и, что самое главное – не решаете проблемы с налоговыми органами, возникшие в результате проверки.
Риски, возникшие в случае неправильного выбора контрагента может нести руководитель ЛИЧНО. Всё чаще суды привлекают руководителей к персональной субсидиарной ответственности по налоговым доначислениям фирмы (дело № № А41-1727/15). Так, долги организации с легкостью могут стать вашими. Их нельзя списать в рамках процедуры банкротства физического лица.
Однако, данную проблему можно решить, имея в арсенале всего лишь ДВА документа. Нет, вы не ослышались. Два документа, позволяющих избежать не только многомиллионных доначислений со стороны налоговой, но и личной ответственности по долгам перед бюджетом:
✅Положение о договорной работе;
✅Регламент проверки контрагентов перед заключением сделки.
Если у вас возникли вопросы по данной процедуре, напиши в чат для обсуждений💭
#налоговыйтерминатор #налоговыйюрист #налоги #юристы #Сапелкин #налоговыйконсультант
Проявляете ли Вы должную осмотрительность при выборе контрагента? Проверяя будущего партнёра перед заключением сделки, Вы в разы снижаете риски работы с фирмами-однодневками, избегаете проблем с банками (блокировок по счетам), не теряете деньги, зная платежеспособность и квалификацию контрагента до сотрудничества и, что самое главное – не решаете проблемы с налоговыми органами, возникшие в результате проверки.
Риски, возникшие в случае неправильного выбора контрагента может нести руководитель ЛИЧНО. Всё чаще суды привлекают руководителей к персональной субсидиарной ответственности по налоговым доначислениям фирмы (дело № № А41-1727/15). Так, долги организации с легкостью могут стать вашими. Их нельзя списать в рамках процедуры банкротства физического лица.
Однако, данную проблему можно решить, имея в арсенале всего лишь ДВА документа. Нет, вы не ослышались. Два документа, позволяющих избежать не только многомиллионных доначислений со стороны налоговой, но и личной ответственности по долгам перед бюджетом:
✅Положение о договорной работе;
✅Регламент проверки контрагентов перед заключением сделки.
Если у вас возникли вопросы по данной процедуре, напиши в чат для обсуждений💭
#налоговыйтерминатор #налоговыйюрист #налоги #юристы #Сапелкин #налоговыйконсультант
Обзор писем ФНС.
🗣Россию облетела новость о внедрении новой системы прослеживаемости товаров, сопровождение которых осуществляет Федеральная налоговая служба России.
📄Вчера были опубликованы постановления Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108, от 01.07.2021 № 1109, от 01.07.2021 № 1110, которые устанавливают порядок представления в налоговый орган отчетов об операциях с прослеживаемыми товарами и документов с реквизитами сделок с этими товарами. Все они вступили в силу со дня опубликования.
📍Адаптационный период, в течение которого не будут вводить ответственность за нарушение закона, составляет не менее 1 года.
❗️Несмотря на то, что данное обязательство еще не вступило в силу, с 1 июля счета-фактуры необходимо выставлять по новой форме.
❓Если есть вопросы – пишите в наш Чат.
#налоговыйтерминатор
#группафинансы #Сапелкин #налоговыйконсультант #юристы
🗣Россию облетела новость о внедрении новой системы прослеживаемости товаров, сопровождение которых осуществляет Федеральная налоговая служба России.
📄Вчера были опубликованы постановления Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108, от 01.07.2021 № 1109, от 01.07.2021 № 1110, которые устанавливают порядок представления в налоговый орган отчетов об операциях с прослеживаемыми товарами и документов с реквизитами сделок с этими товарами. Все они вступили в силу со дня опубликования.
📍Адаптационный период, в течение которого не будут вводить ответственность за нарушение закона, составляет не менее 1 года.
❗️Несмотря на то, что данное обязательство еще не вступило в силу, с 1 июля счета-фактуры необходимо выставлять по новой форме.
❓Если есть вопросы – пишите в наш Чат.
#налоговыйтерминатор
#группафинансы #Сапелкин #налоговыйконсультант #юристы
Риск-ориентированный подход или почему важно обратиться к налоговому консультанту еще до начала выездной налоговой проверки
Что это и для чего?
📍Проведение выездной налоговой проверки затруднительно не только для бизнеса, но и для налоговиков. Организация контрольных мероприятий требует значительных административных, финансовых и временных ресурсов. Эти затраты могут себя не оправдать (налогоплательщик окажется ни в чем не виновен), а вот бизнесу существенно навредить. Риск-ориентированный подход дает возможность расставлять приоритеты при определении объекта и цели проверки.
Когда
📍Такой подход был введен в действие в 2007 году, вместе с принятием концепции системы планирования выездных налоговых проверок.
Результат
📍Введение риск-ориентированного подхода позволило в разы сократить количество выездных налоговых проверок, а результативность - назначенных и проведенных существенно повысить.
