Со следующего года изменятся лимиты налоговых ставок для объектов капитального строительства и земельных участков кадастровой стоимостью более 300 млн рублей

🏗 Для объектов капитального строительства кадастровой стоимостью более 300 млн рублей лимит налоговых ставок повышаются с 2 до 2,5 %.

🏠 Для земельных участков кадастровой стоимостью более 300 млн рублей лимит ставок по земельному налогу увеличивается с 0,3 до 1,5 %. Это касается земельных участков:

🔹занятых жилищным фондом и (или) объектами ЖКК
🔹приобретенных для жилищного строительства
🔹не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения

🏠 На земельные участки, приобретенные для ИЖС и используемые в предпринимательской деятельности, не будет действовать пониженная ставка по земельному налогу 0,3 %. Это не зависит от наличия на них жилищного фонда или объектов ЖКК. Например, в случае выявления использования такого участка с жилым домом в коммерческой деятельности для размещения объектов бытового обслуживания населения, розничной торговли, платных гостевых домов и т.п. лимит налоговой ставки составляет 1,5 % как для «прочих» земельных участков.

#имущество #земельный_участок

Изменится порядок перерасчёта налогов на имущество физических лиц (транспортного, земельного налогов и налога на имущество)

Закон рассмотрит Совет Федерации

Что изменится❓

📌 С 2025 года планируется ввести единую форму заявления о перерасчете налогов, независимо от оснований для перерасчета.

Например:
✔️предоставление налоговой льготы за период, указанный в налоговом уведомлении,
✔️установление кадастровой стоимости недвижимости в размере ее рыночной стоимости,
✔️уточнение периода владения объектом налогообложения и т.п.

📌 Заявление можно будет направить в любой налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ, сайт ФНС России, по почте, лично и т.п.

📌 Заявление можно будет подать в любое время со дня возникновения основания для перерасчета налога. С ним могут представляться подтверждающие документы.

Например:
✔️выписки из государственных реестров (кадастров, регистров и т.п.) о характеристиках объекта налогообложения,
✔️об обоснованности применения пониженной налоговой ставки или льготы.

📌 Если такие документы не направлены, налоговый орган обязан будет самостоятельно запросить их у уполномоченных органов и лиц.

🔎Заявление рассматривается в течение 30 дней со дня получения. По результатам рассмотрения налоговый орган направит налогоплательщику уведомление о перерасчете налога либо мотивированное сообщение об отказе в нем. К уведомлению о перерасчете прикладывается налоговое уведомление с уточненной суммой налога, если иное не предусмотрено НК РФ.

Подробнее читайте в новости.

#имущество #налог

Рассказываем о некоторых льготах по налогам на недвижимое имущество 👇

✅ ИП на УСН не уплачивают налог на имущество физических лиц по объектам, используемым для предпринимательской деятельности. Исключение - включенные в перечень с учетом особенностей, предусмотренных п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

✅ Налог исчисляется на основании сведений из Росреестра и иных данных в соответствии с федеральными законами. При этом в ЕГРН не отражается информация о фактическом использовании недвижимости.

✅ Для получения льготы необходимо, чтобы у налогового органа были сведения, подтверждающие такое использование объекта.

📄 Для этого налогоплательщик может вместе с заявлением представить договор аренды, поставки и другие подтверждающие документы.

✅ Религиозные организации не уплачивают налог за недвижимое имущество, используемое для религиозной деятельности.

✅ Минфин России разъяснил, что относится к такому имуществу: культовые здания и сооружения, иные объекты, специально предназначенные для совершения и обеспечения богослужений, молитвенных и религиозных собраний, обрядов, церемоний, почитания (паломничества) и др.

✅ Это освобождение может также распространяться на принадлежащие религиозным организациям объекты незавершенного строительства, если они используются для религиозной деятельности.

#имущество #льготы

Организации могут сверить с налоговыми органами сведения о налогооблагаемых транспортных средствах и недвижимости за 2024 год

🧮 В I квартале 2025 года налоговые органы проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за 2024 год. По итогам организациям будут направлены сообщения об исчисленных налогах, которые затем отразятся на ЕНС.