Критерии выбора и «принцип светофора»
📍Налоговая определяет проверяемого на стадии предпроверочного анализа.
Инспекторы проверяют компании по 12 критериям, которые утверждены Приказом ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@. Вот некоторые из них:
➖Налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по виду экономической деятельности;
➖Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период;
➖Построение финансово-хозяйственной деятельности с контрагентами-перекупщиками или посредниками без наличия разумных причин.
📍Для выявления зон налоговых рисков, сотрудники отделов предпроверочного анализа используют программно-аналитические комплексы (например, ПК «АСК-НДС-2»).
Затем все организации ранжируются по степени риска по «принципу светофора» и относятся к категории высокого, среднего или низкого риска.
Можно ли избежать проверки?
📍Даже если налоговая выявила «проблемные» зоны в деятельности налогоплательщика, выездную налоговую проверку назначат не сразу.
📍С 2018 года налоговые органы, прежде чем вручить решение о проведении выездной налоговой проверки, раскроют перед налогоплательщиком полученные в рамках предпроверочного анализа результаты. Разумеется, с предложением добровольно скорректировать свои налоговые обязательства и предоставить уточненные декларации.
Именно на этой стадии с помощью специалистов можно своевременно подготовиться, собрать необходимые доказательства, убедить налоговую в невиновности налогоплательщика и избежать проведения выездной налоговой проверки.
📍Чем раньше компания обратит внимание на потенциальную проблему, тем легче будет избежать неблагоприятных последствий. Поэтому так важно не пускать проведение проверки на самотек, ожидая, что свою правоту налогоплательщик сумеет отстоять в суде. На каждом последующем этапе налоговый орган располагает все большим количеством доказательств, которые играют против налогоплательщика.
📍Поэтому, если в адрес компании или в адрес ваших контрагентов поступает большое количество требований о предоставлении документов и информации, учащаются звонки со стороны налоговых инспекторов, вас уведомляют о вызове в налоговый орган, не ждите, а обращайтесь за помощью к нам.
#налоговыйтерминатор #Сапелкин #налоговыйконсультант #юристы #группафинансы #налоговыйюрист
Что это и для чего?
📍Проведение выездной налоговой проверки затруднительно не только для бизнеса, но и для налоговиков. Организация контрольных мероприятий требует значительных административных, финансовых и временных ресурсов. Эти затраты могут себя не оправдать (налогоплательщик окажется ни в чем не виновен), а вот бизнесу существенно навредить. Риск-ориентированный подход дает возможность расставлять приоритеты при определении объекта и цели проверки.
Когда
📍Такой подход был введен в действие в 2007 году, вместе с принятием концепции системы планирования выездных налоговых проверок.
Результат
📍Введение риск-ориентированного подхода позволило в разы сократить количество выездных налоговых проверок, а результативность - назначенных и проведенных существенно повысить.
Критерии выбора и «принцип светофора»
📍Налоговая определяет проверяемого на стадии предпроверочного анализа.
Инспекторы проверяют компании по 12 критериям, которые утверждены Приказом ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@. Вот некоторые из них:
➖Налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по виду экономической деятельности;
➖Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период;
➖Построение финансово-хозяйственной деятельности с контрагентами-перекупщиками или посредниками без наличия разумных причин.
📍Для выявления зон налоговых рисков, сотрудники отделов предпроверочного анализа используют программно-аналитические комплексы (например, ПК «АСК-НДС-2»).
Затем все организации ранжируются по степени риска по «принципу светофора» и относятся к категории высокого, среднего или низкого риска.
Можно ли избежать проверки?
📍Даже если налоговая выявила «проблемные» зоны в деятельности налогоплательщика, выездную налоговую проверку назначат не сразу.
📍С 2018 года налоговые органы, прежде чем вручить решение о проведении выездной налоговой проверки, раскроют перед налогоплательщиком полученные в рамках предпроверочного анализа результаты. Разумеется, с предложением добровольно скорректировать свои налоговые обязательства и предоставить уточненные декларации.
Именно на этой стадии с помощью специалистов можно своевременно подготовиться, собрать необходимые доказательства, убедить налоговую в невиновности налогоплательщика и избежать проведения выездной налоговой проверки.
📍Чем раньше компания обратит внимание на потенциальную проблему, тем легче будет избежать неблагоприятных последствий. Поэтому так важно не пускать проведение проверки на самотек, ожидая, что свою правоту налогоплательщик сумеет отстоять в суде. На каждом последующем этапе налоговый орган располагает все большим количеством доказательств, которые играют против налогоплательщика.
📍Поэтому, если в адрес компании или в адрес ваших контрагентов поступает большое количество требований о предоставлении документов и информации, учащаются звонки со стороны налоговых инспекторов, вас уведомляют о вызове в налоговый орган, не ждите, а обращайтесь за помощью к нам.
#налоговыйтерминатор #Сапелкин #налоговыйконсультант #юристы #группафинансы #налоговыйюрист
Бегущий по лезвию... или как избежать переквалификации гражданско-правового договора в трудовой
#самозанятые #трудовойдоговор #гражданскоправовойдоговор
📄Статья 15 ТК РФ содержит запрет на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, исключая возможность сотрудничества с самозанятыми как схему уклонения от уплаты страховых взносов и НДФЛ. Думцы, вводя такой порядок в действие, надеялись выйти на тех, кто получает доход от физлиц и тем самым «вывести из тени» максимальное количество физических лиц .
💪🏼В ФНС для решения данной задачи была создана специальная система, анализирующая перечисления в адрес плательщиков налога на профессиональный доход. В случае малейшего несоответствия всплывают признаки подмены трудовых отношений. Данному анализу подлежат следующие критерии:
- источники выплат;
- периодичность;
- взаимосвязь работодателей с самозанятыми (СМЗ).
🔥Но многие предприниматели (как настоящие адреналинщики) живут словом «риск» и заключают гражданско-правовые договоры с СМЗ, рассчитывая на «Авось» и на снижение налоговой нагрузки.
❓В случае переквалификации г-п договора в трудовой могут возникнуть следующие проблемы:
- доначислений страховых взносов, НДФЛ, пеней и штрафов (от 5 до 100 тыс. рублей);
- претензии со стороны работников по выплате больничных, отпусков;
❗️Для того, чтобы избежать вышеуказанных рисков, предлагаю вам соблюдать следующие правила:
1. Называть друг друга «Исполнитель»/ «Подрядчик» и «Заказчик» не только на бумаге, но и в разговорах, переписке – ВЕЗДЕ. Взаимодействие между сторонами договора предполагает деловое общение партнеров, а субъекты предпринимательской деятельности здесь не должны фигурировать. Исключить в переписках слова: з/п, прием, увольнение, работник, режим работы, должностная инструкция, работа и т.п.
2. Исходя из вывода Арбитражного суда по делу А57-4896/2019, договор должен носить системный характер. Сотрудники по г-п договорам выполняют конкретное задание, а те, кто трудоустроен по ТК трудовому выполняют однотипную работу в течение продолжительного времени.
3. В договоре должен быть указан конечный результат, соблюдены все существенные условия договора: предмет договора, описание видов и характера услуг, периодичность и иные индивидуализирующие признаки.
4. Самозанятый сотрудник не может находиться в вашем офисе и пользоваться вашей оргтехникой.
5. Предпринимательская деятельность направлена на получение прибыли, поэтому лучше – если самозанятый будет работать не только с вами. Если у СМЗ единственный заказчик – Вы, согласитесь, странно.
6. Не стоит платить СМЗ вознаграждение, превышающее в несколько раз размер з/п штатных сотрудников, данный факт для налоговой будет как красная тряпка для быка.
7. Договоры с родственниками заключать не стоит, ведь у ФНС имеется доступ к данным ЗАГСа (ФНС администрует базу ЗАГС), такая ситуация тоже может быть неверно воспринята.
📍Главное правило: расходы должны быть экономически оправданными и документально обоснованными , то есть в любой момент времени , на запрос налоговиков у вас должен быть ответ на простой вопрос «Зачем Вам договор с самозанятым?», и если у вас нет простого логичного ответа, то рекомендую задуматься и не играть в такого рода оптимизацию.
🔹Вывод: с самозанятыми стоит работать, если есть понятная цель (ответ на тот самый вопрос), реальный процесс выполнения ими своей работы, а договор заключен с соблюдением всех необходимых требований.
Напишите комментарий, если у вас есть вопросы по данной теме.
#налоговыйтерминатор #группафинансы #Сапелкин #налоги #налоговыйконсультант #юристы #налоговыйюрист
#самозанятые #трудовойдоговор #гражданскоправовойдоговор
📄Статья 15 ТК РФ содержит запрет на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, исключая возможность сотрудничества с самозанятыми как схему уклонения от уплаты страховых взносов и НДФЛ. Думцы, вводя такой порядок в действие, надеялись выйти на тех, кто получает доход от физлиц и тем самым «вывести из тени» максимальное количество физических лиц .
💪🏼В ФНС для решения данной задачи была создана специальная система, анализирующая перечисления в адрес плательщиков налога на профессиональный доход. В случае малейшего несоответствия всплывают признаки подмены трудовых отношений. Данному анализу подлежат следующие критерии:
- источники выплат;
- периодичность;
- взаимосвязь работодателей с самозанятыми (СМЗ).
🔥Но многие предприниматели (как настоящие адреналинщики) живут словом «риск» и заключают гражданско-правовые договоры с СМЗ, рассчитывая на «Авось» и на снижение налоговой нагрузки.