🔎 До этого времени юрлица могут сверить данные (о характеристиках объектов собственности, периоде владения, налоговой базе, льготах) в налоговом органе по месту своего учета. А еще можно:

✅ заявить налоговые льготы
✅ обратиться за прекращением налогообложения в связи с гибелью или уничтожением объекта
✅ прекратить исчисление налога, если транспортное средство изъято или находится в розыске

❗️ Напоминаем, что организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей ТС и объектов недвижимости на основании сведений, которые уполномоченные органы направляют в ФНС России.

🗂 Компания может бесплатно получить электронную выписку из ЕГРН об объектах налогообложения, которые принадлежали ей в 2024 году. Если сведения реестра необходимо актуализировать, налоговый орган на основе обращения налогоплательщика направит запрос в соответствующий регистрирующий орган, после чего проинформирует организацию о результатах.

#имущество #сверка

Какие новые льготы по налогу на имущество организаций будут действовать с 2025 года? Рассказываем👇

📆 Возможность определения законами субъектов РФ льготных ставок по налогу, не превышающих 1,6%, в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, теперь имеет бессрочный характер (ранее была до 2026 года).

⚡️ С 2025 года от уплаты налога на имущество освобождены солнечные электростанции.

📌 До 2030 года продлено действие п. 6 ст. 376 НК РФ, согласно которому налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества, уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях РФ, а также портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.

От уплаты налога с 2025 года освобождены:

🔸организация по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью
🔸системообразующие территориальные сетевые организации (СТСО),
территориальные сетевые организации (ТСО)
🔸иные собственники объектов электросетевого хозяйства, переданных во владение и в пользование СТСО

Льгота действует на:

🔹линии электропередачи, распределительные пункты, трансформаторные и иные подстанции до 35 кВ
🔹кабельные линии электропередачи и оборудование для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии (независимо от класса их напряжения)

🗂 Приказ ФНС России от 03.12.2024 № ЕД-7-21/1094@, устанавливающий коды льгот для применения перечисленных положений при заполнении декларации по налогу на имущество организаций, передан на регистрацию в Минюст России.

#имущество #льготы

Что изменится ❓

🔘 В отношении объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., ставки по налогам на имущество организаций и физических лиц, устанавливаемые законами субъектов РФ или нормативными актами представительных органов муниципальных образований, не могут превышать 2,5 % (ранее – 2 %).

🔘Максимальное значение ставок налога в отношении земельных участков, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб., увеличивается до 1,5 %.

🔘 Это распространяется на земли, занятые жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, а также на земельные участки, предназначенные для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или относящиеся к землям общего назначения, предусмотренным Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ.

🔘 С 2025 года устанавливается единый порядок перерасчета налогов на имущество физических лиц и вводится отдельная форма заявления об этом. Она может использоваться при обращении в налоговые органы, в том числе через МФЦ.

🔘 По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет физическому лицу уведомление о перерасчете налога либо мотивированное сообщение об отказе в нем.

О других изменениях читайте в нашей новости.

#имущество #НК

Организации должны уплатить налоги на имущество (транспортный и земельный, налог на имущество) за 2024 год не позднее 28 февраля

🗂️ До 25 февраля необходимо направить в налоговый орган по месту учета уведомления об исчисленных суммах налогов за 2024 год (кроме налогов за объекты имущества, сведения о которых содержатся в декларации по налогу на имущество организации за 2024 год). Это можно сделать по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить его на бумаге.

➡️ Льгота на имущество применяется проактивно (без заявления), если в налоговом органе есть необходимые сведения от органов или иных уполномоченных лиц.

Организации также могут самостоятельно заявить о льготах, направив в налоговый орган:

🔹заявление об их предоставлении по транспортным средствам и земельным участкам
🔹заявление – по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость

#налоговый_календарь #имущество #организация