❓В случае переквалификации г-п договора в трудовой могут возникнуть следующие проблемы:
- доначислений страховых взносов, НДФЛ, пеней и штрафов (от 5 до 100 тыс. рублей);
- претензии со стороны работников по выплате больничных, отпусков;
❗️Для того, чтобы избежать вышеуказанных рисков, предлагаю вам соблюдать следующие правила:
1. Называть друг друга «Исполнитель»/ «Подрядчик» и «Заказчик» не только на бумаге, но и в разговорах, переписке – ВЕЗДЕ. Взаимодействие между сторонами договора предполагает деловое общение партнеров, а субъекты предпринимательской деятельности здесь не должны фигурировать. Исключить в переписках слова: з/п, прием, увольнение, работник, режим работы, должностная инструкция, работа и т.п.
2. Исходя из вывода Арбитражного суда по делу А57-4896/2019, договор должен носить системный характер. Сотрудники по г-п договорам выполняют конкретное задание, а те, кто трудоустроен по ТК трудовому выполняют однотипную работу в течение продолжительного времени.
3. В договоре должен быть указан конечный результат, соблюдены все существенные условия договора: предмет договора, описание видов и характера услуг, периодичность и иные индивидуализирующие признаки.
4. Самозанятый сотрудник не может находиться в вашем офисе и пользоваться вашей оргтехникой.
5. Предпринимательская деятельность направлена на получение прибыли, поэтому лучше – если самозанятый будет работать не только с вами. Если у СМЗ единственный заказчик – Вы, согласитесь, странно.
6. Не стоит платить СМЗ вознаграждение, превышающее в несколько раз размер з/п штатных сотрудников, данный факт для налоговой будет как красная тряпка для быка.
7. Договоры с родственниками заключать не стоит, ведь у ФНС имеется доступ к данным ЗАГСа (ФНС администрует базу ЗАГС), такая ситуация тоже может быть неверно воспринята.
📍Главное правило: расходы должны быть экономически оправданными и документально обоснованными , то есть в любой момент времени , на запрос налоговиков у вас должен быть ответ на простой вопрос «Зачем Вам договор с самозанятым?», и если у вас нет простого логичного ответа, то рекомендую задуматься и не играть в такого рода оптимизацию.
🔹Вывод: с самозанятыми стоит работать, если есть понятная цель (ответ на тот самый вопрос), реальный процесс выполнения ими своей работы, а договор заключен с соблюдением всех необходимых требований.
Напишите комментарий, если у вас есть вопросы по данной теме.
#налоговыйтерминатор #группафинансы #Сапелкин #налоги #налоговыйконсультант #юристы #налоговыйюрист
Раз , два , три , четыре , пять… я иду искать , кто не спрятался, я не виноват
#СМЗ #ФНС #проверки
⌚️Только вчера мы поговорили об усилиях, которые принимает ФНС, дабы «вывести из тени» максимальное число физических лиц, сегодня сообщим не менее важную и интересную новость. С этого года налоговики будут более тщательно проверять скрытые трудовые отношения, а первыми под горячую руку скорее всего попадут курьеры, как представители самой популярной ниши среди самозанятых.
📃В письме ФНС № СД-4-3/8974@ от 25.06.2021 сказано, что налоговый орган должен принимать во внимание форму взаимодействия между участниками процесса доставки блюд и организациями, в период проведения налоговой проверки.
❓То есть вопрос о квалификации тех или иных правоотношений к гражданско-правовым или трудовым решается налоговиками исключительно исходя из обстоятельств, установленных по результатам проверки и подтвержденных документально (возможны допросы курьеров, в том числе и не работающих в настоящий момент).
☝🏻Как правило , кладезем бесценной информации для налоговиков являются самозанятые с которыми у вас не сложились длительные отношения и с которыми вы по тем или иным причинам расстались конфликтно.
❗️Рекомендую обращать особое внимание на таких «партнеров», поскольку ответственность за дачу заведомо ложных показаний в рамках налогового контроля просто смехотвортная , а обстоятельства которые может сообщить «недовольный партнер» существенны.
😳Многие общественные организации и объединения предпринимателей используют пробелы в законодательстве для жалоб в ФНС РФ на крупных игроков рынка доставки готовой еды. Как в старые добрые 90-е используют налоговую для конкурентой борьбы. Кто победит , покажет время.
🤝Тем не менее чтобы минимизировать и максимально снизить риск переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые, рекомендуем соблюдать правила, которые мы рассмотрели в нашей вчерашней статье.
#налоговыйтерминатор #Сапелкин #налоговыйюрист #юристы #налоговыйконсультант #налоги #группафинансы
#СМЗ #ФНС #проверки
⌚️Только вчера мы поговорили об усилиях, которые принимает ФНС, дабы «вывести из тени» максимальное число физических лиц, сегодня сообщим не менее важную и интересную новость. С этого года налоговики будут более тщательно проверять скрытые трудовые отношения, а первыми под горячую руку скорее всего попадут курьеры, как представители самой популярной ниши среди самозанятых.
📃В письме ФНС № СД-4-3/8974@ от 25.06.2021 сказано, что налоговый орган должен принимать во внимание форму взаимодействия между участниками процесса доставки блюд и организациями, в период проведения налоговой проверки.
❓То есть вопрос о квалификации тех или иных правоотношений к гражданско-правовым или трудовым решается налоговиками исключительно исходя из обстоятельств, установленных по результатам проверки и подтвержденных документально (возможны допросы курьеров, в том числе и не работающих в настоящий момент).
☝🏻Как правило , кладезем бесценной информации для налоговиков являются самозанятые с которыми у вас не сложились длительные отношения и с которыми вы по тем или иным причинам расстались конфликтно.
❗️Рекомендую обращать особое внимание на таких «партнеров», поскольку ответственность за дачу заведомо ложных показаний в рамках налогового контроля просто смехотвортная , а обстоятельства которые может сообщить «недовольный партнер» существенны.
😳Многие общественные организации и объединения предпринимателей используют пробелы в законодательстве для жалоб в ФНС РФ на крупных игроков рынка доставки готовой еды. Как в старые добрые 90-е используют налоговую для конкурентой борьбы. Кто победит , покажет время.
🤝Тем не менее чтобы минимизировать и максимально снизить риск переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые, рекомендуем соблюдать правила, которые мы рассмотрели в нашей вчерашней статье.
#налоговыйтерминатор #Сапелкин #налоговыйюрист #юристы #налоговыйконсультант #налоги #группафинансы
Что не запрещено, то разрешено.
#кейсюриста
➖Отрасль: Деятельность в области архитектуры, инженерных изысканий
🔹Услуга: Сопровождение интересов в судах общей юрисдикции по административным спорам
📍Проект в деталях:
Клиент выступает собственником зданий, расположенных на земельном участке, принадлежащем государству на праве собственности.
▫️Земельный участок находился в составе особо охраняемой природной территории. Собственник зданий обратился с заявлением о предоставлении ему земельного участка в аренду без проведения торгов.
❌Росимущество отказало в предоставлении земельного участка. Предоставление в аренду земельного участка, расположенного на территории общего пользования, во-первых, не предусмотрено Земельным кодексом РФ, а во-вторых, воспрепятствовало бы, по мнению госоргана, реализации права неограниченного круга лиц на использование такой территории.
Итог: Суд встал на сторону клиента.
❗️В ходе судебного разбирательства удалось доказать, что планируемое использование не противоречит ограничениям, связанным с режимом особо охраняемой природной территории, а Земельный кодекс не содержит запрета на предоставление таких земельных участков в аренду.
Оставьте свой комментарий, если хотите, чтобы мы продолжали публиковать наши кейсы⬇️
#налоговыйтерминатор #Сапелкин #налоговыйюрист #юристы #налоги #группафинансы
#кейсюриста
➖Отрасль: Деятельность в области архитектуры, инженерных изысканий
🔹Услуга: Сопровождение интересов в судах общей юрисдикции по административным спорам
📍Проект в деталях:
Клиент выступает собственником зданий, расположенных на земельном участке, принадлежащем государству на праве собственности.
▫️Земельный участок находился в составе особо охраняемой природной территории. Собственник зданий обратился с заявлением о предоставлении ему земельного участка в аренду без проведения торгов.
❌Росимущество отказало в предоставлении земельного участка. Предоставление в аренду земельного участка, расположенного на территории общего пользования, во-первых, не предусмотрено Земельным кодексом РФ, а во-вторых, воспрепятствовало бы, по мнению госоргана, реализации права неограниченного круга лиц на использование такой территории.
Итог: Суд встал на сторону клиента.
❗️В ходе судебного разбирательства удалось доказать, что планируемое использование не противоречит ограничениям, связанным с режимом особо охраняемой природной территории, а Земельный кодекс не содержит запрета на предоставление таких земельных участков в аренду.
Оставьте свой комментарий, если хотите, чтобы мы продолжали публиковать наши кейсы⬇️
#налоговыйтерминатор #Сапелкин #налоговыйюрист #юристы #налоги #группафинансы
О сроках проведения выездных налоговых проверок
#выездныеналоговыепроверки #срокиналоговыхпроверок
📍Налоговый кодекс в ст. 89 довольно просто и строго определяет срок проведения выездной налоговой проверки.
▫️По общему правилу он составляет 2 месяца и исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.
▫️В исключительных случаях, указанный срок может быть продлен до четырех месяцев,а в исключительных случаях - до шести месяцев.
▫️Не стоит забывать и о сроке проведения дополнительных мероприятий налогового контроля (1 месяц – общее правило, 2 месяца – для консолидированной группы и некоторых иностранных организаций).
▫️Можно предположить, что при нормальном ходе проверки, ее срок должен составлять 3 месяца. Однако, такая оперативность – счастливый эксцесс.
Усложняют ситуацию две основные причины.
1. Возможность приостановить проверку (п. 9 ст. 89 НК РФ)
По решению руководителя налогового органа, проверку могут приостановить для
• истребования документов у ваших контрагентов (ст. 93.1 НК РФ);
• получения информации от иностранных государственных органов;
• проведения экспертиз и осуществления переводов документов.
Фактически, в этот период налоговый орган приостанавливает проведение проверки только на территории налогоплательщика, но аналитическая работа не прекращается.
❗️Запомните, если проверка формально приостановлена, проверочные мероприятия в отношении налогоплательщика продолжаются: проверяются контрагенты (ст. 93.1 НК РФ), исследуется движение денежных средств по расчетным счетам, свидетелей вызывают на допросы (Письмо Минфина России от 18.01.2013 N 03-02-07/1-11), а представителей компании - для дачи пояснений (Письмо ФНС России от 21.11.2013 N ЕД-3-2/4395@).
2. Игнорирование сроков (просто потому что могут)
Сроки проведения могут быть затянуты грубо и без уважительных причин. Волокита может возникать как на этапе проведения контрольных мероприятий, так и на этапах составления актов проверок и вынесения решения по ее результатам.
➖Очевидно, что затягивание сроков проверки негативно сказывается на налогоплательщике. Помимо абстрактной правовой неопределенности, это влечет и ощутимые финансовые потери – пока налоговая тянет с решением, пеня продолжает начисляться.
▫️Кроме того, о проверке и возможных доначислениях как правило становится быстро известно на рынке, что негативно сказывается на репутации компании.
▫️Долгое время неспешности налоговиков потворствовали суды. Основной их аргумент – раз уж вы получили акт налоговой проверки, в котором зафиксирована недоимка по налогам, то ничто не мешает добровольно погасить задолженность перед бюджетом в ту же минуту, приостановив тем самым начисление пени (см. например, Определение ВС РФ от 27.04.2017 N 304-КГ17-3988 по делу N А27-26167/2015).
☝🏻Однако, есть надежда, что в скором времени чаша весов может склониться в сторону налогоплательщика.
Практика разнится, но стали появляться решения, в которых указывается, что существенное нарушение сроков рассмотрения материалов налоговой проверки может являться самостоятельным основанием для отмены оспариваемого решения, в том числе и по той причине, что затягивание процессуальных сроков явилось следствием действий именно самого налогового органа (см, например, Решение Арбитражного суда г. Москвы от 07.04.2021 по делу № А40- 162676/20).
✒️В недавнем Определении Верховный суд РФ напомнил, что нарушение сроков проведения проверки чревато для налогового органа тем, что установленную недоимку будет просто невозможно взыскать (см. Определение ВС РФ от 22.07.2019 г. №305-ЭС19-2960).
Несмотря на неоднозначность подходов в этом вопросе, налогоплательщику не стоит отпускать ситуацию и всегда обращать внимание проверяющих на нарушение установленных сроков.
#налоговыйтерминатор #Сапелкин #группафинансы #налоговыйконсультант #налоговыйюрист #налоги #юристы
#выездныеналоговыепроверки #срокиналоговыхпроверок
📍Налоговый кодекс в ст. 89 довольно просто и строго определяет срок проведения выездной налоговой проверки.
▫️По общему правилу он составляет 2 месяца и исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.
▫️В исключительных случаях, указанный срок может быть продлен до четырех месяцев,а в исключительных случаях - до шести месяцев.
▫️Не стоит забывать и о сроке проведения дополнительных мероприятий налогового контроля (1 месяц – общее правило, 2 месяца – для консолидированной группы и некоторых иностранных организаций).
▫️Можно предположить, что при нормальном ходе проверки, ее срок должен составлять 3 месяца. Однако, такая оперативность – счастливый эксцесс.
Усложняют ситуацию две основные причины.
1. Возможность приостановить проверку (п. 9 ст. 89 НК РФ)
По решению руководителя налогового органа, проверку могут приостановить для
• истребования документов у ваших контрагентов (ст. 93.1 НК РФ);
• получения информации от иностранных государственных органов;
• проведения экспертиз и осуществления переводов документов.
Фактически, в этот период налоговый орган приостанавливает проведение проверки только на территории налогоплательщика, но аналитическая работа не прекращается.
❗️Запомните, если проверка формально приостановлена, проверочные мероприятия в отношении налогоплательщика продолжаются: проверяются контрагенты (ст. 93.1 НК РФ), исследуется движение денежных средств по расчетным счетам, свидетелей вызывают на допросы (Письмо Минфина России от 18.01.2013 N 03-02-07/1-11), а представителей компании - для дачи пояснений (Письмо ФНС России от 21.11.2013 N ЕД-3-2/4395@).
2. Игнорирование сроков (просто потому что могут)
Сроки проведения могут быть затянуты грубо и без уважительных причин. Волокита может возникать как на этапе проведения контрольных мероприятий, так и на этапах составления актов проверок и вынесения решения по ее результатам.
➖Очевидно, что затягивание сроков проверки негативно сказывается на налогоплательщике. Помимо абстрактной правовой неопределенности, это влечет и ощутимые финансовые потери – пока налоговая тянет с решением, пеня продолжает начисляться.
▫️Кроме того, о проверке и возможных доначислениях как правило становится быстро известно на рынке, что негативно сказывается на репутации компании.
▫️Долгое время неспешности налоговиков потворствовали суды. Основной их аргумент – раз уж вы получили акт налоговой проверки, в котором зафиксирована недоимка по налогам, то ничто не мешает добровольно погасить задолженность перед бюджетом в ту же минуту, приостановив тем самым начисление пени (см. например, Определение ВС РФ от 27.04.2017 N 304-КГ17-3988 по делу N А27-26167/2015).
☝🏻Однако, есть надежда, что в скором времени чаша весов может склониться в сторону налогоплательщика.
Практика разнится, но стали появляться решения, в которых указывается, что существенное нарушение сроков рассмотрения материалов налоговой проверки может являться самостоятельным основанием для отмены оспариваемого решения, в том числе и по той причине, что затягивание процессуальных сроков явилось следствием действий именно самого налогового органа (см, например, Решение Арбитражного суда г. Москвы от 07.04.2021 по делу № А40- 162676/20).
✒️В недавнем Определении Верховный суд РФ напомнил, что нарушение сроков проведения проверки чревато для налогового органа тем, что установленную недоимку будет просто невозможно взыскать (см. Определение ВС РФ от 22.07.2019 г. №305-ЭС19-2960).
Несмотря на неоднозначность подходов в этом вопросе, налогоплательщику не стоит отпускать ситуацию и всегда обращать внимание проверяющих на нарушение установленных сроков.
#налоговыйтерминатор #Сапелкин #группафинансы #налоговыйконсультант #налоговыйюрист #налоги #юристы
Эксперты могут ошибаться и охотно это делают
🚘Александр попал в ДТП. Известная страховая компания признала случай страховым и выплатила возмещение, которое оказалось намного меньше, чем ожидал Александр, его едва хватило на половину стоимости ремонта. После осмотра автомобиля независимым экспертом с большим опытом и репутацией, Александр узнал настоящую сумму страховой выплаты, оказалось, что она превышала сумму выплаченного страхового возмещения в два раза.
☝🏻Налицо недоплата со стороны страховой компании, что никого уже не удивляет, так как с этим сталкивается большинство автомобилистов. На основаниях независимой судебной экспертизы, Александр обратился в суд, дабы взыскать недоплату по страховому возмещению.
▫️Наш юрист представлял интересы Александра в суде. Страховая компания в судебном заседании ходатайствовала о судебной экспертизе, поскольку была не согласна с выводами досудебной. Александр же был уверен в своей правоте, ведь экспертиза была составлена согласно регламентам, ничего лишнего эксперт не насчитал.
Однако суд видел все иначе и насчитал почти столько же, сколько и страховая компания. И если бы не были предприняты активные действия по опровержению данного заключения судебного эксперта, то Александру отказали бы в иске.
Но как доказать, что суд был не прав?
Александр пришел в замешательство, но наш юрист, не долго думая, показал судебную экспертизу нескольким независимым экспертам.
И вот что выяснилось – судебный эксперт в своем заключении неверно определил каталожный номер переднего бампера, что привело к занижению стоимости восстановительного ремонта поврежденного автомобиля. Было ли это ошибкой или намеренным введением в заблуждение – история умалчивает.
🔹На этом основании наш юрист ходатайствовал о повторной судебной экспертизе - на этот раз уже в РЦСЭ Минюста России. В своем заключении Минюст согласился с доводами нашего юриста и насчитал ту сумму, которая соответствовала действительности, то есть в два раза больше той, что заплатила страховая компания. Суд согласился с результатами повторной судебной экспертизы и не принял результаты заключения первого судебного эксперта.
Решением суда со страховой компании была взыскана недоплата, в итоге Александр получил страховое возмещение в надлежащем объеме.
📍Многое зависит от умения юриста вести процесс и доносить до суда важные для дела обстоятельства.
Если Вам требуется юридическая консультация или Ваши интересы необходимо представить в суде – мы всегда готовы помочь!
#налоговыйтеминатор #сапелкин #группафинансы #юристы #страховкаавто #дтп #юридическаяконсультация #представлениевсуде
🚘Александр попал в ДТП. Известная страховая компания признала случай страховым и выплатила возмещение, которое оказалось намного меньше, чем ожидал Александр, его едва хватило на половину стоимости ремонта. После осмотра автомобиля независимым экспертом с большим опытом и репутацией, Александр узнал настоящую сумму страховой выплаты, оказалось, что она превышала сумму выплаченного страхового возмещения в два раза.
☝🏻Налицо недоплата со стороны страховой компании, что никого уже не удивляет, так как с этим сталкивается большинство автомобилистов. На основаниях независимой судебной экспертизы, Александр обратился в суд, дабы взыскать недоплату по страховому возмещению.
▫️Наш юрист представлял интересы Александра в суде. Страховая компания в судебном заседании ходатайствовала о судебной экспертизе, поскольку была не согласна с выводами досудебной. Александр же был уверен в своей правоте, ведь экспертиза была составлена согласно регламентам, ничего лишнего эксперт не насчитал.
Однако суд видел все иначе и насчитал почти столько же, сколько и страховая компания. И если бы не были предприняты активные действия по опровержению данного заключения судебного эксперта, то Александру отказали бы в иске.
Но как доказать, что суд был не прав?
Александр пришел в замешательство, но наш юрист, не долго думая, показал судебную экспертизу нескольким независимым экспертам.
И вот что выяснилось – судебный эксперт в своем заключении неверно определил каталожный номер переднего бампера, что привело к занижению стоимости восстановительного ремонта поврежденного автомобиля. Было ли это ошибкой или намеренным введением в заблуждение – история умалчивает.
🔹На этом основании наш юрист ходатайствовал о повторной судебной экспертизе - на этот раз уже в РЦСЭ Минюста России. В своем заключении Минюст согласился с доводами нашего юриста и насчитал ту сумму, которая соответствовала действительности, то есть в два раза больше той, что заплатила страховая компания. Суд согласился с результатами повторной судебной экспертизы и не принял результаты заключения первого судебного эксперта.
Решением суда со страховой компании была взыскана недоплата, в итоге Александр получил страховое возмещение в надлежащем объеме.
📍Многое зависит от умения юриста вести процесс и доносить до суда важные для дела обстоятельства.
Если Вам требуется юридическая консультация или Ваши интересы необходимо представить в суде – мы всегда готовы помочь!
#налоговыйтеминатор #сапелкин #группафинансы #юристы #страховкаавто #дтп #юридическаяконсультация #представлениевсуде
Наличие счетов-фактур и товарных накладных еще не подтверждает факт исполнения Поставщиком обязательств по договору поставки.
#кейсюриста
➖Отрасль: Строительство
🔹Услуга: сопровождение интересов в арбитражном суде
📍Проект в деталях:
Наши аудиторы выявили, что по некоторым счетам-фактурам отсутствуют приходные ордера. Руководство компании-клиента предположило, что соответствующий товар не был поставлен, и обратился с иском о взыскании неосновательного обогащения к Поставщику. Свои требования Покупатель обосновывал тем, что компания-Поставщик обладает признаками «технической» и является аффилированной по отношению к главному бухгалтеру организации-покупателя;
доверенности на получение товаров сфальсифицированы;
а лица, указанные в товарных накладных, в действительности не могли принимать товар. Факт поставки ставился под сомнение также налоговыми органами и органами следствия.
▫️Суд первой инстанции встал на сторону Поставщика, посчитав, что наличие документов, сопровождающих сделку по поставке товара, достаточным подтверждением факта поставки.
❌Апелляция с таким формальным подходом не согласилась, указав на необходимость оценки всех представленных в материалы дела доказательств в совокупности.
ВЫВОД: Решение суда первой инстанции было отменено, в пользу клиента присуждено взыскать более 10 000 000 рублей.
#налоговыйтерминатор #Сапелкин #налоговыйюрист #юристы #налоги #группафинансы
#кейсюриста
➖Отрасль: Строительство
🔹Услуга: сопровождение интересов в арбитражном суде
📍Проект в деталях:
Наши аудиторы выявили, что по некоторым счетам-фактурам отсутствуют приходные ордера. Руководство компании-клиента предположило, что соответствующий товар не был поставлен, и обратился с иском о взыскании неосновательного обогащения к Поставщику. Свои требования Покупатель обосновывал тем, что компания-Поставщик обладает признаками «технической» и является аффилированной по отношению к главному бухгалтеру организации-покупателя;
доверенности на получение товаров сфальсифицированы;
а лица, указанные в товарных накладных, в действительности не могли принимать товар. Факт поставки ставился под сомнение также налоговыми органами и органами следствия.
▫️Суд первой инстанции встал на сторону Поставщика, посчитав, что наличие документов, сопровождающих сделку по поставке товара, достаточным подтверждением факта поставки.
❌Апелляция с таким формальным подходом не согласилась, указав на необходимость оценки всех представленных в материалы дела доказательств в совокупности.
ВЫВОД: Решение суда первой инстанции было отменено, в пользу клиента присуждено взыскать более 10 000 000 рублей.
#налоговыйтерминатор #Сапелкин #налоговыйюрист #юристы #налоги #группафинансы
